예산 기관에서 자금 수령. 예산 기관의 현금 흐름 회계
은행 계좌, 현금 데스크에서 기관 자금의 이동 및 화폐 문서의 이동은 계정 20100 "기관의 현금"에 대해 개설된 계정에 기록됩니다.
2010년 12월 1일자 러시아 연방 재무부 명령 No. 157n에서 승인한 계정과목표 적용 지침. 다음 계정 020100000에 개설을 제공했습니다. 계정:
020101000 "은행 계좌의 기관 자금";
020102000 "임시 처분 기관 자금";
020103000 "진행 중인 기관의 자금";
020104000 "캐셔";
020105000 "돈 문서";
020106000 "신용장";
020107000 "외화로 기관 자금".
DS는 섹션 2 "금융 자산"을 참조하십시오.
에 계정 020101000 "금지 기관의 자금은행 계좌"이러한 작업이 예산 집행을 위해 현금 서비스를 제공하는 기관을 통해 수행되지 않는 경우 기관의 자금 이동에 대한 작업이 고려됩니다. 이 계정은 또한 기업가 및 기타 소득 창출 활동에서 받은 자금과의 거래를 기록합니다.
계정의 자금 이동에 대한 운영에 대한 회계는 계정 명세서에 첨부된 문서를 기반으로 은행 계정 운영 저널에 보관됩니다. 조직의 은행 계좌에서 자금 이동을 설명하는 작업은 회계 기록으로 작성됩니다.
계정 020101000에 대한 분석 회계 "은행 계좌의 기관 DS"는 계정 명세서, 자금 및 결제 회계 카드 및 잔액 계정에 첨부 된 문서를 기반으로 은행 계좌 운영 저널에 보관됩니다. 17 "DS 영수증 기관의 은행 계좌” 및 18 “기관의 은행 계좌에서 DS 처분”.
은행 계좌의 현금 흐름은 회계 항목에 반영됩니다.
예산 기금 관리자로부터 계정으로받은 금액 :
D 20101 “은행에 DS. 계정" K 30404 "Int. 관리자 및 자금 수령인에 의한 결제 m/d";
계정에서 공급자 또는 계약자에게 이전된 금액:
D 30200 “공급업체 및 계약자와의 정산” K 20101 “은행 계좌의 현금”;
은행 계좌에서 예산 기금 관리자에게 이체 된 금액 :
D 30404 "관리자와 자금 수취인 간의 내부 결제" K 20101 "은행 계좌의 현금".
확인하다 020104000 "캐셔"러시아 연방 통화 및 기관의 현금 데스크에서 외화로 현금의 이동을 설명하도록 설계되었습니다.
현금 DS로 작업하려면 기관에 특별 서비스가 있어야 합니다. 설비된 현금 데스크(격리된 방). 모든 현금, 서비스 은행과 합의한 한도 내에서 돈. 문서 및 증권 내화성 금속 캐비닛에 보관합니다. 현금 등 귀중품 이외의 귀중품은 현금 데스크에 보관하는 것을 금지합니다. 모든 현금 거래는 전체 MO를 가진 사람인 계산원이 수행합니다.
현금 거래를 등록하고 회계할 때 기관은 현금 거래를 수행하는 절차에 따라 안내를 받습니다. 러시아 연방다음을 고려하여 러시아 중앙 은행이 설립했습니다. 특징.
현금창구에서 수령하고 현금입금 DS는 PKO기관에서 발급한다. PKO는 회계 담당자가 Ch. 회계 및 돈을 수락한 출납원은 인장으로 인증됩니다. 영수증은 탈부착이 가능한 부분으로 기관의 현금창구에 현금을 입금한 사람의 원본서류 역할을 합니다. FL에서 현금 DS의 현금 데스크에서 수락은 또한 엄격한보고 양식-영수증에 따라 수행됩니다. 인구와 합의할 때 기관에서 현금을 수락하려면 금전 등록기를 의무적으로 사용해야 합니다. 법인 간의 현금 결제 금액에 대한 한도가 설정되어 있으며, 이에 따라 거래당 최대 결제 금액은 100,000루블입니다. 현금 작업 절차 및 현금 거래 절차를 위반하면 기업과 공무원에게 과태료가 부과됩니다.
현금 데스크에서 DS를 발행할 수 있는 대상은 다음과 같습니다. 급여 지급; 경제적 필요; 여행 경비; 물질적 지원 제공; 일시적 장애에 대한 급여 지급; 직원에 대한 대출 발행. 금전 등록기 발행 요구 사항을 고려하여 금전 등록기에서 현금을 발행합니다. RKO는 기관 책임자도 서명합니다. 캐쉬데스크에서 여러명의 계좌로 현금DS를 발행할 때 개인의 금전등록기 대신에 캐쉬데스크에서 담당자에게 현금을 발행하기 위한 명세서를 사용한다. 급여 지급을 위한 주요 문서는 급여 또는 급여입니다.
모든 PKO 및 RKO는 발급 후 들어오고 나가는 현금 문서 등록 저널(시간순으로 유지됨)에 등록된 후 문서를 사용하여 현금 장부를 작성합니다. 현금 DS의 외화 입출금은 외화 종류별로 별도의 현금장부에서 관리하고 있습니다. 현금 장부는 엄격한보고의 회계 등록부입니다 (번호가 매겨지고 끈이 있어야하며 마지막 페이지는 기관의 인장과 헤드 및 수석 회계사의 서명으로 인증됩니다). Cash Book의 올바른 유지 관리에 대한 제어는 Ch. 회계 기관.
현금 데스크에서 유통업자에게 현금을 발행할 때 기관 장의 명령에 따라 결정되고 전적인 물질적 책임에 대한 계약이 체결된 경우, 그 계정은 유통업자에게 발행된 돈에 대해 계산원이 계정 장부에 보관합니다. 급여 지급, 군인 수당 및 장학금.
러시아 연방 통화와 외화 모두에서 기관의 현금 거래에 대한 회계는 현금 장부에 보관됩니다. 외화현금의 입출금은 외화의 종류별로 별도의 현금장부에서 이루어집니다.
계정 20104의 현금 흐름 거래에 대한 회계 "캐셔"는 현금 보고서를 기반으로 계정 "캐셔"에 대한 운영 저널에 보관됩니다. 현금 흐름 회계 거래는 회계 기록에 기록됩니다. D 계정 020104510에 따르면 "캐시어에 대한 영수증"은 캐셔가 받은 현금 DS 금액을 반영합니다. 계정 020104610에 따르면 "현금 데스크에서 처분"은 현금 데스크에서 현금 인출 금액을 반영합니다.
현금 데스크에서 현금 도착:
- OFK(연방 재무부)에서 받은 현금 금액:
D 20104 "캐셔" K 30405 "예산 집행을 조직하는 기관과의 예산 지불에 대한 정산."
은행 계좌에서 받은 현금 금액:
D 20104 "캐셔" K 20101 "은행 계좌의 기관 자금".
책임자로부터 받은 현금 금액:
D 20104 "캐셔" K 20800 "책임 있는 사람과의 정산".
금전 등록기의 현금 흐름:
- 현금 데스크에서 책임자에게 발행된 대출 금액:
D 20800 "책임 있는 사람과의 정산" Kt 20104 "캐셔".
현금 데스크에서 재무부의 당좌 계정으로 입금 된 현금 금액 :
D 30405 "재무 당국과의 예산 지불 결제" K 20104 "캐셔".
캐쉬 데스크에서 은행 계좌로 입금된 현금 금액:
D 20101 "은행 계좌의 기관 자금" K 20104 "캐셔".
출납원으로부터 급여로 지급된 현금 금액:
D 30201 "임금 계산" K 20104 "캐셔".
현금 데스크에서 입금자에게 입금된 현금 금액:
D 30402 "예금자와의 정산" K 20104 "캐셔".
계약금 지급시 현금창구에서 발행한 현금금액:
D 30207 "기타 서비스 지불에 대한 공급자 및 계약자와의 합의" K 20104 "캐셔".
현금 DS 외에도 현금 문서는 기관의 현금 데스크에 보관되며 계정 020105000 덴. 박사님": 휘발유, 기름, 음식에 대한 유료 쿠폰; 휴게소, 요양소, 캠프장에 대한 바우처; 구독; 우편 주문에 대한 통지를 받았습니다. 우표; 국가 관세 스탬프; 엄격한 보고 양식.
현금 데스크에서 접수 및 현금 데스크에서 현금 문서 발행은 DS 작업과 별도로 입금 및 출금 현금 문서 등록 저널에 등록된 PKO 및 RKO에 의해 실행됩니다.
화폐 문서의 분석 회계는 자금 및 결제 회계 카드의 유형에 따라 수행됩니다. 화폐 문서 이동에 대한 거래에 대한 회계는 다른 거래에 대해 저널에 보관됩니다.
비현금 결제는 결제 시 비현금 송금, 기관의 경상 및 통화 계좌, 은행 기관의 환금 시스템 등을 통해 이루어집니다.
