집 보일러 1월 1일부터 예금에 세금이 부과됩니다. 개인 예금에 대한 세금 : 계산 절차,이자

1월 1일부터 예금에 세금이 부과됩니다. 개인 예금에 대한 세금 : 계산 절차,이자

소득에 대한 우대과세 기간 은행 예금 12월 31일 종료됩니다. 일반적으로 세금 코드에 따르면 루블 예금 소득에는 부분적으로 소득세가 적용되어야 합니다. 개인(NDFL) 35%의 이율로 이자가 중앙 은행 재융자율(SR, 현재 - 연 8.25%)을 초과하는 경우 5%(예: 13.25%) 증가하고 외화의 경우 - 예금인 경우 9%가 넘는 비율이다. 이 경우 예금에 발생한 전체 소득에 대해 세금이 부과되지 않고 특정 한도를 초과하는 이자에 대해서만 세금이 부과됩니다.

“은행은 수입을 계산하고 필요한 경우 실제 지불일 또는 예금에 대한 이자의 자본화일에 세금을 계산합니다. 세금 부과가 필요한지 여부를 결정하기 위해 세금 코드에 의해 설정된 세율 한도는 계약에 지정된 예금 세율과 비교되며, 이는 이자의 자본화를 고려하지 않습니다.”라고 세금 책임자인 Vladislav Kalenda는 말합니다. KhMB Otkritie의 계획 및 방법론 부서. Natalya Ryabova는 "예금이 처음에 차별화된 이율을 제공하는 경우 예금 이율이 SR + 5%를 초과하는 기간에 대해 이자를 계산할 때만 세금이 부과됩니다. 이는 재무부의 설명에 따릅니다."라고 Natalya Ryabova는 말합니다. , FBK Legal의 세무 컨설팅 업무 수석 관리자입니다.

그러나 작년 12월 은행 부문이 유동성 위기에 직면하자 중앙은행은 기준금리를 17%로 인상했고 은행들은 루블 예금 금리를 평소 9~11%에서 15~21%로 인상해야 했습니다. , State Duma 대리인은 2014년 12월 15일부터 2015년 12월 31일까지 면세 예금율이 5% 포인트 더 인상되어 연간 최대 18.25%까지 인상되었습니다.

그 결과 은행들은 1년 넘게 위기예금 수입을 탕감했다. 최소 금액세금은 전혀 탕감되지 않았습니다.

지난해 12월에는 대형은행에서도 오늘날 기준으로 초고금리의 장기예금을 개설할 수 있었다. 이러한 예금 중 일부는 향후 1~2년 동안 유효합니다. 예를 들어 MDM 은행에서는 최대 3년 동안 21%의 루블 예금을 개설할 수 있었고 Renaissance Credit에서는 2년 동안 15%, Alfa Bank에서는 2년 및 3년 동안 14.7-15%의 루블 예금을 개설할 수 있었습니다. 년도. MDM Bank의 한 대표는 “은행에 이 정도 금리의 예금이 있습니다.”라고 인정합니다. 그는 그 번호와 그 금액에 대한 명시를 거부했습니다.

18.25%를 초과하지 않는 예금에 대한 과세소득을 면제하는 혜택은 2016년 1월 1일부터 적용이 중단됩니다. 이에 따라 은행은 기존의 모든 예금에 대해 13.25%(SR + 5%) 세율을 초과하는 이자에 대해 개인소득세를 원천징수합니다. , FBK Legal의 세무 컨설팅 업무 수석 관리자인 Natalya Ryabova는 경고합니다.

예를 들어, 2015년에 연 이자율 18%의 예금 소유자가 이 수입을 전액 받았다면 새해부터 그의 순이익은 16.34%로 감소합니다.

우리는 화폐를 넘겨준다

새해부터 러시아인들은 해외 은행에 예금한 전체 소득에 대해 13%의 개인소득세를 납부해야 한다. 이는 11월 말에 State Duma가 채택한 세금법 개정안을 통해 제공됩니다. 최근까지 해외 예금 과세 문제는 여전히 논란의 여지가 있었다고 Consultant Plus 전문가 Olga Serebryannaya는 지적합니다. 예금자들은 “외화예금 금리가 9%도 안 된다”는 이유로 개인소득세 납부를 거부하는 경우도 있었다. 2010~2014년 재무부는 "거부자"의 정확성을 확인하고 거부하는 몇 가지 모순된 설명을 발표했습니다. 세금법 개정으로 상황이 명확해졌습니다. 1월 1일부터 러시아 연방 은행에 개설된 최대 9%의 세율로 외화 예금에 개인 소득세가 부과되지 않습니다.

