세금 계산 단순화 된 세금 시스템 계산 방법 : 소득에서 비용을 뺀 단순화 된 과세 기준 결정 방법

LLC를 위한 단순화된 과세 시스템 - 중소기업을 위한 과세 옵션 중 하나로, 세금 부담을 줄이고 회계를 단순화할 수 있습니다. 이 기사에서는 LLC에 대한 단순화된 세금 시스템의 기능에 대해 설명합니다.

단순화된 과세 시스템을 사용할 가능성은 다음과 같은 여러 조건에 의해 제한됩니다.

• 해당 납세 기간 동안 회사의 평균 직원 수는 100명을 넘지 않아야 합니다.
• 다른 법인의 LLC 참여 지분은 25%를 초과할 수 없습니다.
• LLC는 지점을 가지거나 Art 제3항에 나열된 활동에 참여해서는 안 됩니다. 346.12 러시아 연방 활동 유형의 세금 코드;
• LLC 고정 자산의 잔존 가치는 1억 5천만 루블을 넘지 않아야 합니다.
• LLC가 이미 단순화된 세금 시스템을 운영하고 있는 경우 2017년 소득 금액은 1억 5천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 조직이 2018년부터 단순화된 시스템으로 전환할 계획이라면 2017년 9개월 동안의 수입은 1억 1,250만 루블을 초과해서는 안 됩니다.

단순화된 세금 시스템은 해당 연도의 LLC 등록일이나 연도 시작일부터 적용될 수 있습니다. 간이근로를 하겠다는 의사를 세무서에 통보해야 합니다. 첫 번째 경우 - 세금 등록일로부터 30일 이내, 두 번째 경우 - 전년도 12월 31일까지. 단순화된 조세 제도 적용 통지 제출 마감일을 위반하면 적용이 불가능해집니다(러시아 연방 세법 제19조 3항 346.12조).

다음 연도부터 세금 시스템을 변경할 수 있습니다. 당해 연도에 LLC가 단순화된 세금 시스템을 적용하기 위해 설정된 한도를 초과하는 경우는 예외입니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 회계 및 세무 회계는 LLC가 선택하고 회계 정책에 명시된 방법을 사용하여 수행됩니다. 회계 방법은 회계 및 현재 PBU에 관한 법률에 의해 설정되고 세금 방법은 Ch. 26.2 러시아 연방 세금 코드. 이는 필연적으로 두 가지 유형의 회계를 유지하는 데 차이가 발생합니다. 개발 중 회계정책 LLC는 이러한 차이를 완화하는 회계 방법을 선택할 권리가 있습니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하는 LLC는 OSNO와 동일한 방식으로 회계를 수행할 수 있습니다. 그러나 단순화된 세금 시스템을 사용하는 회사는 대부분 중소기업이기 때문에 단순화된 회계 방법을 사용할 권리가 있습니다.

• OSNO 회계와 유사하지만 일부 PBU의 비적용, 축약된 계정과목표 및 단순화된 회계 등록 사용을 허용하는 완전 단순화된 회계
• 사실의 장부를 유지하는 것으로 제한되는 축약된 단순화된 회계 경제 활동, 그러나 그 안에 작업을 이중으로 기록하는 방법을 사용합니다.
• 단순 단순화 회계 - 이중 입력 방법을 사용하지 않고 경제 활동에 대한 회계 사실 장부를 유지합니다.

중소기업인 LLC도 작성 옵션을 선택해야 합니다. 재무제표- 전체 또는 약어.

단순화된 세금 시스템의 납부자는 Art 2항에 나열된 일부 상황을 제외하고 소득세, VAT 및 재산세 납부가 면제됩니다. 346.11 러시아 연방 세금 코드. 대신, 단순화된 조세 제도로 전환하는 동안 납세자가 선택한 대상에 따라 계산된 세금이 납부됩니다. 이 시스템. 기타 지불금(급여세, 개인 소득세, 교통세, 토지세, 수도세, 소비세)은 현행법에서 정한 표준 규칙에 따라 간이과세 납부자가 계산하고 납부합니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 납부되는 세금은 "소득에서 비용을 뺀" 또는 "소득"이라는 2가지 과세 대상 중 하나를 기준으로 계산할 수 있습니다. 해당 객체는 해당 연도 동안 영구적이어야 하지만, 12월 31일까지 연방세무서에 신청서를 제출하면 다음 연도 초부터 변경할 수 있습니다.

'수입 - 지출' 대상에는 15%의 세율이 적용됩니다. "소득"이라는 대상에는 6%의 세율이 부과됩니다. 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 세율을 낮출 수 있습니다. "소득 - 비용" 개체의 경우 세율은 5~15%, "소득" 개체의 경우 1~6%로 설정할 수 있습니다.

간이과세제도에 따른 과세기간은 1년이며, LLC는 신고연도의 다음해 3월 31일까지 1회(연간) 세금신고(신고)를 제출합니다. 동시에 선급금은 해당 연도 동안 분기별로 발생하며 보고 분기 다음 달 25일 이전에 지급됩니다.

선불금을 고려하여 신고서에 따른 최종 세금 계산은 보고 연도의 다음 연도 3월 31일 이전에 이루어집니다. 단순화 된 세금 시스템에 따른 선불금 계산 및 신고서 작성은 수입 및 지출 장부의 데이터를 기반으로 수행됩니다. 세금 등록부단순화 된 세금 시스템에 따라.

"소득 - 비용"이라는 개체를 사용하면 실제로 받은 소득과 지불한 비용의 차이인 기준으로 세금이 계산됩니다. 동시에, 과세표준을 계산할 때 고려되는 비용 목록과 세금 목적으로 이를 회계처리하는 방법은 엄격하게 규제됩니다(러시아 연방 세법 제 346.16 및 346.17조).

단순화된 조세 제도인 “소득에서 비용을 뺀” 세금에 따라 납부하는 세금은 수령한 수입의 1% 이상이어야 합니다. 업무 결과로 인해 손실이 발생하더라도 회사는 이 최저 세금을 납부해야 합니다. 그러나 그러한 손실은 미래 기간에 고려될 수 있습니다.

'소득' 대상에는 실제 받은 소득에 6% 세율이 적용됩니다. 세금을 계산할 때 비용은 고려되지 않으며 납세자의 요청에 따라 수입 및 지출 장부에 반영됩니다. 단순화된 세금 시스템에서는 6%의 제한이 있습니다. 최소 금액세금은 없고, 수입이 없으면 세금을 내지 않습니다.

