기업에서 내부 감사를 조직하는 절차. Tycoon LLC의 예를 사용한 회사 감사 기업의 예를 사용한 감사

감사 보고서 작성은 조직의 재무 및 경제 활동에 대한 통제 검증 활동을 수행하는 필수 단계입니다.

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검사는 누가 실시하는가

감사를 수행하기 위해 제3자 전문 기업의 직원, 정부 감독 조직의 전문가, 기업 자체의 전문가가 모두 참여할 수 있습니다(모든 경우에 해당되는 것은 아님). 어떤 경우에도 이들은 경제 또는 회계 교육 수준이 높고, 업무 경험이 풍부하며 감사 증명서를 소지한 사람이어야 합니다.

감사의 주요 목적은 조직 재무제표의 "순수성"과 러시아 연방 법률 준수 여부를 평가하는 것입니다.

감사 결과에 따라 감사인은 결론(긍정적 또는 부정적)을 내립니다. 또한 검사관이 회사 활동에 대한 충분한 양의 문서 및 기타 뒷받침 증거를 받지 못했다고 판단하는 경우 의견 제시를 거부할 권리가 있습니다.

감사는 다음과 같습니다.

• 필수, 러시아 연방 법률에 의해 규제됨 - 일반적으로 인구의 재정 자원을 사용하는 기업이 해당 대상입니다.
• 자발적 – 이는 회사 경영진의 주도로 수행됩니다.

또한 검사는 일회성일 수도 있고 정기적일 수도 있습니다(후자는 일반적으로 대규모 조직에서 사용되며 회계 및 재무 부서의 업무를 모니터링하는 효과적인 방법입니다).

점검은 어떻게 이루어지나요?

감사 활동 수행 표준은 러시아 연방 법률에 규정되어 있습니다. 또한, 다음과 같은 일부 규칙이 포함될 수 있습니다. 회계정책조직.

검증 과정에서 다음과 같은 다양한 매개변수가 고려됩니다.

• 회사 활동 방향;
• 인사 자격;
• 성장률;
• 재정상태 등

종종 감사 활동에는 며칠 또는 몇 주가 소요됩니다. 특정 기간은 개별적으로 협상되며 조직 규모, 구조 부서 및 지점의 존재, 감사 수행 기간을 포함한 여러 요인에 따라 달라집니다. , 등.

어떤 경우에도 감사는 1년에 한 번 이상 수행되지 않습니다.

어떤 서류를 먼저 확인하나요?

감사인은 회계 문서 전체 패키지(특정 기간 동안)와 보고 서류(대차대조표, 신청서, 신고서, 증명서, 메모 등)를 확인합니다. 동시에 완전하고 포괄적인 분석을 위해 요청된 모든 문서가 제공되어야 합니다.

경우에 따라 세금 및 기타 의무 지불 정산, 상대방과의 재무 관계, 현금 거래 회계, 고정 자산 등 회사 활동의 특정 영역만 감사 대상이 됩니다.

행위 작성, 문서의 특징

통일된 샘플 감사보고서가 없으므로 어떤 형태로든 작성할 수 있습니다. 그러나 이를 컴파일할 때 이러한 모든 문서에 공통적인 일부 기능을 고려하는 것이 중요합니다.

특히, 해당 행위를 여러 섹션으로 나눌 필요가 있습니다. 최소한 세 가지가 있어야 합니다.

• 시작 (소위 "머리"),
• 주요 부분,
• 결론.

검사를 실시하는 조직의 세부사항과 검사하는 사람에 대한 정보가 처음에 입력되고, 메인 블록에는 검사 방법과 진행 상황이 포함되며, 전문가의 결론은 다음과 같다. 결론에 포함됩니다.

해당 행위는 검사를 수행한 개인 또는 개인 그룹이 서명해야 합니다. 따라서 해당 행위는 입력된 모든 정보가 정확하고 그에 대한 전적인 책임을 진다는 것을 나타냅니다. 해당 행위에는 감사인의 직인도 포함되어야 합니다.

문서가 작성 중입니다. 두 개의 동일한 사본으로. 그 중 하나는 감사관에게 남고, 두 번째는 고객 회사로 이전됩니다. 해당 행위에 대한 메모는 기업의 문서 일지에 기록되어야 하며 일반적으로 비서가 보관합니다.

행위 저장 조건

감사 보고서는 가장 중요한 통제 문서 중 하나로 의무적으로 보관됩니다. 보관 공간으로는 접근이 엄격히 제한되는 캐비닛을 선택하는 것이 가장 좋습니다. 보관 기간은 내부 규정이나 러시아 연방 법률에 따라 결정됩니다(5년 이상).