예산 자금 조달 및 예산 외 출처에서받은 비 현금 자금의 이동은 재무 기관의 계정 또는 신용 기관 계정의 기관에서 고려됩니다. 이러한 기관 또는 예산 외 출처에서받은 자금이 그렇지 않은 경우 재무 서비스로 이전되었습니다. 비현금 결제 시 결제 주문, 결제 요청, 신용장 등을 사용합니다. 신용장은 예산 기금과 기관의 비예산 기금을 희생하여 발행됩니다.
신용장에 따른 DS의 이동은 다음에서 고려됩니다. ~에서020106000 "신용장".
계정의 분석 회계는 회계 및 정산 카드에서 발행된 각 신용장에 대해 유지됩니다. 신용장의 이동에 대한 운영에 대한 회계는 신용장 계좌의 명세서에 첨부된 문서를 기반으로 은행 계좌의 운영 저널에 보관됩니다.
주정부 비예산 기금에서받은 기금은 예산 회계 계정의 범주 18에 기호 1과 함께 예산 기금으로 회계 처리된다는 사실에 특별한주의를 기울여야합니다.
계정 020102000 "임시 처분 기관의 DS"러시아 연방 통화 및 기관의 임시 처분으로 수령한 외화로 CA를 계산하는 데 사용되며, 이는 물질적 손해를 보상하거나 재산 몰수와 관련하여 형을 집행하기 위해 부과될 수 있습니다. 보관을 위해 받은 자금.
계정 020103000 "DS 기관 진행 중"러시아 연방 통화와 외화로 기관 CA의 이동을 고려합니다. 미지급 DC는 기관으로 이체되었지만 다음 달에 기관에서 수령한 DC와 신용 기관이 한 계좌에서 다른 계좌로 이체한 자금입니다. 계정의 DS 이동에 대한 거래에 대한 회계는 은행 계정 운영 저널에 보관됩니다.
예산 회계 및 예산 보고 데이터의 신뢰성을 보장하기 위해 기관은 CA 및 문서의 인벤토리를 수행해야 하며 그 동안 존재, 상태 및 평가가 확인되고 문서화됩니다. 현금 거래 회계 및 현금 규율 준수에 대한 반영의 정확성을 제어하기 위해 현금 데스크의 인벤토리는 한 달에 한 번 이상 수행됩니다. 연간 집계 전에 인벤토리를 수행하는 것도 필수입니다. 재무제표. 결제(현재), 통화 및 특별 계정에 대해 은행에 보유된 DS의 재고는 기관의 회계 부서에 따라 은행 거래 내역서의 데이터와 각 계정의 금액 잔액을 조정하여 수행됩니다. 감사가 완료되면 인벤토리 보고서가 작성됩니다. 위원회는 인벤토리 결과에 대한 정보를 기관장에게 보고하고 기관장은 적절한 결정을 내립니다.
예산 기관의 현금 규율 준수 여부는 예산 집행 기관 및 상위 조직에서 확인합니다.
예산 회계의 현금 계정현금 작업에 대한 일종의 회계 유지를 포함합니다. 이러한 회계는 예산 조직에서만 독점적으로 수행됩니다. 현금 계정은 모든 작업의 명확한 단계적 구현을 의미합니다. 물론 출납원의 작업을 계획하고 작업을 조직하는 단계에서 많은 질문이 발생하며이 기사에서 대답하려고합니다.
물질적 책임
조직에서 현금을 다룰 직원과 전문 책임 계약을 체결해야 합니다. 또한이 전문가는 모든보고 문서 작성에 참여하고 일종의 자금 회계를 유지해야합니다. 모든 보고 문서는 우리나라 재무부의 규정을 고려하여 작성되었습니다. 또한 향후 예산회계에 활용할 수 있도록 작성해야 한다.회계 및 보고
현금과 직접 관련된 거래의 기록을 유지하기 위해 예산 회계 지침이 사용됩니다. 이 지침의 요구 사항에 따라 예산 자금에서 받은 모든 자금은 예산 외 출처에서 받은 현금으로 작업하는 거래와 별도로 회계 처리해야 합니다. 즉, 공적 자금을 사용할 때 예산 회계 유지의 기초가 될 현금 문서의 분류가 있습니다. 그리고 평소의 기초가 될 것 회계, 예산이 아닌 자금으로 운영하는 경우.현금 주문으로 실행되는 모든 작업은 반드시 출납원이 전문 현금 장부에 입력해야 합니다. 이 현금 데스크에 대한 모든 영수증은 조직의 현금 데스크에 대한 모든 종류의 영수증을 형성하는 특수 계정의 차변에 반드시 반영됩니다. 자금 인출은 별도의 문서에서도 수행됩니다(계정 0 201 04 610 - 현금 데스크에서 인출).
현금 데스크에서 현금을 사용하는 다른 작업은 반드시 현금 영수증 주문 또는 현금 계정 주문으로 작성됩니다. 모든 주문에는 명확하게 정의된 형식이 있어야 합니다. 무엇보다도 지출 일지 및 현금 영수증 문서에 등록해야합니다. 현금 데스크에서 자금(배타적으로 예산을 의미)이 발행되면 특별 명세서를 작성해야 합니다. 각 명세서는 경비 현금 영장으로 추가로 발행되어야 합니다. 경영진이 다르게 지시하면 상사를 거부할 권리가 있습니다. 그의 주장은 불법이 될 것입니다.
또한 현금 계정은 신용 및 차변에 대한 조직의 활동 과정에서 누적되는 모든 회전율을 반영해야하지만 연초부터 이러한 계정 영역에만 적용됩니다. 재무 성과에 대한 후속 예산 보고에 반영되는 것은 이러한 매개변수입니다.
연방 재무부 개인 계정의 현금 흐름
개인 계정 유형
개인 계정에서 금전 거래를 수행하는 기능
예산 및 예산 외 활동에 대한 영수증 및 지출 반영 절차
현금 거래에 필요한 서류
예산 기관은 서비스 장소에서 연방 재무부의 영토 기관과 함께 개설된 개인 계정의 자금을 설명합니다(2010년 5월 8일 연방법 83-FZ의 30조 2항, 2015년 11월 3일에 개정됨) . 연방 재무부의 영토 기관에서 개인 계정을 개설하고 유지하는 절차는 2012년 12월 29일자 러시아 재무부 명령 No. 24n에 의해 승인되었습니다(2014년 12월 29일에 수정됨).
예산 조직은 예산 자금 조달 회계를위한 계좌 개설을위한 은행 계좌 계약을 독립적으로 체결 할 권리가 없습니다. 자금은 은행이 직접 일하는 연방 재무부의 단일 계좌에 입금됩니다. 은행은 연방 재무부에서 결제 문서를 수락하고 처리를 위한 결제 문서 확인, 자금 반환 시 받은 결제 문서, 계정 명세서도 은행에서 받습니다.
예산 조직은 연방 재무 구조에 발행 된 수표 책을 사용하여 은행에서 현금을받습니다. 연방 예산의 미사용 자금인 예산 조직도 은행의 현금 데스크로 이관됩니다. 은행은 계좌를 개설한 연방 재무부의 구조에 따라 현금 한도를 설정합니다. 현금 거래를 수행하고 현금 한도를 준수하는 절차는 연방 재무부에서 관리합니다. 예산 조직에서 독립적으로 얻은 기업 활동 수입도 재무부의 계정에 기록됩니다.
개인 계정 유형
연방 재무부의 영토 기관에서 기관에 대해 다음 유형의 개인 계정을 개설할 수 있습니다.
20 -예산 기관의 자금과의 거래를 설명하도록 설계되었습니다. 이 계정은 국가 할당(다른 목적을 위한 보조금, 자본 투자 제외), 기업 활동에서 받은 자금, 부동산 임대 수입 및 보안을 위해 받은 자금과의 거래를 반영합니다. 조달 및 계약 이행 참여 신청
21 - 별도의 개인 계정 예산 기관, 다른 목적 및 자본 투자를 위한 보조금 거래를 설명하기 위해 고안되었습니다(러시아 연방 예산법 78.1, 78.2조).
22 - 의무 의료 보험 기금과의 거래를 기록하도록 설계된 예산 기관의 개인 계정.
예카테린부르크 시의 FFBUZ "키로프스키 지구 위생 및 역학 센터"의 의료 기관에 대한 운영 시행을 위한 연방 재무부 당국 단일 계정 개설기금의 수령 및 지출에 대해 다음과 같이 기록됩니다.
- 국가 과제 이행을 위한 보조금(예산 지출);
- 기타 소득 창출 활동에서 얻은 소득.
이 기관은 기업 활동에도 참여하고 있습니다(계약을 체결한 법인 및 개인, 개별 기업가에게 유료로 위생 및 역학 서비스 제공).
다양한 자금 조달 출처의 현금 흐름을 별도로 회계하고 활동 유형별로 회계 운영을 반영하기 위해 금융 보안 유형 (KFO)에 대한 코드가 사용됩니다.
보조금 회계 절차는 기관 회계를 위한 통합 계정과목표 적용 지침에 의해 결정됩니다. 국가 권력 (정부 기관), 지방 자치 기관, 국가 비예산 기금 관리 기관, 국가 과학 아카데미, 주(시) 기관, 2010년 1월 12일자 러시아 재무부 명령 No. 157n에 의해 승인됨 06.08.2015, 이하 - 지침 번호 157n). 이에 따라 활동 4(KFO 4)에 대한 재정 지원 유형 코드 "국가 과제 이행을 위한 보조금"이 적용되어야 합니다.