단순화된 세금 시스템 "소득"에 따라 계산된 세액은 자금 지급 보고 기간에 실제로 지불한 금액, 고용주를 희생하여 병가 비용, 무역세를 지불한 금액만큼 감소될 수 있지만 50%를 초과할 수는 없습니다. .

회사가 간이과세 제도 적용 조건을 충족하는 경우, 과세 대상(“소득 - 비용” 또는 소득)을 명시하여 이 과세 제도로의 전환을 신청할 수 있습니다. 간이과세제도 전환신고서 제출기한을 놓치면 본 제도를 이용할 수 없습니다. 세율은 구성 주체의 법률에 의해 규제되지만, 어떤 경우에도 "소득 - 비용" 개체의 경우 5~15%, "소득" 개체의 경우 1~6% 범위 내에 있어야 합니다. 간이과세제도의 납부자는 1년에 한 번 신고서를 제출하고 분기별로 선납금을 납부합니다.

단순화 된 세금 시스템을 사용해도 법인 관리가 취소되지 않습니다. 회계그리고 재무제표의 발표. 완전하거나 단순화된 형태로 기록을 보관하고 보고할 형식은 LLC가 회계 정책에서 독립적으로 결정합니다.

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LLC가 단락 1.art에 제공된 목록과 일치하지 않는 비용을 고려하는 방법. 러시아 연방 세금 코드의 346.16 및 346.17?

평소와 같이 회계 규칙에 따라 회계하고 세무 회계에서 이러한 비용을 지불할 때 이러한 비용이 KUDIR에 포함되지 않도록 "세금 목적으로 고려되지 않음" 플래그를 넣어야 합니다. 단순화 된 세금 시스템에 따른 신고.

예비 부품을 재판매할 예정입니다. 저것들. 싸게 사서 비싸게 팔아라. 어떤 단순화된 과세 시스템을 선택하는 것이 더 낫습니까?

단순화된 조세 제도에 따라 과세 대상을 선택하는 것에 대해 이야기하는 경우 "간소화된 조세 제도에서 어떤 대상이 더 수익성이 높은가? "소득" 또는 "소득에서 비용을 뺀" 기사를 읽는 것이 좋습니다. - http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kakoj_obekt_pri_usn_vygodnee_dohody_ili_dohody_minus_rashody/

그래서 세금과 급여를 모두 냈습니다. 계좌에 돈이 남아있습니다. 나는 그들로 무엇을 할 수 있나요? 내 계좌에서 인출하여 개인적인 필요에 사용할 수 있나요?

그래 넌 할수있어. 러시아 은행의 설명에 따르면 "개인 기업가가 은행 계좌에서 받은 현금은 개인(소비자) 요구에 제한 없이 사용할 수 있습니다."(2012년 8월 2일자 러시아 은행 서신 N 29-1-2) /5603).

좋은 오후에요. 저는 보험 대리인으로 일하기 위해 LLC를 등록할 계획입니다. 어떤 과세를 적용하는 것이 더 좋은지 알려주세요. 간이과세제도 6% 또는 간이과세제도 15%

단순화된 세금 시스템에 따라 과세 대상 선택에 대한 결정을 내리려면 LLC에 발생할 예정인 비용과 계획된 보수 금액을 연관시켜야 합니다. 이 경우 계산 시 모든 비용을 고려해야 하는 것이 아니라 보험사가 상환할 수 없는 LLC 자체 비용만 고려해야 합니다. 동시에 LLC의 자체 비용은 1항에 명시된 목록과 일치해야 합니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 러시아 연방 세법 346.16조에 명시되지 않은 비용에 대해서는 소득을 줄일 수 없습니다. LLC의 계획 비용이 예상 소득(보수)의 60% 미만인 경우 "소득"이라는 개체를 사용하여 단순화된 세금 시스템을 선택하는 것이 더 바람직하며, 그 반대의 경우 LLC의 비용( 소유하고 보험사에 의해 상환되지 않음)이 보수의 60%를 초과하는 경우 "소득에서 비용을 뺀" 목적으로 단순화된 세금 시스템을 선택하는 것이 좋습니다.

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이 기사는 "소득에서 비용을 뺀" 과세 대상으로 단순화된 세금 시스템의 세부 사항만을 다루고 있습니다.

단순화된 조세제도의 세율 소득에서 비용을 뺀 금액

이 단순화된 조세 제도의 가장 큰 장점은 소위 차별화된 세율입니다. 실제로 이는 이미 우대적인 특별 대우의 틀 내에서 추가적인 특권입니다. 단순화된 세금 시스템의 일반적인 세율은 소득에서 비용을 뺀 금액이 15%이며, 지역 당국에서는 이를 5%로 줄일 수 있습니다.

모든 지역에서 세율 인하가 가능한 것은 아니지만 러시아 연방의 많은 구성 기관은 이 기회를 활용하여 추가 투자를 유치하고 특정 유형의 활동을 개발하거나 고용 문제를 해결합니다.

단순화된 세금 시스템의 차등 세율에 관한 법률 소득에서 비용을 뺀 금액은 해당 법률이 시행되는 연도가 시작되기 전에 매년 지방 차원에서 채택됩니다. 관심 있는 지역에 어떤 세율이 책정되는지는 관할 세무서나 지방자치단체를 통해 알아볼 수 있습니다.

중요: 차별화된 세율은 세금 혜택이 아니며, 해당 적용은 세무서에서 서류를 통해 확인할 필요가 없습니다. 러시아 재무부는 13.10.21자 편지 번호 03-11-11/43791에서 이 문제에 대해 언급했습니다.

우리는 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템에 모든 LLC의 관심을 끌고 있습니다. 조직은 비현금 이체로만 세금을 납부할 수 있습니다. 이것은 예술의 요구 사항입니다. 러시아 연방 세금 코드 45에 따르면 조직의 세금 납부 의무는 은행에 지불 명령을 제출한 후에만 이행된 것으로 간주됩니다. 재무부는 LLC 세금을 현금으로 납부하는 것을 금지합니다. 유리한 조건으로 추천해 드립니다.

단순화된 조세제도의 과세표준 소득에서 비용을 뺀 금액

물론, 소득에서 비용을 뺀 단순화된 조세 제도에 대해 처음 알게 되면 러시아 연방에는 더 수익성이 높은 조세 제도가 존재하지 않는다는 인상을 받을 수도 있습니다(가능한 최소 세율 5% 적용). 그러나 산술적으로뿐만 아니라 귀하의 특별한 경우에 이 버전의 단순화된 세금 시스템을 사용할 가능성을 분석하는 것이 필요합니다.

