소득세 등록부의 개념 및 형성. 세무 회계의 기본 원칙 이익세에 대한 세금 등록 유형

세무 등록부를 적절하게 조직하면 기업가가 세무서로부터 벌금을 받는 것을 피할 수 있습니다. 그리고 조사된 소득세 세금 등록부 샘플은 올바른 결론을 내리는 데 도움이 될 것입니다.

납세자로 등록된 조직 및 기업은 등록부를 유지해야 합니다. 세무 회계세무 당국이 부과한 요구 사항에 따라.

이 조건은 분쟁과 혼란의 대상인 세법에 명시되어 있지 않기 때문에 소득세 납부자뿐만 아니라 소득 및 지출 등록을 유지해야 합니다.

세금 등록 유지에 대해 일반적으로 허용되는 규칙

세금 등록을 유지하는 것은 계정 분야에 배포되지 않은 세금 또는 신고 기간에 대한 데이터를 체계화하고 요약하는 것입니다. 회계.

세금 등록부에 대한 필수 세부 사항은 이름, 편집 날짜 또는 기간, 현금 또는 현물 등가물 형태의 운영 측정, 운영 자체 표시입니다. 등록부는 해독되어야 하는 책임자의 서명으로 확인됩니다. 이러한 요건은 세금법 제313조에 명시되어 있습니다.

회계 등록부는 세금 등록부로도 사용될 수 있으며, 제313조에 규정된 필수 정보를 보완합니다.

기록부는 종이와 전자 형식 모두로 유지되어야 합니다.

등록부 준비에 대처할 수 없는 회계사를 위해 세무 서비스는 소득세에 대한 대략적인 세금 등록부 샘플 형식을 개발했습니다.

이 경우 납세자는 세금 등록 양식을 직접 작성하고 연결하기 위한 회계 절차를 결정할 권리가 있습니다. 회계정책그리고 과세. 이는 조세법 제314조에 명시되어 있습니다.

세금 서비스 요구 사항에 따라 등록부는 기본 회계 문서를 기반으로 작성됩니다. 금지:

• 거래의 연대순을 관찰하지 않고 장부를 작성합니다.
• 운영에 관한 정보를 부당하게 철회하십시오.
• 회계 조치를 추가할 이유가 없습니다.
• 기록을 유지하는 것은 지저분합니다.

매우 중요한 점은 이미 편집된 등록부를 수정하는 것입니다. 이 문서는 무단 개입으로부터 보호되어야 합니다. 수정 및 정정은 등록부를 관리하는 사람만이 할 수 있는 권리가 있으며, 동일한 사람은 자신의 서명과 수정 날짜를 사용하여 수정 사항을 인증할 의무가 있습니다.

소득세 회계

소득세 신고서를 작성할 때 소득세에 대한 세무 회계 등록부는 최소 2개가 필요합니다. . 그 중 하나는 소득에 대한 세무 회계를 표시하고 다른 하나는 비용을 표시합니다. 계산에는 레지스터를 기반으로 제공된 정보가 필요합니다. 과세 기준– 이익, 왜냐하면 이 단계 없이는 소득세 계산 자체가 불가능하기 때문입니다.

조직의 활동에 여러 가지 종류가 있는 경우 조직에 추가 등록이 필요할 것입니다. 이 경우 수행된 각 거래 유형이 레지스터 내용에 입력됩니다.

특별한 방식으로 과세되는 거래에도 별도의 등록이 필요합니다.

예를 들어, Tsvetochek LLC의 소득세 계산에 필요한 최소 등록 목록은 다음과 같습니다.

1. 판매 소득에 대한 세무 회계 등록.
2. 판매소득을 감소시키는 거래에 대한 세무회계를 등록합니다.
3. 영업 외 수입에 대한 RNU.
4. 영업 외 비용에 대한 RNU.

소득 등록부를 작성할 때 VAT를 고려하지 않고 판매된 상품 금액이 채워지고 일부 거래가 소득 목록에 포함되지 않으며 해당 목록은 세금 코드에서 찾을 수 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

납세자는 회계 기록에 표시된 비용을 표시하고 그에 따라 세금 비용 등록부에 입력할 권리가 항상 있는 것은 아닙니다. 기록을 유지 관리할 때 이러한 사항도 기억하고 고려해야 합니다. 회계에 완전히 표시되는 일부 비용에는 세금 코드에 의해 설정된 한도가 있으므로 조정 및 개정이 이루어진 후에만 세무 회계에 표시되어야 합니다.

러시아에서 세무회계는 조직의 세금 기반을 결정하는 데 필요한 정보를 수집하고 체계화하는 절차를 의미합니다. 수집 및 체계화는 기본 문서의 정보를 사용하여 수행됩니다. 이 절차는 러시아 연방 조세법 제313조의 요구 사항을 기반으로 합니다.

세무회계의 개념

어느 경제 활동기업은 과세를 해야 하므로 후속 과세를 위한 정보 수집이 회계의 최종 목표입니다.

