To'lovlarni kutish kerak bo'lgan 3 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirdim. Soliq imtiyozlari: ariza topshirilgandan keyin to'lov shartlari va xususiyatlar

3-NDFL deklaratsiyasi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qaytarish muddati Rossiya Federatsiyasi soliq qonunchiligi bilan tartibga solinadi. Keling, soliq to'lovchiga byudjetdan mablag'larni qaytarish algoritmi va muddatlarini ko'rib chiqaylik.

Soliqni qaytarish uchun 3-NDFLni topshirish tartibi

Byudjetdan mablag'larni qaytarish uchun siz soliq idorasiga taqdim etishingiz kerak:

• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
• mablag'larni sarflash faktini tasdiqlovchi hujjatlar to'plami.

Barcha hujjatlar inspektorlarga shaxsan, ishonchli vakil orqali, elektron imzo bilan tasdiqlangan TKS orqali yoki soliq to'lovchining shaxsiy kabineti orqali taqdim etilishi mumkin.

3-NDFL soliq to'lovini topshirishning oxirgi muddati qonun bilan cheklanmagan, ya'ni yilning istalgan kunida topshirilishi mumkin. Ammo siz faqat oxirgi 3 yil davomida to'langan soliq summasini qaytarishingiz mumkin (band

7 osh qoshiq. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Misol uchun, chegirma huquqi 2010 yilda paydo bo'lgan, ammo siz 2018 yilda soliqni qaytarishga qaror qildingiz.

Soliq organlari qaytaradigan miqdor 2015, 2016 va 2017 yillarda to'langan shaxsiy daromad solig'i asosida aniqlanadi. Bunday holda, ushbu 3 yil uchun deklaratsiyalar Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak.

2017 yil uchun 3-NDFL shakli Federal Soliq xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan / 2017 yil uchun hisobot berishdan boshlab, hujjat Federal Soliq kodeksining buyrug'i bilan tasdiqlangan yangilangan shaklga muvofiq to'ldiriladi. Rossiya soliq xizmati 2017 yil 25 oktyabrdagi No MMV-7-11/

Chegirmalarni qaytarish to'g'risidagi deklaratsiyani ko'rib chiqish muddati

Hujjatlarni qabul qilib, soliq organlari 3 oy ichida ortiqcha to'langan soliq faktini aniqlash uchun kassa tekshiruvini o'tkazadilar. Kamera xonasining oxirida inspektor soliq to'lovchiga uning natijalari to'g'risida xabarnoma yuboradi.

Agar qaror ijobiy bo'lsa, mablag'larni oluvchi jismoniy shaxs ortiqcha to'langan soliqni qaytarish uchun ariza berishi kerak.

3-NDFL bo'yicha mablag'larni qaytarish muddati San'atning 6-bandida nazarda tutilgan. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Pul soliq to'lovchining arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga u taqdim etilgan kundan boshlab bir oy ichida qaytariladi. Xuddi shu muddat Moliya vazirligi tomonidan 2014 yil 11 iyuldagi 03-04-05/34120-sonli xat bilan tasdiqlangan.

Ya'ni, kameralni hisobga olgan holda umumiy muddat 4 oyni tashkil qiladi.

Siz qaytarib berish bilan birga IRSga to'lovni qaytarish so'rovini yuborishingiz mumkin. Ammo bu pul bir oy ichida qaytariladi, degani emas.

Bunday holda, muddat ham 4 oy bo'ladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 26 oktyabrdagi ED-4-3/-sonli xati).

Chegirmani ish beruvchi orqali ham olish mumkin. Buning uchun siz hali ham Federal Soliq Xizmatiga ariza va tasdiqlovchi hujjatlar to'plami bilan murojaat qilishingiz kerak.

Soliq organlari 30 kalendar kunga ega, shundan so'ng ular chegirib tashlash yoki rad etish uchun ruxsatnoma berishlari shart (moddaning 8-bandi).

Qabul qilingan xabarnoma va chegirma uchun bepul ariza ish beruvchiga yuborilishi kerak. Ularga asoslanib, ish joyida ular ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadilar, shuningdek, yil boshidan ushlab qolingan soliqni qayta hisoblab chiqadilar va qaytaradilar (Moliya vazirligining 2016 yil 6 oktyabrdagi 03-04-05-sonli xati). /58149).

Ushbu materialda shaxsiy daromad solig'i chegirmalarini olishning turli usullari haqida ko'proq o'qing.

Agar pul o'z vaqtida kelmasa nima qilish kerak

Agar 4 oylik muddat o'tgan bo'lsa va mablag 'hisobga tushmagan bo'lsa, biz quyidagi tartibni tavsiya qilamiz:

• Taqdim etilgan arizadagi ma'lumotlarni tekshiring. Ehtimol, hujjatdagi xato tufayli pul olinmaydi. Agar xato aniqlansa, tuzatilgan ariza yana topshirilishi kerak.