“세금을 감안하더라도 2014년 12월 2~3년 예금을 개설한 투자자는 개설한 투자자보다 더 많은 수익을 얻을 수 있습니다. 새로운 기여현재 환율로요.” MDM 은행 담당자가 위로합니다.

실제로 이제 대형 은행과 소형 은행 모두에서 루블 예금에 대한 금리가 너무 낮아져 개인 소득세가 부과되지 않습니다. Banki.ru에 따르면 모스크바에서는 단지 3개 은행만이 전체 기간 동안 13.25%보다 약간 높은 이율로 예금을 개설합니다(VVB, Milbank, Pulse Stolitsa). 현재 최대 이율은 연 13.4%입니다.

특히 재융자율에 10%를 더한 금액으로 면세율 한도를 연장하고 재융자율에서 화폐 비용 지표인 중앙은행의 주요 금리로 전환하는 것은 위기예금의 수익성 저하를 방지합니다. 그러나 두 경우 모두 조세법 조항을 변경하려면 법률이 통과되어야 한다고 변호사들은 지적합니다. State Duma는 아직 그러한 문서를 고려하지 않았습니다.

대부분의 러시아인에게 있어 어느 은행에 자금을 넣을 것인지에 대한 질문은 간단합니다. 예금 수익률이 더 높은 곳. 그러나 높은 이자율에는 단점이 있습니다. 그러한 예금에 대해 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 2015년 러시아 예금 과세의 특징이 검토에 포함되어 있습니다.

은행 예금은 많은 러시아인에게 가장 이해하기 쉽고 접근하기 쉬운 투자 도구입니다. 거의 대부분의 은행에 이자를 받고 자금을 예치할 수 있으며 위험은 최소화됩니다. 개인의 예금은 국가의 보호를 받습니다. 은행이 예금 보험 시스템의 회원인 경우 라이센스를 잃으면 예금자에게 예치된 자금이 보상됩니다. 즉, 위험을 감수하고 시장에서 최대 금리로 돈을 투자할 수 있습니까? 가능하지만 이러한 예금에는 일반적으로 과세가 적용됩니다.

사실 러시아 법률은 여러 예금에 대한 개인 소득세 납부를 규정하고 있습니다. 보다 정확하게는 루블 예금 금리가 러시아 중앙은행의 재융자 금리(현재 8.25%)에 10%를 더한 금액(예: >18.25%)을 초과하는 경우 외화예금- 9%를 초과하는 경우 투자자는 35%(러시아 연방 비거주자의 경우 30%) 차액에 대해 세금을 납부해야 합니다. 보다 정확하게는 그의 은행은 이자를 지불할 때 이 금액을 원천징수합니다(러시아 연방 세법 제224조에 따라).
예금에 대한 이자를 지불할 때 과세가 발생합니다. 고객은 은행에서 세금을 뺀 이자를 받습니다. 예금에 따라 이자는 월 1회, 분기 1회 또는 예금 기간 말일에 지급될 수 있습니다. 은행 예금 소득에 대한 예산세 계산, 원천징수 및 이체에 대한 책임은 은행에 있습니다.

예금에 대한 세금 납부에 대한 기존 절차

2014년 12월까지 예금에 대한 세금 납부 기준액은 루블 기준으로 연간 13.25%(8.25% + 5%), 외화 기준으로 9%였습니다. 중앙은행이 기준금리를 10.5%에서 17%로 인상한 후(2014년 12월 16일) 역설적인 상황이 발생했습니다. 은행은 개인 예금에 대한 금리를 최대 20~22%까지 인상했으며 이제 거의 모든 예금에 과세 대상이 되었습니다. (13.25% 이상). 예금에 대해 개인 소득세가 계산되는 재융자율은 기술적으로 2016년 1월 1일 이전에 변경할 수 없기 때문에 8.25%로 유지되었습니다. 그리고 이 기간(2014년 12월 15일 - 2015년 12월 31일) 동안 결정되었습니다. 재융자율에 10%를 더한 금액(즉, >18.25%)까지 예금의 비과세 소득 한도를 늘립니다. 외화 예금의 경우 - 변동 없음, >9%.