세무회계의 주요 목적은 기관의 비용 및 수입 금액에 대한 전체적이고 포괄적인 그림을 작성하는 것입니다. 보고 기간 동안의 과세 기반 규모를 결정합니다. 또한 그 기능은 계산 프로세스를 제어하기 위해 외부 및 내부 사용자에게 신뢰할 수 있는 데이터를 제공하는 것입니다. 또한 납부된 소득세의 적시성과 완전성을 잊어서는 안 됩니다.

다양한 지표의 합은 회계 절차를 구성하는 기초입니다. 정량적 데이터는 과세 기반의 규모와 세금 등록부의 체계화 정도에 직접적으로 비례하여 영향을 미칩니다. 동시에 회계 활동 수행 절차, 세무 회계 대상에 대한 정보 등록부의 형성 및 반영에 영향을 미칩니다.

세무 회계를 유지하기 위해 세무 회계 등록부와 같은 특별 양식이 제공됩니다. 언제든지 세무 조사관이 납세자의 회사를 방문하여 세금 서류를 확인할 수 있습니다. 따라서 등록을 완료하는 것은 기업의 직접적인 책임입니다. 그러한 문서를 위반하거나 심지어 유지를 거부하는 경우에는 세금 조사관에게 더 많은 문제가 발생할 수 있습니다.

러시아 연방의 세무 회계 시스템에 대한 자세한 내용은 다음에서 확인할 수 있습니다.

레지스터

대개, 다른 종류기업의 활동에는 다양한 세금이 부과됩니다. 세금 등록부는 기업이 개발한 후 소득세를 계산하는 데 필요한 데이터로 채워진 양식입니다. 세법은 등록 양식 개발에 대한 표준을 설정하지 않지만 등록 양식의 유형과 내용에 대한 몇 가지 권장 사항을 제시합니다. 해당 레지스터에 대한 정보는 이 링크의 Consultant Plus 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

채우기 규칙

각 등록 양식에는 다음 세부 정보가 포함되어야 합니다.

• 세무회계등록부명
• 작성 날짜, 월 및 연도
• 물리적 또는 물질적 표현의 형태로 기업 운영의 미터(여러 개가 있는 경우 미터)
• 일정 기간 동안 기업이 수행하는 운영 활동(비즈니스 및 기타 운영)의 본질과 주제
• 등록부에 이러한 기록을 보관하는 권한을 부여받은 사람의 서명.

세금 등록부의 주요 기능은 각 세금 유형에 대해 이용 가능한 원본 데이터를 기반으로 정보를 체계화하는 것입니다. 따라서 등록부는 일석이조입니다. 한편으로는 세무 당국이 회사의 활동을 모니터링하기가 더 쉽고, 다른 한편으로는 올바른 세금 계산 지표를 보유함으로써 회사 자체가 삶을 더 쉽게 만듭니다.

세금 기록에 관한 데이터는 영구적이고 엄격하게 기록되어야 합니다. 시간 순서, 다른 작성 방법으로 인해 세무 당국의 관심을 받을 수 있기 때문입니다. 납세자(즉, 기업 또는 회사)는 과세표준이 발생하는 순서를 추적할 수 있는 방식으로 분석회계를 유지합니다.

세무 회계 기록의 보관은 여러 규칙에 따라 수행되어야 합니다. 단순히 정보를 수정할 수는 없습니다. 수정(오류 수정이라 하더라도)은 승인되고 법적으로 건전한 방식으로 이루어져야 합니다. 이러한 행위는 특별한 권한을 가진 사람의 확인을 받아야 합니다. 이 사람은 이 조치를 취한 이유에 대한 날짜와 설명을 표시하여 문서를 합리적으로 수정할 수 있습니다.

이미 언급했듯이 각 회사는 고유한 등록 양식을 가질 수 있습니다. 가장 중요한 점은 양식이 편리하고 필요한 데이터를 입력하는 데 필요한 열과 줄이 있으며 작성이 간단하고 편리하다는 것입니다. 그렇지 않으면 신고 내용을 확인할 때 세무 조사관이 이를 이해하지 못하고 실수로 회사에 벌금을 부과할 수 있습니다. 등록부를 적절하게 유지 관리하면 기업 자체와 검사 당국 모두의 골치 아픈 일이 줄어들 것입니다.

전자 양식과 종이 양식 모두로 문서를 작성할 수 있습니다. 이와 관련하여 세금 코드에는 제한이 없습니다. 데이터 입력은 승인된 직원이 수행해야 합니다. 그는 등록부를 관리하는 일을 담당합니다. 그는 입력된 정보의 정확성을 확인할 뿐만 아니라 권한이 없는 사람이 수정할 가능성을 최소화하기 위해 문서의 적절한 보관 조건도 보장해야 합니다. 등록부 등록, 데이터 수정 및 추가는 담당 직원의 서명으로 인증됩니다.

세금 및 회계

세무 회계 조직은 독립 세무 회계 등록부와 회계 등록부 모두에서 수행될 수 있습니다. 이 경우 회계 등록부에 소득세 계산을 위한 세부 정보가 추가되어야 합니다. 이 경우 세무 회계 기록부의 데이터는 다음과 같습니다.