Agar xatolar bo'lmasa:

• Federal Soliq xizmatining qarzni to'lash bo'limiga murojaat qiling - shaxsan yoki telefon orqali - pul nima uchun kelmaganini bilib oling. Qoidaga ko'ra, bu masala soliq to'lovchi tomonidan nazorat qilinayotganini tushunib, inspektorlar to'lovni imkon qadar tezroq qayta ishlashga harakat qilishadi.

Agar hisobingiz hali ham to'ldirilmagan bo'lsa:

• Vaziyatni o'rganish uchun soliq idorasi boshlig'iga ariza yozing. Hujjatda hujjatlarni topshirishning qonuniy muddatlarini ko'rsatgan holda muammoni tasvirlab bering. Arizani shaxsan, pochta orqali yoki bo'lim veb-sayti orqali topshirish mumkin.

Agar arizaga javob bo'lmasa:

• Vaziyatni batafsil tavsiflab, Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasiga shikoyat yuboring.

Agar muammo Federal Soliq xizmati bilan bog'langandan keyin ham hal qilinmasa, u sud orqali hal qilinishi kerak bo'ladi.

Daromad solig'ini qaytarish soliq organlari tomonidan ariza berilgan kundan boshlab bir oy ichida amalga oshiriladi. Biroq, bu muddat deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab 3 oydan oshmasligi mumkin bo'lgan stol tekshiruvi tugagan kundan boshlab hisoblana boshlaydi.

Ishda shaxsiy daromad solig'i soliq ruxsatnomasini olgandan so'ng darhol to'xtatiladi.

Shaxsiy daromad solig'i haqida batafsil ma'lumot bizning maxsus bo'limimizda.

3-NDFL deklaratsiyasini tekshirish muddati Soliq kodeksi va Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining tushuntirish xatlari bilan qat'iy tartibga solinadi. Biz 3-NDFL ning stol auditini o'tkazishning nuanslarini o'rganamiz.

3-NDFL shaklida deklaratsiyani kim qog'oz yoki elektron shaklda taqdim etadi

Har yili, 30 apreldan kechiktirmay, quyidagi toifadagi soliq to'lovchilar ro'yxatdan o'tgan (ro'yxatga olish) joyidagi Federal Soliq xizmatiga o'tgan yil uchun 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishlari kerak:

1. Umumiy soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor.
2. Quyidagilardan daromad olgan shaxslar:
   • soliq to'lovchi 3 yildan kamroq vaqt davomida egasi bo'lgan mol-mulkni sotish (01.01.2016 dan keyin olingan ko'chmas mulk uchun 5 yil);
   • ustav kapitalidagi ulushlarni yoki qimmatli qog'ozlarni sotish;
   • mulkni ijaraga berish va boshqalar.
3. Jismoniy shaxslarga mol-mulk olish (uy-joy sotib olish xarajatlarini byudjetdan qoplash uchun) yoki ijtimoiy chegirma (o'qitish, tibbiy yordam, sug'urta va boshqalar uchun sarflangan xarajatlarni qoplash uchun). Bu holda deklaratsiyani topshirish muddati soliq qonunchiligi bilan tartibga solinmaydi. Hujjat yilning istalgan kunida topshiriladi.

Deklaratsiya soliq organlariga qog'ozda ham, raqamli shaklda ham taqdim etilishi mumkin.

3-NDFL shakli Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. 2017 yil uchun hisobot berishdan boshlab, hujjat Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi MMV-7-11/822@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan yangilangan shaklga muvofiq to'ldiriladi.

Federal Soliq Xizmatiga hujjatlar to'plami topshirilgandan so'ng, 3-NDFL deklaratsiyasining stol tekshiruvi boshlanadi - uning shartlari Rossiya Federatsiyasi soliq qonunchiligi bilan qat'iy cheklangan. Keling, ularni batafsil o'rganamiz.

Soliq inspektsiyasi tomonidan 3-NDFL bo'yicha stol tekshiruvini o'tkazish muddati

3-NDFL deklaratsiyasini tekshirishning maksimal muddati - 3 oy (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandi). Nazorat tartib-qoidalarining boshlanish sanasi deklaratsiya Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan kun hisoblanadi. Ushbu sanani hisobotning qog'oz shaklini topshirishda qabul qiluvchi inspektor tomonidan qo'yilgan muhrda yoki elektron shaklda yuborilganda deklaratsiyaning qabul qilinganligi to'g'risidagi bildirishnomada ko'rishingiz mumkin. Shu bilan birga, mutaxassis tomonidan tekshirishni boshlash uchun soliq xizmati rahbariyatining maxsus qarorlari talab qilinmaydi.