이 제도의 세율로 모든 것이 명확하다면 다른 과세 요소, 즉 세금 기반, 많은 질문이 발생합니다. 과세표준이 수령한 소득만으로 구성되는 간이과세 제도 소득과 달리 간이과세 제도의 과세표준은 소득에서 비용을 뺀 금액을 소득에서 비용만큼 차감하여 계산합니다.

핵심적으로, 단순화된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 단일 세금 계산은 단순화된 세금 시스템 소득 버전보다 소득세 계산에 훨씬 더 가깝습니다. 단순화된 시스템의 적용을 다루는 러시아 연방 세법 26.2장이 소득세 계산에 관한 조항을 여러 번 언급하는 것은 우연이 아닙니다.

여기서 납세자의 주요 위험은 세무 조사관이 단순화된 세금 시스템에 따라 신고서에 신고된 비용을 인식하지 못한다는 것입니다. 세무 당국이 과세 기반 형성에 동의하지 않는 경우 연체금 외에, 즉 단일 세금에 대한 추가 평가, 벌금이 계산되고 Art에 따라 벌금이 부과됩니다. 122 세금 코드(미납 세액의 20%).

✐예▼

단순화 된 세금 시스템에 따른 신고에서 Dolphin LLC는 2,876,634 루블의 수입을 신고했습니다. RUB 2,246,504의 비용이 발생했습니다. 납세자에 따르면 과세 기준은 630,130 루블이며 15 % 세율의 단일 세금 금액은 94,520 루블입니다.

발생한 비용에 대한 회계 처리는 KUDiR 데이터에 따라 수행되었으며, 세무 당국의 요청에 따라 사업 거래 사실 및 비용 지불 사실을 확인하는 서류 사본이 신고서에 첨부되었습니다. 비용에는 다음이 포함됩니다(루블 단위).

• 원자재 구매 - 743,000
• 재판매용 물품 구매 - 953,000
• 사무실 임대료 - 96,000
• 제3자 조직 - 53,000
• 통신 서비스 - 17,000
• 사무실 냉장고 - 26,000.

결과에 따르면 데스크 감사신고 후 세무서는 과세표준을 줄이기 위해 다음과 같은 비용을 수용했습니다.

• 원자재 구매 - 600,000, 왜냐하면 RUB 143,000 상당의 재료. 공급업체로부터 승인을 받지 못했습니다.
• 재판매용 상품 구매 - 753,000, 왜냐하면 구매한 모든 상품이 구매자에게 판매된 것은 아닙니다.
• 급여와 보험료~에 의무보험 - 231 504
• 사무실 임대료 - 96,000
• 산업 시설 임대 - 127,000
• 통신 서비스 - 17,000.

26,000 루블의 사무실용 냉장고 구입 비용. 조직의 사업활동과 관련이 없는 것으로 인정되지 않습니다. 또한 53,000 루블의 제 3 자 회계 서비스 비용은 경제적으로 정당하지 않은 것으로 간주되었습니다. 조직에 대한 전체 회계 서비스를 담당하는 충분한 자격을 갖춘 회계사가 직원 중에 있었습니다. 총 비용은 1,824,504 루블, 과세 기준은 1,052,130 루블, 단일 세금 납부액은 157,819 루블로 인식되었습니다.

단일 세금에 대한 연체금은 RUB 63,299로 발생했습니다. Art에 따라 벌금이 부과됩니다. 러시아 연방 세금 코드(세금 과소계산으로 인한 세액 미납), 미납 세액의 20%, 즉 루블 12,660

메모:이 금액에 미지급 금액의 연체에 대한 벌금도 추가해야 하며, 분기별로 수입과 지출을 표시해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템을 사용한 소득 회계 소득에서 비용을 뺀 값

이 제도의 소득 정의는 단순화된 조세 제도 소득의 소득 정의와 다르지 않습니다. 차례로 예술. 단순화된 시스템으로 소득을 결정하는 절차를 규제하는 러시아 연방 조세법 346.15는 소득세에 관한 러시아 연방 조세법 25장의 조항을 참조합니다.

따라서 간이과세제도에 따른 과세표준 계산 시 소득에서 비용을 뺀 소득을 매출 및 영업외 소득으로 인식합니다.

판매 수입에는 다음이 포함됩니다.

• 자체 생산 제품, 작업 및 서비스 판매로 인한 수익;
• 이전에 구매한 상품 판매로 인한 수익;
• 재산권 매각으로 인한 수익.

중요: 판매 수익 금액에는 향후 상품 배송, 서비스 제공 및 작업 수행에 대해 받은 선불 금액과 선불 금액도 포함됩니다.

영업 외 소득에는 Art에 명시된 판매 소득이 아닌 소득이 포함됩니다. 250 러시아 연방 세금 코드. 특히 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 무료로 받은 재산, 작업, 서비스 또는 재산권;
• 파트너의 위반에 대한 벌금, 위약금 및 기타 제재 금액 계약 조건, 채무자로 인정되거나 법원의 결정에 따라 지급 대상이 되는 경우
• 회사가 제공하는 대출금 및 차입금에 대한 이자 형태의 소득;
• 다른 조직의 지분 참여로 인한 소득;
• 부동산 임대 또는 전대 소득;
• 단순 파트너십 참여로 인한 소득;
• 상각된 금액 외상 매입 계정등등

소득은 현금법을 사용하는 간이과세제도에 따라 기록되거나 인식됩니다. 이는 소득 인식일이 금전 등록기나 은행 계좌에 돈을 수령한 날짜뿐만 아니라 재산권 및 재산권을 수령한 날짜, 서비스 제공 및 업무 수행 날짜임을 의미합니다. 소득 금액은 수령 당일 소득 및 지출 장부(KUDiR)에 반영되어야 합니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 비용 회계 소득에서 비용을 뺀 값

과세표준을 계산할 때 비용을 인식하려면 단순화된 세금 시스템 옵션을 선택한 납세자가 다음 조건을 충족해야 합니다.