• 회계 데이터와 일관성을 유지합니다.
• 별도로 계산되는 다른 값이 있습니다.

두 회계 방법의 요구 사항이 동일하고 회계 기록부의 분석 섹션을 적절하게 구성하기만 하면 회계 데이터와의 일치가 발생합니다. 이 옵션은 기업의 비즈니스 운영과 관련하여 회계 규칙이 다양하기 때문에 가능합니다. 두 가지 유형의 레지스터 요구 사항이 일치하는 경우 또 다른 옵션이 있습니다.

두 번째 경우는 어떤 조건이 발생하더라도 첫 번째 레지스터와 두 번째 레지스터의 요구 사항이 호환되지 않는 경우에 가능합니다.

세금 회계가 발생주의에 의해 수행된다면 회계 등록부를 사용하여 세금을 기록할 수 있습니다. 그러나 비즈니스 거래를 기록하는 순간에 대한 회계 요구 사항과 세무 회계 요구 사항이 일치하지 않기 때문에 현금 방식을 사용하면 이러한 사건 전환이 불가능하다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

회계 및 세금 신고에 대한 자세한 내용은 연방세 서비스 웹사이트(이 링크)에서 확인할 수 있습니다.

유형학

2001년 12월, 러시아 조세관세부는 객체, 단위, 지표, 세무회계 데이터 등 등록부 유지와 관련된 몇 가지 핵심 개념을 도입했습니다. 그들은 다음과 같은 문구를 가지고 있습니다:

• 목적은 회사의 모든 동산 및 부동산뿐만 아니라 다른 기업에 대한 의무 및 회사가 수행하는 사업 운영입니다.

• 단위는 여러 세금 신고 기간, 즉 영구적으로 데이터가 언급되는 회계 개체입니다.

• 지표는 회계 대상과 관련된 정량적 데이터입니다.

• 회계 데이터 - 회계 대상이 보유한 가치 또는 기타 특성에 대한 수치 지표입니다. 이는 납세자 기업의 표, 회계 명세서 및 기타 문서에 반영됩니다. 이 데이터는 과세 대상에 대한 정보를 그룹화합니다.

동시에 세무회계 시스템의 주요 등록 명칭이 제안되었으며 이는 다음과 같은 5개 그룹으로 분류되었습니다.

중간값 계산을 위한 레지스터

중간 계산은 납세자 기업이 이 등록부에서 수행합니다. 지표 기록은 세금 코드 25장에 따라 수행되어야 합니다. 중간 데이터는 나머지 데이터와 달리 별도의 열에 포함되지 않습니다. 세금 환급, 그래서 이름이 그렇게 지정되었습니다. 이를 사용하려면 특별한 계산을 하거나 간단히 추가해야 합니다. 종합 지표. 레지스터의 정보에는 중간 계산 수행에 대한 모든 정보는 물론 결정과 관련된 지표도 포함되어야 합니다.

비즈니스 거래 계산을 위한 레지스터

다음 기록에는 회사의 다양한 비즈니스 거래에 대한 유용한 정보가 저장되어 있습니다. 회사의 과세 기준은 이러한 유형의 거래에 직접적으로 의존하며 이는 보고 기간마다 발생합니다. 회사 운영의 예로는 다양한 물건의 구매 및 판매, 파트너 회사와의 거래와 관련된 모든 행위가 있습니다. 이 목록에는 시민권 취득도 포함됩니다. 그러나 문제는 이에 국한되지 않습니다. 따라서 러시아 연방 세법은 부채 및 기타 과세 대상의 인식과 관련된 조치를 추가하여 회사의 비즈니스 거래 목록을 확장하도록 규정하고 있습니다.

세무 회계 단위의 상태에 대한 회계 기록부

이 등록부는 개별 세무회계 단위의 상태를 보여줍니다. 데이터의 전체 계층은 각 과정에서 적절한 레지스터에 입력됩니다. 세금 기간. 해당 유닛에 대한 정보가 과세 기간 중 각 시점의 상태를 반영하는 것이 매우 중요합니다.

보고 데이터 생성을 위한 회계 기록부

이 등록부는 세금 환급 라인에 대한 정량적 가치를 얻는 절차에 대한 아이디어를 제공합니다. 동시에 정보가 입력되어 중간 결제 등록부 또는 회계 단위 상태의 회계 등록부로 전송됩니다.

비영리 기업에 대한 자금 발생을 기록하기 위해 등록합니다.

이 등록부는 자선 지원의 결과로 받은 모든 자금과 서비스에 대한 정보를 요약하기 위해 구성되었습니다. 예산 수입. 주로 비영리 및 예산 조직과 관련이 있습니다.

비영리 단체의 과세에 대한 자세한 내용은 연방세 서비스 웹사이트(이 링크)에서 확인할 수 있습니다.