샘플 감사 보고서

문서의 시작 부분에는 다음과 같이 기록되어 있습니다.

• 그 이름, 편집 날짜와 장소(지역)
• 검사를 수행하는 조직에 관한 정보(TIN, 검문소, 주소 및 전화번호)
• 감사자 데이터(성명, 인증서 번호 및 기타 식별 데이터)
• 감사가 수행되는 회사에 대한 정보(세금 식별 번호, 검문소, 주소, 전화번호, 이사 및 수석 회계사의 성명)

그런 다음 메인 섹션이 나옵니다. 여러 가지 점으로 나눌 수 있습니다. 여기에 다음을 포함해야 합니다.

• 통제 조치의 목적;
• 검사가 수행되는 기간;
• 검증 방법;
• 분석된 문서의 이름
• 이벤트 지역(공연자의 사무실 또는 고객 회사의 사무실)
• 책임 분담에 관한 조항(즉, 감사인은 자신의 결론에 대해서만 책임을 지며, 필요한 문서의 부족뿐만 아니라 문서의 신뢰성과 관련된 모든 것은 문서를 제공했거나 수행한 사람의 양심에 달려 있음) 제공하지 마세요).

마지막에는 검사 결과가 표시됩니다. 행위의 이 부분을 더 자세히 설명할수록 좋습니다.

이 문서는 회사의 개별 특성에 따라 다른 정보로 보완될 수 있습니다. 검사 보고서에 추가 서류가 첨부된 경우에도 이를 명시해야 합니다.

2008년 12월 30일자 법률 No. 307-FZ "감사 활동에 관한" 규정에 따라 주식회사와 여러 기업에 대한 연간 감사의 필요성이 규정되었습니다. 이 간행물에서는 감사 보고서 문서화 기능에 대해 설명합니다.

감사보고서, 그게 뭐죠?

감사 결과는 감사 대상 기업의 재무 제표에 제시된 정보의 진실성과 신뢰성에 대한 전문가의 의견이 특별한 위치를 차지하는 감사 보고서라는 특별 문서에 기록됩니다. 결론은 연방세청, 주주, 소유주, 투자자 등 회사 보고 사용자를 위한 것입니다.

감사인의 보고서에는 회사 보고의 진실성에 대한 합리적인 의견이 포함되어야 합니다. 보고 데이터의 신뢰성은 사용자가 오류 없는 결론을 도출하고 공정하고 경제적으로 건전한 결정을 내릴 수 있는 지표의 진실성 수준으로 이해됩니다.

이용자의 의사결정에 영향을 미칠 수 있는 정보의 중요성은 전문감사인의 결론 유형을 결정하는 기준입니다. 모든 중요한 측면에서 감사 대상 회사의 보고 데이터의 진실성을 확립하기 위해 감사인은 식별된 오류의 총 값을 최대 허용 기준과 비교하여 위반의 중요성 수준을 계산합니다. 회사의 활동가치를 기준으로 오류의 중요도를 산정하는 기간은 회계연도입니다.

감사보고서의 구조

문서는 특정 순서로 작성되며 다음을 포함해야 합니다.

• 이름;
• 수취인(즉, 문서 대상자)
• 검사 대상 회사에 대한 정보 - 이름, 주소, 세부 정보
• 감사 회사/민간 감사에 관한 정보: 기업가의 이름 또는 성명, 등록 번호, 주소, 감사 또는 회사가 구성원으로 속한 SRO 이름, 감사 또는 감사 회사 등록 번호
• 검사에 참여한 보고 문서 목록, 문서가 작성된 기간
• 감사를 받는 회사의 재무제표의 진실성에 대한 의견이 형성되는 근거가 되는 감사인/회사가 수행한 업무 범위에 관한 정보
• 데이터의 진실성에 영향을 미치는 요인과 상황을 기반으로 회사 재무제표의 신뢰성에 대한 전문 감사인 또는 회사 대표의 의견
• 검사 결과
• 날짜.

완성된 감사보고서는 감사인이 관련 감사서비스를 제공하기로 계약을 체결한 회사에게만 제공됩니다. 정반대의 결론이 있습니다.