국가는 양보했습니다. 은행이 중앙 은행에서 자금을 더 높은 비율로 조달하는 것이 수익성이 떨어지고 가계 자금이 주요 자금 조달원이 된 상황에서 높은 지분예금은 개인을 유치하기 위해 고안되었습니다. 그러나 모든 사람이 은행에 자금을 예치할 준비가 되어 있지는 않았습니다. 높은 비율, 예금에 대한 개인 소득세가 소득의 일부를 차지했기 때문입니다. 그리고 예금에 대한 비과세 소득을 루블 단위로 연간 18.25% 수준으로 증가시키는 것은 이 문제를 해결하기 위한 것입니다. 이제 이 수준 이상의 예금 금리를 가진 사람들만이 세금을 납부하게 됩니다. 이 조치는 일시적이지만 2015년 12월 31일까지입니다.

수익률이 높고 세금을 납부해야 하는 예금과 수익률이 낮은 예금 중 어느 예금이 더 수익성이 높습니까?

연간 19%와 18%의 루블 예금이라는 두 가지 제안에 매력을 느낀다고 가정해 보겠습니다. 어느 것을 선택할지 결정하려면 첫 번째 경우 세금을 납부해야 하고(예금 수입이 18.25%를 초과하므로) 두 번째 경우에는 자금 배치로 인한 소득을 계산해야 합니다. - 아니다. 예를 들어, 은행에 10만 루블을 넣을 준비가 되었습니다.

첫 입금의 경우연말에는 118,737.5 루블의 수입을 얻게됩니다.

19% - 18,25% = 0,75%; 과세표준
100,000 * 0.0075 = 750 루블; 과세 소득
750 * 0.35 = 262.5 루블; 세금
100,000 * 0.19 = 19,000 루블; 예금 수입
100,000 + (19,000 - 262.5) = 118,737.5 루블; 세금 후 소득.

두 번째 입금의 경우수입은 118,000 루블입니다.

1) 100 000 * 1,18 = 118 000.
따라서 우리의 경우에는 국가에 세금을 납부한 후에도 이자율이 높은 예금이 더 매력적인 것으로 나타났습니다.

예금 과세의 뉘앙스

세금 계산에는 명목 예금 금리만 중요합니다., 이는 예금에 대한 유효 금리가 법으로 정한 기준보다 높은 경우에도 계약에 명시되어 있습니다. 예를 들어, 이자를 자본화하면 입금액에 수입이 추가되어 최종 수치가 늘어납니다. 이는 예금의 명목 금리(계약서에 명시됨)가 유효 금리(이자 자본화를 고려하여)와 차이가 적다는 것을 의미합니다. 그러나 명목세율이 연 18%이고 실질세율이 18.25%를 초과하더라도 세금을 내지 않아도 됩니다.
3년 이하 예금의 경우 계약 체결 또는 연장 당시의 재융자율이 얼마였는지가 중요합니다.. 예금 기간 동안 리파이낸싱 비율이 변경될 수 있습니다(예: 예금에 과세 대상이 되도록 인상될 수 있음). 그러나 예금 개시(또는 갱신) 시 은행이 과세 대상이 아닌 금리를 제공한 경우 세금을 납부할 필요가 없습니다.
일부 은행은 유연한 수익성 척도를 가지고 있습니다. 보증금을 보충하면 최종 베팅이 늘어납니다. 그러한 증가 후에 세율이 소득에 과세되어야 하는 지점에 도달하는 경우, 은행은 인상된 세율이 적용되기 시작한 기간 동안 세액을 원천징수할 의무가 있습니다..
예금 조기 종료, 일반적으로 수익성을 하향 재계산하는 것을 의미합니다. 그리고 이전에 귀하의 기부금이 과세 대상이었던 경우(수익률 18.25% 이상), 자금을 조기에 인출하면 세율이 감소할 수 있으며(예: 신고된 금액의 2/3로) 기부금에 더 이상 세금이 부과되지 않습니다. 예금 종료 시 개인소득세가 이미 예산으로 이체된 경우 납세자의 서면 신청에 따라 환급될 수 있습니다.
은행에 자금을 예치하여 납세자 소득 (세금 납부를 위해) 외화를 루블로 변환합니다.중앙은행 금리로 러시아 연방실제 소득이 발생한 날에 설정됩니다. 이는 해당 월/분기의 마지막 날이거나 학기말일 수 있습니다.

