기업의 세금 부담을 줄이기 위한 제안입니다. 기업의 세금 부담을 최적화하는 방법 조직의 세금 부담을 줄이는 방법

현대 조세법은 주로 광산업을 활성화하는 것을 목표로 하고 있습니다. 투자를 유치하고 하이테크 경제 부문의 발전을 위한 조건을 조성하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 그러나 이 툴킷은 생성 또는 조정 수준입니다. 국가의 엄격한 재정 정책의 맥락에서 세법에 대한 무지는 비효율적인 사업 수행으로 이어지거나 불법적인 탈세 방법을 사용하도록 강요합니다. 큰 금액벌금부터 사업 완전 손실 및 형사 기소에 이르기까지 다양한 위험이 있습니다. 다음 중 하나 가장 중요한 측면세금 시스템의 기능은 세금 부담과 그것이 기업의 경제 활동에 미치는 영향의 문제입니다. 특히 위기 상황에서 모든 세금 개혁의 주요 임무는 세입 손실에 대한 보상을 조건으로 세금 부담을 줄이는 것이지만 이 과정에 대한 시간이나 규제 체계는 결정되지 않았습니다.

기업의 세금 부담을 계산하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 두 방법의 차이점은 계산에 사용되는 지표(이익, 수익, 부가가치 등)입니다. 세금부담을 분석하기 위해서는 제품 판매에 따른 수입, 납부한 세액 등의 데이터가 필요합니다.

납부된 세금 목록에는 예외 없이 예산 및 예산 외 자금에 대한 기업의 모든 세금 및 의무 납부가 포함됩니다. 때로는 부가가치세, 소비세, 예산 외 사회 기금에 대한 기부금과 같은 세금 부담 계산에서 제외하는 것이 제안됩니다. 그러나 기업에 절대적으로 중립적인 세금은 존재하지 않습니다. 실제로는 현재부터 지급됩니다. 현금 영수증, 변환 가능성의 정도는 가변적이며 완전히 수행되지 않습니다. 알려진 바와 같이 이러한 이전 가능성은 해당 제품에 대한 수요의 탄력성에 따라 달라집니다. 안정적인 물가수준과 높은 지분간접세를 추가로 인상하면 상품 생산자의 소득에 상당한 손실이 발생할 것입니다.

세계 조세 경험에 따르면 납세자의 최적 세금 부담 수준은 소득의 30~40%를 넘지 않아야 합니다.

조세부담 수준 러시아 연방일반 조세 제도에 따라 운영되는 기업은 수익의 2~70% 범위에 있습니다. 이것이 일반 조세제도의 특징이다. 그리고 이것은 회계 오류로 인한 것이 아닙니다. 각 기업은 받은 수익에 대해 고유한 세금 가격을 갖고 있으며 기업이 납부하는 세금에 대한 과세 기준을 결정하는 지표에 따라 다릅니다.

그러나 기업은 여전히 ​​세법을 완전히 활용하지 못하고 있습니다. 세금 코드는 납세자에게 유리한 면밀한 연구를 통해 형성되었다는 점에 유의해야 합니다.

세금 및 세금에 대한 러시아 기업의 회계 정책 회계기업의 고정 자산의 감가상각은 정액법을 사용하여 계산되며, 이 방법을 사용하면 고정 자산의 전체 내용 연수에 걸쳐 감가상각이 균등하게 계산됩니다. 그러나 동시에 감가상각을 계산하는 모든 방법을 분석한 후 다음과 같은 결론에 도달할 수 있습니다. 선형 방법조직의 재산세 총액은 고정 자산의 유용한 사용 연수 합계를 기준으로 가치를 상각하는 방법에 비해 더 큽니다. 고정 자산의 감가상각 계산 방법을 선택하는 것은 납세자가 조직의 재산세를 최적화할 수 있는 방법을 해결함으로써 중요한 작업입니다. 또한 법인세는 이윤을 과세할 때 고려하는 비용 중 하나로 이윤세를 계산하는 데 중요한 역할을 합니다. 그러므로 결정할 때에는 최적의 크기세금 납부를 위해 조직은 회계 및 세무 회계에서 감가 상각비를 계산하는 방법이 최선의 선택이 될지 결정해야 합니다.

기업의 세금 부담을 줄이기 위한 주요 권장 사항 중 하나는 세금 납부를 위해 법적으로 설정된 연기 및 분할을 사용하는 것입니다. 위기로 인한 기업 재정 상태법적으로 정해진 기한을 준수할 수 없습니다.

이 법안에 따라 세금 납부 및 투자 세액 공제에 대한 연기 및 분할 계획에 대해 러시아 연방 세법 제64-66조를 적용할 수 있습니다. 이러한 목적을 위해 회사는 기간과 발생 이자를 고려하여 부채 상환 일정을 작성합니다. 이를 통해 기업은 6개월(또는 1년)에 걸쳐 세금 부담을 균등하게 분산할 수 있으며 파산 신청 가능성도 제거됩니다. 따라서 세금 부담을 줄이는 문제는 전적으로 기업 회계사와 법률 서비스의 어깨에 달려 있어 세법의 허점을 식별합니다.

따라서 현재 국가의 조세정책은 재정적 성격을 띠고 있으며, 국가 규제와 세금 최적화를 통한 국가 지원에 대해서는 아직 이야기할 수 없습니다.

문학:

1. 빌코바 E.S. 기업 재무 관리 시스템의 세금 계획 - 상트페테르부르크: 상트페테르부르크 주립 경제경제대학교 출판사, 2008.-96 p.

2. 가리포바 Z.L., 베르시니나 E.L. 세금 선택회사 내 기업 계획 시스템: 과학 출판물.-Ulyanovsk: State Scientific Institution Middle Volga Scientific Center, 2004.-188p.

법인에 대한 재산세 징수 및 계산 절차를 분석한 결과, 모든 기업이 항상 기업의 과세를 최소화하기 위해 노력해 왔다는 점에 주목하고 싶습니다. 코스 작업 OJSC Vamin의 세금 부담을 줄이기 위해 여러 가지 권장 사항을 개발하는 것입니다.

연말에는 모든 회사가 고정 자산을 재평가할 수 있습니다. 우선 회사 자산의 시장 가치가 하락한 경우 이 기회를 활용하는 것이 좋습니다. 사실 재산세를 계산할 때 재평가 결과가 고려되며 고정 자산의 잔존 가치에 대해 재산세를 납부해야합니다. 낮을수록 세액이 낮아집니다. 따라서 기업이 자산 감가상각을 수행하는 것이 수익성이 높습니다.

예를 들어, 2007년 말에 Vamin OJSC는 초기 비용이 300,000루블인 컴퓨터를 대차대조표에 나열했습니다. 발생한 감가 상각액은 60,000 루블입니다.

2007년 재산세를 계산할 때 회사 회계사는 2008년 1월 1일 현재 잔존 가치 240,000루블을 고려합니다. (300,000 - 60,000).