1. 비용은 Art에 명시된 목록에 포함되어야 합니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

그 중에는:

• 고정 자산 및 무형 자산 취득 비용;
• 고정 자산의 수리 및 재구성 비용;
• 직원의 임금, 출장 및 의무 보험 비용;
• 임대, 임대, 수입 관세 납부;
• 재료비;
• 회계, 감사, 공증 및 법률 서비스 비용;
• 단순화된 조세 제도의 단일 세금을 제외한 세금 및 수수료 금액
• 재판매용 상품 구매 비용;
• 교통비 등

비용 목록이 닫혀 있습니다. 목록에 명시되지 않은 다른 유형의 비용은 인정되지 않습니다.

중요: 분기별 선불금은 소득에서 비용을 뺀 단순화된 조세 제도에 대한 과세 기준을 형성할 때 비용으로 고려할 수 없습니다. 이러한 지불은 연말에 단순화된 세금 시스템에 따라 신고서에서 계산된 단일 세금 금액만 줄일 수 있습니다.

2. 비용은 경제적으로 정당하고 문서화되어야 합니다.

경제적으로 정당한 비용은 이익 창출을 목적으로 하는 비용을 의미합니다. 명확한 사업 목적이 있어야 합니다. 여기서는 사업 목적과의 연관성이 명확하지 않은 해당 비용의 필요성을 세무 당국에 설명할 준비를 해야 합니다. 예를 들어, 사무실용으로 일반 컴퓨터가 아닌 종소리와 휘파람 소리가 나는 컴퓨터를 구입한 이유 또는 고급 회사 자동차가 엘리트 고객 집단 형성과 어떻게 연관될 수 있는지 등이 있습니다.

세금 분쟁에 대한 주장으로 2007년 6월 4일자 결정 번호 320-O-P에 명시된 러시아 연방 헌법 재판소의 법적 입장을 사용할 수 있습니다. 이 문서에서 헌법재판소는 사업활동을 통해 이익을 얻기 위한 비용은 비록 그 결과가 달성되지 못하더라도 경제적으로 정당하다고 인정될 수 있다고 인정합니다.

그러나 납세자는 세무 조사관의 승인 없이 돈을 쓸 수 있지만, 단순화된 조세 제도의 과세 기반을 구성할 때 이러한 비용을 고려하려면 소득에서 비용을 뺀 요소를 고려해야 합니다. 비즈니스에 대한 감독 당국의 의심스러운 태도. 불행하게도 Art가 승인한 납세자의 선의의 추정. 러시아 연방 및 예술의 세금 코드 3. 러시아 연방 민법 10조는 실제로 거의 작동하지 않습니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 비용 문서화의 경우, 각 비용을 확인하려면 최소한 두 개의 문서가 있어야 합니다. . 그 중 1부는 사업거래 사실(위탁서류 또는 인수증명서)을 입증해야 하고, 2부는 비용지급을 확인해야 합니다. 현금이 아닌 결제의 경우 비용은 결제 주문, 계좌 명세서, 영수증으로 확인되고, 현금 결제의 경우 KKM 금전 등록기 영수증으로 확인됩니다. 간이과세 제도로 인해 발생한 비용과 단일세 납부를 확인하는 서류는 4년간 보관해야 합니다.

3. 비용은 반드시 지불되어야 합니다.

단순화된 시스템에 따른 모든 비용은 현금 기준으로 인식됩니다. 비용은 실제로 지불된 후에만 고려될 수 있습니다. 예를 들어, 임금 비용은 발생한 날이 아니라 직원에게 실제로 지급된 날을 고려해야 합니다. 대출 및 신용에 대한이자 지불과 관련된 비용도 발생일이 아니라 지불 당일에 고려됩니다.

비용 금액은 당좌 계좌에서 돈이 이체되거나 금전 등록기에서 발행된 날 KUDiR에 반영됩니다. 환어음으로 지급하는 경우, 단순화된 조세제도에 따른 비용 인식일은 환어음 상환일 또는 배서에 의한 환어음 양도일입니다.

4. 단순화된 세금 시스템의 일부 유형의 비용에 대해서는 소득에서 비용을 뺀 경우 특별 인식 절차가 적용됩니다.

재판매용 상품 구매 비용 회계

다음 두 가지 조건을 충족한 후에만 재판매용 상품 구매에 지출한 금액만큼 소득을 줄일 수 있습니다.

• 공급자에게 비용을 지불합니다.
• 상품을 판매합니다. 구매자에게 소유권을 양도합니다(구매자가 이 제품에 대해 지불했다는 사실은 중요하지 않습니다).

일괄 구매한 상품의 비용을 고려할 때, 큰 금액또한 공급 업체에게 여러 금액으로 지급되는 구색 품목은 회계사나 전문 서비스 없이는 거의 불가능합니다. 공급자에게 단계별 지불을 통해 동종 제품을 판매하기 위한 간단한 작업의 조건부 예를 들어 보겠습니다.

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단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 공급업체로부터 추가 판매를 위해 동일한 화장실 비누 두 배치를 받았습니다. 두 번째 배치의 비누 비용은 인플레이션으로 인해 10% 증가했습니다.

2019년 3월 2일 현재 창고에는 총 230개의 비누 상자가 있었으며 구매 가격의 비용은 72,900 루블이었으며 그 중 43,950 루블만이 공급업체에 지불되었습니다.

19/03/11에 비누 220상자가 구매자에게 판매되었습니다. 첫 번째 배치에 대해 공급업체에 대한 부채는 RUB 7,500입니다. 19년 3월 15일에 상환되었습니다. 1분기 말까지 2차 분할금의 상환이 이루어지지 않았습니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 과세 기준을 계산하려면 소득에서 비용을 뺀 비누 상자에 대해 판매 및 지불된 비용만 고려할 수 있습니다. . 비누의 첫 번째 배치는 공급자에게 전액 지불되었으므로 이 배치의 전체 구매 가격인 30,000 루블을 고려할 수 있습니다.

130개 상자로 구성된 두 번째 배치 중 120개가 구매자에게 판매되었지만(판매된 비누 220개 상자에서 첫 번째 배치에서 100개 상자를 뺀 값) 50%만 백분율로 공급자에게 지급되었습니다. 가격은 75박스입니다. 과세 표준을 계산할 때 거의 모든 두 번째 배치가 판매되었다는 사실에도 불구하고 두 번째 배치의 비누는 21,450 루블의 양으로 만 고려할 수 있습니다.

전체적으로 1분기 결과에 따르면 판매용 상품 구매 비용에는 51,450 루블만 고려할 수 있습니다.