Huquqlaringizni bilmayapsizmi?

3-NDFL uchun ishlov berish vaqti quyidagilarga bog'liq:

1. Deklaratsiyada qayd etilgan ma'lumotlar hajmi.
2. Tasdiqlovchi hujjatlar soni.
3. Inspektor yuklab olish.
4. Deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlar va unga ilova qilingan hujjatlar yoki boshqa manbalardan olingan tekshiruvchi mutaxassisda mavjud bo'lgan ma'lumotlar o'rtasida qarama-qarshiliklar mavjud va hokazo.

Shunday qilib, 3-NDFL soliq deklaratsiyasini tekshirish muddati 1 kundan davom etishi mumkin, ammo 3 oydan oshmasligi kerak. Tekshiruv qaysi bosqichda ekanligini, shuningdek, uning tugash sanalarini shaxsiy kabinetingizdagi bo'lim veb-saytida bilib olishingiz mumkin.

Agar nazorat protseduralari oxirida inspektor xatolarni aniqlamasa, deklaratsiya qabul qilinadi.

Agar xatolar mavjud bo'lsa, soliq organi tomonidan 3-NDFLni tekshirish muddati

Agar tekshirish davomida inspektor o‘zida mavjud bo‘lgan ma’lumotlar bilan hujjatlardagi ma’lumotlar o‘rtasida xatolar yoki nomuvofiqliklar aniqlansa, soliq to‘lovchiga 5 ish kunidan kechiktirmay tushuntirish berish yoki o‘zgartirilgan deklaratsiyani taqdim etish to‘g‘risida so‘rov yuboriladi. Agar soliq to'lovchi:

1. Agar men soliq organlarining dalillariga rozi bo'lsam, unga yangilangan deklaratsiya yuborilishi kerak. Bunday holda, birlamchi hisobot hujjatiga nisbatan nazorat tartib-qoidalari tugatiladi va tuzatish hisobotidagi ma'lumotlar asosida yangi tekshirish tayinlanadi. Kamera tekshiruvi soliq to'lovchi mustaqil ravishda xatolarni aniqlagan va tuzatishlar kiritgan taqdirda ham xuddi shunday tarzda amalga oshiriladi. 3-NDFL deklaratsiyasini (tuzatishlar) qayta ishlash muddati ham 3 oy. Shu bilan birga, soliq qonunchiligi tuzatishlarni topshirish uchun cheklovni nazarda tutmaydi va shuning uchun soliq organi tomonidan 3-NDFLni tekshirish muddati sezilarli darajada 3 oydan oshishi mumkin.
2. Agar u inspektorlarning fikriga rozi bo'lmasa, u kelishmovchiliklarni tavsiflovchi tushuntirish xatini taqdim etadi. Bunday holda, bo'lim:
   • Tushuntirishlarga rozi bo'ling va deklaratsiyani qabul qiling.
   • Qonun buzilishi holatlarini tavsiflovchi stol tekshiruvi dalolatnomasini tuzing. Bir oy ichida soliq to'lovchi tekshirish dalolatnomasiga e'tiroz bildirish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 100-moddasi 6-bandi). Keyin ish tekshirish bo'yicha yakuniy qarorni qabul qiladigan va soliq to'lovchini javobgarlikka tortadigan yoki qo'shimcha soliq nazorati choralarini tayinlaydigan inspeksiya rahbariyatiga o'tkaziladi.

Siz ushbu maqolada joriy 3-NDFL shakli bilan tanishishingiz mumkin.

***

3-NDFL soliq deklaratsiyasini qayta ishlash muddati turli omillarga bog'liq va 1 kundan 3 oygacha davom etishi mumkin. Ammo agar tekshirish paytida qonunbuzarliklar aniqlansa yoki soliq to'lovchi mustaqil ravishda xatolarni aniqlasa va tuzatishlar kiritsa, nazorat choralarini ko'rish muddati sezilarli darajada kechiktirilishi mumkin.

Soliq tekshiruvlarini o'tkazish qoidalari haqida o'qing.

Ko'p odamlar 3-NDFL nima ekanligini bilishadi, ammo hamma ham bu deklaratsiya yordamida soliq imtiyozlarini olishingiz mumkinligini bilmaydi. Quyidagi maqolada biz qanday qilib, kim va qaysi vaqt oralig'ida pulni qaytarishga ishonishini ko'rib chiqamiz.

Pul qaytariladigan muddat

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida "ortiqcha to'langan soliq" degan tushuncha mavjud. Bunday Ortiqcha qoldiqlar taqdim etilgan deklaratsiyaning stol tekshiruvidan so'ng aniqlanadi. Bunday miqdorni aniqlagandan so'ng, har qanday soliq to'lovchi soliq xizmatiga ortiqcha mablag'larni qaytarish uchun ariza berishi mumkin.