2008년 1월 Vamin OJSC는 해당 부동산을 재평가하기로 결정했습니다. 그 결과 컴퓨터의 초기 비용은 100,000루블 감소했고 감가상각비는 20,000루블 감소했습니다.

가격 인하 후 컴퓨터 교체 비용은 다음과 같습니다.

300,000 문지름. - 100,000 문지름. = 200,000 문지름.

컴퓨터의 감가상각액(재평가 포함)은 다음과 같습니다.

60,000 문지름. - 20,000 문지름. = 40,000 문지름.

200,000 문지름. - 40,000 문지름. = 160,000 문지름.

Vamin OJSC 회계사가 2008년 재산세를 계산할 때 이 금액을 고려합니다.

고정 자산의 재평가 또는 감가상각 금액은 회사의 소득세를 늘리거나 줄이지 않습니다.

동시에 고정자산에 대한 감가상각으로 소득세가 감소됩니다. 그리고 이는 부동산의 대체 비용을 기준으로 계산됩니다. 세무회계에서 이 값은 재평가가 수행된 시기에 따라 다르게 결정됩니다.

2002년 1월 1일 이후 이루어진 재평가는 세무회계에서 자산의 대체 비용을 변경하지 않습니다. 따라서 소득세 계산 시 고려되는 감가상각 공제액은 증감되지 않습니다.

세금 부담을 줄이는 데 도움이 되는 특정 요소 외에도 Vamin OJSC의 세금 부담 규모에 영향을 미치는 주요 요소를 나열해야 합니다.

납세자의 의무 이행을 포함한 혜택 및 면제

세금 요소에 직접적인 영향을 미치는 국가의 예산, 세금 및 투자 정책 개발의 주요 방향

예산 대출, 투자 세액 공제, 세액 공제, 할부 계획 및 세금 및 수수료 연기 획득

러시아 연방 영토에서 운영되는 경제 자유 구역을 포함하여 해외에 경제 주체의 사업 및 관리 기관 배치.

결과적으로 이러한 모든 요소에 대해 기업의 세금 부담을 변경하거나 세금을 최적화하는 것이 가능합니다.

조세법은 납세자에게 세금 납부액을 줄일 수 있는 많은 기회를 제공하므로 세금을 최소화하는 일반 방법과 특별 방법이 구분됩니다.

일반적인 방법은 다음과 같습니다.

양자 회계정책법률이 제공하는 기회를 최대한 활용하는 기업(제품 판매 수익 결정 방법 선택, 중소기업 청산 절차 등)

계약을 통한 최적화(우대 거래 수행, 유능하고 명확한 문구 사용 등)

다양한 혜택 이용 및 세금감면

특별세액절감방법도 가능

모든 기업에서 사용할 수 있지만 유일한 차이점은 적용 범위가 더 좁다는 것입니다.

특별한 방법에는 다음이 포함됩니다.

관계 대체 방법 - 부담스러운 과세와 관련된 작업은 동일하거나 최대한 가까운 목표를 달성하는 동시에 보다 우대적인 과세 절차를 적용할 수 있는 작업으로 대체됩니다.

관계 분리 방법 - 관계 분리 방법은 대체 방법을 기반으로 합니다. 이 경우에만 전체 비즈니스 트랜잭션이 대체되지 않고 일부만 대체되거나 비즈니스 트랜잭션이 여러 개로 대체됩니다.

세금 납부를 연기하는 방법 - 다른 방법(대체, 분할 등)의 요소를 사용하면 과세 대상이 발생하는 순간을 다음 달력 기간으로 연기할 수 있습니다.

과세 대상을 직접 줄이는 방법 - 목표는 다수의 과세 거래 또는 과세 재산을 제거하는 동시에 기업가의 사업 활동에 부정적인 영향을 미치지 않는 것입니다.

기업가 자신이 기업의 세금 부담을 줄이는 완전히 합법적인 방법이 많이 있습니다. 주요 사항은 다음과 같습니다: 러시아 연방 영토의 경제 자유 구역을 포함하여 사업체를 배치하기 위한 올바른 결정, 세금 목적을 위한 균형 잡힌 회계 정책 채택, 최적의 계약 캠페인 구현, 각종 세제혜택 및 세금감면 등

이 기사에서는 가능한 한 주제를 밝히려고 노력할 것입니다. 세금 (계획)을 줄이는 법적 (법적) 방법은 무엇입니까?그리고 그것을 어떻게 사용할 수 있는지. 아시다시피, 국가의 일반 시민과 모든 개인 기업가 및 사업가 모두에 대해 납세 의무를 지속적으로 납부해야 합니다. 많은 기업가들은 자신이 납부해야 할 세금 수준이 너무 높다고 불평하며, 그러한 부담으로 인해 수입의 대부분이 손실된다고 믿습니다. 하지만 수준은 세금 납부, 단축될 수 있는 것으로 나타났습니다. 이를 위해서는 과세 시스템 선택을 올바르게 결정하고 필요한 모든 요구 사항과 법률을 연구하면됩니다. 각 활동 유형, 조세 제도 및 사업 특성에 따라 세금 부담이 줄어들 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 다른 방법들. 우리가 더 고려할 방법은 바로 이러한 방법입니다.

자주 언급되는 것처럼, 특히 세금 및 연방 서비스 분야에서는 다음과 같습니다. 세금 납부 - 안심하셔도 됩니다. 한 달 내내 열심히 일해 소득을 얻은 개인 사업자가 기부 후 마음이 차분해질 것이라고 말할 수는 없습니다. 최대세금을 내기 위해 정직하게 돈을 벌었습니다. 따라서 이 논문의 정확성이 100%라고 말하는 것은 근본적으로 잘못된 것입니다. 그러나 무슨 일이 있어도 납세의무 납부- 이는 기업인과 국민 모두의 의무적이고 중요한 책임이므로 불가피한 과정으로 접근할 필요가 있다. 시민들이 세금을 내기 위해 보내는 모든 자금은 국가 예산으로 보내진 후 국가의 인프라와 사회적 요구에 사용됩니다. 이 모든 것을 통해 아마도 모든 기업가는 세금 납부 비용을 최소한 약간 줄이고 싶어합니다. 특정 과세 시스템에서 세액을 줄이는 법적 방법을 사용할 수 있는지 알아 보겠습니다. 세 가지 과세 시스템, 즉 일반 시스템, 단순화된 과세 시스템, 귀속 소득에 대한 단일 과세 시스템 하에서 일하는 기업가를 고려해 보겠습니다.

OSNO의 세금 부담을 줄이는 방법은 무엇입니까?

, 해당 국가의 세법에는 별도의 섹션이나 장이 없으므로 단순화 된 시스템에 대해 말할 수 없습니다. 결국 OSNO는 혜택과 별도의 규칙이 포함된 특정 세금 납부 순서가 아니라 법률에 명시된 세금의 표준 세트입니다. 정확히 어떤 종류의 세금이 될지는 기업가가 수행하는 활동에 따라 다릅니다. OSNO에 따른 납세자의 경우 소득세가 필수이며 특정 경우에만 소득세로 대체될 수 있습니다. 개인기업가의 경우 부가가치세 또는 운송 또는 재산세(있는 경우).