개인 소득세(NDFL) 등록

고용주는 소득에 대한 세금과 관련하여 세무 대리인이므로 개인, 그런 다음 그는 직원의 유급 소득을 고려해야 합니다. 이를 위해 회사는 자체적인 개인 소득세 회계 등록 양식을 개발해야 합니다. 소득세의 올바른 계산은 직원에게 지급된 임금을 적절하게 계산하는 것부터 시작됩니다.

개인 소득세 등록부는 세무 서비스가 고용주 회사에 대한 통제권을 확립하는 것과 고용된 노동력을 사용하는 기업 자체 모두에 필요합니다. 직원, 임금, 직원에게 제공되는 모든 종류의 혜택에 대한 이러한 종류의 정보를 수집하면 회사는 다음을 수행할 수 있습니다.

• 모든 근로자의 전반적인 상황을 모니터링합니다.
• 연말에 2-NDFL 인증서를 작성하세요.
• 직원이 "자녀" 공제를 받을 권리가 있는 시기와 그러한 특권이 박탈되는 시기를 결정합니다.
• 기타 표준 공제 가능성을 결정합니다.
• 잘못된 계산 및 세금 징수 원천징수 사례를 찾아냅니다.
• 레지스터의 형성
• 러시아 연방 세금 코드는 회사의 소득 및 개인 소득세 계산 방법을 제한하지 않지만 등록부에 다음 정보를 입력해야 합니다.
• 각 개인의 식별 데이터
• 회사가 지급하는 소득의 유형
• 회사가 제공하는 개인 소득세 혜택으로 기업의 과세표준이 감소됩니다.
• 임금액 및 지급일자
• 급여에 대해 계산된 세금, 계산 및 양도 절차 날짜
• 세금 수입이 재무부로 이체되었음을 확인하는 지불 서류에 대한 정보입니다.

중요한:위 정보의 각 항목은 직원별로 별도로 제공되어야 합니다.

소득세 등록 양식 개발은 간단한 작업의 필요성과 제공된 정보의 명확성을 고려하여 수행됩니다. 세무 서비스의 권장 사항도 고려해야 합니다.

등록 양식에는 다음 기능이 있어야 합니다.

• 단순성 - 직원 정보를 혼동해서는 안 됩니다.
• 가시성 - 작업자에 대한 데이터를 2-NDFL 인증서로 더 빠르게 전송할 수 있을수록 양식이 더 시각적으로 표시됩니다.
• 간결함 - 정보 인식을 복잡하게 만들지 않도록 불필요한 숫자와 숫자로 레지스터에 과부하를 걸지 마십시오.

등록 양식의 보편화는 각 회사가 특정 유형의 소득을 지불하고 고유한 활동 특성을 가지고 있다는 사실로 인해 복잡합니다. 따라서 회사는 필요한 속성, 열 및 필요한 정보를 포함하는 자체 양식을 작성할 책임이 있습니다. 원하는 경우 회사는 여러 등록 양식을 생성할 수 있습니다. 다른 유형데이터. 이를 통해 세금 보고 및 감사가 단순화됩니다. 조세법은 이러한 접근 방식만을 환영합니다. 그러나 등록 양식에는 러시아 연방 세법 제230조 1항에 규정된 정보가 포함되어 있어야 합니다.

세무 회계 등록부가 없거나 유지 관리를 위반한 경우의 책임

미술. 한편, 러시아 연방 세금법 120호는 세금 문서 유지 규칙을 체계적으로 위반한 경우 처벌을 규정합니다. 반면에 이러한 문서는 기본 문서 및 회계 장부만을 의미합니다. 여기에는 세무 등록부에 대한 언급이 없으므로 이 조항에 따른 유지 관리 위반으로 인해 세무서에서 기소되지 않습니다. 제122조 및 제126조에 규정된 처벌은 세무 등록 위반 또는 부재와 직접적인 관련이 없으므로 적용되지 않습니다.

세금 등록부에 서명하는 것을 진지하게 받아들여야 합니다. 회사는 인증된 전자 서명(번호 03-02-071-314로 2008년 7월 24일자 재무부 서한)이 있는 경우에만 전자 형식으로 문서를 저장할 수 있습니다. 다른 형태의 문서 저장에도 동일하게 적용됩니다. 등록이 전자인지 종이인지에 관계없이 등록을 작성하는 승인된 사람이 서명해야 합니다. 문제를 방지하려면 모든 서명이 포함된 사본을 종이 형식으로 보관하는 것이 좋습니다. 문서는 분기별로 인쇄되어야 합니다. 문서에서 누락된 것으로 밝혀지면 세무 조사관은 비용을 계산하지 않거나 VAT 공제를 거부할 수 있습니다.

따라서 이러한 등록부는 필수 문서이며, 이 문서가 없으면 법률 조항에 따른 기업의 활동이 불가능합니다. 유지 관리를 통해 재무부에 세금을 적시에 수령하고 법률 문제를 방지하며 작성 위반 또는 부재로 인해 기업 활동이 복잡해지고 세금 서비스의 관심을 끌 수 있습니다.

다가오는 2011년 소득세 신고서를 예상하여 조직의 세무 회계 등록 상태를 분석하고 필요한 경우 필요한 설명과 추가를 수행하는 것이 좋습니다.