기업가 활동의 경우 활동 2에 대한 재정 지원 유형(KFO 2) "유료 서비스 제공 소득"이 적용됩니다.
OFK의 개인 계정에서 금전 거래를 수행하는 기능
1. 금전적 의무 지불에 대한 비 현금 지불 구현을위한 기본 문서는 현금 흐름 신청서입니다.
현금수령을 위해서는 현금수령신청을 합니다.
예산 기관은 2013 년 7 월 19 일자 No. 11n의 러시아 재무부 명령에 의해 승인 된 방식으로 자금으로 현금 거래를 수행합니다.
2. 연방 재무부의 개인 계정에서 자금을 인출하는 문서에서 현금 비용 신청서를 작성할 때 KFO가 표시됩니다. 현금 지출 회계의 임무는 목표 자금 지출을 통제하는 것입니다.
3. 국가 과제 (예산 충당) 수행에 대한 보조금 및 기업 활동 소득, 기타 소득은 하나의 개인 계정에 적립됩니다. 회계의 현금 흐름에 대한 별도의 분석 회계를 위해 잔액 부족 계정 17 및 18이 사용되며 계정 0.201.11.000 "재무 기관의 개인 계정에 대한 기관의 현금"으로 개설됩니다.
4. 연방 재무부는 수행된 활동(예산 또는 기타 소득 창출)에 관계없이 예산 분류 항목의 맥락에서 현금 지출을 통제합니다.
5. 현금은 승인된 수입 및 지출 추정치에 따라 의도된 목적을 위해 엄격하게 상각됩니다. 추정치의 지출 측면은 예산 분류 항목(KOSGU)별 분포와 함께 활동 유형별로 계획된 지출을 제공합니다.
FFBUZ는 SUFD를 사용하여 연방 재무부와 협력합니다.
S. S. Velizhanskaya,
연방 예산 보건 기관의 수석 회계사 "예카테린부르크의 Oktyabrsky 및 Kirovsky 지구의 Sverdlovsk 지역 위생 및 역학 센터"
자료가 부분적으로 공개됩니다. 잡지에서 전체 내용을 읽을 수 있습니다.
예산 조직의 현금 회계 가치
정의 1
예산 조직의 자금 회계는 선언 된 예산에 따라 모든 자금의 수령과 지출을 반영합니다.
일반적으로 예산기관의 자금은 예산자금에서 나오는 경우가 많다는 점을 감안할 때, 예산자금의 불법유통이라는 공권력 남용은 형사책임을 지게 되므로 회계처리에 더욱 주의를 기울이고 있다.
현금 거래 기록의 특징
예산 기업의 회계에서는 계정과목표가 사용되며, 여기서 계정 0 201 00 000 "기관의 현금"이 모든 운영을 설명하는 데 사용됩니다. 이 계정에는 여러 가지 하위 계정이 있으며 다양한 거래가 별도로 계산됩니다.
예를 들어, 계정 1 201 01 000은 현금 유입이 이 조직의 수입원에서 수행되는 경우 예산 기업의 결제 계정에서 자금 이동을 설명할 때 사용됩니다. 또한 이 계정은 신용 회사에 개설된 계정의 자금을 고려합니다.
계정 2 201 01 000, 3 201 01 000은 다른 출처(예산 외)에서 받은 자금에 사용됩니다. 예산 조직이 자금을받는 모든 거래는 관련 회계 계정의 차변 회전율로 기록됩니다. 그리고 처분 시 해당 계정의 대변에 기입됩니다. 자금 유입 및 유출에 대한 계정의 대응은 다음을 준수해야 합니다.
- 현금 유입원;
- 자금 수취인.
비고 1
자금 회계에 대한 계정의 대응은 그러한 자금 지출에 대한 예산과 일치하는 것, 즉이 조직의 예산 집행을 준수하는 것이 중요합니다.
예를 들어, 예산 조직이 건물 수리를 위해 예산에서 자금을 받은 경우 해당 자금의 지출은 해당 비용에 대해 미리 작성된 추정치와 정확히 일치해야 합니다.
예산 조직의 현금 회계 기능은 잔액 계정의 현금 흐름을 동시에 반영하는 것입니다. 따라서 모든 자금 유입은 계정 17에 반영되고 해당 자금의 모든 유출은 계정 18에 반영됩니다.
예산 조직은 임시 사용을 위한 자금을 받을 수 있습니다. 이러한 자금을 설명하기 위해 계정 0 201 02 000이 사용됩니다. 자금은 다음과 같습니다.
- 압수된 것(수사, 조사 등)
- 보관을 위해 예산 조직에 보냈습니다.
각 개별 조직에 대해 재무부는 자금을 보유할 수 없는 특정 한도를 설정합니다.
현금 거래 문서화의 특징
예산 조직의 각 현금 흐름 거래는 적절한 유형의 문서를 사용하여 올바르게 실행되어야 합니다.
예를 들어, 조직 계정의 자금 이동에 대한 모든 작업은 비현금 자금으로 운영 저널에 반영되어야 합니다. 은행 거래 내역서에 첨부된 이러한 문서를 기반으로 입력합니다. 즉, 이 저널의 정보는 조직의 은행 거래 내역서의 정보와 일치해야 합니다.
예산 조직의 현금은 현금 거래 수행 규칙에 따라 발행됩니다. 즉, 각 작업에 대해 기본 현금 문서가 작성됩니다.
예를 들어, 자금을 수령하면 영수증 및 들어오는 현금 주문에 항목이 형성됩니다. 각 근무일이 끝날 때 승인된 담당자가 발행된 영수증 사본과 함께 작성된 문서 배달 등록부와 함께 현금을 전달합니다.
자금을 지출할 때 급여, 군인 수당 및 장학금 지급을 위해 자금 유통업자에게 발행된 장부에 기입됩니다.
또한 각 자금 지출에 대해 지출 현금 주문이 발행되고 모든 현금 거래는 예산 조직의 현금 장부에 기록됩니다.
비고 2
일부 조직에서는 외화 현금 거래가 있습니다. 이러한 자금을 설명하기 위해 통화 유형에 따라 현금 장부의 별도 페이지가 채워집니다.
지식 기반에서 좋은 작업을 보내는 것은 간단합니다. 아래 양식을 사용하세요
연구와 작업에 지식 기반을 사용하는 학생, 대학원생, 젊은 과학자들은 매우 감사할 것입니다.
http://www.allbest.ru/에서 호스팅
연방 교육청
울리야놉스크 주립 기술 대학
명제
주제: 예산 조직의 자금 회계(Ulyanovsk 지역의 UPF 예)
현금 적립 비현금
학생
사비체바 마리나 콘스탄티노브나
감독자
로마노바 이리나 보리소브나
리뷰어
카말로바 라빌리야 파클리슬라모프나
울리야노프스크 2006
소개
1.1 경제 범주로서의 현금
2.1 현금 거래에 대한 회계처리
2.2 당좌 계정의 거래에 대한 회계
2.3 책임자와의 결제에 대한 회계
3. 예산 조직의 자금 감사 및 수정
3.1 조직의 통제 유형과 형태
3.2 감사 및 감사의 계획 및 실행
3.3 심사 및 심사 결과의 등록
결론
사용된 소스 목록
애플리케이션
소개
시장 경제 발전의 현재 단계에서 자금은 일반 교환의 기능을 수행하여 기업 및 조직이 직원에게 급여를 지급하고 상대방과 결산하고 예산을 지불하고 기타 비즈니스 운영을 수행할 수 있도록 합니다. 비현금 현금
예산 재정 삭감의 맥락에서 예산 조직에 재정 자원을 제공하는 회계 및 통제의 역할이 커지고 있으며 합리적인 사용의 문제가 악화됩니다.
주요 목표 명제예산 조직의 회계 시스템과 자금 관리를 연구하는 것입니다. 목표에 따라 다음과 같은 작업이 설정되고 해결되었습니다.
-현금 거래, 경상 계정 거래, 책임자와의 결제를 문서화하는 절차를 연구했습니다.
-예산 기업의 회계, 수정 및 감사의 이론과 방법론을 연구했습니다.
- 자금 및 결제 인벤토리의 결과를 분석했습니다.
- 기업의 자금 회계 개선을 위한 권장 사항이 제안됩니다.
연구 주제는 예산 조직의 현금 거래에 대한 문서화 및 회계와 관련된 조직 및 경제 관계입니다.
연구의 대상은 러시아 연방 연금 기금 관리국(정부 기관)입니다. 부서는 승인 된 견적, 재정 및 예산 규율 및 물질적 가치와 돈의 최대 절약에 따라 의도 된 목적을 엄격히 준수하면서 공적 자금을 사용합니다.
부서의 회계는 비용 견적 실행, 기업, 조직, 기관 및 개인과의 결제 상태, 자금 및 물질적 자산의 안전에 대한 체계적인 모니터링을 통해 보장됩니다. 현금 회계 조직은 다음에서 중요한 역할을 합니다. 공통 시스템회계 및 기업 자금 순환의 합법성과 효율성을 보장합니다.