이 과세 제도 하에서 일하는 기업가의 세금 부담을 줄이기 위해서는 우대 조건이나 혜택을 받기 위해 법안에 나타나는 모든 규칙과 방법을 명확하게 통제할 필요가 있습니다. 세금 공제. 또한, 기업가는 가능한 한 많은 자금이 비용으로 분류되도록 해야 합니다. 소득에 대한 세금 부담을 줄이다증가된 비용을 기반으로 합니다. 사업을 수행할 때 일반 과세 시스템을 사용하는 법인뿐만 아니라 모든 개인 기업가에게 이 기회가 있습니다. 여기서는 모든 과목에 대한 납세의무가 일치함에도 불구하고 세율이 다를 수 있다는 사실을 명확히 할 필요가 있습니다. 이제 일반 과세 시스템을 사용하여 운영하는 법인이 지불해야 하는 세금을 살펴보겠습니다.

우선, 이것이 법인소득세인데, 그 세율은 20%입니다. 예외적으로, 자체 시스템에 따라 이 세금을 납부하는 수혜자가 많이 있습니다.
부가가치세는 법인의 활동과 업무의 세부 사항에 따라 금액이 달라집니다. 이는 0%, 10% 또는 18%의 세율이 될 수 있습니다.
법인의 재산에 부과되는 세금은 다음과 같습니다. 2.2퍼센트 이상;
일반 조세 제도에 따라 운영되는 개인 기업가는 다음 세 가지 세금을 납부해야 합니다.
활동의 특성에 따라 0%, 10% 또는 18%의 부가가치세;
개인 소득세: 세율은 13%입니다.
개인의 재산에 대한 세금으로 그 금액은 2%입니다.

위의 개인 기업가 및 법인의 납세 의무 목록에서 볼 수 있듯이, 이들은 매우 유사하며 주요 차이점은 세율에 있습니다. 기업가는 법인세와 재산세보다 소득에 따라 계산되는 세율이 훨씬 낮습니다. 더 작은 크기. 따라서 개인이 사업을 조직하고 싶다면 법인체보다 개인 기업가로서 사업을 운영하는 것이 더 수익성이 높고 저렴할 것입니다. 각 개별 기업가는 또한 반드시 자신을 위해 특정 기여금을 지불합니다. 보험료 V 정부 자금, 그 발생액은 임금 기금으로 전달됩니다. 따라서 사업자 등록을 위한 최선의 방법을 선택하기 전에 장단점을 평가해야 합니다.

또한 일반 조세제도의 특징, 즉 무엇이 비용으로 분류될 수 있는지에 대한 평가도 필요하다. 이 기능을 사용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 개인 소득세 감소기업가를 위한 그리고 소득세- 법인의 경우. 이해관계자로서 세무 조사관은 항상 매우 큰 관심비용 항목과 해당 항목에 무엇이 포함되어 있는지 주의 깊게 살펴보세요. 비용이 많을수록 납세자가 납부하는 세금은 줄어듭니다. 다음으로, 개인 기업가 또는 실재이를 비용 항목으로 포함시킬 권리가 있습니다. 이는 다음 요구 사항을 충족하는 비용이어야 합니다.

비용이 발생했다는 사실을 확인하는 데 필요한 모든 서류와 기본 문서;
이 비용이 되어야 합니다. 경제 활동;
비용은 경제적으로 실현 가능해야 하며 소득 창출 및 개선을 목표로 수행되어야 합니다. 자신의 사업;
모든 비용은 기업가가 직접 부담해야 합니다.

확립된 규칙에 따르면 모든 비용과 이익은 두 가지 등급으로 나뉩니다. 직접 비용은 기업가 또는 조직이 상품의 생산, 판매 또는 운송, 서비스 조직 또는 기업이 제공하는 작업과 관련하여 발생해야 했던 비용입니다. 간접 비용은 기업가가 기타 비용으로 인해 발생한 비용입니다. 기업가가 나타내는 모든 요구 사항을 충족하는 직접 비용이 많을수록 그의 규모는 작아질 것이라고 말할 수 있습니다. 순이익, 이에 따라 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 것입니다. 개인에 대한 소득세 또는 소득세를 생성할 때 비용을 올바르게 표시하는 방법에 대해 더 익히려면 세금 코드를 참조할 수 있습니다.

단순화된 조세제도를 활용하여 세금 부담을 줄이는 방법은 무엇입니까?

, 일반 시스템과 달리 모든 기능, 긍정적이고 부정적인 뉘앙스와 함께 세금 코드에 완전히 설명되어 있습니다. 단순화된 세금 시스템에 대한 정보는 26장 두 번째 부분에서 확인할 수 있습니다. 중소기업 대표자들은 사용이 매우 일반적이고 가장 인기가 있다는 사실에서 알 수 있듯이 가장 편안하다고 생각합니다. 이 사실은 세금 부담이 가장 적고 회계 및 문서화 방법이 가장 쉽기 때문에 놀라운 것으로 간주될 수 없습니다. 기업가는 단순화된 과세 시스템에 따라 업무를 시작하기 전에 소득 유형 또는 소득에서 비용을 뺀 유형 중 하나를 선택해야 합니다. 이러한 유형 중 어떤 유형을 선택할지는 보고 문서를 유지하는 방법과 세금 부채 계산 프로세스 모두에 영향을 미칩니다. 각 유형마다 세금 부과액, 세율 및 기준을 계산하는 절차가 다릅니다.

단순화된 시스템매우 유연한 과세 시스템입니다. 가장 중요한 것은 그것이 올바르게 사용되도록 주의를 기울이는 것입니다. 이 경우 기업 활동에 대한 세금 부담을 통제하는 데 도움이 되는 다양한 기회가 발생합니다. 정확히 올바른 사용이 과세 시스템을 통해 개인 기업가와 법인은 세금 납부 횟수를 줄일 수 있습니다. 단순화된 과세 시스템에 따라 기업가는 여전히 세무서에 납부금을 납부해야 할 뿐만 아니라 의무 의료 보험 기금, 보험 기금 및 연금 기금과 같은 국가 기금에도 기여금을 납부해야 합니다. 기업가와 법인으로부터 직접 받은 통계 데이터로 판단하면 기부금은 직원에게 지급되는 모든 지급액의 평균 30%에 이릅니다. 각 개인 기업가가 지불해야 하는 자신에 대한 기여를 잊지 마십시오. 기여금이 고려되는 방법은 기업가가 스스로 선택하는 단순화된 과세 시스템 유형에 따라 다릅니다.

선택한 개인 기업가 및 법인 단순화 된 조세 제도 소득, 보고 기간 동안 보험료로 지불된 물질적 자원 금액에서 선지급 세금 금액을 줄일 권리가 있습니다. 즉, 기업가와 법인은 단일 간이세 금액을 최대까지 줄일 수 있습니다. 50%(직원이 있는 경우). 처음에는 올해 이 규정이 바뀔 것이라는 소문이 돌았지만 당국은 그런 결정을 내리지 않았다. 기업가가 스스로 일하고 부하 직원이 없으면 자신이 기여한 물질적 자원을 전액 고려할 수 있습니다. 백퍼센트. 따라서 소득이 높지 않은 개인 기업가는 단일세에 따른 지불을 피하는 방식으로 행동할 수 있습니다.