Stol tekshiruvidan so'ng 3-NDFL deklaratsiyasiga ko'ra shaxsiy daromad solig'ini qaytarish muddati qancha? Qonunga ko‘ra, soliq xizmati ariza topshirgan shaxsning bank hisob raqamiga mablag‘larni qaytaradi. Bunday qaytarish muddati inspektsiyaga ariza topshirilgan kundan boshlab bir kalendar oyni tashkil etadi.

Agar soliq inspektori topshirilgan deklaratsiyani kassa tekshiruvi paytida biron bir qoidabuzarliklarni aniqlasa, pul mablag'larini qaytarish muddati sezilarli darajada oshishi mumkin. Soliq to'lagan shaxs tomonidan ortiqcha miqdorni olish faqat barcha qonunbuzarliklar bartaraf etilgandan keyin mumkin.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik. Soliq to'lovchi arizani 2017 yil oktyabr oyida topshirgan. Shunga ko'ra, profitsit uning joriy hisobiga noyabr oyida, ya'ni bir oy ichida kelishi kerak. Agar mablag'lar qonun hujjatlarida belgilangan muddatda olinmasa, soliq idorasi jarima to'lashi kerak. Ammo agar deklaratsiyani tekshirish paytida buzilishlar aniqlangan bo'lsa, masalan, 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish muddati o'tkazib yuborilgan bo'lsa, unda pul o'rniga soliq to'lovchi qonunbuzarliklarni bartaraf etish uchun soliq idorasini chaqirish to'g'risida xat oladi.

Nima uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

Soliq to'laydigan shaxsning soliqlar orqali qisman to'lanishi mumkin bo'lgan xarajatlarining aniq ro'yxati mavjud. Ya'ni hollarda:

• agar er uchastkasi sotib olinsa;
• kvartira yoki uy sotib olsangiz;
• agar uy ta'mirlanayotgan bo'lsa;
• muayyan maqsad uchun bankdan kredit bor;
• agar ta'lim pullik bo'lsa;
• agar pullik davolanish amalga oshirilgan bo'lsa;
• agar tibbiy sug'urta uchun xarajatlar bo'lsa;
• agar mablag'lar ixtiyoriy pensiya sug'urtasiga sarflangan bo'lsa.

Ammo bu holatlarda ham, har bir kishi daromad solig'ini qaytarishni olmaydi.

Agar yuqorida ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov sizning manfaatingiz yoki farzandlaringiz manfaati uchun amalga oshirilgan bo'lsa, ortiqcha to'langan soliq qaytarilishi mumkin.

Soliqni qaytarish imkoniyatini ko'rib chiqishda soliq idorasi soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida topshirish kabi nuqtaga e'tibor beradi. To'lovni qaytarish faqat qonun hujjatlarida belgilangan muddatda taqdim etilgan taqdirdagina mumkin.

Shuningdek o'qing: Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan soliq

Umumiy xatolar

Ko'pincha, deklaratsiyani topshirishda va soliqni qaytarishning keyingi bosqichlarida odamlar quyidagi xatolarga yo'l qo'yadilar:

• deklaratsiyani noto'g'ri to'ldirish, 3-NDFLni topshirish shaklidagi xatolar va tuzatishlar;
• 3-NDFLni topshirish muddati o'tkazib yuborilgan;
• arizalar xatolar bilan to'ldiriladi, turli noaniqliklarga yo'l qo'yiladi;
• arizaga ilovalarda zarur hujjatlarning yo'qligi.

Yuqoridagi holatlarning har qandayida pulni qaytarishda sezilarli kechikishlar bo'lishi mumkin. Mablag'larni o'tkazish uchun aniqlangan xatolar va noaniqliklarni bartaraf etish kerak.

Kerakli hujjatlar

Soliqni qaytarish uchun siz ancha murakkab protseduradan o'tishingiz kerak. Buning uchun nafaqat barcha hujjatlarni to'g'ri to'ldirish, balki sertifikatlarning ma'lum ro'yxatini ham ilova qilish kerak. Aynan:

• 2-NDFL shaklidagi sertifikat;
• to'ldirilgan soliq deklaratsiyasi 3-NDFL;
• qaytarilishi kerak bo'lgan xarajatlarni tasdiqlovchi barcha hisob-fakturalar va sertifikatlar;
• xarajatlarni soliqdan ushlab qolish to'g'risidagi ariza;
• joriy hisob raqamiga soliqni qaytarish uchun ariza.