이 논문은 예산 회계 시스템에 대한 분석, 재무 제표 작성 절차 구조, 계정과목표 적용 규칙, 비용 추정 실행에 대한 분석을 제시합니다. 현금 및 정산, 특수 목적 기금의 분석 및 종합 회계를 설명합니다. 재무 제표의 유형, 목적, 구성 및 작성 원칙이 특징입니다.
논문의 모든 섹션에는 회계에 대한 특정 자료와 기본 회계 항목 목록이 포함되어 있습니다. 규범 문서 목록이 첨부되어 있습니다.
이론적이고 방법론적 근거연구는 현금 회계 조직 문제, 국가 기관 규정에 대한 국내외 과학자의 연구에 대한 연구로 사용되었습니다.
정보 기반은 2005 년 러시아 연방 연금 기금의 연간 보고서, 기본 문서, 통합 레지스터를 기반으로 구성됩니다.
연구 과정에서 변증법적, 단행적, 연역적, 추상-논리적, 경제-통계적, 비교 분석, 귀납적, 균질한 사실, 분석, 합성의 비교 방법.
1. 이론적 근거현금 회계 및 통제
화폐는 다른 모든 상품의 가치를 반영하는 보편적인 등가물 역할을 하는 상품입니다.
종이와 신용 화폐 문제는 현대 상황에서 국가가 독점하는 것으로 판명되었습니다. 국가 소유의 중앙 은행은 때때로 화폐 공급을 늘리고 가치 있는 초과 토큰을 발행하여 저축 부족을 보상하려고 합니다. 화폐 공급은 개인, 기관 소유자 및 국가가 소유하는 국가 경제에서 상품 및 서비스의 순환을 보장하는 일련의 현금 및 비현금 구매 및 지불 수단입니다.
그림 1 - 통화 공급 유형
화폐 공급에서 지폐가 차지하는 비중은 매우 낮고(25% 미만) 기업가와 조직 간의 대부분의 거래는 선진 시장 경제에서 은행 계좌를 통해 이루어집니다. 결과적으로 은행 화폐, 수표, 신용 카드, "전자 화폐"의 시대가 도래하여 컴퓨터 조작을 통해 한 계좌에서 다른 계좌로 이체할 수 있습니다. 이러한 결제 도구를 사용하면 현금 예금을 관리할 수 있습니다. 현금이 아닌 돈. 무현금 계산 - 계산은행을 통해 지급인의 당좌계좌에서 수취인의 계좌로 자금을 이체하여 현금을 사용하지 않고 개인과 법인 간에 수행됩니다.
따라서 우리는 연구 주제의 틀 내에서 주요 경제 범주를 고려하고 자금의 본질에 대한 정의를 제공했습니다. 연구 결과를 간략하게 요약하고 러시아 연방 통화 시스템의 법적 규제 측면을 고려하십시오.
따라서 우리는 돈이 고유한 속성을 통해 국가 및 개별 기업 수준에서 많은 조직 및 경제적 문제를 해결할 수 있음을 발견했습니다.
화폐의 역할은 주로 상품의 가격을 결정하는 데 화폐가 참여한 결과로 나타납니다. 제품의 가격은 수급율과 경쟁의 영향을 받으므로 제품 가격을 낮출 수 있습니다. 그러나 더 낮은 비용을 가진 생산자는 더 낮은 비용을 허용할 수 있습니다. 대조적으로, 더 높은 비용 수준을 가진 생산자는 비용 절감을 달성하거나 그러한 제품의 생산을 줄이거나 중단해야 합니다. 따라서 가격 책정 메커니즘은 생산 효율성을 높이고 비용 수준을 낮추는 것을 목표로 합니다.
화폐는 화폐 유통 과정에서 유통 매개체 또는 지불 수단의 기능을 수행할 때 매우 중요합니다. 획득 한 가치 또는 제공된 서비스에 대해 지불 할 때 구매자는 가격 수준과 제품 및 서비스 품질을 제어하므로 제조업체는 가격을 낮추고 제품 품질을 향상시켜야 합니다. 결과적으로 이것은 생산 효율성을 높이는 것을 목표로합니다.
돈이 중요한 역할을 한다 경제 활동기업, 국가 기관의 기능, 생산 효율성의 개발 및 개선 및 자원의 경제적 사용에 대한 사람들의 관심을 강화합니다. 돈의 도움으로 각 유형의 제품을 생산하는 데 필요한 총 비용과 총 수량뿐만 아니라 가격을 통해 생산 결과를 결정할 수 있습니다. 특정 유형생산, 전체 볼륨, 받은 이익 금액.
개별 기업 수준에서 자금은 자산의 가장 중요한 부분인 유동성이 높은 운전자본에 속합니다. 기업과 기업 간의 상호 연결을 허용합니다. 개인러시아 및 해외에서 상품, 작업 및 서비스의 취득 및 판매와 관련하여 이익을 보장합니다. 현금은 기업의 직원인 상대방과의 결제를 위한 주요 원천입니다.
재정 당국의 요청에 따라 조직의 계정이 정지되는 기간 동안 책임자를 통해 운전자본을 보충하는 원천 역할을 하는 현금이 특별한 역할을 합니다.
따라서 우리는 현금을 중요한 경제 범주로 간주합니다. 이와 관련하여 연구에서 특히 관심을 끄는 것은 작업의 다음 부분에서 제시되는 러시아 및 해외의 현금 규제 규정입니다.
금융 시스템의 중요한 연결 고리는 국가의 예산 외 자금입니다. 이것은 지정된 목적으로 중앙 또는 지방 당국이 처분할 수 있는 일련의 재정 자원입니다. 그들의 형성 및 사용 순서는 금융법에 의해 규제됩니다.
예산 외 기금은 인구의 특정 사회 집단을 위해 국가의 국민 소득을 재분배하는 방법 중 하나입니다. 국가는 인구 소득의 일부를 활동 자금으로 사용합니다. 예산 외 자금으로 사회화 된 자금은 재생산 과정에 사용됩니다. 추가 예산 기금은 경제의 우선 순위 영역에 추가 기금을 제공하고 인구를 위한 사회 서비스를 확대하는 두 가지 중요한 작업을 해결합니다.
초기에 비예산 기금은 예산이 출현하기 훨씬 이전에 특별기금과 특별계정의 형태로 나타났다. 활동이 확장됨에 따라 국가 권력은 점점 더 많은 새로운 비용을 필요로 했으며 자체적으로 충당하기 위해 더 많은 자금이 필요했습니다. 이 기금은 특수 목적을 위한 특별 기금에 집중되었습니다. 그러한 자금은 원칙적으로 일시적이었습니다. 국가가 계획한 조치를 시행함에 따라 그들은 존재를 끝냈습니다. 이와 관련하여 자금의 수는 지속적으로 변동하고 있으나 일반적으로 자금의 수와 규모를 증가시키는 경향이 있다. 중앙 집중식 국가의 강화와 함께 특별 자금의 통일 기간이 시작됩니다. 다양한 기금의 합병을 기반으로 국가 예산이 만들어졌습니다.
시장으로의 전환은 국가의 경제 메커니즘의 내용을 변경했으며, 조직 구조현대화 된 금융 시스템을 포함하여 개별 부분. 러시아 경제가 행정 명령 시스템에서 시장 경제로 전환되면서 실제로는 분권화와 국가 역할의 약화가 나타났으며, 그 징후는 국가 재정 시스템의 개혁이었습니다. 예산 외 자금이 잇달아 생겨 예산 체계에서 분리되었고, 그 중 일부는 다시 대상 자금의 형태로 예산으로 통합되었습니다.
기존의 경제 시스템은 국가 예산에 국가의 거의 모든 재정 자원을 축적했습니다. 높은 수준의 금융 집중과 중앙 집중화에는 이점이 있었는데, 그 주요 이점은 특정 영역, 분야, 산업 또는 부문 간 복합 단지 내에서 글로벌 국가 문제를 해결하기 위해 상당한 재정 자원을 동원할 수 있는 가능성이었습니다. 그러나 이러한 재정 자원의 집중화의 단점은 전체 경제 시스템 및 개별 금융 대상의 규모에서 비효율적 인 사용이었습니다.
한 경제 체제에서 다른 경제 체제로의 역사적 전환 과정에서 러시아는 서로를 조건화하는 수많은 위기 현상에 시달렸습니다. 경제 및 금융 위기는 대다수 인구의 생활 수준인 실업의 급격한 하락으로 이어졌습니다. 국가의 국가 권력의 무기력과 결합하여 임금, 연금 및 기타 여러 달의 체불과 같은 현상이있었습니다. 사회적 혜택아직 진행중인 것입니다.
이러한 상황에서 한편으로 가장 시급한 사회 일반 경제적 요구를 충족시키기 위해 제한된 재정 자원을 국가 차원에서 집중할 필요가 있습니다. 한편, 재원의 부족을 초래한 금융위기의 맥락에서 중앙정부는 사회적 요구를 중요도 순으로 나열하고 그 중 가장 시급한 것을 충족시켜 전체 화폐자금을 조성함으로써 이를 보호할 필요가 있다. 상당한 자금 부족이 필요합니다. 이 법안은 예산에서 보호 품목을 할당하는 것과 유사합니다.