감사 보고서 유형

이 문서의 외관에 영향을 미치는 것은 검증 결과입니다. 감사자는 어떤 종류의 결론이 내려질지 스스로 이해해야 합니다. 여기서 유일한 기준은 보고 양식 준비의 완벽함과 여기에 제공된 원칙의 준수이기 때문입니다. 회계, 특히 사용자에게 제공되는 정보의 신뢰성. 공정한 감사보고서를 작성하기 위해서는 전문가가 데이터의 중요성 정도를 계산하고, 감사 중에 파악된 재무보고 지표의 왜곡이 미치는 영향을 평가해야 합니다.

감사인은 모든 중요한 측면에서 보고 문서의 객관성과 완전성을 확신하고 실제 오류 수준이 허용 가능한 위반 수준보다 현저히 낮은지 확인하고 해당 회계 기준 및 문제에 따라 보고 구성을 확인합니다. 무조건 긍정적인 감사 보고서 또는 긍정적인 감사 의견. 이러한 결론은 수정되지 않은 의견으로 간주됩니다. 그러한 결론의 예는 아래 제안된 샘플입니다.

다른 모든 유형의 결론은 수정됩니다. 감사보고서의 수정된 의견은 다음과 같습니다.

• 적격의견
• 부정적인 의견;
• 부인 성명.

감사인은 발견되고 입증된 왜곡표시가 중요하지만 대부분의 중요한 보고 요소에 영향을 미치지 않는 경우 적격 감사 보고서를 작성합니다. 이 경우의 결론은 조건부로 긍정적입니다. 여기에서 감사인은 한정의견을 표명하는 근거를 자세히 설명하고 반드시 기존 위반 사항을 나열합니다.

부정적인 감사 보고서는 감사에서 확인된 오류와 부정확성이 중요할 때 감사인의 의견을 반영하고, 허용되는 정보 왜곡 기준을 초과하여 진술의 중요한 요소 대부분에 영향을 미쳐 사용자를 오도하고 사용자가 감사를 하지 못하게 할 수 있습니다. 실제 회사 입장에 관한 올바른 결정. 부정적인 감사의견이 등록되었다는 것은 감사의견의 신뢰성을 확인할 수 없음을 의미합니다. 재무제표감사받은 회사.

부정적인 의견을 공식화할 때 감사인은 부정적인 의견을 형성한 모든 이유를 보고서에 명확하고 분명하게 기술해야 합니다. 그러한 경우에는 보고 양식의 정보에 왜곡된 내용이 미치는 영향에 대한 증거가 제공됩니다. 이 정보는 감사인이 표명한 의견 다음에 별도의 문단에 기록됩니다. 일반적으로 이 단락에서는 특정 요소가 한정 의견의 근거가 아니라는 사실에 대한 명확한 정보나 참조를 제공합니다.

회사의 연결제표에 자회사의 보고 데이터가 없기 때문에 부정적인 감사 보고서의 예를 아래에서 다운로드할 수 있습니다.

감사 보고서의 형식 중 하나는 감사를 고의로 방해하는 경우 회사 경영진에게 발행되는 의견 거부로 간주되며 활동에 대한 의견을 형성하기에 충분한 문서를 얻을 가능성이 없습니다. 기업의. 유사한 예는 합의된 기간 내에 감사관에게 보고서를 제출하지 못한 사실입니다. 현재 상황으로 인해 감사인은 의견 포기를 발표하게 되며 이는 보고 양식의 신뢰성을 확인할 수 없음을 의미하지만 부정적인 의견은 아닙니다.

4.1 흔한 실수, 식별됨감사 과정 중

일반적인 실수는 다음과 같습니다.

1) 은행 명세서 부족, 은행 명세서 삭제 및 수정.

2) 은행잔고증명서 증빙서류는 전부 제시되지 않습니다.

3) 서류접수를 나타내는 서류에 은행 인지가 없습니다.

4) 비현금 형태로 발생한 비용은 결제 계정을 거치지 않고 원가 계정으로 직접 상각됩니다.

5) 신용장 결제 양식 절차 위반.

은행 명세서 부족, 은행 명세서 삭제 및 수정.은행 명세서의 완전성은 페이지 번호 지정 및 계좌 잔액 이체에 따라 결정됩니다. 해당 계좌의 이전 은행 명세서에 있는 기간말의 잔액은 다음 명세서에 있는 기간의 시작일에 있는 잔액과 일치해야 합니다. 명세서에서 불특정 수정, 삭제, 얼룩, "굵은" 밑줄 및 이와 유사한 오염이 발견되면 감사인은 은행 기관에서 해당 정보를 조정해야 합니다.