원자재 비용 회계

비유적으로 판매할 상품을 고려하면 단순화된 세금 시스템의 납부자는 제조된 제품이 소비자에게 판매된 후에만 원자재 비용을 고려할 수 있다고 가정할 수 있습니다. 이것은 잘못된 것입니다. 더욱이 이러한 비용을 설명하기 위해 원자재와 공급품을 생산에 상각할 필요조차 없습니다. 당신은 단지 비용을 지불하고 공급자로부터 받기만 하면 됩니다. 이 경우, 이 두 가지 조건이 가장 최근에 충족된 날짜를 기준으로 소비가 고려됩니다.

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2019년 3월에 조직은 자재 배치에 대해 공급업체에 선지급했습니다. 공급업체의 송장에 따른 자재가 2019년 4월 창고에 도착했기 때문에 2분기 과세표준을 계산할 때 선불 금액만 비용으로 고려할 수 있습니다. 이는 자재 대금 지불 및 수령이라는 두 가지 조건 중 나중 날짜입니다.

고정 자산 취득 비용 회계

단순화된 세금 시스템을 위해 고려되는 고정 자산 소득에서 비용을 뺀 금액에는 유효 수명이 1년 이상이고 비용이 10만 루블 이상인 노동 장비가 포함됩니다. 이는 장비, 운송, 건물 및 구조물입니다. 땅등. 이러한 비용을 계산하려면 운영 체제 비용이 지불되어야 하며 고정 자산 자체가 가동되어야 합니다.

고정 자산 비용은 세금 기간 동안 비용으로 고려됩니다. 연도, 매 분기 말일에 보고 기간별로 균등하게 분배합니다. 이 경우 비용 회계는 고정 자산 지급 또는 시운전이라는 두 가지 조건 중 마지막 조건이 충족된 보고 기간부터 시작됩니다.

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2019년 1월에 조직은 두 가지 고정 자산을 인수하여 운영했습니다.

• 2019년 3월 10일에 구매한 RUB 120,000 상당의 기계;
• 2019년 4월에 지불한 RUB 300,000 상당의 차량.

두 고정자산 모두 1분기에 가동되었고 고정자산에 대한 지불은 서로 다른 분기에 이루어졌습니다. 기계 구매 비용은 1분기부터 고려할 수 있으므로 비용을 각각 30,000 루블의 4등분으로 나눕니다. 각. 운송 구매 비용은 2분기부터 각각 100,000 루블의 3배분으로 고려할 수 있습니다.

전체적으로 1분기에 조직은 OS 구매 비용으로 30,000루블만 고려할 수 있으며 모든 후속 분기에는 각각 130,000루블을 고려할 수 있습니다. (기계당 30,000 루블, 운송당 100,000 루블). 2019년 말에 비용에는 RUB 420,000의 두 고정 자산에 대한 비용이 고려됩니다.

고정 자산을 분할 구매하는 경우 단순화된 조세 제도에 따른 비용 과세 기간 동안 고정 자산을 전액 지불하지 않더라도 소득에서 비용을 뺀 금액에 부분 지불 금액이 포함될 수 있습니다. .

✐예 ▼

2019년 3월 할부로 인수한 간이조직 생산실 600만 루블의 가치가 있다. 같은 달에 시설이 가동되었고 첫 번째 지불액은 100만 루블이었습니다. 2019년 4월에 도입되었습니다. 계약 조건에 따르면 남은 금액은 500만 루블입니다. RUB 500,000를 균등 분할하여 상환해야 합니다. 2019년 5월부터 10개월 동안 매월 제공됩니다.

2분기 결과에 따르면 건물 구입과 관련된 비용으로 200만 루블을 고려할 수 있습니다. (4월에는 100만 루블, 5월과 6월에는 각각 50만 루블) 3분기 및 4분기에는 비용에 150만 루블의 지불이 포함됩니다. 모두에게. 2019년 단일 세금을 계산할 때 총 500만 루블이 고려되며 나머지 금액은 100만 루블입니다. 내년에 고려됩니다.

5. 거래처를 확인해야 합니다.

불행히도, 올바르게 작성되어 단순화된 세금 시스템의 비공개 목록에 포함된 비용이라 할지라도 세무 조사관이 거래 문서를 제공한 상대방이 귀하에게 거래 문서를 제공한 것으로 간주하는 경우 소득에서 비용을 뺀 금액은 과세 표준 계산에 고려되지 않을 수 있습니다. 부정직하다.

납세자의 의무는 어디에도 법적으로 확립되어 있지 않으며, 또한 2003년 10월 16일자 러시아 연방 헌법 재판소, N 329-O는 다음과 같이 강조합니다. 세금을 납부하고 예산으로 이전하는 다단계 프로세스입니다.”

이 헌법재판소령과 함께 2006년 10월 12일 대법원 전원회의 의결 제53호(2006년 10월 12일)가 발효되었는데, 제10항은 “과세당국이 다음 사항을 입증하는 경우에는 조세혜택이 부당한 것으로 인정될 수 있다”고 규정하고 있다. 납세자는 상당한 주의와 주의 없이 행동했으며 상대방이 저지른 위반 사항에 대해 알았어야 했습니다.”

세제혜택은 경감 조세 부담, 과세표준의 단순화된 세금 시스템에서 발생한 비용을 회계 처리하는 경우를 포함합니다. 따라서 단순화 된 세금 시스템에 대한 과세 기반을 늘리기 위해 소득에서 비용을 뺀 금액에 따라 납부해야 할 단일 세금 금액을 늘리기 위해 세무 조사관은 납세자가 납세자를 선택할 때 실사와주의없이 행동했다고 비난하는 것으로 충분합니다. 상대방.

아마도 세무 공무원은 참가자의 성실성을 선언 한 배경에 대해 그러한 비난이 발생한다는 사실에 당황하지 않을 것입니다. 세금 법률 관계, 그리고 "... 세금 및 수수료에 관한 법률 행위에서 제거할 수 없는 모든 의심, 모순 및 모호함은 납세자에게 유리하게 해석됩니다."

납세자는 상대방이 저지른 위반 사항에 대해 알아야 합니까? 주요 사항 중에는 주정부 등록이 없는 활동, 분실 또는 위조 문서를 사용한 등록, 존재하지 않는 TIN, 주 등록부(통합 주 법인 등록부 또는 통합 주 개인 기업가 등록부)의 상대방 데이터 부족, 해당 위치에서의 부재 또는 법적 주소, 보고서 제출 및 세금 납부 기한 위반.