선택할 때 은행 예금일반적으로 우리는 상품의 금액, 기간, 이자율을 기준으로 기대 수익률을 계산합니다. 동시에, 많은 사람들이 예금에 대한 이자가 과세될 수 있다고 가정조차 하지 않기 때문에 이자 소득에 대한 과세 요소는 당연히 계산에서 고려되지 않습니다. 예금자의 이러한 행동은 상당히 이해할 수 있습니다. 첫째, 국가를 위해 세금을 이전하는 책임은 은행에 할당되고 (우리는 이에 대해 마지막으로 알게 될 것입니다) 두 번째로 모든 예금이 과세 대상이 아닙니다. 따라서 이 기사에서는 이자 소득 신용 기관이 예산에 기여해야 하는 비율과 경우에 대해 알아 보겠습니다.

예금에 대한 이자소득 과세의 법적 근거

예술에 따르면. 러시아 연방 세법 214.2에 따라 예금에 대한 이자 소득은 다음과 같은 경우에 과세됩니다.

루블 예금 등록, 이자율이는 러시아 중앙은행의 재융자율을 5% 포인트 초과합니다(2016년 1월 1일부터 재융자율의 값은 2016년 1월 1일부터 중앙은행의 주요 금리 값과 동일하며 2016년 1월 8일부터 11%입니다). /2015년 3월);
연 9%를 초과하는 이자율을 갖는 외화예금을 등록한 경우.

2014년 12월 29일, 법률 No. 462-FZ "제1부 제46조, 제74-1조 및 러시아 연방 조세법 제2부 제217조의 개정"이 채택되어 비과세 수준이 높아졌습니다. 중앙은행 재융자율에 이자소득에 10% 포인트를 더한 금액입니다.
채택된 변경 사항은 2014년 12월 15일부터 2015년 12월 31일까지 유효했습니다.

개인 예금에 대한 세금은 법이 정한 기준을 초과하는 이자 소득에 대해 원천징수됩니다. 이 경우 명목 이자율이 고려되며 예를 들어이자 자본화로 인해 더 높을 수 있는 유효 이자율이 고려되지 않습니다. 세율은 러시아 연방 거주자의 경우 35%, 러시아에 최소 183일 동안 체류하는 비거주자의 경우 30%입니다.

최대 3년 계약을 체결하는 경우에는 예치금 등록(연장) 시점의 요율만 적용됩니다. 세금은 이자 지급 시 부과되며, 은행 자체가 세무 대리인 역할을 합니다. 금융 기관은 개인의 모든 이자 소득을 엄격하게 기록하고 적시에 개인 소득세를 이전합니다. 이 과정은 중앙 은행, 세무 조사관 및 감사관과 같은 규제 당국에 의해 모니터링되기 때문입니다. 납부한 세금 금액은 시민이 직접 표시해야 합니다. 세금 환급양식 3-NDFL에 따라 수령 시 작성해야 함 세금 공제등.

실제 과세 절차가 어떻게 진행되는지 자세히 알려드리겠습니다.

이자 소득 과세 절차 : 예 및 특징

세무 대리인의 역할을 수행하는 은행은 보고 기간 초(연초 또는 예금 계약 초부터)부터 예금자의 이자 소득을 기록합니다. 세무 조사관의 경우 각 개인 투자자에 대해 과세 기준과 납부 세액을 나타내는 특별 증명서가 작성됩니다. 예금자의 이자소득이 과세 대상이 아닌 경우에는 이에 대한 증명서가 발급되지 않습니다. 은행은 은행 비밀을 유지하므로 예금 총액은 세무 조사관 서류에 표시되지 않습니다 (과세 대상 이자 소득 금액 만 표시됨).

중요: 고객이 서면으로 신청하면 은행은 과세 기준(소득)과 납부한 개인 소득세 금액이 표시된 2-NDFL 형식의 증명서를 그에게 발급해야 합니다.

예금에 대한 과세 과정은 다음 예를 통해 명확하게 볼 수 있습니다.