회계가 세무 회계와 최대한 동일한 회계사에게는 인생이 좋습니다. 이 두 회계는 모두 자동화되어 있으며 회계 및 세무 회계 자동화 프로그램에 의해 절대적으로 정확하고 자세하게 처리됩니다. 동시에 회계 목적과 세무 회계 목적으로 세부 비용 회계가 유지되며 모든 차액은 PBU 18/02에 따라 형성되며 SHE, IT, PNA, PNO 및 소득세는 결국 자동으로 계산됩니다.

그런 사람들을 부러워 할 수밖에 없습니다. 손익 보고서를 열고 "입력" 버튼을 클릭하면, 짜잔, 여기 첨부 파일과 성적 증명서가 포함된 소득세 계산서가 세무서에 제출될 준비가 되었습니다. 모든 회계 및 세무 담당자가 이러한 상황을 자랑할 수는 없다는 것이 유감입니다.

하지만 좋은 소식이 있습니다! 우리 기사는 그들의 슬프고 어려운 작업을 촉진하고, 점을 찍고, 소득세 신고서 작성이 가능한 세금 등록부 작성에 대한 이해와 지원에 가능한 모든 지원을 제공하기 위한 것입니다.

1.세무회계의 구성

세금 코드 조항에 따라 소득세 납세자는 세무 회계 데이터를 기반으로 이 세금에 대한 과세 기준을 계산합니다(러시아 연방 세금 코드 제 313조). 세무회계란 무엇입니까?

세무회계는 기본 문서의 데이터를 기반으로 얻은 요약 정보입니다. 소득세에 대한 과세표준을 결정하는 것이 필요합니다. 이 정보는 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항에 따라 분류됩니다.

기본 문서의 데이터를 기반으로 생성된 정보는 회계 기록부에 포함됩니다. 불행히도 회계와 세무 회계의 차이로 인해 회계 기록부의 데이터는 일반적으로 소득세에 대한 과세 기반을 형성하기에 충분하지 않습니다. 이 경우 세금 코드는 허용된회계 기록부 조직에 독립적으로 추가됩니다.

따라서 세무회계등록부는 소득세 과세표준을 결정하는 데 필요한 세부사항을 보완하면 회계등록부가 될 수 있습니다.

세무회계가 왜 필요한가요?

예산에 대한 세금 납부의 정확성, 완전성 및 적시성을 모니터링하기 위해 세무 회계를 유지해야 합니다.

세무회계는 세금 목적으로 사업 거래를 기록하는 절차에 대한 정보의 완전성과 신뢰성을 보장하기 위해 수행됩니다.

또한 내부 및 외부 사용자에게 정보를 제공하는 역할도 합니다.

세금 코드는 납세자가 독립적으로 세금 회계 시스템을 구성하고 한 기간에서 다른 기간까지 세무 회계 규칙 및 규정을 일관되게 적용하도록 권장합니다(러시아 연방 세금 코드 제 313조).

메모:세무 회계 유지 절차 및 등록부 작성 방법은 조직의 세무 회계 목적을 위해 회계 정책에 규정되어야합니다. 이러한 목적으로 다음 공식을 사용할 수 있습니다.

유능한 세무 회계를 위해서는 등록부의 올바른 유지 관리가 필수적입니다. 레지스터는 일반적으로 검사 중에 주의 깊게 검사됩니다. 위반 사항은 감지하기가 매우 쉽습니다. 그리고 그러한 위반에는 높은 벌금이 부과됩니다. 책임을 피하는 방법은 무엇입니까? 레지스터는 올바르게 유지되어야 합니다. 이 회계 형태와 관련된 기본 규칙을 고려해 보겠습니다.

세금 등록부란 무엇입니까?

등록부는 세무회계의 요소입니다. 이는 소득세를 납부하는 회사에 의해 수행됩니다. 또한 등록부는 대리인에 의해 형성되어야 합니다.

소득세 금액을 확정하는 데 필요한 모든 정보는 등록부에 입력됩니다(러시아 연방 세법 제314조). 그러면 이 정보가 체계화됩니다. 이를 바탕으로 결정됩니다.

등록부는 정보를 체계화하기 위한 통합 형식으로, 러시아 연방 세법 제25장을 기준으로 그룹화됩니다. 그러나 회계 계정에는 배치되지 않습니다. 해당 정의는 러시아 연방 세법 제 314조에 나와 있습니다.

등록 데이터는 특히 다음 질문에 답해야 합니다.

• 과세표준은 어떤 서류를 기준으로 결정되나요?
• 이 베이스를 형성하는 방법은 무엇입니까?

러시아 연방 세법 제 314조는 등록이 기본 등록을 기반으로 구성됨을 나타냅니다. 이를 작성할 때 다음과 같은 단점을 제거해야 합니다.

• 오류 및 오타.
• 정보가 불규칙하게 입력되었습니다.
• 패스 가용성.

NR은 시간순으로만 작성됩니다.