은행 명세서에 대한 지원 문서가 완전히 제시되지 않았습니다.은행 명세서에 표시된 각 금액은 증빙 서류로 확인되어야 합니다. 이는 지불 주문, 지불 요청, 추모 명령, 현금 기부 발표 영수증 및 기타 문서일 수 있습니다. 은행 명세서에 표시된 금액은 첨부된 기본 문서에 표시된 금액과 완전히 일치해야 합니다. 증빙 문서가 누락된 경우, 감사인은 서면으로 감사 대상 기업의 장 또는 권한을 위임받은 사람에게 이를 알려야 합니다. 기본 증빙 문서가 없는 경우 감사인은 은행 기관의 정보도 조정해야 합니다.

증빙 서류가 없다는 것은 수령 시 현금 사기를 의미하는 경우가 많습니다. 그러므로 등록의 정확성과 완전성을 확인해야 합니다. 돈, 현금으로 은행에 입금합니다. 확인은 현금 기부 공고 영수증, 현금 장부, 출납원 보고서 및 해당 날짜의 은행 명세서를 비교하여 수행됩니다.

서류에는 처리를 위한 서류 승인을 나타내는 은행 인지가 없습니다.은행 명세서에 첨부된 주요 증빙 서류에는 은행 직인과 은행 운영자의 서명이 포함되어 있어야 합니다. 은행 인지가 없는 기본 문서가 식별되는 경우 감사인은 은행 기관에서 정보를 조정해야 합니다.

현금 없는 거래에서 발생한 비용은 결제 계정을 거치지 않고 원가 계정으로 직접 상각됩니다.감사 중에 매출 및 계정 잔액을 확인하기 위한 감사 절차를 수행할 때 감사인은 은행 명세서에 표시된 항목과 주문 일지 및 계좌 명세서 번호 2의 항목이 일치하는지 확인합니다. 51, 52, 55 (분개 주문 형식의 회계를 유지하는 경우). 특별한 관심결제 계정을 우회하여 생산 및 유통 비용 계정(20 ... 44)에 직접 반영되는 은행 계좌 거래에 대해 지불합니다.

PBU 1/98에 따라 조직은 사실의 일시적 확실성 원칙을 준수해야 합니다. 경제 활동. 이는 조직의 경제 활동에 대한 사실은 이러한 사실과 관련된 자금의 실제 수령 또는 지불 시간에 관계없이 해당 활동이 발생한 보고 기간과 관련되어야 함을 의미합니다. 따라서 조직의 비용은 재산 또는 생산 및 유통 비용 계정과 공급업체(기타 채무자 및 채권자)와의 정산 계정 간에 대응하여 발생해야 합니다. 또한 공급업체에 대한 부채 발생은 내부통제의 주요 방법 중 하나입니다.

5) 신용장 지불 양식 절차 위반.예술에 따라. 러시아 연방 민법 867조에 따라 신용장으로 지불할 때 은행은 지불인을 대신하여 신용장을 개설하고 지시에 따라 발행 은행은 자금 수취인 또는 환어음을 지급, 수락 또는 이행하거나 다른 은행(집행 은행)에 지급 권한을 부여하는 행위 자금 수취인 또는 환어음을 지급, 수락 또는 이행하는 행위.

예술에 따라. 러시아 연방 민법 868 및 869에 따라 신용장은 취소 가능하거나 취소 불가능할 수 있습니다. 신용장의 본문에는 취소 가능 또는 취소 불가능 여부가 명확하게 표시되어야 합니다. 그러한 표시가 없으면 취소 가능한 것으로 간주됩니다.

신용장에 따른 정산은 가장 일반적인 지불 형태인 지불 명령과 다릅니다. 즉, 은행에 지불 의무가 무조건적으로 적용되는 것이 아니라 신용장에 명시된 특정 조건 하에서만 수행되어야 한다는 점입니다.

비현금 지불 규정 5.7항에 따라 신용장에 따른 정산의 유효 기간과 절차는 지불인과 공급자 간에 체결된 계약에 명시되어 있습니다. 계약서에는 발행 은행의 이름, 신용장의 종류 및 실행 방법, 신용장 개설에 대해 공급자에게 통지하는 방법, 제출된 문서의 전체 목록 및 정확한 특성이 명시되어야 합니다. 공급업체가 신용장에 따라 자금을 수령합니다. 상품 선적 후 문서 제출 마감일, 실행 요구 사항 등 분석 회계는 기업이 발행한 각 신용장에 대해 구성되어야 합니다.