러시아 시민인 3명의 예금자가 3개의 다른 은행에 자금을 예치했다고 가정해 보겠습니다.

첫 번째 투자자는 1년 동안 연간 15%로 500,000루블을 투자했습니다. 이자는 기간이 끝나면 지급됩니다.
두 번째 투자자는 6개월 동안 연 17.75%로 800,000루블을 투자했으며, 만기일에 이자를 지급했습니다.
세 번째 투자자는 1년 동안 연 9.2%로 $20,000를 투자했으며, 만기일에 이자를 지급했습니다.

현재 혜택: 재융자율 - 11% + 5% 포인트, 즉 은행이 연간 16% 이상을 지불하는 루블 예금에 대한 이자 소득에 개인 소득세를 부과해야 합니다. 따라서 첫 번째 투자자의 이자 소득(연간 15%)은 과세 대상이 아니며, 두 번째 투자자도 과세 대상(17.75 – 16 = 1.75% 포인트)이며, 세 번째 투자자도 과세 대상(9.2 – 16% 포인트)입니다. 9 = 0.2% 포인트).

두 번째와 세 번째 투자자의 세율을 35%로 둡니다. 그런 다음 투자자 2번과 3번에 대한 과세표준을 계산합니다.

2 번 : 800,000 루블 * 1.75 * 182 / 365 * 100 = 6,981 루블.
3번: $20,000. 미국 *0.2*365/365*100 = 40달러.

소득에서 납부할 세액을 계산해 보겠습니다.

2 번 : 6,981 문지름. * 35% = 2,443.35 루블
3번: 40달러. * 35% *71(미국 달러 환율) = 994 루블.

중요: 세금은 계산일의 중앙은행 환율을 기준으로 국내 통화로 계산되어야 합니다.

2번과 3번 투자자가 최종적으로 6개월, 그에 따라 12개월 동안 받게 될 이자 금액을 계산해 보겠습니다.

2 번 : 800,000 * 17.75% *182/365 - 2,443.35 루블. = 68,362.13 문지름. 6개월 동안(세전 RUB 70,805.48 대신).
3번: 20,000 * 9.2% * 71 – 994 문지름. = 129,646 문지름. 12개월 동안(세금 전 RUB 130,640 대신)

우리는 세액을 계산하는 가장 간단한 옵션의 예를 살펴보았지만 더 복잡한 경우도 있습니다. 이에 대한 자세한 내용은 아래에서 설명합니다.

이자소득 과세 주제에 대한 변형

계약 종료 시 자본화 없이 이자를 지급하는 경우가 가장 간단합니다. 그러나 정기예금은 월별 또는 분기별 이자 지급을 조건으로 발행되는 경우가 많습니다. 그런 다음 은행은 이 일정에 따라 이자가 계산되는 빈도와 동일한 빈도로 개인 소득세를 원천징수합니다.

더 복잡한 옵션은 복리("이자에 대한 이자" 또는 자본화)를 사용하거나 보충 가능성이 있는 예금을 할 때 이자 소득에 대한 개인 소득세를 원천징수하는 것입니다. 그 다음에:

예치금액이 증가하므로 과세표준과 세액이 매번 변경됩니다.
또한 요율이 높아질 수도 있습니다(계좌 금액에 따라 요율이 차등되는 경우). 그런 다음 다음 규칙이 적용됩니다. 등록 당시 이율이 중앙 은행 재융자율 + 5% 포인트보다 낮은 경우. 루블 예금(또는 외화 예금의 경우 9% 미만)에는 세금이 부과되지 않습니다. 예금자가 예금을 보충했거나 예금 금액에 이자가 추가되었고 이율이 증가하여 소득에 과세되어야 하는 지점에 도달한 경우, 은행은 증가된 기간 동안 개인소득세 금액을 원천징수해야 합니다. 요금이 적용되기 시작했습니다.

또한 특별한 경우여기에는 예금의 조기 종료 및 더 낮은 금리(보통 요구불 예금의 금리가 1%를 초과하지 않음)로 재계산되는 것이 포함됩니다. 그러면 이전에 이자소득이 과세되더라도 개인소득세는 부과되지 않습니다. 예금 종료 시점에 개인 소득세가 이미 예산으로 이체된 경우 납세자의 서면 신청서에 따라 반환할 수 있습니다(일반적으로 초과 납부된 세금은 신청서에 지정된 당좌 계좌로 이체됩니다).