러시아 연방의 예산 외 기금은 1991 년 10 월 10 일 "RSFSR의 지방 자치에 관하여"RSFSR의 "RSFSR의 예산 구조 및 예산 절차의 기초"법에 따라 만들어졌습니다. 1991년 6월 6일; 1991년 10월 17일자 "RSFSR의 예산 구조 및 예산 절차의 기본 사항". 러시아 연방 법률 "예산 외 기금, 대표 및 집행부의 형성 및 사용에 있어 예산 권리 및 권리의 기본 사항에 대하여 국가 권력 기관, 러시아 연방 내의 공화국, 자치구, 자치구, 영토, 지역, 모스크바 및 상트페테르부르크 시”(1997년 9월 23일자).
국가 비예산 기금 형성에 대한 결정은 러시아 연방 의회와 연방 및 지방 자치 정부의 구성 기관 대표 기관에서 이루어집니다. 국가 비예산 기금의 구성 러시아 연방 예산법은 주소를 예산 외부에서 생성된 기금으로 제한적으로 해석하고 실업 시 연금, 사회 보험, 사회 보장에 대한 시민의 헌법적 권리를 구현하기 위한 목적으로, 건강 보호 및 의료. 러시아 연방 예산법 제 144 조에는 연방 당국에 의해 다른 많은 기금이 형성되어 있음에도 불구하고 러시아 연방 연금 기금, 러시아 연방 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금 만 포함됩니다. , 그들에 의해 관리되며 수입의 일부로 예산 자금이 있습니다.
이러한 예산 외 기금은 특히 주에 위치하지만 자율적이며 엄격하게 목표를 설정하고 예산 기금이 충분하지 않고 추가 재정 자원의 구현을 위해 국가, 지역 또는 지역적으로 중요한 특정 프로그램을 위해 만들어집니다. 필요하며 지역 안팎에서 동원됩니다.
국가 비예산 기금은 활동을 규제하고 형성 출처를 표시하고 화폐 사용 절차와 방향을 결정하는 최고 당국의 관련 행위를 기반으로 생성됩니다.
예산 외 사회 기금, 중요한 부분러시아 연방의 금융 시스템에는 다음과 같은 여러 기능이 있습니다.
국가 예산 외 기금의 예산 초안은 다음 회계 연도 관련 예산 초안과 동시에 제출됩니다.
주 예산 외 기금의 예산은 다음 회계 연도의 연방 예산에 대한 연방법의 채택과 동시에 연방법의 형태로 고려되고 승인됩니다.
예산 외 자금은 엄격한 목표 지향성을 가지고 있습니다. 그들의 지출은 러시아 연방 법률 또는 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 승인된 자금 예산에 따라 러시아 연방 법률에 의해 결정된 목적을 위해서만 수행될 수 있습니다.
국가 비예산 기금의 소득은 개인 및 법인의 자발적인 기부뿐만 아니라 의무 공제를 희생하여 형성됩니다.
기금에 대한 보험 기여금 및 지불로 인해 발생하는 관계는 세금 성격을 띠고 있습니다. 기여율은 주에서 설정하며 의무 사항입니다.
화폐 자원은 국가 소유입니다. 그들은 예산 구성 및 기타 기금에 포함되지 않으며 법에 명시되지 않은 목적으로 인출되지 않습니다.
예산 외 자금의 자금 지출은 정부 또는 특별히 권한이 부여된 기관(기금 위원회)의 명령에 따라 수행됩니다.
러시아 연방의 국가 비예산 사회 기금은 국가 연금의 가장 중요한 보장, 무료 의료 제공 및 사회적 지원장애시, 출산휴가, 스파 서비스 등
주 예산 외 사회 기금의 기금은 국유입니다. 그들의 주요 출처는 의무 지불입니다. 주 예산 외 기금에 대한 지불의 의무적 인 성격, 관세의 입법 설정 및 지불자 범주는 이러한 지불이 세금으로 식별된다는 사실로 이어집니다.
1.2 예산 조직의 현금 및 비현금 지불의 주요 형태
지역의 러시아 연금 기금 지점은 연금 제공의 국가 재정 관리 구현을 위해 러시아 연금 기금 이사회의 결의에 의해 생성됩니다.
지점은 법인이며, 운영 관리에 연방 재산, 독립된 대차 대조표, 당좌 및 기타 은행 계좌를 보유하고 재산 및 비재산권을 취득 및 행사할 수 있으며 의무를 부담하고 법정에서 원고 및 피고가 될 수 있습니다.
러시아 연방 연금 기금 지점에는 러시아 연방 국가 상징의 이미지와 이름, 레터 헤드, 우표가있는 인장이 있습니다.
그들의 활동에서 러시아 연방 연금 기금의 지점은 러시아 연방 헌법, 러시아 연방의 현행법, 러시아 연방의 규제 법적 행위, 연금 기금 이사회의 결정에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 및 러시아 연금 기금 사무국, 이 규정.
러시아 연방 연금 기금 지점은 12 월 27 일자 러시아 연방 최고 이사회 법령에 의해 승인 된 러시아 연방 법률 및 러시아 연방 연금 기금 규정에 따라 활동을 수행합니다. 1991 제2122-1호. PFR 예산은 매년 PFR 예산에 관한 연방법에 의해 승인됩니다.
현재 러시아 연방에서 현금 유통을 규제하는 주요 문서는 1998년 1월 5일 No. 14-P(이하 규칙이라고 함)의 러시아 연방 현금 유통 조직 규칙에 관한 규정과 현금 수행 절차입니다. 1993년 9월 22일자 중앙 은행 RF가 승인한 러시아 연방 거래 No. 40(이하 절차라고 함). 규정 및 절차는 러시아 연방 영토의 조직, 기업 및 기관에 필수입니다.
현금 지불을 하려면 각 조직에 현금 데스크가 있어야 합니다. 기업의 캐쉬 데스크는 해당 기업의 장과 합의하여 서비스를 제공하는 은행 기관이 설정한 한도 내에서 현금을 보관할 수 있습니다.
금전 등록기의 현금 잔액 한도는 조직 및 법적 형태와 활동 분야에 관계없이 현금 데스크가 있고 현금 결제를 수행하는 모든 기업의 은행 기관에서 매년 설정합니다.
조직에서 수행하는 모든 현금 거래는 기본 문서에 기록되어야 합니다. 1998 년 8 월 18 일자 러시아 국가 통계위원회 법령 No. 88 "현금 거래 회계, 재고 결과 회계에 대한 기본 회계 문서의 통일 된 형식 승인시"현금 거래 회계에 대한 통일 된 양식을 제공합니다.
현금을 설명하기 위해 2003 년 5 월 16 일자 러시아 중앙 은행의 서신 No. 23 "통화 규제 문제에 대한 러시아 은행 규정을 적용하는 관행의 일반화"에 기초하여 확립되었습니다. 파견된 사람과 정산할 때 기관의 현금창구를 통해 외화거래를 하는 경우, 출장비를 지급하기 위해 은행계좌에서 받은 외화현금을 발급 및 수령하기 위한 거래를 기관에서 기록할 수 있습니다.
1997 년 6 월 25 일 러시아 연방 중앙 은행 규정 No. 62 "여행 경비를 지불하기위한 외화 구매 및 발행 절차"에 따라이 서신은 설정된 기능을 고려하여 적용됩니다. 1998 년 10 월 20 일 러시아 연방 중앙 은행의 지시 No. 383-U "법인을 만드는 절차 - 러시아 연방 국내 시장에서 외화 구매 및 재판매 거래 거주자", 현금 장부에서 루블 현금 거래를 회계 처리하는 절차와 유사합니다. 동시에 외화 현금 거래의 회계는 별도의 현금 장부에서 수행해야합니다.
따라서 우리는 러시아 연방 국가 통계위원회 인 중앙 은행의 결의안, 서신 및 기타 행정 문서를 기반으로 기업 및 조직의 현금 흐름에 대한 규범 적 규제를 고려했습니다.
현금 규제는 주로 국가의 경제적 안전을 보장할 필요성, 러시아 연방의 그림자 경제에서 현금을 사용하는 관행을 제한하려는 욕구와 관련이 있다는 것이 확인되었습니다.
에 이 단계연구는 많은 규정에 대한 분석을 수행했습니다. 그러나 이러한 문서는 연구 주제의 일반적인 문제만을 규제합니다. 이러한 이유로 기업의 관련 부서가 직면한 목표와 목표를 결정하기 위해 회계 및 현금 관리 절차를 규정하는 규제 문서를 연구해야 합니다.
Ulyanovsk 지역에있는 러시아 연방 연금 사무소의 결제 계정으로받은 자금은 연방 재산이며 예산, 기타 자금에 포함되지 않으며 인출 대상이 아닙니다.
현행법에 따라 지점은 은행에 일시적으로 여유자금(한도 내에서 보유하고 있는 현금 제외)을 보관하고 있습니다.
당좌 계좌는 기관 등록 장소에서 은행에서 개설해야하며 기관 유지를위한 예산 자금이이 계좌에 적립됩니다.