HP 보관에 관한 규칙이 있습니다. 이를 수정하려는 무단 시도로부터 보호되어야 합니다. 오류를 수정해야 하는 경우 절차에 문서 지원이 필요합니다. 수정사항은 인증을 받아야 합니다.

중요한! 등록부의 정보는 세금 비밀을 구성하므로 정보는 공개될 수 없습니다. 그렇지 않으면 책임이 부과됩니다.

등록부는 어떤 모습이어야 합니까?

러시아 연방 세금 코드에는 등록 유형에 관한 정보가 거의 포함되어 있지 않습니다. 코드에는 다음만 포함됩니다. 일반 정보. 즉, 문서 준비 작업이 조직에 할당됩니다.

그러나 러시아 연방 조세법 제313조에는 등록부에 반드시 포함되어야 하는 필수 정보가 명시되어 있습니다. 특히 다음과 같은 사항이 있습니다.

• 이름.
• 기간.
• 수행된 작업의 이름입니다.
• 루블 단위의 작업 결과.

문서는 담당 직원의 서명으로 인증됩니다. 서명에는 녹취록이 첨부됩니다.

개인 소득세 등록부인 경우 다음 정보가 포함됩니다.

• 소득 유형.
• 과세표준을 줄이는 개인소득세 혜택.
• 지불 금액.
• 지불 날짜.
• 계산된 세액입니다.
• 세금 원천징수일.
• 납세사실을 확인하는 납부서에 관한 정보입니다.

세금 등록과 관련된 규칙은 기본 회계와 관련된 규칙과 거의 동일합니다. 따라서 일부 전문가는 등록부를 회계 문서로 대체할 가능성에 대해 의문을 제기합니다. 러시아 연방 세법에는 이에 대한 금지 사항이 없습니다. 또한 러시아 연방 조세법 제 313조는 이에 대한 간접적인 허가를 제공합니다. 하지만 같은 기사에는 회계자료가 부족하면 보완이 필요하다고 나와 있다. 추가 결과에 따라 레지스터가 형성됩니다.

주목!기록부는 종이와 전자 형식으로 모두 유지됩니다. 필요한 경우(예: 세금 요건) 전자 문서를 간단히 인쇄할 수 있습니다.

레지스터를 만드는 방법

이미 언급했듯이 법은 등록 양식을 규정하지 않습니다. 조직에서 독립적으로 결정합니다. 개발된 양식은 회계 정책에 고정되어 있습니다. 그러기 위해서는 명령이 내려져야 합니다.

레지스터는 크게 다를 수 있습니다. 모습회사에 따라. 형식에 관한 법률상의 제한은 없습니다. 하지만 납세자는 이를 준수해야 합니다. 일반 규칙– 등록부에는 세무회계에 필요한 모든 정보가 포함되어 있습니다. 제공된 데이터를 통해 과세 기반이 어떻게 형성되었는지 명확해야 합니다.

데이터는 다양한 방식으로 그룹화될 수 있습니다. 테이블과 목록의 사용이 허용됩니다. 그러나 사용된 그룹화 도구는 회계 정책에 포함되어야 합니다.

특정 자유에도 불구하고 납세자는 여러 가지 제한 사항을 알고 있어야 합니다. 특히, 등록부에는 필수 세부사항이 포함되어야 합니다. 이러한 세부 정보가 없으면 등록이 유효하지 않은 것으로 간주됩니다.

소득세 등록부

등록부는 기본 기록과 회계 계정을 기반으로 작성됩니다. 소득세 금액을 설정해야합니다. 등록 양식은 회사 업무의 특성을 고려하여 개발되었습니다.

이미 언급했듯이 세금 등록부는 회계 문서로 대체될 수 있습니다. 하지만 때로는 레지스터를 별도로 생성해야 하는 경우도 있습니다. 이는 거래와 관련이 있으며 그 결과는 세금과 세금에 다르게 반영됩니다. 회계. 조직이 그러한 거래를 처리하는 경우 레지스터를 개발할 가치가 있습니다.

때로는 회계와 세무회계 기준이 다르다는 점을 고려할 필요가 있습니다.

따라서 회계 문서가 달라야합니다. 세금 등록이 유용한 곳입니다.

조직이 세무와 회계 측면에서 동일하게 문서화된 거래만 처리하는 경우에는 별도의 등록이 필요하지 않습니다. 그들은 단순히 회계 기록부로 대체됩니다. 단일 양식을 사용하면 시간이 절약되고 계산이 더 쉬워집니다.

소득세 신고서를 생성하려면 소득과 지출에 대해 최소한 두 개의 세금 등록부가 필요합니다. 이익 금액을 결정하려면 수입과 지출에 대한 정보가 필요합니다. 이것이 세액이 결정되는 과세 기준입니다.

계산에 유용한 최소한의 레지스터는 2개입니다. 때때로 보조 레지스터가 도입됩니다. 조직이 한 번에 여러 활동 영역에 참여할 때 관련이 있습니다. 등기는 회사가 과세표준 형성을 위해 특별한 절차가 필요한 특별한 거래에 직면한 경우 생성되어야 합니다.