DL-Holding LLC의 감사 중에 다음과 같은 왜곡이 확인되었으며 표 7에 그룹화되어 있습니다.

표 7 - DL-Holding LLC 감사에서 확인된 왜곡

이러한 왜곡표시는 중요성 수준(36800)에 속하므로 중요한 내용은 아닙니다.

우리는 감사 과정에서 확인된 위반 사항에 대한 시정 요약서를 작성합니다. 위반 시정 요약 목록은 부록 G에 나와 있습니다.

4.2 DL-Holding LLC 감사 완료

감사가 완료되면 경제 주체는 설명서를 감사 기관에 보냅니다.

피감사인 경영진의 설명 경제적 실체감사인에게 구두 및 서면으로 제공할 수 있다.

감사 대상 경제 실체 경영진의 서면 설명은 다음과 같은 형식으로 감사인에게 제공될 수 있습니다.

a) 설명이 포함된 이 경영진의 공식 서한;

b) 특정 문제에 대한 감사인의 관점을 포함하고, 이 해석에 동의하는 감사 대상 경제 주체의 경영진 기록을 포함하는 감사인이 작성한 서한;

c) 경제 실체의 재무제표, 이사회 회의록의 공식 인증 사본, 총회주주 등 특정 문제에 대한 감찰 대상 경제 주체 경영진의 입장에 대한 정보를 포함하는 감찰 대상 경제 주체의 활동.

DL-Holding LLC 이사 V.I. Pavlova는 감사 기관인 Auditor LLC에 편지를 보냅니다. 감사인에게 보낸 편지는 부록 H에 나와 있습니다.

감사 결과에 따라 감사인은 감사 결과에 대한 서면 정보를 경제 주체의 이사에게 보냅니다.

감사인의 서면 정보는 경제 주체의 이사에게 전달되어야 합니다. 감사를 직접 수행한 감사인 및 기타 전문가가 서명해야 합니다.

서면 정보는 감사 과정에서 작성되며 최종 단계에서 감사 대상 경제 주체의 장에게 제공됩니다. 최소한 두 부씩 작성됩니다.

DL-Holding LLC 경영진에 대한 감사인의 서면 정보는 부록 I에 나와 있습니다.

감사 결과에 따라 감사 기관인 Auditor LLC는 감사 보고서를 작성한 다음 계약 조건 이행에 관한 조치를 취합니다.

LLC "DL-Holding"의 감사 완료 시 LLC "감사인"의 감사 보고서는 부록 K에 나와 있습니다.

감사 서비스 제공을 위한 계약 조건 이행에 관한 법률은 부록 L에 나와 있습니다.

기업은 내부 감사를 실시할 수 있습니다. 그리고 조사관은 조직의 순서를 알아야합니다. 어떤 뉘앙스가 중요한지 생각해 봅시다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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소규모 기업은 내부 감사를 수행하지 않습니다. 하지만 대기업에는 그러한 통제가 필요합니다.

소유와 관리의 기능이 분리되어 있고 소유주가 운영의 세부사항에 관심이 없다면 관리자의 업무를 모니터링할 필요가 있습니다. 이 경우 내부 감사가 필요합니다.

무엇을 알아야 합니까?

주요 사항, 즉 감사의 개념과 감사를 수행할 때 의존해야 하는 표준을 고려해 보겠습니다.

필수 용어

그의 역할은 무엇입니까?

에 대한 방향이 있습니다 내부 감사, 여기서는:

1. 활동의 효율성과 효율성을 높입니다.
2. 재무, 관리, 세금 등 모든 보고서의 신뢰성을 보장합니다.
3. 자산의 안전을 보장합니다.
4. 법적 요구 사항 및 내부 문서를 준수합니다.

그러한 감사를 수행하기로 한 결정은 경제적 타당성을 고려하여 기업 자체와 최고 경영진이 내립니다.

이러한 유형의 검증은 소유자뿐만 아니라 설정된 목표를 달성하는 활동을 관리하는 임무를 맡은 관리자에게도 필요합니다.

이 작업이 완료되는 정도는 다음 요소에 따라 달라집니다.

내부감사는 의사결정의 효율성을 향상시킬 수 있습니다. 이는 광범위한 지사 네트워크를 보유한 기업뿐만 아니라 지주회사의 활동을 수행할 때 중요합니다.

결국, 모회사는 지점 업무에 대한 객관적인 데이터를 가지고 있어야 합니다. 부서는 최고의 운영 관행에 익숙해질 수 있습니다.