Yuqorida aytib o'tilganidek, Pulni qaytarish faqat stol tekshiruvidan so'ng amalga oshiriladi, bu majburiydir.. Qonunga muvofiq, 3-NDFLning stol auditi muddati - 90 kun. Tekshiruv tugagandan so'ng soliq to'lovchiga tekshirish natijalarini o'z ichiga olgan pochta orqali xat keladi.

Deklaratsiya va arizani qanday topshirish kerak

Deklaratsiyani topshirish qiyin emas. Uni taqdim etishning ko'plab usullari mavjud.

1. Siz davlat xizmatlari portali orqali murojaat qilishingiz mumkin. Bu eng tez va oson yo'l. Yagona ogohlantirish shundaki, siz ro'yxatdan o'tish jarayonidan o'tishingiz kerak, ammo bu faqat bir marta amalga oshiriladi.
2. Deklaratsiyani Federal Soliq xizmati veb-saytida shaxsiy hisob qaydnomangizni yaratish orqali topshirishingiz mumkin. Bundan tashqari, veb-saytdagi shaxsiy hisobingizda siz deklaratsiyangiz holatini ham kuzatishingiz mumkin.
3. Deklaratsiyani yashash joyingizdagi soliq idorasiga shaxsan kelib topshirishingiz mumkin. Ish vaqtini oldindan tekshirishni unutmang, yoki yaxshiroq, Federal Soliq xizmati veb-sayti orqali ma'lum bir vaqt uchun ro'yxatdan o'ting.
4. Va nihoyat, deklaratsiya rus pochtasi orqali mazmuni inventarizatsiya qilingan qimmatli xatda yuborilishi mumkin. Russian Post veb-saytida siz pochtangizni kuzatishingiz mumkin.

3-NDFL shaklini to'ldirish mumkin dasturda yoki onlayn xizmatlar orqali(osonroq yo'l)
[" bo'limiga qarang" Dastur yoki onlayn xizmat» ]

Agar birinchi marta Agar siz ushbu protseduraga duch kelsangiz, ushbu saytdagi tavsiyalarni o'qishdan tashqari, sotib olganingiz ma'qul. Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi bo'yicha qo'llanma«

Savollarni qaytarish
daromad solig'i (NDFL)

Qaytish holatlari
daromad solig'i (NDFL)

Kvartira sotib olish

Kvartirani tugatish

Xona sotib olish (kvartira ulushi)

O'zingiz va bolalar uchun ta'lim

Davolash va dori-darmon xarajatlari

260 ming rubl(2008 yildan)
130 ming rubl(2003-2007)
78 ming rubl(2001-2002)
3 yil uchun 5000 eng kam ish haqi(1991-2000)

Uy egasi gacha bo'lgan miqdorda uy-joy sotib olishdan olingan daromad solig'ini (NDFL) qaytarishni amalga oshirishi mumkin 260 000 rub., agar dalolatnoma va mulk 2008 yil 1 yanvardan keyin olingan bo'lsa (mulkni ikki baravar chegirib tashlash). Agar ko'chmas mulk bilan bog'liq bitim ilgari ro'yxatga olingan bo'lsa, uni nizosiz qaytarish mumkin 130 000 rub.. soliq Chegirma hajmining oshishi tufayli bahsli vaziyatlar yuzaga kelishi mumkin. Shu bilan birga, daromad solig'ini soliq idorasi hisoblagandan ko'ra ko'proq miqdorda qaytarish mumkin. Nizo sudda hal qilinadi.

Ipoteka qarz oluvchi daromad solig'ini qaytarish mumkin ( 13% ) uy-joy sotib olish uchun ishlatiladigan ipoteka krediti bo'yicha bankka to'langan foizlardan, shuningdek 2010 yil 1 yanvardan keyin birlamchi kreditni qayta moliyalashda.

3-NDFL soliq deklaratsiyasidagi xatolar: soliq idorasi deklaratsiyani sozlash uchun so'rov yuboradi, bu vaqt talab etadi va bir necha marta takrorlanishi mumkin.

Daromad solig'ini qaytarish uchun siz rioya qilishingiz kerak bir qator rasmiyatchiliklar:

• 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldiring;
• Soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini yaratish;
• Soliq deklaratsiyasini kerakli hujjatlar bilan shaxsan yoki pochta orqali topshirish (afzal);
• Soliq imtiyozlari uchun ariza berish;
• Shaxsiy hisobingizga daromad solig'ini qaytarish uchun ariza bering;
• Soliq idorasidan daromad solig'ini qaytarish to'g'risida qaror qabul qiling.