스스로 선택하는 사업가들 단순화된 세금 제도 – 수입에서 지출을 뺀 것, 과세 표준을 계산할 때 모든 기여금을 100% 규모의 비용 항목으로 고려할 여유가 있습니다. 그러나 엄밀히 말하면 일반 조세 제도에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 올바르게 계산하고 모든 혜택과 규칙을 따르면 세금 부채 금액은 모든 유형의 단순화 된 과세 시스템에서 비슷할 수 있다는 의견이 있습니다. 특별히 개발된 공식을 믿는다면 비용이 약 60%에 달하면 이는 동일한 세금 부담이 될 것입니다. 따라서 개인 기업가의 비용이 상당히 많으면 소득 비용 유형을 선택할 때 부하가 여전히 적습니다. 이 판단은 순전히 이론적이며 테스트를 통해 항상 확인되는 것은 아닙니다. 실제적인 예. 그것은 밝혀졌다 가장 높은 가치기업가가 주 기금에 지불하는 기부금은 바로 여기에 있습니다. 기업가가 한 분기에 30만 루블을 벌고 195개의 비용이 발생했다면 소득 유형에 따라 그의 세금은 6%에 불과합니다. 그러면 300,000 * 6%로 18,000을 얻습니다. 그 후 18,000 - 18,000/2이고 우리는 9,000 루블을 얻습니다. 소득-비용 유형에 따라 세금은 15%입니다. 즉, 300,000 - 195,000을 의미하며 105,000 * 15%를 얻고 15,750,000 루블이 됩니다.

그러나 그럼에도 불구하고 단순화는 납세 의무를 최대한 절약할 수 있으므로 중소기업 대표에게 여전히 가장 유익합니다. 여기서 세율은 최소이며 일반 시스템보다 훨씬 낮습니다. 두 가지 유형 중에서 선택하면 대부분의 기업가는 여전히 소득 유형을 선호합니다. 여기서는 소득의 6%만 국가 예산에 지불하면 되지만 소득 비용 유형의 경우 이 금액은 15%가 됩니다. . 이러한 세율은 세법에 규정되어 있음에도 불구하고 5%까지 인하될 수 있지만 연방을 대표하는 법인에 의해서만 가능합니다. 법인에 대해 이야기하면 귀속 소득에 세금을 부과하는 과세 시스템이 때로는 더 유리할 수 있습니다. 개인 기업가에게는 어떤 경우에는 특허 시스템이 더 적합합니다. 그러나 단순화된 세금 시스템에는 여전히 부인할 수 없는 이점이 있습니다. 예를 들어 여기에서는 개별 기업가가 다음을 사용하여 운영을 수행할 수 있다는 사실이 있습니다. 부가가치세(VAT) 송장. 긴급한 필요가 발생할 경우 단순화된 방식으로 운영되는 조직이나 기업가는 부가가치세를 납부하지 않을 권리가 있습니다.

그러나 이 세금 시스템에는 여러 가지 제한 사항이 있으며 모든 기업가가 이를 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 거의 모든 사람이 일반 조세 제도를 이용할 수 있다면, 다음 법인은 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 없습니다.

공증인 및 변호사
은행 및 신용 사무소, 전당포;
보험을 취급하는 회사
중개활동 관련 기관
NPF 및 투자 회사;
소규모 금융 사무소;
국가 구조 및 정부 조직
도박이나 복권 게임에 종사하는 모든 유형의 사업체
고정 자산이 1억 루블을 초과하는 외국 조직입니다.
직원이 100명 이상인 기업;
술, 담배, 석유제품을 생산하는 회사.

개인 기업가에 대한 제한 사항도 있습니다.

소비세 대상 상품을 생산하는 개인 기업가. 예를 들어, 이들은 연료 자원, 담배 및 주류 제품, 자동차입니다.
모래, 점토, 쇄석, 석재 등 건축 자재를 제외한 광물 자원 추출에 종사하는 회사
단일 농업세에 따라 운영되는 농업 기업
다른 사업.

또한 지점이나 대표사무소가 있는 조직에서는 간이시스템을 적용할 수 없습니다. 기업가가 자신의 사업을 단순화된 과세 시스템으로 이전하기로 결정한 경우, 그는 확립된 규칙에 따라 세무 당국에 반드시 통보해야 합니다. 그렇지 않으면 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리가 상실될 수 있습니다.

UTII 세금을 줄이는 법적 방법

단순화된 과세 시스템에 대해 상당한 양을 연구한 많은 사람들은 이것이 가장 수익성이 높은 시스템이라고 생각할 것이며 나머지 시스템에는 관심을 가질 필요가 없습니다. 그러나 귀속 소득에 대한 단일 세금에 대한 작업에는 여러 가지 기능이 있으며, 이는 특정 유형의 활동에 훨씬 더 유리할 수 있습니다. 어떤 장점이 있고 누가 관심을 가질 수 있는지 이야기해 봅시다. 이 시스템과세.

사용 시 작업에 대한 이해도는 시스템 이름에서도 드러납니다. 따라서 귀속된 수단은 사전에 설정되고 계산되며 필요한 수단입니다. 기업가로부터 세금을 공제하기 위해 개발 된 소득 금액입니다. 이 금액이 형성됩니다. 정부 기관사업가가 수행하는 활동을 고려합니다. 이를 위해 사용되는 것은 금전적 수입과 이익이 아니라 그의 사업을 특징 짓는 물리적 지표입니다. UTII는 개별 기업가가 선택한 활동 유형에 따라 이러한 지표를 고려하며 모든 사람에게 완전히 다를 수 있습니다. 예를 들어 차량 수, 노예 수 또는 평방 미터가 될 수 있습니다. K1과 K2도 공식에 사용됩니다. 이 계수는 확립되어 있으며 일년 내내 변경되지 않습니다. K1은 인플레이션 지표를 기반으로 재무부가 설립했으며 납세 의무를 늘리는 것을 목표로 합니다. K2는 지역 당국에 의해 설정되며 총 세액을 줄일 수 있습니다. 물리적 지표의 값은 개별 기업가가 보유한 특정 단위의 수량에 영향을 받습니다. 사업가가 직장에서 자동차 세 대를 사용함으로써 자동차 한 대를 소유하는 것보다 더 많은 수입을 올릴 수 있다고 가정해 보겠습니다. 또는 10명의 직원을 고용하면 직원이 5명인 경우보다 수입이 더 많아질 것입니다. 귀속 소득을 기반으로 작업하는 것은 매우 수익성이 높으며 이를 사용하기 위한 모든 조건이 충족되면 가능합니다. 귀속 소득에 대한 단일 세금에 대한 자세한 내용은 세금 코드 346.27조에서 확인할 수 있습니다. 이 시스템을 사용하기 위한 몇 가지 옵션은 다음과 같습니다.