연방세청 웹사이트에서는 상대방의 등록 데이터를 확인할 수 있으며, 귀하의 사업이 위험에 처해 있는지 여부도 알아볼 수 있습니다. 최소한 상대방의 서류에는 주 등록 및 세금 등록 증명서, 구성 문서 및 통합 주 법인 등록부 또는 통합 주 개별 기업 등록부에서 발췌한 사본이 포함되어야 합니다.

단순화된 조세제도에 따른 최저세 소득에서 비용을 뺀 금액

예술에 따르면. 러시아 연방 조세법 346.18, 단순화된 조세 제도의 과세 대상을 적용하는 납세자 소득에서 비용을 뺀 금액이 일반적인 방법으로 계산된 세액(차등 세율을 적용하는 경우 포함)보다 적은 경우 최소 세금을 납부해야 합니다. 즉, 최저세액보다 소득의 1%.

참고: 최소세 계산을 위한 과세 기준은 지출 금액만큼 소득이 감소하는 것이 아니라 수령한 소득입니다. 동시에, 최소 세금은 단순화된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 옵션에 대해서만 계산됩니다.

최저세액은 과세기간(역년) 결과만을 기준으로 계산하여 납부하며, 신고기간(1분기, 반기, 9개월) 결과를 기준으로 최저세액을 계산하여 납부하지 않습니다. .

✐예 ▼

단순화 된 세금 시스템을 운영하는 조직 수입에서 비용을 빼고 사용 세율 15%, 2019년에 다음과 같은 결과를 얻었습니다.

• 소득 천만 루블;
• 비용은 950만 루블입니다.

일반적인 방식으로 단일 세금을 계산하기 위한 과세 기준은 500,000 루블에 달했습니다. (10,000,000 루블 - 9,500,000 루블), 연말 단일 세금 금액은 75,000 루블입니다. (500,000*15% = 75,000).

최소 세금은 100,000 루블입니다. (소득 10,000,000 * 1%), 이 금액 중 더 큰 금액을 지불해야 합니다. 100,000 루블. 이 경우, 선불금이 지불된 경우 모든 선불금이 고려됩니다.

세금이나 기부금을 제때 납부하지 못한 경우 세금 자체 외에도 벌금 형태의 벌금도 납부해야 하며, 이는 계산기를 사용하여 계산할 수 있습니다.

15% 단순화란 무엇이며, 누가 적용하는가?

소득에서 비용을 뺀 단순화된 과세 시스템은 특정 세금 납부가 면제된다는 사실 때문에 조직 및 기업가에게 매력적인 과세 제도입니다.

또한 단순화된 세금 시스템의 납부자는 Chapter에 따라 상품 판매에 대한 다양한 수수료, 주정부 관세 및 무역세를 납부하는 것이 면제되지 않습니다. 33 러시아 연방 세금 코드.

특혜 단순화 체제의 적용을 허용하지 않는 추가 조건, 비준수:

• 다른 기업 참여 비율 - 25% 이하
• 직원 규모 - 최대 100명
• 소득 금액 - 1억 5천만 루블 이하;
• 주요 자산의 잔존 가치 - 최대 1억 5천만 루블;
• 가지의 존재.

2019년 11월, 특히 이러한 조건을 조정할 수 있는 법안 번호 90556이 State Duma에 제출되었습니다. 2020년부터 특정 매개변수를 초과하는 경우 기업을 즉시 일반 조세 제도로 전환하는 것이 아니라 단순화된 조세 제도를 추가로 허용하되 세율을 인상하는 것이 제안되었습니다. 제안된 변경 사항을 표 형식으로 제시해 보겠습니다.

15%의 단순화된 세율로 소득 결정

15%의 단순화된 세금 시스템에 따른 소득은 Art에 따라 판매와 비판매로 구분됩니다. 러시아 연방 세금 코드 346.15는 현금 방식으로 인식됩니다. 즉, 입학 당일 돈, 기타 정착지, 기타 재산은 소득 수령일이 됩니다.

다음은 단순소득으로 인정되지 않습니다.

• 보증금, 서약, 예금을 받았습니다.
• 빌린 자금;
• 승인된 자본, 추가 자본 및 기타 자본에 대한 기부;
• 금융 흐름을 목표 담보로 삼습니다.

소득을 현물로 받으면 Art를 기준으로 시장 가격으로 평가됩니다. 러시아 연방 세금 코드 105.3(러시아 연방 세금 코드 346.18조 4항).

당신의 권리를 모르시나요?

세금을 계산할 때 주요 구성요소인 비용

단순화된 "소득 - 비용"을 사용할 때 세심한 주의를 기울여야 할 심각한 점은 조직에서 발생하는 비용입니다. 회계에 허용되는 비용 목록은 제한되어 있습니다. 비용은 문서화되고 정당화되어야 하며 Art에 나열되어야 합니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 발생한 가장 일반적인 유형의 비용에 주목해 보겠습니다.

• 운영 체제 및 무형 자산의 구매 및 유지 관리(수리, 현대화, 구조 조정)
• 인수 소프트웨어, 산업 디자인, 지적 재산 품목;
• 생산 시설(작업장, 격납고)에 대한 임대료 지불 및 범용(사무실, 보관 장소);
• 의무 보험을 포함한 직원 보수;
• 출장비(일일수당, 숙박비, 환승비, 비자, 영사비 및 이와 유사한 수수료)
• 개인 차량을 사용할 때 직원에게 비용을 상환합니다.
• 서비스 차량을 유지 관리합니다.
• 다른 목적.

"소득에서 비용을 뺀" 과세에 따라 허용되는 모든 비용은 다른 방법으로 채무를 지불하거나 상환한 후에만 인식됩니다. 그러나 지불만으로는 회계 비용을 감당하기에 충분하지 않다는 점을 기억해야 합니다. 구매한 상품의 비용과 관련하여, 비용 인식은 아래에 명시된 조건에 따라 판매 후에 수행됩니다. 2 페이지 2 예술. 346.17 러시아 연방 세금 코드.

또한, 2019년 4분기부터 고정자산의 비용을 비용으로 인식하기 위해 필수 등록, 소유권 등록을 기다릴 필요가 없습니다. 결제 및 시운전 직후에는 비용으로 처리해도 됩니다.