Daromad solig'ini qaytarish muddati

Daromad solig'ini (NDFL) qaytarish ikki yo'l bilan amalga oshirilishi mumkin. Birinchi variant - o'tgan yillar. Bunday holda, mablag'lar o'tkaziladi soliq to'lovchining bank hisob raqamiga (soliq organlari soliqni jamg'arma kitobiga qaytarishni afzal ko'radi). Ikkinchi variant joriy yil uchun, lekin faqat kvartirani sotib olishdan mulk chegirmalari uchun. Bunday holda, soliq organidan soliq agentiga (ish beruvchiga) taqdim etish uchun mol-mulkni chegirib tashlash huquqini tasdiqlovchi xabarnoma olinadi. Mana allaqachon ish joyida barcha hisob-kitoblar amalga oshiriladi va shu bilan daromad solig'i qaytariladi. Daromad solig'i mol-mulkni chegirib tashlash summasi tugamaguncha joriy ish haqi to'lovlaridan ushlab qolinishi mumkin emas, shuningdek, yil boshidan buyon o'tgan oylar uchun qaytarilishi mumkin, lekin hamma hollarda emas (noaniqlik mavjud).

13% stavkada daromad solig'ini qaytarish
(uy sotib olish, ipoteka, ta'lim, davolanish, pensiya badallari)

Daromad solig'ini qaytarish uchun nima kerak?

3-NDFL soliq deklaratsiyasi natijalariga ko'ra, soliq to'lovchining daromadidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini Rossiya Federatsiyasi byudjetiga qaytarish amalga oshiriladi. Mulkiy chegirmalar, shuningdek, ijtimoiy chegirmalar faqat soliq solinadigan daromadlar uchun taqdim etiladi 13% stavkada .

3-NDFL shakli orqali to'ldirish mumkin Excel shakllari har bir deklaratsiya yili uchun (uzoq va zerikarli)
[" bo'limiga qarang" Soliq deklaratsiyasi 3-NDFL» ]

• Uy sotib olish yoki qurish
• Per sotib olish
• Pipoteka foizlari (maqsadli kredit)
• Ixtiyoriy tibbiy sug'urta (VHI) uchun xarajatlar
• Ixtiyoriy pensiya ta'minoti uchun xarajatlar

Kim daromad solig'ini qaytarishi mumkin?

Foiz summasining 13%
(qarz organi bundan mustasno)

15600 rub. yiliga +
6500 rub. har bir bolaga

odatiy davolash - 15600 rub. yilda,
qimmat davolash - Haqiqiy xarajatlarning 13%

15600 rub. yilda

Ijtimoiy xarajatlarni boshdan kechirgan fuqaro. uchun ijtimoiy chegirma olayotganda ta'lim , davolash , dorilar , pensiya ta'minoti Siz 15 600 rublgacha bo'lgan daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin.

Daromad solig'ini qaytarishda asosiy qiyinchiliklar va xatolar

To'liq bo'lmagan hujjatlar to'plamini taqdim etish: asosiy hujjatlarga qo'shimcha ravishda, soliq holatining o'ziga xos xususiyatlariga qarab qo'shimcha hujjatlar talab qilinishi mumkin (stol tekshiruvi paytida aniqlanadi).

Soliq to'lovchining xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarning yo'qligi, ularning noto'g'ri rasmiylashtirilganligi yoki xarajatlar maqsadining o'zgarishi.

Soliq chegirmasi uchun ariza berishda xatolik (eng murakkab formulalar ipoteka bilan birgalikda va qo'shma mulk mavjud bo'lganda mulkni chegirish uchun yuzaga keladi).

Soliq idorasida hujjatning yo'qolishi (kamdan-kam hollarda, lekin bu sodir bo'ladi).

Noto'g'ri hisob ma'lumotlari yoki hisob kitobining noto'g'ri raqami tufayli daromad solig'ini qaytarish uchun ariza (NDFL) bajarilmaydi.

Xato qilmang Internet-forumlarda daromad solig'ini qaytarish (NDFL) bo'yicha bepul professional maslahat olishingiz mumkin. Bunday mutaxassislar juda kam va ular vaqtlarini behuda sarflamaydilar. Soliq qaytarib olish uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirish va topshirish etarli emas. Bu oddiy byurokratik protsedura emas.

• 2-NDFL shaklida ish joyingizdan daromad sertifikatini oling;

1. Statsionar soliq tekshiruvi soliq organining vakolatli mansabdor shaxslari tomonidan o'tkaziladi uch oy soliq to'lovchi 3-NDFL soliq deklaratsiyasini taqdim etgan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandi).

2. Ushbu muddatdan so'ng soliq inspektsiyasi arizachiga 3-NDFL deklaratsiyasining stol soliq tekshiruvi va soliq imtiyozlarini taqdim etish yoki rad etish to'g'risida yozma xabar yuborishi shart. Amalda, qaror 1-3 oy kechikish bilan yuborilishi mumkin.

3. Ortiqcha to‘langan soliq summasi soliq to‘lovchining yozma arizasiga ko‘ra uning doirasida qaytarilishi kerak bir oy soliq organi bunday arizani olgan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi).