1. 회사가 가사 서비스에 종사하는 경우 개인 기업가 자신을 고려하여 한 달에 한 명의 근로자가 75,000 루블의 수입을 기업가에게 가져옵니다. 세 명의 노동자가 2만 2천 5천 루블의 수입을 올릴 수 있는 반면,

2. 케이터링 산업에서 운영되고 자체 홀이 있는 기업의 경우 표준 수입은 평방 미터당 약 천 루블입니다. 이 경우 물리적 지표로는 평방미터가 사용됩니다. 20 미터가 있으면 수입은 2 만이고 30 평방 미터이면 이익은 3 만 루블로 증가합니다.

3. 운송 회사에는 함대가 3대 있습니다. 트럭, 그들 각각의 이익은 6,000이고 합하면 18,000이 될 것입니다. 자동차 수가 5대로 증가하면 이익은 3만 루블로 증가합니다.

물론 여기서 소득 계산의 객관성에 대해 이야기하는 것은 매우 어렵지만 이것이 UTII의 기초이므로 일부 사업가에게는 더 많은 수익을 가져다줍니다. 감소 계획 과세 기준기업가의 실질 소득이 실제로 확립된 소득을 초과하는 경우에 적용됩니다. 아래는 귀속세를 계산하는 공식입니다.

세금 코드에 따라 한 달 동안 기업가는 다음 비용을 지불해야 합니다. BD*FP*K1*K2*15%. 이 공식에서 FP는 활동 유형에 따라 직원 수, 평방 미터 수 등 기업가의 작업을 특성화하는 물리적 지표입니다. DB는 물리적 지표 한 단위의 기본 이익 수준을 나타내는 지표이며 루블 단위로 계산됩니다. K1 계수는 연초에 재무부가 설정하며 끝까지 변경되지 않습니다. K2는 지역 당국이 설정하고 총 세금 금액을 줄이는 것을 목표로 하는 일정한 연간 계수입니다.

도움이 될 다른 옵션도 고려해 볼 수 있습니다. UTII를 사용할 때 총 세금 부채 금액을 줄입니다.

해당 국가의 모든 K2 계수를 분석하고 비즈니스 구현을 위해 가장 작은 K2 계수를 선택해야 합니다. 그런 다음 이 지역에서 개별 기업가의 활동 유형이 허용되는지 확인해야 합니다. 세금 코드 346.26조를 주의 깊게 살펴보면 UTII에서 일하는 개별 기업가에 대해 지역 당국이 허용되는 활동 목록을 변경할 수 있다는 조항을 찾을 수 있습니다.

개별 기업가도 물리적 지표를 줄일 수 있는 기회가 있지만 이 경우에만 가능합니다. 그의 활동에 해를 끼치 지 않는다면. 예를 들어, 상점 주인은 판매원을 더 적게 고용하거나 면적을 줄일 수 있습니다. 또한 개별 기업가는 물리적 지표를 계산할 때 카페 또는 쇼핑 파빌리온의 전체 면적이 고려되지 않고 홀 자체가 위치한 면적만 고려된다는 점을 고려해야 합니다. 이러한 목적으로 건물 임대 계약을 체결할 때 카페 방문자를 위한 거래소나 홀을 구성할 면적이 몇 제곱미터인지 기록할 필요가 있습니다. 이는 귀속 소득을 계산할 때 필요하며 저장 시설 비용을 지불할 필요가 없게 됩니다. 연방세청 담당자가 직접 평가를 원할 가능성이 높으므로 여기서도 주의해야 합니다. 평방 미터확인의 경우. 위반 사항이 발견되면 개인 기업가는 잘못된 측정으로 인해 납부하지 않은 세금 금액의 20%에 해당하는 벌금을 납부해야 합니다.

회사가 운송 운송에 종사하는 경우 물리적 지표를 줄이기 위해 차량을 1 교대 이상 사용할 수 있습니다. 이렇게 하면 기업가는 세금을 그대로 유지하면서 수익성을 높일 수 있습니다.
감소하다 납세의무보고 기간 동안 지불된 보험료를 고려하여 가능합니다.

보시다시피 법인 및 개인 기업가의 세금 부담을 완화할 수 있는 세금(계획)을 줄이는 법적 방법이 있습니다. 가장 중요한 것은 사용의 모든 특징을 연구하고 가장 수익성이 높은 것을 선택하는 것입니다.

독자들이 오류 없이 세금 부담을 최적화할 수 있는지 알아보기 위해 편집자들은 "PNP"보냈다.

모든 응답자가 안전하게 세금 청구를 예상하는 경향이 있는 것은 아니라는 것이 밝혀졌습니다. 사람들은 항상 추가 증빙 문서를 수집하고 직원에게 지시할 준비가 되어 있지 않습니다.

기본 기본 서류가 정리되어 있습니다 절반에 불과한 기업

설문 조사 참가자 중 절반은 세금 최적화와 관련된 거래에 대한 기본 기본 문서를 즉시 요청합니다. 즉, 세금 신고를 생성하기 전에 소득세 및 VAT 공제 계산을 위한 비용을 확인하는 모든 기본 문서가 있습니다. 이러한 행동은 세금 위험을 줄이는 데 도움이 되고, 세금 신고의 신뢰성을 확인하며, 수정된 신고서를 제출할 가능성을 줄여줍니다. 동시에, 유권자의 48%는 세금 신고서 제출 시 필요한 모든 것을 갖추고 있지 않습니다. 일반적으로 이 경우 일부 거래의 경우 기본 문서의 사본만 있습니다. 동시에 분쟁 중인 공급업체는 이후에 일부 문서를 소급하여 작성하거나 여러 번 다시 작성합니다. 그러나 납품서, 수행한 작업 증명서, 청구서가 없는 경우 추가 요금, 벌금 및 벌금이 부과될 위험이 있습니다. 그러나 일부 설문 조사 참가자는 이를 전혀 두려워하지 않습니다. 납세자의 2%는 소득세 및 VAT 신고서 제출 시 문서 가용성에 대해 전혀 신경 쓰지 않기 때문입니다. 이러한 상황은 세금 최적화와 관련된 대부분의 거래가 상호의존적, 제휴 또는 통제되는 거래상대방과 함께 수행될 때 가능합니다. 따라서 조직은 "계획" 거래에 필요한 모든 기본 문서를 천천히 수집할 수 있습니다.

경영진은 직원에게 세금 최적화 방법을 숨기지 않습니다.

그러나 응답자의 4분의 1(26%)은 모든 것을 통제하는 것을 선호합니다. 이들 회사의 경영진은 조직 활동의 세부 사항과 회사 그룹에서의 위치를 ​​직원들에게 독립적으로 설명합니다. 이를 통해 동일한 목표를 달성합니다. 즉, 작업자의 호기심을 충족시키고 소문과 환상의 출현을 제거합니다. 이러한 교육은 직원이 심문 중에 올바르게 행동하는 데 도움이 될 것입니다.