명시된 바와 같이 업계 표준은 문서의 요구 사항을 준수하기 위해 내부 감사를 수행할 의무를 규정합니다.

감사 중에는 점유하고 있는 건물에서 모든 문서를 사용할 수 있는지 여부에 주의를 기울여야 합니다. 다른 문서의 가용성이 확인됩니다.

점검은 다음과 같이 수행될 수 있습니다:

• 약국 직원;
• 감사가 수행되는 독립인
• 독립적인 전문가.

감사 빈도는 약국 회사에 의해 결정됩니다. 검사 결과는 모니터링되어 검사 대상 작업 영역을 담당하는 직원과 관리자에게 전달됩니다.

후속 검사 중에 권장 사항이 구현되고 있는지 모니터링합니다. 약국은 다음을 반영하는 내부 검사에 관한 규정을 개발 중입니다.

• 내부 감사 수행을 담당하는 직원
• 빈도;
• 이벤트 목록;
• 감사 보고서 형식;
• 감사 로그 양식.

필수 서류

특정 서류가 없으면 신뢰할 수 있는 보고서를 작성하는 것이 불가능합니다. 문서를 통해 검사관의 작업을 분석할 수 있으며, 이는 활동에 대한 내부 또는 외부 품질 관리를 구성할 수 있음을 의미합니다.

문서를 바탕으로 모든 작업이 규정에 따라 표시된다는 설명이 반영된 문서가 작성됩니다. 감사가 적절하게 계획되었음을 입증해야 합니다.

작업 문서에는 여러 가지 유형이 있습니다.

반영하는 조정 문서	이전 기간의 계좌 잔액 개설 특정 연도의 계정 잔액 및 회전율; 총계정원장의 모든 계정에 대한 잔액 및 매출액의 대응; 검사 중에 수정된 사항; 검사 결과에 따라 수정해야 하는 사항 검토 중인 기간의 최종 계정 잔액(결정 가능한 경우)
확인서류	다양한 출처에 따라 결정된 계정 잔액의 불일치가 연구됩니다. 여기에는 작업의 정확성과 신뢰성을 확인할 때 준비되는 문서가 포함됩니다.
기말 잔액 분석	조정, 요청, 재고결과에 대한 정보 제공
기업의 재무 상태 분석에 관한 문서	분석 지표의 표와 계산이 포함됩니다.

필요한 서류 목록은 감사관이 결정합니다. 제한 사항이 설정되어 있지 않습니다.

QMS 관련

품질 관리 시스템의 외부 검증은 회사 직원이 아닌 독립적인 전문가에 의해 수행됩니다.

감사 중:

• 품질 관리 시스템의 상태를 평가하고 운영이 효과적인지 확인하며 활동 개선 방법을 결정합니다.
• 부정확성과 오류를 식별합니다.
• 문제의 원인을 식별합니다.
• 시정 조치가 분석됩니다.

조직의 QMS에 대한 내부 감사는 다음에 따라 수행됩니다.

검사를 통해 다음을 결정할 수 있습니다.

• 고객 요구 사항이 충족되는지 여부
• 기술 문서에 명시된 요구 사항이 충족되는지 여부
• 국가기밀이 보호되는지 여부
• 활동이 효과적으로 수행되고 있는지 등

감사가 대규모 조직을 대상으로 하는 경우 QMS는 품질 서비스 담당자가 수행합니다.

기업에서의 구현 예

예를 들어, 식품 기업 중 한 곳에서 검사를 실시한 결과 다음 사항이 밝혀졌습니다.

재분	증거	이벤트
포장가게	생산일자 및 배치별 컴퓨터 시스템의 불일치가 발견되었습니다.	유통기한, 배치별 원재료 확인 필요
저온살균 및 조달 워크숍에서	압력 강하로 인해 우유가 저온 살균되면 밸브가 작동되는 것으로 밝혀졌습니다.	밸브 활성화 발생률을 줄이려면 설비에 추가 히터를 설치해야 합니다.
와플가게에서	운영자에 따르면 반죽에 레시틴과 오일유제를 첨가할 때 계량컵을 사용하지 않는다고 합니다.	근로자 재인증이 필요합니다. 품질 시스템 문서화 및 반죽 준비 프로세스에 대한 지식을 확인해야 합니다.
실험실에서	맛과 향 베이스가 모니터링되었으나 모든 감각 지표가 모니터링된 것은 아닙니다.	기본 지표의 요구 사항으로 원료의 기술적, 화학적 품질 관리 계획을 보완하는 것이 좋습니다.