Shunday qilib, daromad solig'ini qaytarishning minimal muddati 4 oy. Biroq, amalda, yuqoridagi sabablarga ko'ra, qaytarish muddati uzaytiriladi. Natijada, daromad solig'ini qaytarishning haqiqiy muddati 6-8 oy, va ba'zi hollarda 12-16 oyga cho'ziladi.

Diqqat! Agar daromad solig'ini (NDFL) qaytarish belgilangan muddatni buzgan holda amalga oshirilgan bo'lsa, soliq organi kechiktirilgan har bir kalendar kuni uchun belgilangan muddatda qaytarilmagan ortiqcha to'langan soliq summasiga qayta moliyalash stavkasi bo'yicha foizlar hisoblab chiqadi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 10-bandi). Jarimalarni talab qilish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlarni topshirishda soliq idorasi bilan o'zaro munosabatlarning barcha bosqichlarini hujjatlashtirishingiz kerak.

Daromad solig'ini qaytarish qanday amalga oshiriladi?

Agar daromad solig'ini qaytarish muddati o'tkazib yuborilgan bo'lsa - 3 yil

Agar soliq to'lovchi daromad solig'ini (NDFL) qaytarish uchun ariza berishning uch yillik muddatini o'tkazib yuborgan bo'lsa, bu unga fuqarolik yoki sud protsessida ortiqcha to'langan summani byudjetdan qaytarish to'g'risida sudga da'vo qo'yishiga to'sqinlik qilmaydi. (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2001 yil 21 iyundagi N 173-O qarori) . Bunday holda, da'vo muddatini hisoblashning umumiy qoidalari - shaxs o'z huquqi buzilganligini bilgan yoki bilishi kerak bo'lgan kundan boshlab qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 200-moddasi 1-bandi).

3-NDFL stol tekshiruvi qancha davom etadi?

3-NDFL stol tekshiruvining haqiqiy davri inspeksiya daromad solig'ini (uning bir qismini) chegirma sifatida qanchalik tez qaytarishi mumkinligiga va/yoki jismoniy shaxs (IP) o'tgan yildagi daromadlarini qanchalik to'g'ri e'lon qilganiga bog'liq. Ushbu masalaning muhimligi tufayli biz uni batafsil ko'rib chiqamiz.

Qonunga muvofiq muddat

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandida 3-NDFLning stol tekshiruvi qancha davom etishi aniq belgilab qo'yilgan - bu deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab maksimal 3 oy. Ushbu qoidadan istisnolar yo'q. Bundan tashqari, bu muddat nafaqat 3-NDFL shakli uchun, balki har qanday soliq hisoboti uchun ham tegishli.

Agar siz deklaratsiyani pochta orqali topshirsangiz, ushbu 3-NDFLni stol tekshiruvidan o'tkazish muddati hujjat topshirilgan deb hisoblangan kundan emas, balki soliq organlariga ilova ro'yxati bilan tegishli xatni olgan kundan boshlab boshlanadi. . Bu erda mantiq oddiy: tekshiruv hujjatlar to'plamini olmaguncha tekshirishni boshlay olmaydi. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 19 iyundagi 03-02-08/52-sonli tushuntirishlari bilan tasdiqlangan.

Inspektor barcha taqdim etilgan hujjatlar to'plamini tekshirish va taqqoslashni avtomatik ravishda boshlaydi: unga Federal Soliq xizmati rahbariyatining maxsus ruxsati kerak emas.

3-NDFL deklaratsiyasini stol auditi uchun qonun bilan belgilangan muddatlarga to'lovchining ushbu hisobotda aniq aytganlari ta'sir qilmaydi:

• faqat oldingi kalendar yili uchun daromad;
• faqat unga tegishli ajratmalar;
• ham daromad, ham chegirmalar.

Va faqat bitta holatda, 3-NDFL soliq deklaratsiyasini stol tekshiruvi muddati bekor qilinishi mumkin. Bu inspektor hali birlamchi hisobotni tekshirishni tugatmagan va shaxs allaqachon ushbu deklaratsiyaning tuzatilgan (aniqlashtirilgan) versiyasini taqdim etganida. Bu degani 3 oy yana boshlanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandida ham ko'rsatilgan.

Shuni ham yodda tutingki, tekshirish faqat hisobot hujjati taqdim etilgan davrni tahlil qilishga ruxsat etiladi. Biroq, agar siz birdaniga 2 yoki 3 yil davomida daromad solig'ini qaytarishni istasangiz, ularning har biri uchun bitta deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun, 3-NDFL deklaratsiyasining stol tekshiruvi qancha davom etishi ham miqdorga bog'liq:

• 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etdi;
• da'vo qilingan chegirmalar.