응답자의 27%는 실제로 논란을 일으키지 않는 세금 최적화 방법만 사용하거나 세금 계획에 전혀 참여하지 않기 때문에 질문이 관련 없는 것으로 나타났습니다(각각 8% 및 19%). . 예, 이 경우 회사 경영진은 실제로 사람들에게 숨길 것이 없습니다. 그러나 검사관이 종종 아무것도 없는 계획을 본다는 사실을 생각해 볼 가치가 있습니다. 그러므로 직원의 지시를 무시해서는 안됩니다. 일반 회사 직원도 세무 조사를 준비해야하므로 놀라지 않을 것입니다.

세금 최적화 방법은 표면적으로 평가됩니다.

대다수(63%)는 둘 중 하나를 사용하여 세금 부담을 줄이기로 결정할 때 해당 연도 동안 절약된 세금 금액을 추정합니다. 결국 세금 제도우선, 재정적 효과, 즉 비용 절감을 위해 구현됩니다. 그러나 계획을 구현하고 유지하는 데 드는 비용을 고려하는 것이 중요합니다. 약 40%의 회사가 이 작업을 수행합니다.

세금 최적화 방법을 선택할 때 응답자가 고려한 사항은 다음과 같습니다.

예를 들어 법적 주소를 러시아 연방 주체에게 우선적으로 양도하는 경우 세율원하는 지역에 건물을 구입하거나 사무실을 임대해야 합니다. 해외 회사의 충분한 존재를 확인하려면 실제 해외 사무소가 있어야 합니다. 따라서 이 계획을 운영하는 데 드는 비용이 상당할 수 있습니다.

설문 조사에 따르면 응답자의 5분의 1(18%)은 계획을 구현하기 전에 저속으로 테스트하는 것으로 나타났습니다. 이를 통해 세금 청구 가능성을 평가할 수 있습니다. 회전율이 낮을 경우 추가 비용이 적습니다. 검사가 성공적으로 완료되면 위험이 최소화됩니다. 이 계획은 추가로 사용되어 추진력을 높일 수 있습니다.

응답자의 3분의 1(34%)은 이 제도를 사용하기로 결정할 때 언론 출판물을 연구합니다. 제3자 변호사와 상담하는 경우도 있고(14%), 유권자의 16%는 러시아 재무부에 요청하기도 합니다. 세금 위험을 평가하는 이러한 방법은 개별적으로 항상 효과적인 것은 아닙니다. 그러나 기업이 함께 사용하면 위험을 크게 줄일 수 있습니다.

현장세무조사를 위한 기획체계의 개념을 되돌아보지 않습니다.

응답자의 약 40%는 "현장 세무조사를 위한 계획 시스템 개념 승인에 대하여" 부록에 제공된 다이어그램이 세무 계획 위험에 대한 심각한 분석에 적합하지 않다고 표시했습니다. 또한 참가자 중 11%는 이 문서가 위험 분석에 전혀 쓸모가 없다고 생각했습니다. 이는 아마도 응용 프로그램에 대한 사실 때문일 것입니다. 2007년 5월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. MM-3-06/333@실제로는 거의 사용되지 않는 매우 좁은 계획이 있습니다. 예를 들어, 생산 과정에서 부동산 매각으로 부당한 이익을 얻는 경우 주류 제품, 가상 투자 수단의 인수를 통해서도 가능합니다. "비활성화" VAT 혜택을 받기 위해 통제된 아웃소싱 업체 참여( 하위. 2p.3 예술. 149 러시아 연방 세금 코드) 또한 일반적인 계획이라고 할 수는 없습니다.

동시에 30%의 기업은 부록에 설명된 사항을 피하려고 노력합니다. 2007년 5월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. MM-3-06/333@계획 대부분의 응답자들은 소득세 및 부가가치세를 최적화하기 위해 피지배 회사 이용과 관련된 계획을 사용합니다. 또한 소득세를 최적화하기 위해 통제된 중개 조직을 활용합니다. 그러나 가장 흥미로운 점은 납세자의 5분의 1(21%)이 러시아 연방세청 매뉴얼과 그에 따른 세금 체계에 대해 들어본 적이 없다는 것입니다.

모든 거래에 대한 거래 확인 서류는 동일한 방식으로 수집됩니다.

설문 조사에 따르면 참가자 중 절반(49%)이 모든 거래에 대해 거래를 확인하는 동일한 문서 패키지를 수집하는 것으로 나타났습니다. 즉, 기본 문서, 계약서 및 실사를 확인하는 서류입니다. 동시에 조직은 잠재적으로 위험한 거래에 대해 유리한 추가 주장을 갖는 것이 더 안전합니다. 이는 라이센스, SRO 승인, 감정인 보고서, 분쟁 상품(작업, 서비스) 사진일 수 있습니다. 그리고 물론 실사를 확인하는 전체 문서 패키지도 있습니다. 연구에 따르면 30% 이상의 기업이 그렇게 하고 있는 것으로 나타났습니다.

투표한 사람 중 14%는 우호적인 상대방과 제3자 상대방과 관련된 문서를 수집하는 데 다른 접근 방식을 사용했습니다. 왜냐하면 통제 대상 상대방과 거래가 이루어지면 회사는 언제든지 필요한 모든 문서를 요청할 수 있기 때문입니다. 동시에 참가자의 7%는 문서 수집의 실행 정확성과 완전성을 통제하지 못합니다.

회사의 전임 전문가들이 세무 당국의 결정에 항소하는 데 참여하고 있습니다.

그 결과 58%의 사례에서 회사의 정규 직원이 결정에 이의를 제기하는 데 참여하는 것으로 나타났습니다. 수석 회계사, 변호사가 될 ​​수 있습니다. 그들은 조직에 유리한 주장을 선택합니다.

변호를 구축할 때 긍정적인 중재 관행과 규제 기관의 설명에 의존하는 것이 좋습니다. 회계 참조 시스템과 전문 정기 간행물에 반영된 권장 사항을 연구하는 것도 가치가 있습니다. 그러나 응답자의 33%는 변호사의 도움을 받았습니다. 그리고 그들은 이미 논쟁의 선택에 참여하고 있습니다.

나머지는 전혀 이의를 제기하지 않습니다. 그들은 문제가 너무 복잡하고 비용이 많이 든다고 잘못 생각할 수도 있고, 회사가 실제로 법을 어겼다는 데 동의할 수도 있습니다.

거래의 사업 목적이 서면으로 공식화되지 않았습니다.

대다수의 응답자(44%)는 모든 회사 거래가 비즈니스 목적으로 평가된다고 답했습니다. 동시에, 비즈니스 목표는 회사 내부 문서에 기록되지 않습니다. 동시에, 설문 조사 참가자 중 19%는 위험한 거래에 대한 비즈니스 목표를 미리 수립하고 이를 독립적인 내부 문서에 기록한다고 밝혔습니다. 예를 들어, 수익성이 없는 회사와 수익성이 있는 회사의 합병은 위험한 운영일 수 있습니다. 동시에, 다른 사람의 손실에 동참하는 비즈니스 목표는 새로운 시장을 개발하고, 비용을 절감하고, 회사의 경영 구조를 최적화하는 것일 수 있습니다.