또한 이자소득에 과세할 때 중앙은행 재융자율의 변동(상향 및 하향 모두)을 고려해야 합니다. 재융자율이 공식적으로 변경된 날부터 세금 징수가 시작(중지)됩니다.

귀금속 예금을 잊어서는 안 됩니다. 모든 이자 소득에는 과세 대상이지만 개인 소득세율은 13%입니다.

결론적으로, 예금에 대한 과세는 부정적인 점이 아니며 은행 상품 선택에 영향을 주어서는 안된다는 점에 주목하고 싶습니다. 최대 크기라는 점을 고려하면 보험 보상개인 기업가를 포함한 개인의 예금(계좌)이 140만 루블로 증가되었으므로 안전하게 무료 자금을 배치할 수 있습니다.

러시아인들은 연 13.25%를 초과하는 예금 이자 형태로 받은 금액의 3분의 1을 국가에 제공할 필요가 없습니다. 러시아 연방 세금 코드에 대한 해당 개정안이 오늘 State Duma 의원에 의해 승인되었습니다.

현재 규범(러시아 연방 세법 제214.2조)에 따르면, 루블 은행 예금에 대한 이자 형태로 받은 소득은 개인 소득세(NDFL)가 면제되지만 예금 세율이 더 이상 5% 포인트 이상이 러시아 중앙은행의 재융자율을 초과합니다.

이 비율은 현재 8.25%로 설정되어 있습니다. 이는 은행이 루블 예금에 대해 연간 13.25% 이상을 부과하는 경우 예금자는 받은 이익에 대해 개인 소득세를 납부해야 함을 의미합니다. 최근까지 이 기준은 문제를 일으키지 않았습니다. 왜냐하면 시장에 연간 수익률이 13.25%를 넘는 예금이 없었기 때문입니다. 그러나 2014년 12월 16일부터 중앙은행은 기준금리를 17%로 인상했고, 상업은행예금 금리를 시작했습니다.

그러나 중앙은행 재융자율은 8.25%로 같은 수준을 유지했고, 그 결과 갱신된 예금에 대한 예치금 수입에 개인소득세가 부과되기 시작했다. 그리고 법에 따라 연 13.25%를 초과하는 소득에 대해서는 35%의 세율이 부과됩니다. 따라서 예금자들은 추가 수입의 3분의 1 이상을 주정부에 기부해야 합니다.

오늘 국가 두마가 도입한 개정안은 루블 예금 이자율이 러시아 중앙은행의 재융자 이자율보다 10% 포인트 이상 높지 않은 경우 개인 소득세에서 예금 소득을 면제합니다. 따라서 연간 수익률이 18.25% 이하인 예금에 대해 받은 이자에 대해서는 세금을 납부할 필요가 없습니다. 그러나 State Duma가 도입한 혜택은 일시적이며 2015년 12월 31일까지 유효합니다.

“이 금리는 인플레이션보다 훨씬 높을 것입니다. 그러나 동시에 우리는 금리를 심각하게 인상하는 사람들과 약한 은행이 이를 수행할 수 있다는 사실을 은행과 사람들 모두에게 알리고 있습니다. 은행 시스템, 그리고 은행에 투자하는 시민 자신. 이는 합리적인 결정입니다.”라고 국가 두마 예산 및 세금 위원회 위원장인 안드레이 마카로프(Andrei Makarov)가 회의에서 언급했습니다.

많은 은행에서는 이미 루블 예금 금리를 연 18.25% 이상으로 설정했습니다. 예를 들어 Alfa Bank에서 자본화를 고려한 모스크바의 정시 루블 예금 "Pobeda"의 최대 수입은 연간 최대 19.56%입니다. 신용 은행이자 자본화를 고려한 "누적 +" 예금의 이율은 연 20.37%이며 MDM 은행의 "리더" 예금 이율은 연 21%로 설정됩니다. 오늘 State Duma가 채택한 결정을 고려하더라도 해당 예금의 소유자는 "이자" 소득에 대해 개인 소득세를 납부해야 합니다.