지점과 은행 간의 관계는 경상 계정 계약에 의해 공식화됩니다. 이 계약에 따라 은행은 결제 계좌 및 기타 계좌를 개설하고 고객이 수령한 금액을 신용장에 입금하고 고객을 대신하여 해당 관리 금액을 채권자 계좌에 입금하고 현금을 수령할 것을 약속합니다. 첫 번째 결제 계정은 국가 연금 및 보험료 징수를 위한 계획 지표 지불 자금 조달을 보장하고 두 번째 경상 계정은 수입 및 지출 이행을 위한 UPF RF 자금 조달에 사용됩니다. 추정.
예산에서 수령한 자금은 지점 회계 부서의 결제 계정에 기록되고 활성 하위 계정 201.01 "결제 계정"에 차변으로 반영되고 계정 304.04 "주 관리자와 수령인 간의 내부 결제"에 반영됩니다. 예산 기금".
이 하위 계정의 대변은 계정 차변 201.04 "캐셔", 302.00 "공급자 및 계약자와의 정산", 303.02 "사회 보험 기금과의 정산"에 따라 다양한 지불, 발행 및 자금 이체와 관련된 작업을 반영합니다. 러시아 연방", "러시아 연방 의무 의료 보험 기금과의 정산", "러시아 연방 연금 기금과의 정산". 계정에서 자금은 계정에서 사용 가능한 자금 한도 내에서 이 규정의 요구 사항에 따라 작성된 지불 및 기타 결제 문서로 수행됩니다. 경상 계정의 이동에 대한 거래에 대한 회계는 2 번 운영 저널의 누계 명세서에 보관됩니다. 완료되면 결과가 Journal - Home book으로 전송됩니다. 지점은 계약에 따라 선지급을 다른 조직에 양도할 권리가 있습니다. 계약서에는 30%의 선지급 초기에 지불하고 서비스 제공 후에 나머지 70%를 전액 지불하는 조항이 포함되어야 합니다. 모든 선급금은 하위 계정 302.00 대변 201.01의 차변에 반영됩니다.
지점은 원칙적으로 은행 기관을 통한 결제 문서에 따라 무현금 방식으로 수령한 상품 및 제공한 서비스에 대해 공급자와의 모든 결제를 수행합니다. 중앙 은행은 법인 간의 최대 현금 결제 금액을 10,000 루블로 설정했습니다.
지불 방법은 러시아 연방 법률에 따라 당사자 간의 합의에 따라 결정됩니다. 회계 부서의 직원은 모든 결제 작업을 정확하고 시기 적절하게 고려하고 엄격하게 통제하고 결제 속도를 높이는 조치를 취하고 결제 규율 위반을 방지해야 합니다. 정산 문서를 정확하고 신속하게 작성하고 정산을 위해 적시에 은행에 제출하고 지불의 완전성과 적시성을 모니터링하는 것이 중요합니다.
지불 주문은 지불 문서로 간주됩니다. 이것은 지불인이 은행에 보내는 명령으로, 의무를 갚기 위해 계좌에서 수취인의 계좌로 일정 금액을 상각하는 것입니다. 또한 지불 요청 - 지불인에게 서비스를 제공하는 은행으로 보낸 결제 문서, 계약 또는 수행된 작업에 따라 제공되는 서비스 비용을 기준으로 지불하도록 공급자가 구매자에게 명령합니다. 지급인이 지급을 거부하지 아니한 경우에 "수락"이라 함은 재고 및 용역에 대한 정산서류 지급에 대한 지급인의 동의를 의미합니다. 모든 결제 거래는 정보 보안 도구를 사용한 전자 문서 교환 절차를 결정하는 러시아 은행 규정의 적용을 받습니다. 지점에 정보 보호 부서가 있으며 그 책임은 들어오는 정보와 나가는 정보를 통제하는 것이며 모든 것은 안티 바이러스에 의해 확인됩니다.
부서에서는 종이에 정산 문서를 준비했습니다. 주로 지불 주문서로 검은 글꼴로 자동 인쇄되었습니다. 결제 문서의 서명은 풀 또는 검정, 파랑 또는 자주색 잉크로 펜으로 부착되었습니다. 문서를 작성할 때 결제 문서의 인장 인상과 인장 인상이 항상 명확하고 인장의 모든 단어를 잘 읽을 수 있다는 사실에 특별한주의를 기울였습니다. 또한 지급의 목적에 따라 반드시 기재하여야 하는 계좌 또는 약정이 계좌에서 수취인의 계좌로 금액을 이체하기 위한 근거인 지급순서 등을 기재하는데 주의를 기울였습니다. 예를 들어 세금 - 3순위, 서비스에 대한 지불 - 6순위와 같이 은행 결의에 의해 승인된 규칙에 따라 표시되었습니다. 당좌 계정에서 자금 인출은 3일 이내에 이루어졌습니다. 택배가 지불 문서를 가져갈 필요가 있었고 은행 명세서에서 다음날에만 자금이 계좌에서 인출되었는지 여부를 확인할 수 있지만 이것이 돈이 이미 수취인의 계좌에 있음을 의미하지는 않습니다. 그들은 여전히 수취인의 계좌에 도달하기까지 먼 길을 갔고 Buck의 돈은 Sberbank 계좌로 가고 그 후에 만 3 일째에 수취인의 계좌로 입금됩니다. 결제 문서는 금액에 관계없이 은행에서 수락 및 수락하여 실행했습니다. 은행이 지불 문서를 작성할 때 위반 사항을 발견하면 회계 규칙 및 규정의 이 부분의 확립된 요구 사항에 따라 해당 문서를 반환하고 지불하지 않습니다. 주문은 발행일로부터 10일 동안 유효합니다(발행일은 고려하지 않음). 파이낸싱 PFR은 적시에 생산합니다. 러시아 연방 연금 부는 잔액 부족 계정의 파일 캐비닛을 통해 결제하지 않습니다. 이 경우 지불이 지연되지 않습니다. 은행은 정해진 기간 내에 인도된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스에 대한 자금을 상각합니다.
오늘날 PF RF 펀드의 지점에서는 Bank-Client 소프트웨어를 사용하여 거래 상대방과 결제가 이루어집니다. 이 프로그램은 원래 Bank의 프로그래머에 의해 컴파일되었습니다. 특정 사람들은 지침에 따라 은행과 협력할 수 있습니다. 필요한 조건이 프로그램의 비밀 키를 사용합니다. 이 모든 것이 연금 자금 조달 및 모든 현재 지불 작업에 빠르고 효율적으로 대처하는 데 도움이 됩니다. 결제 계좌에서 수취인의 결제 계좌로 자금을 상각하는 조건이 줄어들고 있습니다. 오늘은 단 1 일입니다. 워크플로우 감소, 전송 비용 감소. 지점 자체는 지불을 위한 모든 기본 문서가 첨부된 은행 거래 명세서를 제어하고 현재 계정의 잔액을 기준으로 비용을 계산합니다. 그러나 택배사는 잔액을 확인하기 위해 은행에서 여전히 추출액을 받습니다. 전자적으로 전송된다는 사실에도 불구하고 지불 문서 실행에 대해 동일한 요구 사항이 남아 있습니다. "은행 고객" 혁신은 모든 면에서 매우 편리하고 현대적이며 경제적입니다.
1.3 조직의 회계 및 자금 관리의 목표 및 목적
회계에 대한 주요 요구 사항은 여러 규정에 반영되어 있습니다. 예를 들어, "회계에 관한" 연방법 조항의 일부는 현금 흐름 회계에 기인할 수 있습니다.
따라서 조직의 재산, 부채 및 비즈니스 운영에 대한 회계는 러시아 통화(루블)로 수행됩니다.
조직은 작업 회계 계정과목표에 포함된 상호 연관된 회계 계정에 이중 입력하여 재산, 부채 및 비즈니스 거래의 회계 기록을 유지합니다.
분석 회계 데이터는 종합 회계 계정의 회전율 및 잔액과 일치해야 합니다.
회계에 관한 연방법 제 9 장 II에서는 기본 회계 문서의 실행에 대한 요구 사항을 구체적으로 설명합니다.
현금 이동과 관련된 비즈니스 거래 회계에 반영하기 위해 2000년 10월 31일자 재무부 명령 번호 94n에 따라 계정 201.00 "캐셔"가 개설되었습니다. 계정은 조직의 현금 데스크에서 자금 가용성 및 이동에 대한 정보를 요약하도록 설계되었습니다.
계정 201.00 "캐셔" 하위 계정을 열 수 있습니다.
201.04 "조직의 현금 데스크",
201.05 "금전서류" 등
러시아 연방 회계 및 재무 보고에 관한 규정 2부 9절에 따르면 조직은 작업 계정과목표에 포함된 상호 연결된 회계 계정에 이중 입력하여 재산, 부채 및 비즈니스 거래(경제 활동 사실)에 대한 회계 기록을 유지합니다. 회계.
따라서 우리는 회계 및 현금 통제의 이론과 방법론을 연구했습니다. 화폐는 기업의 경제 활동에서 중요한 역할을 하고 상품과 서비스를 교환하는 일반적인 과정에 화폐가 포함될 수 있도록 합니다. 국가는 차례로이 경제 관계 영역을 엄격하게 규제하려고 노력하며 이를 위해 객관적인 이유가 있습니다.