사업 목표는 주문서, 프로토콜, 메모, 사업 계획서 등에 기록될 수 있습니다. 그러나 이를 위해서는 상당한 노력이 필요하며 회계 담당자에게 추가적인 부담을 안겨줍니다. 이것이 아마도 상당수의 응답자(37%)가 청구가 발생할 경우 비즈니스 목표가 공식화될 수 있다고 믿는 이유일 것입니다.

그들은 비즈니스 서신이 거래의 현실을 증명한다는 사실을 망각합니다.

세금 최적화와 관련된 거래의 현실을 입증하기 위해 대다수의 응답자(89%)는 세금 코드에서 요구하는 기본 문서만 수집합니다. 예를 들어 송장 및 기타 표준 문서(계약서, 납품서, 수행된 작업 증명서(제공된 서비스), 창고 회계 문서, 대차대조표, 회계 및 세무 회계, 운송업체로부터 도서 및 판매 도서, 문서를 구매합니다.

귀사는 세금 최적화와 관련된 거래의 현실을 입증하기 위해 어떤 문서를 수집합니까?

응답자의 42%가 위험한 거래의 현실을 정당화하기 위해 상대방과의 비즈니스 서신을 사용한다는 점은 주목할 만합니다. 말된다. 전자 서신을 포함한 비즈니스 서신은 법정에서 거래의 현실을 입증하는 데 도움이 되는 경우가 많습니다. 비용 및 공제의 합법성을 정당화합니다(FAS 결의안). Povolzhsky 날짜: 14/04/01 No. A72-12341/2012, 동 시베리아 날짜: 04/10/13 No. A19-17726/2012, Volgo-Vyatsky 날짜: 12/16/13 No. A79-14012/2012지구).

조사 결과, 참여자의 22%가 내부 메모, 영상·음성 녹음, 거래 참여자의 서면 증거 등을 거래 사실의 증거로 활용하는 것으로 나타났다. 더욱이, 9%의 기업은 거래의 현실을 확인하기 위해 분쟁 중인 상품, 작품, 서비스의 사진을 사용합니다. 법원은 종종 이 주장을 받아들이고 추가 기소를 취소합니다(FAS 결정 2012년 7월 13일자 Moskovsky No. A40-108846/10-35-572, 2013년 12월 28일자 Uralsky No. Ф09-13998/13지구). 기업의 4분의 1(23%)은 거래의 현실을 확인하는 비표준 문서를 작성합니다. 이는 전문가 의견, 평가자의 보고서일 수 있습니다. 그리고 중재 법원의 결정, 논쟁의 여지가 있는 거래에 관한 합의 계약도 있습니다.

기업의 조세 활동은 재무 및 경제 활동의 일부로 간주되어야 합니다. 조세활동은 세금납부와 적절한 신고서 작성으로 시작하고 끝난다고 믿는 입장은 올바르지 않습니다. 모든 금융 및 경제 활동 전반에 걸쳐 지속적인 생성과 이동이 있습니다. 다양한 방식특정 세금을 계산하기 위한 과세 기준이 되는 재산과 부채. 기업의 세금 활동의 주요 영역 중 하나는 세금 계획입니다.

세금 계획의 목적은 실제 과세 대상뿐만 아니라 어떤 식 으로든 세금 형성에 영향을 미치는 관리 활동 프로세스입니다. 세금 계획의 필요성은 다양한 상황에 대한 특정 조세 제도를 제공하는 조세법 자체에 내재되어 있습니다. 다양한 방법과세표준을 계산하고 납세자가 당국이 원하는 방향으로 행동할 경우 다양한 세금 혜택을 제공합니다.

"세금 계획"이 상당히 대중적인 용어임에도 불구하고 현재 경제 문헌에는 과학적으로 인정된 단일 정의가 없습니다. 이 개념. 세금 계획의 전체 정의 세트는 두 가지 주요 접근 방식으로 나눌 수 있습니다. 세금 계획을 정의하는 첫 번째 접근 방식은 세금 납부를 줄이기 위한 활동으로 특성화하는 것과 관련이 있습니다. 세금 계획의 본질은 납세자와 재정 당국을 대조하는 제한적인 입장에서만 고려됩니다. 또 다른 접근 방식은 법인세 관리의 요소 중 하나로 재무 및 경제 활동의 필수적인 부분으로 해석하는 것과 관련이 있습니다. 그러나 세금 계획의 개념은 더 광범위하며 관리 활동의 한 유형으로서 조직이 납부한 세금 금액뿐만 아니라 효율성에도 관심이 있기 때문에 내린 결정과 관련된 전체 조치를 통합해야 합니다. 내린 결정의 효율성.

'조세계획'의 범주는 '탈세', '탈세' 등의 개념과 구별되어야 한다. 현재 세금 납부를 줄이는 방법에는 탈세, 세금 우회, 세금 계획의 세 가지 주요 메커니즘이 있습니다. 세 가지 메커니즘 모두 납세자가 적극적으로 사용한다는 사실에도 불구하고 이 순서로 제시된 것은 단순한 것에서 복잡한 것으로의 진화뿐만 아니라 비즈니스와 국가 간의 관계 성격의 진화, 일종의 역사를 나타냅니다. 합리적인 타협점을 찾으세요.

다양한 경제학자들의 견해를 요약하면 세금 계획을 다음과 같이 정의하는 것이 가능할 것 같습니다. 세금 계획은 법적으로 정의된 과세 방법을 기반으로 최적의 비즈니스 매개 변수를 구성하고 세금 증가를 돕는 도구입니다. 투자 매력기업.

사업체 수준에서 세금 계획의 두 가지 측면이 강조되어야 합니다. 첫 번째 측면은 경제 주체, 특히 다른 범주의 기업에 비해 재무 능력이 항상 더 제한된 중소기업의 내부 투자 준비금을 동원하는 과정에서 특별한 역할을 강조합니다. 두 번째 측면은 세금 계획 및 세금 최적화 시스템을 사업 관리의 비용 개념에 유기적으로 통합하여 세금 부담 수준을 최적화하여 최적의 비즈니스 매개 변수를 선택함으로써 기업의 추가적인 경쟁 우위를 확보하는 것으로 표현됩니다.

이론적 관점에서 볼 때, 세금 계획을 통합 활동으로 개별 구성 요소로 분리하면 이 경제 범주의 설계를 가장 완벽하게 연구할 수 있습니다. 문헌에서는 산업 기업의 세금 계획 과정을 설명할 때 다음을 사용합니다. 다양한 접근법구조적 요소를 결정합니다.

그림의 작업에서 3.1은 거시경제 및 미시경제 수준 모두에서 세금 계획 도구를 강조할 수 있는 최적화 방법 분류를 제시합니다.