일반 세율, 최저세 및 단순화된 과세 시스템

간이과세제도 '소득-비용'을 조세제도로 선택한 기업의 경우 기본세율은 15%로 설정된다. 지역 당국은 지역에 따라 5~15%의 차등 세율을 설정할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제346.20조 2항). 소득과 지출 부분이 0인 경우 단순화된 조세 제도 15 - 소득에서 비용을 뺀 경우 세금을 납부할 필요가 없습니다. 회계 결과 손실이 발생한 경우(비용이 수익보다 높은 것으로 판명됨), 회사는 최저세액을 납부해야 합니다. 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 제도에 따라 세율은 1%이며, 총 소득 금액에서 계산되어 다음 기준에 따라 지급됩니다. 일반 규칙. 또한 기본 세율로 계산된 세액이 1% 미만인 경우 최저 임금을 예산에 납부해야 합니다(러시아 연방 조세법 제346.18조 6항).

해당 연도 동안 세금을 계산하고 납부하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 선지급 금액 = (수입 - 지출) × 15% 또는 해당 지역에서 시행되는 요율.
2. 연간지불금액 = (수입 - 지출) × 15% - 선지급금액

일반 세액과 최소 세액의 비율 확인은 연말에 수행됩니다(러시아 연방 세법 제346.18조 3항, 6항). 소득의 1% 비율로 계산된 최소 세금과 이익의 15% 비율로 계산된 세금의 차이는 조직에서 다음 세금 기간의 비용으로 고려됩니다(4항, 6항, 조 러시아 연방 세금 코드 346.18). 납세자는 또한 이전에 받은 손실 금액만큼 과세표준을 줄일 권리가 있습니다. 세금 기간(러시아 연방 세법 346.18조 7항).

15%간소과세제도로 신고 및 세금납부 일정, 예산결산

단순화 된 세금 시스템 계산-수입에서 비용을 뺀 계산이 형성되어 1년에 한 번 연방 세금 서비스에 제출됩니다. 보고서 작성의 기초가 되는 정보는 KUDiR 회계 장부에 축적되며 금융 또는 비즈니스 거래가 수행될 때 매일 작성해야 합니다. 최종 지표는 발생 기준으로 장부에 기록되며 연말에 선언문으로 이전됩니다.

세무서에 보고서를 제출하는 마감일:

• 3월 31일 – 법인의 경우;
• 4월 30일 - 개인 기업가용.

신고서를 작성하는 방법은 다른 기사에 자세히 설명되어 있습니다.

현재 기간에는 5~15%의 비율로 "수입에서 비용을 뺀" 제도의 경우 선불금을 계산하고 지불해야 합니다. 이 조건은 Art의 단락 7에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 346.21에 따라 다음과 같은 지불 기한이 제공됩니다.

각각 3개월, 6개월, 9개월 동안 분기별로 지불합니다.

• 4월 25일까지;
• 7월 25일까지;
• 10월 25일까지.

연간 지불액:

• 3월 31일까지 - 법인의 경우;
• 4월 30일까지 - 개인 기업가의 경우.

날짜가 달력상의 주말과 겹치고 다음 영업일로 옮겨지는 경우 지불 일정이 변경될 수 있습니다.

2020년 간이세 납부를 위한 BCC는 변경되지 않았습니다. 우리는 그것들을 표에 제시합니다 :

최저세 납부를 위한 BCC는 일반 방식으로 계산된 세금을 위한 BCC와 동일합니다.

결론적으로, 소득과 관련하여 질문이 덜 자주 발생한다는 점에 유의해야 합니다. 비용이 이 과세 방법의 요구 사항을 준수하는 회사는 회사의 재정을 알뜰하게 지출할 수 있을 뿐만 아니라 (VAT 절감으로 인해) 상품 및 서비스 가격에서 경쟁할 수 있는 실제 기회를 갖습니다.

우대 조세 제도를 선택할 때 기업가는 2017년 단순화된 과세 시스템 세율을 고려해야 합니다. 이를 알면 계산할 수 있습니다. 대략적인 크기지출과 소득의 예상 가치를 기준으로 세금을 부과하고 두 가지 과세 대상 중 하나를 선택합니다. 2016년 인터넷에는 간편대출 금리가 대폭 인하된다는 소문이 돌았다. 내년에도 놀랄 일은 없었습니다. 금리는 같은 수준으로 유지되었습니다.

회사가 "소득" 과세 유형을 선택한 경우 조직이 받는 모든 소득(핵심 및 비운영 활동)에 대해 6% 세율이 사용됩니다. 영수증은 돈이 실제로 금전 등록기나 조직의 당좌 계좌에 입금된 날짜에 고려됩니다.

중요한! 과세 소득에는 개인 기업가가 개인 자금으로 받은 크레딧 및 차입금, 반환된 지불금 또는 은행 계좌 보충이 포함되지 않습니다.

세금이체는 분기별 실적에 따라 사전에 이루어집니다. 예산에 지불할 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

세금 = 소득 *0.06.

지역 경제 발전을 위해 러시아 연방 구성 기관의 당국은 세율을 최소 1%까지 낮출 수 있습니다. 예를 들어 2017~2021년의 경우입니다. 크리미아와 세바스토폴에서는 4%의 우대 가치가 설정되었습니다. 이전에는 이 수치가 훨씬 낮아서 3%에 달했습니다.

단순화된 세금 시스템 "소득"의 주요 장점은 분기별 세액에서 다음 비용을 공제할 수 있다는 것입니다.

• 개인 기업가를 위한 고정 지불금;
• 연금 기금, FFOMS 및 사회 보험 기금에 대한 직원 기부;
• 무능력한 첫 3일 동안 직원을 위한 병가;
• 추가 건강 보험에 대한 직원 지불.

직원이 있는 회사 또는 개인 기업가에 대해 나열된 유형의 비용에 대한 단일 세금 감면은 50%까지 허용됩니다. 직원이 없는 개인 사업자의 경우 제한이 없으며 지불이 재설정될 수 있습니다.

모스크바에 등록된 상업 조직 및 개인 기업가는 거래 수수료 금액만큼 세금을 감면할 권리가 있습니다. 기존에 고려된 보험료에 추가로 납부액이 감소됩니다. 수도 외부에 등록된 기업은 혜택을 이용할 수 없습니다.

중요한! 모스크바의 2017년 단순화된 세금 시스템 "소득" 세율은 스포츠, 사회 복지, 제조, 동식물 사육 등 활동 분야에 대해 인하되었습니다.

단순화된 조세제도 '소득'의 단점은 지출과 수입을 예측하기 어렵다는 점이다. 특정 분기에 회사의 비용이 여러 번 증가했지만 수익은 변하지 않은 경우 단일 세금이 큰 부담으로 이어져 손실이 발생합니다.