자금 회계는 입법 행위에 완전히 설명되어 있습니다. 통합 형식의 기본 문서, 분석 및 종합 레지스터가 있습니다. 현금 거래에 대한 회계를 위해 특별 잔액 계정이 제공되고 재고 절차가 설명됩니다. 주목할만한 것은 감사를 기반으로 한 사업 운영의 적법성에 대한 독립적인 확인입니다.
동시에 이러한 규범이 실제로 어떻게 구현되는지 연구하려면 다음 장에서 수행 할 특정 기업의 회계 조직 경험을 연구해야합니다.
Office의보고 기능은 특정 기간 동안의 작업 조건과 결과를 특성화하는 지표 시스템입니다. 보고는 회계 프로세스의 마지막 단계입니다. 회계, 통계 및 운영 회계에 따라 작성됩니다. 이를 통해 보고 내용에 비용뿐만 아니라 양적 및 질적 특성을 평가하고 요약하기 위한 자연 지표를 포함할 수 있습니다.
국제 회계 표준에서는 단일 회계 프로세스에서 4단계로 식별됩니다. 비즈니스 거래 문서화, 종합 및 분석 회계 계정을 기반으로 한 개별 회계 데이터 수집, 조직 활동 분석을 위한 보고 양식 작성.
재무 제표는 발생 기준으로 기관의 자산 및 재무 상태,보고 기간 동안의 경제 활동 결과를 반영합니다. 러시아 연방의 공화국 예산에 있는 비생산 기관을 지원하는 기관 및 조직, 중앙 집중식 회계 부서, 러시아 연방의 예산 국가 국가 및 행정 구역 기관은 연간, 분기 및 월간 회계 보고서를 준비합니다. 비용 견적 실행.
재무 제표를 편집하고 제출할 때 부서는 1996 년 11 월 21 일 "회계"(Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1996, No. 48, Art. 5369)의 연방법률 No. 129-FZ, 회계 규정 "회계 명세서 조직" PBU 4/99 및 기타 회계 조항. 예산 조직의 계정과목표, 2000년 10월 31일 러시아 연방 재무부 명령에 의해 승인된 적용 지침 N 94n(2000년 11월 9일 러시아 연방 법무부의 결론에 따름 N 9558-YUD, 이 주문은 주정부 등록이 필요하지 않습니다.
재무제표에 데이터를 반영할 때 다음 사항에 유의해야 합니다. 규범 문서회계에 따르면 관련 데이터 (중간, 최종 등)를 계산할 때 지표를 관련 지표 (데이터)에서 빼거나 음수 값을 가져야하며 재무 제표에서이 지표는 괄호 안에 표시됩니다 (영업 비용, 현금 흐름, 고정 자산 처분 등).
모든 기업, 기관 및 조직의 보고 연도는 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간입니다. 연간보고서는 1월 1일 기준, 분기보고서는 7월 1일과 10월 1일, 월보고서는 보고월 다음 달 1일 기준으로 작성됩니다. 새로 생성된 기관의 첫 번째 보고 연도는 국가 등록일로부터의 기간입니다. 법인의 권리 취득(12월 31일 포함) 및 10월 1일 이후에 설립된 기업의 경우 - 다음 해 12월 31일 포함.
보고서 작성 및 제출 규칙은 1998년 7월 29일자 No. 34n의 러시아 회계 및 회계 규정에 의해 규제됩니다. 회계 규정 "조직의 회계 명세서"(PBU No. 4/96), 1996 년 2 월 8 일자 러시아 재무부 명령 No. 10 및 재무부의 서신 승인 러시아 연방 "1993 년 2 월 15 일 No. 12 (1993 년 8 월 3 일, 1994 년 7 월 25 일, 6 월 27 일에 개정 됨) "예산에있는 연간, 분기 및 월간 재무 제표 기관 및 조직 편집 절차, 1995년, 1997년 8월 26일)
부서 및 해당 내용에 대한 샘플 형식의 연간, 분기별 및 월간 보고서는 러시아 재무부에 의해 설정되며 제공된 지표에 따라 엄격하게 작성됩니다. 연간, 분기 및 월간 보고서는 자동화된 형식으로 제출할 수 있습니다.
연간, 분기별 및 월간 보고서 형식의 추정 지표는 러시아 재무부가 설정한 방식으로 작성된 보고 기간의 변경 사항을 고려하여 승인된 비용 추정치, 수입 및 지출 추정치를 준수해야 합니다. 연합.
부서의 연례 보고서에는 다음 형식이 포함됩니다.
0503130 "주 관리자, 예산 자금 수령인의 예산 집행 잔액";
0503125 "내부 계산에 대한 도움말";
0503126 "예산 자금 수령인의 은행 계좌 잔액에 대한 정보";
0503121 "재무성과표"
0503127 "주 관리자, 수령인, 예산 자금 수령인의 예산 집행에 대한 보고서";
0503169 "채권 및 채무에 대한 정보";
보고 회계 연도의 예산 회계 계정 결론에 대한 0503130 "대차 대조표 참조";
050168 "비금융 자산의 이동에 관한 정보";
0503174 "기관의 재무 결과에 대한 정보";
0503176 "자금 부족 및 도난에 대한 정보."
부서의 재무 제표에는 자체 성과 지표뿐만 아니라 구조적 부문의 성과 지표도 포함됩니다.
이 부서는 모 조직의 월별, 분기별 및 연간 재무 제표를 Ulyanovsk시의 지역 연금 기금에 정시에 제공합니다.
현재 법률에 따라 국가 비밀로 분류된 지표를 포함하는 회계 명세서는 이 법률의 요구 사항을 고려하여 제출됩니다.
수석 회계사는 정해진 기한 내에 기관의 수입 및 지출 추정치 실행에 대한 요약 분기별 연간 재무제표를 제출합니다. 연결재무제표는 대표이사와 수석회계사가 서명합니다.
연결재무제표에 서명한 자의 책임은 현행법령에 따라 결정됩니다. 부서에서는 회계가 자동화되며 이에 따라 회계는 상호 연결된 단일, 기술 과정이 지침에서 제공한 계정과목표에 따라 대차대조표를 준비하여 회계의 모든 섹션에 대한 문서 처리 및 회계 통합 자동화를 위한 표준 설계 솔루션. 따라서 종합 및 분석 회계 데이터는 사용된 소프트웨어 패키지의 데이터베이스에 형성되며 문서 출력 형식(기억 명령서, 카드, 명세서, 총계정원장, 보고서 등)에 매월 표시됩니다. 동시에 문서 출력 형식의 지표 내용은 회계 등록부에 대한이 지침에서 제공하는 요구 사항을 준수해야합니다.
재무 제표에서 오류가 발견되면 오류 수정을 고려하여 관련 데이터베이스를 수정하고 출력 양식을 얻을 필요가 있습니다. 수정을 확인하는 서류가 없으면 새 데이터가 양식에 입력되지 않습니다.
설명 메모는 조직의 활동에 대한 간략한 설명을 제공해야 합니다(일반 활동, 현재, 투자 및 재정 활동), 보고 연도의 조직 재무 결과에 영향을 미친 주요 성과 지표 및 요인, 연간 재무 제표 고려 결과에 따른 결정, 즉 조직의 재무 상태, 보고 기간 동안 조직의 재무 성과 및 재무 상태의 변화에 대한 보다 완전하고 객관적인 그림을 얻는 데 유용한 관련 정보.
설명 메모에 표시 할 때 재산 및 재정 상황의 질적 변화를 특징으로하는 주요 성과 지표, 그 이유는 필요한 경우 분석 지표 계산에 허용되는 절차를 표시해야합니다.
지불 능력을 특성화 할 때 조직의 현금 데스크에서 은행 계좌의 자금 가용성과 같은 지표에주의를 기울여야합니다.
회계는 재정 자원의 효율적인 사용에서 자금 순환의 적절한 조직에 중요합니다. 자금 자체를 능숙하게 분배하면 조직에 추가 수입을 가져올 수 있습니다. 따라서 일시적으로 무료 현금의 합리적인 투자에 대해 끊임없이 생각해야합니다.
국가 기관의 회계 조직 - Ulyanovsk 지역의 러시아 연방 연금 사무소는 회계에 대한 기본 규제 문서에 따라 수행되며 다음과 같습니다.
12.08.98 일자 러시아 연방 예산 코드;
1996 년 11 월 21 일자 러시아 연방 연방법 No. 129 - FZ "회계";
1991년 12월 27일자 러시아 연방 연금 기금에 관한 규정, 2122-1;
1999 년 12 월 30 일자 러시아 재무부 명령 No. 107 n에 의해 승인 된 예산 조직의 회계 지침"
1998년 7월 27일자 러시아 연방의 회계 및 재무 보고에 관한 규정, 34 n.