법에 따라 세무 대리인 역할을 하는 은행은 예금에 대한 이자소득 금액에서 개인소득세 발생세액을 직접 공제하고 잔액을 예금자에게 지급합니다. 외화예금에 대한 이자 형태로 받은 소득은 예금율이 연 9%를 초과하는 경우 개인소득세가 부과됩니다. 이 규범은 State Duma에 의해 변경되지 않았습니다.

이전에 몇몇 의원들은 State Duma에 또 다른 법안 초안을 제출했습니다. 이 문서에 따르면, 이자 형태로 받은 소득에 대해 러시아 중앙 은행의 주요 세율이 5% 포인트 증가한 금액으로 개인 소득세가 적용되지 않는 최대 세율을 설정하는 것이 제안되었습니다. . 따라서 연간 수익률이 22% 이하인 예금에 대한 이자는 과세되지 않습니다.

현금예금에 대한 과세란 예금자가 은행으로부터 이자 형태로 받는 금액에서 일정 비율을 공제하는 것을 말합니다. 예금에는 과세가 부과됩니다 주세러시아 연방뿐만 아니라 세계 대부분의 국가에서도 마찬가지입니다. 러시아에서는 예금 수익률이 낮기 때문에 세금이 그다지 엄격하지 않습니다. 계산기를 이용하여 예금수익률을 계산하고 외국은행 금리와 비교할 수 있습니다. 그렇기 때문에 큰 사이즈우리나라의 세금은 투자자들의 항의를 불러일으킬 것이며 이는 누구에게도 유익하지 않습니다.

어떤 종류의 예금에 과세가 적용되나요?

개인 예금에 대한 세금은 러시아 중앙은행의 재융자율보다 5% 이상 높은 모든 예금에 적용됩니다. 2018년 말에는 7.5%이다. 이는 연 12.5% 이상의 이자율을 갖는 모든 예금에 수수료가 부과된다는 것을 의미합니다. 실효이자율이 아닌 명목이자율을 고려하므로 이자의 자본화로 인한 오차가 발생하지 않습니다.

외국인 투자에도 과세 대상이 됩니다. 이는 연 9%를 초과하는 이자율을 적용하는 은행 상품에 적용됩니다. 러시아 연방 거주자의 세율은 35%입니다. 비거주자의 경우 비율은 30%로 낮지만 러시아 연방에 183일 이상 체류하는 사람에게만 해당됩니다.

법인 예금에 대한 과세

회사 예금에 대한 세금은 기타 비영업 거래와 동일한 방식으로 적용됩니다. 각 기업은 독립적으로 세금 금액을 계산합니다. 이는 주로 회사가 사용하는 과세 형태에 따라 다릅니다. 이는 일반적이고 단순화된 시스템, UTII 및 기타 시스템일 수 있습니다. 매 세금 기간예금에서 얻은 이익을 계산한 후 회사가 세금을 납부합니다.

많은 개인 기업가들은 개인으로서 은행에 투자하는 것을 선호합니다. 이 경우 소극적 소득이 러시아 중앙은행의 재융자율보다 5% 높은 경우에만 세금을 납부합니다. 개인 기업가를 대신하여 투자하는 경우 모든 소득이 과세 기준에 속하므로 수수료가 모든 소득에 부과됩니다.

개인 예금에 대한 과세

러시아 시민의 은행 예금 과세 주제에 대해서는 복잡한 것이 없습니다. 정기적으로 변경되는 러시아 중앙 은행의 현재 재융자율을 모니터링하면 됩니다. 이 값에 5%가 추가됩니다. 그 결과 예금에 대한 최소 수익이 발생하고, 이로부터 세금 부과금이 예금에 적용됩니다. 현재 이자율이 7.5%인 경우 수익률 하한선은 12.5%입니다.

세금은 얼마만큼의 예치금에 납부되나요?

간단한 예를 살펴보겠습니다. 러시아 연방 거주자가 은행에 181일 만기 $10,000 예금을 개설했으며 이자는 만기일에 지급되며 수익률은 10%입니다. 이 경우 발생 이자의 달러 금액은 $495.89(10,000x0.1x181)/365)가 됩니다. 외화예금 수익률이 9% 이상이므로 세금이 부과됩니다. $446.3((10,000x0.09x18)/365) 금액은 징수 대상이 아니며, 나머지 $49.59에 대해 원천징수됩니다. 이로 인해 $17.36($49.59의 35%)의 세금이 원천징수됩니다.