등록 양식을 개발하지 않는 것이 가능한가요?

조직의 대표자가 등록 양식 개발을 원하지 않는 경우 어떻게 해야 합니까? 이 경우 러시아 연방 세법 제120조에 따라 책임을 부과할 위험이 있습니다. 처벌을 피하기 위해 회사는 기존 양식을 사용하면 됩니다. 그 목록은 2001년 12월 19일자 국세청 "이익 창출 시스템"의 권고 사항에 포함되어 있습니다.

예

등록에는 크게 두 가지 형태가 있습니다. 수입과 지출을 반영하는 장부입니다. 그러나 필요한 경우 추가 양식을 추가할 수 있습니다. 예를 들어, 한 조직에는 다음과 같은 레지스터가 있을 수 있습니다.

• 판매 수익금.
• 판매 수익을 감소시키는 비용.
• 영업 외 비용.

더 많은 레지스터가 있을 수 있습니다. 그것은 모두 특정 회사의 요구에 달려 있습니다. 예를 들어 다음 HP를 입력할 수 있습니다.

• 자체 생산품 판매로 인한 수익.
• 이전에 대량으로 구매한 상품의 판매로 발생한 수익입니다.
• 기타 제품 판매로 인한 수익입니다.

각 등록부를 등록할 때 러시아 연방 세금 코드 조항을 준수해야 합니다. 예를 들어, "판매 소득" 등록부를 작성할 때 VAT 및 소비세를 제외하고 수익을 기록해야 한다는 점을 기억해야 합니다. 해당 규칙은 러시아 연방 세법 제 248조 1항에 나와 있습니다.

이러한 등록부를 작성하려면 회계 정보를 사용해야 합니다. 특히 계정 90과 91입니다. 회계 데이터와 등록부의 정보가 서로 모순되어서는 안됩니다.

법인세 납세자는 분석적인 세무회계 등록부를 유지해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드는 등록 양식과 분석 세무 회계 데이터를 반영하는 절차가 납세자가 독립적으로 개발하고 세금 목적을 위한 조직의 회계 정책 부록에 의해 설정되도록 규정합니다. 1C: 회계 8 프로그램에는 세금 신고 등록부 작성을 위한 30개 이상의 전문 보고서가 있습니다. 대부분의 납세자의 경우 이는 세무 회계 요구 사항을 충족하기에 충분할 수 있습니다. 기사에서 경제학 박사, S.A. Kharitonov는 1C: Accounting 8 프로그램(rev. 3.0)의 예를 사용하여 소득세 계산 목적으로 세무 회계 등록을 유지하는 방법에 대해 이야기합니다.

세무 회계 등록 요구 사항

세무 회계 데이터는 다음을 통해 확인됩니다.

• 주요 회계 문서(회계사 증명서 포함)
• 분석 세무 회계 기록부;
• 과세표준 계산.

분석 세무 회계 등록부는 러시아 연방 세법 제25장의 요구 사항에 따라 그룹화된 보고(세금) 기간에 대한 세무 회계 데이터 체계화의 통합 형태로 이해됩니다.

양식에는 다음 세부정보가 포함되어야 합니다.

• 등록명;
• 편집 기간(날짜);
• 사업 거래명;
• 화폐 및 현물(가능한 경우) 조건으로 거래 미터기;
• 등록부 작성 책임자의 서명(서명 해독).

러시아 연방 조세법 제314조에 따라 등록부의 형태와 세무 회계 분석 데이터를 반영하는 절차는 납세자가 독립적으로 개발하며 세금 목적을 위한 회계 정책의 부록에 포함되어 있습니다.

세무 회계 등록 "1C : 회계 8"

1C: 회계 8 프로그램(rev. 3.0)에는 세금 신고 등록부 작성을 위한 30개 이상의 전문 보고서가 있습니다.

그들의 목록은 양식에 나와 있습니다. 세무회계 기록부장에서 회계, 세금, 보고(그림 1).

목적에 따라 세무 회계 "1C : 회계 8"의 분석 레지스터는 다음 그룹으로 나뉩니다.

- 사업 거래 회계 기록부;

- 세무 회계 단위의 상태를 기록하기 위한 등록(회계 대상 상태 변경에 대한 정보 등록)

- 중간 결제 등록부;

- 보고 데이터 생성을 위해 등록합니다.

비즈니스 거래 등록세무회계 대상의 출현으로 이어지는 경제 실체의 활동 사실에 대한 정보를 요약하기 위한 것입니다.

세무 회계 단위의 상태를 기록하기 위한 등록세무회계 대상의 가용성 및 이동에 대한 정보를 수집하도록 설계되었습니다.

중간 결제 등록부보조 기능을 수행합니다. 회계 개체의 비용을 형성하는 단계에서 사용되며 보고 데이터 생성을 위한 레지스터를 작성하기 위한 정보 소스로도 사용됩니다.

신고(과세)기간의 인식된 소득과 지출에 대한 정보를 요약하고, 과세표준을 계산하며, 소득세 신고서에 있는 개인의 소득과 지출을 해독하기 위한 것입니다.