세금 최적화 문제는 오늘날에도 여전히 러시아와 관련이 있습니다. 그러나 현대 과세 이론과 실제에서는 국가 차원의 간접 및 직접 과세 시스템을 결합하여 형평성 결정 문제에 대한 연구에서 조세 부담 최적화에 대한 연구로 중점이 전환되었습니다. 별도의 기능 경제적 실체. 또한 이 문제는 경제 주체의 세금 부담을 줄이는 문제에서 세금 계획의 틀 내에서 가장 최적의 비즈니스 매개 변수를 식별하는 문제로 지난 10년 동안 발전해 왔다는 점도 주목해야 합니다.

세금 최적화 및 세금 계획 해석에 대한 접근 방식의 발전은 기업의 세금 부담을 평가하기 위한 방법론적 도구 개발에 반영됩니다.

사업체에 대한 세금 부담은 국가의 조세 정책의 결과이자 조세 제도의 질적 특성입니다. 오늘날 러시아에는 경제 주체의 세금 부담의 절대 가치뿐만 아니라 상대적 가치를 계산하는 데 일반적으로 인정되는 방법론이 없으며 이러한 지표의 의미에 대한 명확한 이해가 없습니다. 국내외 경제 문헌에는 조세 부담 (세금 부담) 개념에 대해 일반적으로 인정되는 정의도 없습니다.

쌀. 3.1.

과학 문헌에서는 사업체의 세금 부담을 평가하는 다양한 방법론적 접근 방식을 찾을 수 있습니다. 이들의 차이는 그러한 해석에서 나타난다. 키 포인트, 세금 부담 계산에 포함되는 세금 수 및 세금 금액과 관련된 필수 지표를 결정합니다.

세금계획에서는 이러한 개념을 세금분야로 활용하는 것이 필요하다. 세금 필드는 납세자에게 부과되는 세금의 목록 및 특성으로, 세금의 주요 매개변수를 나타냅니다. 사업자 등록 형태(법인 또는 개인 사업자) 및 과세 제도에 따라 사업체의 과세 분야를 분류하는 것이 관례입니다. 세금 필드를 변경하는 것은 기업의 세금 부담을 변경하고 유리한 조건소규모 기업의 내부 투자 자원을 동원합니다.

경제 실체의 최적 조세 체제를 결정하는 절차는 세금 관리의 다소 복잡하고 중요한 단계이며, 그 결과 세금 납부와 관련된 후속 재정 흐름의 구조와 역학이 결정됩니다. 따라서 이 문제에 대한 분석 및 관리 의사결정을 위한 효과적인 도구를 사용할 필요가 시급합니다.

사업체의 세금 부담을 최적화하려면 다음을 포함하는 여러 가지 요소를 고려해야 합니다. 회사와 주요 상대방과의 관계에 대한 VAT의 영향 정도, 판매 수익성 수준, 비용 및 소득 비율 기업의 소득 중 임금 기금의 몫, 소득 중 러시아 연방 연금 기금에 대한 기부금의 몫, 일시적 장애에 대한 지불 금액. 이러한 각 요소는 최종 벡터를 형성하는 데 차별화된 영향을 미칠 수 있습니다. 최적의 선택기업 과세 제도.

다음 알고리즘을 사용하여 중소기업을 위한 최적의 과세 제도를 선택하는 것이 제안되었습니다(그림 3.2).

알고리즘의 첫 번째 단계에서는 일반 조세 제도 하에서 기업의 조세 부담 수준을 평가하고 특별 조세 체제로 전환하는 동안 조세 부담 분석과 관련된 예비 계산을 수행해야 합니다. . 예비 추정에 따르면 세금 비용 금액이 크게 변하지 않는 것으로 나타나면 유지할 가치가 있습니다. 기존 시스템과세.

단순화된 세금 제도로 전환했을 때 기업의 세금 부담이 현저히 줄어든 것으로 판명되면 최적화 계산의 두 번째 단계로 진행해야 합니다.

선택하려면 최적 모드일반과세제도와 간이과세제도 하에서 예상되는 세액공제액을 비교하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 따라서 분석의 두 번째 단계에서는 VAT가 상대방 간의 관계에 미치는 영향을 추적하는 것이 필요합니다.

가격에서 부가가치가 차지하는 비율은 일반 제도를 유지하고 부가가치세를 계속 납부할지 아니면 단순화된 제도로 전환할지를 결정하는 중요한 기준입니다.

쌀. 3.2.

과세 시스템. 대다수의 구매자가 중간 소비자인 조직(VAT 납세자)인 경우 이는 근본적으로 중요합니다. 가격에서 부가가치가 차지하는 비중이 높을수록 VAT 회피자로부터 상품을 구매하는 회사의 환급 불가능한 VAT 형태의 재정적 손실이 낮아진다는 점에 유의해야 합니다.

테이블에 3.1. 중소기업의 조세부담(TB)을 단순화하고 공통 시스템에 따라 과세 비중구매한 자재 비용에 포함된 납부 VAT를 고려하여 기업 소득의 부가가치(VAD). 단, VAT 세율은 18%입니다.

표 3.1 중소기업의 조세부담 분배 다양한 시스템부가가치 지분에 따라 과세

다양한 조세 제도 하에서 기업의 세금 부담 수준에 부가가치 비율이 미치는 영향을 분석하면 원자재 비중이 큰 중소기업이 단순화된 과세 제도를 사용하는 것이 수익성이 없다는 결론을 내릴 수 있습니다. . 아마도 이러한 상황과 부가가치세 납부 기업에 제품을 공급할 때 경쟁력 상실이 중소기업에서 산업 기업의 비중이 작은 주된 이유 일 것입니다.

최적화 계산의 세 번째 단계에서는 이전 단계에서 단순화된 과세 시스템으로 전환하기로 결정한 경우 과세 대상을 선택하는 것이 제안됩니다. 어떤 경우에는 과세 대상을 선택하는 것이 상당히 어려운 작업이 됩니다. 이를 해결하기 위해서는 서로 다른 물건을 사용할 때 납세자가 부담하게 되는 세금비용을 비교할 필요가 있다.

이 상황을 해결하는 한 가지 방법은 소득에서 단일 세금이 차지하는 비율을 계산하는 것입니다. 더 적은 것으로 판명되는 옵션(즉, 소득의 더 작은 부분이 세금 형태로 인출됨)이 바람직할 것입니다. '소득-비용' 대상에 대한 단일세 비율은 예상 수익성 수준에 따라 결정됩니다.

이에 조세제도 최적화 알고리즘의 네 번째 단계에서는 임금기금이 단일세 규모에 미치는 영향 정도를 평가하는 것이 필요하다.

5단계에서는 과세제도와 대상의 선택을 최종적으로 결정하고, 국내 투자재원 동원액으로 표현되는 조세최적화의 경제적 효과를 계산하는 것이 필요하다.

따라서 중소기업의 투자 매력 관점에서 세금 부담을 최적화하는 접근 방식을 통해 가장 최적의 비즈니스 매개 변수를 선택하는 문제에 합리적으로 접근하고 세금 계획의 일부로 얻은 투자 효과를 평가할 수 있습니다.