1983년 7월 29일자 소련 재무부가 승인한 회계 문서 및 작업 흐름에 관한 규정, 105;
13.06.95, 49의 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 재산 및 재정적 의무 목록에 대한 지침;
PFR 예산 집행에 대한 회계 및 보고 지침, 01/30/95 18의 PFR 이사회 결의에 의해 승인, 러시아 재무부와 협력
1993 년 3 월 22 일자 러시아 은행 이사회의 결정에 의해 승인 된 러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차 40;
15.01.92 11에 러시아 연방 연금 기금 이사회의 결의로 승인 된 러시아 연금 기금 지역 지부의 기금 수령 및 지출 회계 부서에 관한 규정;
기타 현재 지침 및 교재러시아 연방 연금 기금.
이 지침은 예산 기관의 통합 회계 절차를 설정합니다. 지침은 다음 개념을 적용합니다.
예산 기관은 비상업적 성격의 관리, 사회 문화, 과학 기술 및 기타 기능을 구현하기 위해 러시아 연방의 주 당국, 러시아 연방의 구성 기관의 주 당국, 지방 정부가 만든 조직입니다. , 수입 및 지출 추정치를 기반으로 하여 관련 예산 또는 국가 예산 외 기금의 예산에서 자금이 조달되는 직위;
예산 기금의 주요 관리자 (이하 주요 관리자라고 함)는 러시아 연방의 국가 기관, 러시아 연방의 구성 기관의 국가 기관, 지방 정부 기관 또는 기타 예산 기금의 직접 수령인입니다. 다음 회계연도의 예산에 관한 관련 법률(법률) 및 해당 관할 지역의 예산 기금 관리자 및 수령인에 따라 이 법률(법률)에 의해 설정된 영역에서 지출을 분배할 권리가 있습니다.
예산 의무의 한도 - 해당 예산의 자금에서 지불되는 금전적 의무를 수락하는 수령인의 권리의 최대 금액.
예산 기금을 희생하여 금전적 의무 수락-예산 의무의 한도 내에서 작업 (서비스) 수행자와의 (서비스) 수행에 대한 계약 (계약, 행위) 수령인의 결론;
비용 자금 조달 금액-예산을 집행하는 기관이 수령인을 대신하여 현금 비용을 수행하는 예산을 희생하여 규정된 방식으로 부담한 금전적 및 기타 의무를 지불할 수령인의 권리 금액;
현금 지출 - 수취인이 규정된 방식으로 수락한 의무에 대한 지불로 재무 기관 또는 신용 기관의 계정에서 자금을 상각하는 작업으로, 관련 예산을 희생하여 지불해야 합니다.
개인 계정 - 주요 관리자, 관리자 및 수령인이 예산을 구현하는 예산 의무, 허용되는 금전적 의무, 자금 조달 및 현금 지출의 회계 한도를 반영하도록 설계된 재무 기관의 분석 회계 등록부;
기관은 "회계에 관한 연방법"(러시아 연방 수집 법률, 1996 No. 48, Art. 5369; 1998, No. 30, Art. 3619) 및 이 지침.
이 지침에 의해 설정된 기관에서 회계를 수행하는 절차는 다음을 제공합니다.
기관의 계정과목표;
저널 형태의 회계;
예산 기금과 예산 외 출처에서받은 기금 모두의 수입 및 지출 추정치를 실행하기위한 운영을 반영하기 위해 계정과목표의 하위 계정을 사용하는 방법;
기본 회계 문서 및 회계 등록부 형식;
자산 및 부채 평가 방법;
주요 회계 작업에 대한 하위 계정의 통신;
회계 조직의 다른 문제.
부서의 관리는 Ulyanovsk 지역의 관리와 합의하여 PFR 이사회가 직위에 임명 한 책임자에 의해 수행됩니다.
재무부는 러시아 연방 연금 기금 지역 부서의 구조적 하위 부서이며 Ulyanovsk 지역의 UPF RF 국장에게 직접 종속됩니다.
업무 부서는 러시아 연방 헌법, 연방법, 회계에 관한 러시아 연방 법률, 러시아 재무부 규정 및 연방법에 의해 회계를 규제할 권한이 부여된 기관에 의해 안내됩니다. , 러시아 연방 연금 기금에 관한 규정, PFR 이사회 및 PFR 집행 이사의 결의 , 러시아 연방 연금 기금이 개발한 규칙, 지침 및 규정, 국장의 명령 및 지시 부서 및 이 규정.
재무부는 다음 그룹으로 구성됩니다.
금융그룹;
사무실의 수입 및 지출 추정치 실행을 위한 회계 그룹;
연금 지불 비용에 대한 재무 제표 및 PFR 기관 유지를위한 수입 및 비용 추정 그룹;
현금 영수증 예측 그룹입니다.
부서가 이끌고 있다 수석 회계사- 러시아 연방 연금 기금 이사회 의장이 임명 및 해임 한 재무부 국장.
재무 부서의 작업은 부서장이 승인한 분기별 작업 계획 및 재무 부서 규정에 따라 구성됩니다.
재무 부서의 전문가에 대한 직무 설명은 10/20 일자 PFR의 서신에 명시된 자금 수령 및 지출 회계에 대한 지역 부서 방법론위원회의 방법론적 권장 사항에 따라 수석 회계사가 작성합니다. /1997. 번호 EB - 03 - 11/7470-IN.
수석 회계사는 FIU에서 문서를 받으면 회계 담당자와 수업을 진행하여 교육 및 규제 문서를 연구합니다.
입법 문서의 변경 사항을 적시에 연구하기 위해 실제 업무에서 재무부의 직원은 Consultant Plus 프로그램, 예산 및 상업 조직의 회계 저널, Glavbukh 및 신문 경제 및 생활의 정보를 사용합니다.
2. 예산 조직의 현금 회계 조직
2.1 현금 거래에 대한 회계처리
1992년 9월 25일 러시아 연방 법률 N 3537-1 "러시아 연방 화폐 시스템"(15조)에 따라 1993년 9월 22일 결정으로 러시아 은행 이사회 N 40 "러시아 연방에서 현금 거래를 수행하기 위한 절차"를 승인했습니다.
2000 년 7 월 5 일자 No. 37의 Ulyanovsk 지역 연금 기금 부서장의 명령에 따라 Ulyanovsk 지역의 러시아 연금 기금 회계 정책에 관한 규정이 승인되었습니다. 단락 " 일반 직위» Ulyanovsk 지역에서 러시아 연방 연금 기금 사무소의 회계 정책 형성 및 공개에 대한 기초를 설정하고, 사무소는 Ulyanovsk 지역의 연금 제공 재정에 대한 국가 관리를 수행하기 위해 구성되었습니다.
유사한 문서
현금 및 비현금 지불의 구현. 현금 수령 및 발행 문서. 현금 장부를 유지합니다. 현금 거래 회계를 위한 기본 회계 항목. 러시아 연방에 존재하는 비현금 지불 형태.
학기 논문, 2014년 6월 30일 추가됨
현금 및 현금 등가물. 비현금 지불 형태. 경상 계정의 현금, 외화 계정의 운영, 고정 자산, 무형 자산, 미수금, 구매자 및 고객과의 결제에 대한 감가상각.
치트 시트, 2009년 1월 6일 추가됨
은행의 결제 및 특별 계정에 대한 자금 이동에 대한 회계. 자금 상각. 은행 계좌에서 기업의 자금 이동에 대한 문서. 외화 자금의 보관 및 결제 관련 거래.
학기 논문, 2016년 1월 14일 추가됨
경제의 생산 활동과 그 결과. 기업의 현금 데스크에서 현금 이동에 대한 회계, 기업의 결제 계정에 있는 비현금 자금. 현금 회계의 자동화된 형태, 흐름의 최적화.
2007년 12월 22일에 추가된 논문
비현금 지불의 본질 및 형태. 그들의 법적 규제, 회계 업무. 조직에서 이 계정에 대한 작업을 수행하기 위한 절차 및 계획. 대기업의 경험을 바탕으로 특별 은행 계좌의 자금 회계를 개선합니다.
학기 논문, 2011년 11월 21일 추가됨
특별 은행 계좌의 결제 및 통화 계정 거래에 대한 회계. 운송 중 전송에 대한 회계. 비 현금 지불 조직의 형태. 지불 주문 준비. 지불 요청을 사용한 결제 조직.
학기 논문, 2003년 3월 20일 추가됨
현금 : 회계 조직의 개념, 작업 및 기본 사항. 러시아 연방의 기금에 대한 규범 적 법적 규제. 자금 회계 조직. 문서화. 당좌 계좌 개설 및 발행 절차.
논문, 2008년 10월 12일 추가됨
현금 및 비현금 회계 조직의 작업 및 기초의 특성. 루블 및 외화 현금 거래 회계. 은행의 경상 계정 및 특별 계정의 자금 회계. 책임 있는 사람과의 작업.
학기 논문, 2011년 1월 9일 추가됨
현금, 경제 회전율에서의 중요성 및 벨로루시 공화국 영토에서의 정착 사용. 현금 거래에 대한 회계의 규범적 법적 지원. 은행 업무에서 현금 통제의 주요 목표.
학기 논문, 2014년 3월 3일 추가됨
경상 계정 및 기타 은행 계좌의 현금, 현금 거래 및 화폐 문서에 대한 회계. 미수금 및 미지급금의 개념. 임금에 대한 구매자 및 고객, 공급업체 및 계약업체와의 합의 회계.