대부분의 납세자의 경우 1C:회계 8 프로그램에서 생성된 등록부만으로도 세무 회계 데이터 확인과 관련된 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항을 준수하기에 충분할 수 있습니다.

양식에 세무회계 기록부레지스터 컴파일을 위한 보고서는 역순으로 정렬됩니다(“1C: Accounting 8”(rev. 2.0)과 달리). 즉, 먼저 보고 데이터 생성을 위한 레지스터 컴파일 보고서가 있고 중간 정산을 위한 레지스터 컴파일 보고서 등이 있습니다. .(그림 1 참조). 이는 주로 인체공학적 고려 사항 때문입니다. 보고 데이터 생성 레지스터납세자는 법인 소득세 신고의 정확성을 보장하기 위해 대개 같은 기간에 여러 번 서류를 제출해야 합니다.

등록부를 작성하려면 이름을 두 번 클릭하여 해당 보고서 양식을 열고 기간, 조직을 표시하고 버튼을 클릭해야 합니다. 보고서 생성.

등록부는 회계 "1C : 회계 8"계정과 목표 계정의 세무 회계 데이터에 따라 형성됩니다. 고정 자산 개체에 대한 정보 레지스터를 편집할 때 회계 개체에 대한 정보가 추가로 사용되며 이는 특수 레지스터에 저장됩니다.

세무 회계 기록부 "1C: Accounting 8"은 통합된 디자인 형식을 가지며 필요한 모든 세부 정보를 포함합니다(그림 2).

등록 양식에 표시되어야 하는 등록 작성 책임자의 사람, 직위 및 서명이 목록에 표시되어 있습니다. 조직의 책임자.

보고서는 그룹화 및 데이터 선택을 구성하는 기능을 제공합니다(탭 기본 설정), 레지스터의 회계 개체, 데이터 정렬 및 레지스터 디자인에 대한 추가 정보 포함 (탭 추가 세팅).

생성된 등록부에서는 거래가 세무회계에 반영되는 문서를 열 수 있습니다.

예를 들어 세무회계 기록부의 경우 상품, 작품, 서비스 판매로 인한 소득그것은 될 것이다 소매 판매 보고서.

도움말 및 계산

특정 유형의 비용에 대해 러시아 연방 세금 코드는 보고(세금) 기간의 과세 표준을 계산할 때 고려되는 비용 금액을 결정하기 위한 특별 규칙을 설정합니다. 따라서 비용은 임의 보험, 에 개별 종광고비, 접대비는 기준에 따라 해당 기간의 비용으로 계산됩니다. 운송비에 따라 판매된 상품과 관련된 비용 금액이 결정됩니다. 감가상각 자산의 경우, 납세자는 최대 30%까지 감가상각 프리미엄을 적용할 권리가 있습니다. 초기 비용(“현대화 비용”) 제품의 생산 및 판매에 소요되는 직접비는 판매된 제품과 창고 등에 보관된 제품 간에 배분되어야 합니다. 필요한 계산"1C : 회계 8"의 비용은 해당 월 마감을 위해 해당 일상적인 작업을 수행 할 때 발생하며 계산 문서 확인 (일상적인 작업에 대한 세무 회계 데이터 확인)을 위해 프로그램은 제공합니다 도움말 및 계산. 그들의 목록은 양식에 나와 있습니다. 도움말 및 계산장에서 회계, 세금, 보고(그림 3).

도움말 및 계산 감가상각 보너스, 비용 배분그리고 전년도 손실 상각세무 회계 데이터만 확인하기 위한 것입니다(회계에서는 보너스 감가상각이 적용되지 않고 비용이 표준화되지 않으며 지난 몇 년간의 손실이 미래로 이월되지 않습니다). 기타 인증서-계산(인증서-계산 제외) 세금 자산 및 부채그리고 이연법인세자산과 부채의 재작성)은 회계 및 세무회계 데이터를 모두 확인하기 위한 것입니다.

컴파일하기 계산에 대한 도움말해당 보고서의 양식을 열려면 이름을 두 번 클릭하고 편집 기간, 구성을 지정하고 기본 설정 패널에서 스위치를 설정해야 합니다. 지표위치에 NU(세무회계자료)그리고 버튼을 누르세요 보고서 생성.

세무 회계 등록부 작성 목적 및 절차, "1C: 회계 8"의 세무 회계 데이터를 확인하는 인증서 및 계산에 대한 자세한 정보는 ITS 참고서 "법인 소득세 회계"에서 확인할 수 있습니다.

편집자로부터. 2013년 BUKH.1C 7호(7월)의 1C: 회계 8 프로그램에서 회계 등록부 구성에 대해 읽어보세요. 전자 서명으로 서명하여 전자 형식으로 회계 장부를 생성하고 이를 저장하는 절차 정보 기반“1C: Accounting 8”(rev. 3.0)의 예는 2013년 “BUKH.1C” 9호(9월)에서 확인할 수 있습니다.