2017년 "소득 - 비용" 모드에 대한 단순화된 세금 시스템의 세율

이러한 유형의 특별 제도의 경우 2017년 세율은 15%로 설정되었습니다. 과세표준은 모든 활동 영역에서 발생한 조직 또는 개인 기업가의 소득과 발생한 비용의 차이로 계산됩니다.

세금 = (소득 – 지출)* 0.15.

회사의 비용으로 단일 세금 금액을 줄이려면 다음과 같아야 합니다.

• 경제적으로 정당하다;
• 예술에 명명되었습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드;
• 전액 지불됨(수표 또는 은행 명세서로 확인됨)
• 실제로 발생했습니다(이는 수행된 작업 행위, 납품서, 송장으로 입증됩니다).

2017년 지역별 개체의 경우 가격이 크게 다를 수 있습니다. 러시아 연방 구성 기관의 당국은 이를 5%로 줄일 권리가 있습니다. 따라서 크리미아 공화국과 세바스토폴 영토에서는 비율이 10%로 감소했습니다.

단순화된 세금 시스템의 세율은 15%입니다. 중요한 이점– 단일 세금 금액은 회사의 순이익에 직접적으로 좌우되므로 조직이나 개인 기업가는 "소득" 대상과 같이 "적자"에 빠질 위험이 없습니다.

특별 제도의 단점은 비용 지불 및 항목 수령 사실을 확인할 필요가 있다는 것입니다. 수표(명세서)와 행위(송장)라는 두 가지 유형의 기본 문서가 필요합니다. 그 중 하나라도 누락된 경우 해당 비용은 과세표준에서 공제되지 않습니다.

2017년 단순화된 조세 제도 “소득”에 따른 최저세

초보 기업가는 종종 "제로"로 일하거나 손실을 입습니다. "소득 - 비용" 개체에 대한 단순화된 세금 시스템 공식은 비용이 소득을 초과하는 경우 단일 세금이 0이 될 가능성을 허용합니다. 실제로 그러한 가능성은 없습니다. Art. 러시아 연방 조세법 346.18은 최저세의 개념을 확립합니다.

예산지출 규모는 전체 수입의 1%이다. 법인또는 개인 기업가: 판매 및 판매와 관련이 없음. 세금이 계산되는 기간은 1년입니다.

연도 말에 회사의 수입이 지출보다 적은 것으로 밝혀지면 최저세를 양도해야 합니다. 소득의 1%가 해당 기간의 분기별 선지급 금액보다 적은 경우에는 차액을 예산에 납부해야 합니다.

중요한! 2017년에는 최소 및 "기본" 세금에 대해 동일한 BCC가 설립되었습니다(182 1 05 01021 01 1000 110).

특별 조세 제도에 따른 기업 활동의 중요한 측면은 2017년 단순화된 조세 제도 세율입니다. 연방 최대값과 최소값이 2016년 수준으로 유지되는 한 시간이 앞으로 어떤 변화를 기다리고 있는지 알려줄 것입니다.

간이과세제도에 따라 비용만큼 공제된 소득이 과세 대상입니다. 그리고 일반적으로 소득에 대한 질문이 없다면 (간단한 세금 시스템은 판매 및 영업 외 소득으로 인한 소득을 고려합니다) 비용으로 인해 모든 것이 그렇게 간단하지 않습니다. 결국 소득-지출 단순화에서 모든 비용을 고려할 수는 없지만 제한된 목록에 포함된 비용만 고려할 수 있습니다. 15%의 단순화된 세금 시스템에 대한 비용의 경우 해당 목록이 Art에 나와 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

15%의 단순화된 세금 시스템 하에서 비용은 얼마입니까? 그 중 일부는 다음과 같습니다.

• 고정 자산 및 무형 자산 취득 비용;
• OS 수리 비용;
• 임대 비용;
• 재료비;
• 인건비 및 직원의 의무 보험;
• 유료 상품, 저작물 및 서비스에 대한 VAT 금액
• 대출 및 차입에 대한이자;
• 여행 경비;
• 사무용품 비용;
• 우편, 전화 및 기타 통신 서비스 비용;
• 추가 판매를 위해 구매한 상품 비용을 지불하는 데 드는 비용(VAT 제외).

단순화된 조세 제도의 목적상 수입과 지출은 모두 실제 지불이나 부채 상환 후에 다른 방식으로 인식됩니다. 더욱이, 자금이나 기타 재산을 수령하여 소득을 회계처리하는 경우, 지급 사실만으로는 비용을 인식하기에 항상 충분하지 않습니다.

예를 들어, 상품 비용을 비용으로 인식하려면 해당 상품에 대한 비용을 지불할 뿐만 아니라 판매도 해야 합니다(러시아 연방 세법 346.17조 2항, 2항). 그리고 고정 자산 취득 비용에 대한 비용 인식은 단순화 된 조세 제도로 전환하기 전에 이러한 물건을 취득했는지 아니면 특별 제도 적용 기간 동안 취득했는지 여부에 따라 다릅니다 (러시아 조세법 제 346.16 조 3 항). 연합).

예를 들어, 15%의 단순화된 세금 시스템에 따른 피해 보상 비용은 전혀 고려되지 않습니다. 왜냐하면 이러한 비용은 Art에 지정된 비용 목록에 명시되어 있지 않기 때문입니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용"(15 %)에 대한 기타 비용을 인식하는 절차는 Art에 의해 설정됩니다. 346.17 러시아 연방 세금 코드.

단순화된 세금 시스템에 대한 비용은 일반적으로 소득세 계산에 규정된 방식으로 허용된다는 점을 고려해야 합니다(러시아 연방 세법 346.5조 3항). 예를 들어, 이는 인건비에 적용됩니다(러시아 연방 세법 제255조 참조). 그리고 비용에 대한 경과이자 인식에 적용되는 제한 사항은 Art에 표시되어 있습니다. 269 ​​​​러시아 연방 세금 코드.

USN 15: 수입에서 지출을 뺀 금액(최소 세금)

물론 15% 간이과세제도에서는 소득은 없지만 비용이 발생한다면 세금을 내지 않아도 됩니다. 비용이나 수입이 없다면 더욱 그렇습니다. 그러나 간이화자에게 소득이 있지만 비용이 소득을 초과하여 손실이 발생한 경우 세금을 납부해야 합니다. 우리는 최저 세금에 대해 이야기하고 있습니다. 일반적인 방법으로 계산한 간이세액이 최저세액(