Amalda ishlash muddati

Rossiya Federatsiyasi Soliq xizmati inspektsiyalarining ishi shuni ko'rsatadiki, soliq organlari 3-NDFL deklaratsiyalari va ularga ilova qilingan hujjatlarni tezda tekshiradilar. Shuning uchun, 3-NDFL ning stol auditini o'tkazishning haqiqiy muddati aslida qisqaroq. Bu shuni anglatadiki, agar chegirma talab qilingan bo'lsa, soliq sizga tezroq qaytariladi.

Amalda, 3-NDFLning stol tekshiruvi qancha davom etishi inspektor sizning deklaratsiyangizni, unda ko'rsatilgan ko'rsatkichlarni qanchalik sinchkovlik bilan o'rganishiga va ularni biriktirilgan hujjatlar to'plami bilan solishtirishiga bog'liq. Agar xatolar, qarama-qarshiliklar va boshqa noaniqliklar aniqlansa, audit kechiktiriladi.

Shunday qilib, 3-NDFL ning stol tekshiruvi qancha davom etishi bevosita quyidagilarga bog'liq:

• ushbu deklaratsiyani to'ldirish sifati;
• unga ilova qilingan hujjatlar bilan ziddiyatlarning yo'qligi.

1. Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytidagi jismoniy shaxsning shaxsiy kabinetida onlayn.
2. "Deklaratsiya 2017" Federal Soliq xizmati dasturidan foydalanish:

Qanday kuzatish kerak

Shuni yodda tutingki, siz Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida jismoniy shaxsning shaxsiy kabinetida 3-NDFL stol tekshiruvining borishi va muddatini kuzatishingiz mumkin. U erda tizim taqdim etilgan deklaratsiyani tekshirish foizini ko'rsatadi. Har kuni u kattalashib boradi. Biroq, bu inspektsiya sizning hisobotingizni kuniga bir necha satrni tahlil qiladi degani emas.

Gap shundaki, sizning shaxsiy hisobingizda 3-NDFL auditining borishi 3 oylik hisoblangan foiz ko'rinishida - stol tekshiruvi boshlangan kundan boshlab hozirgi kungacha aks ettiriladi.

Belgilangan muddatning shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlashga ta'siri

3-NDFL stol tekshiruvi qanchalik tez amalga oshirilishi, shuningdek, arizachi daromad solig'ining hisoblangan miqdorini qanchalik tez qaytarishi mumkinligini bevosita aniqlaydi. Masalan, kvartira sotib olayotganda.

Biroq, soliqlarni qaytarishning aniq muddatlarini nomlash mumkin emas. Ular maksimal 4 oy bo'lishi mumkin, bu esa:

3-NDFL deklaratsiyasining stol auditini o'tkazish uchun qancha vaqt kerakligi (maksimal - 3 oy);

Soliq chegirmalarini qaytarishning umumiy belgilangan muddati soliq to'lovchi tegishli arizani taqdim etgan vaqtga va kassa tekshiruvining tezligiga bog'liq. Nazorat faoliyatining davomiyligi qanday qonunchilik normalari bilan tartibga solinadi? Qanday sabablarga ko'ra soliq organlari soliq to'lovchiga pul o'tkazishni kechiktirishi mumkin? Soliq chegirmalarini qaytarish muddati bilan bog'liq barcha xususiyatlar quyida muhokama qilinadi.

Soliqlarni qaytarishni to'lashning me'yoriy muddatlari

Agar soliq imtiyozini shaxsiy daromad solig'ini ortiqcha to'lash deb talqin qilsak, qaytarish muddatini aniqlash uchun siz San'at talablari bilan tanishishingiz kerak. 78 NK. Ushbu normaning 6-bandida ortiqcha to'langan soliq summalarini qaytarish uchun oylik muddat belgilanadi. Bunday harakatlar uchun asos soliq to'lovchining yozma arizasidir. Boshlanish nuqtasi jismoniy shaxs fuqaroni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmatiga hujjat topshirgan paytdir.

Biroq, Federal Soliq xizmati vakolatli xodimining qarori asosida va soliq inspektsiyasining yuqori mansabdor shaxslari ishtirokisiz har qanday soliqni, shu jumladan daromad solig'ini ortiqcha to'lash faktini aniqlash faqat nazorat choralari ko'rilgandan keyin amalga oshiriladi. yakunlandi. Shunga ko'ra, qaytarish muddati soliq organlarida mavjud bo'lgan ma'lumotlarning stol tekshiruvi muddatiga avtomatik ravishda uzaytiriladi. Darhaqiqat, qaytarish bo'yicha ijobiy qaror faqat kameral davomida ma'lumotlarda xato yoki nomuvofiqliklar aniqlanmagan taqdirdagina qabul qilinadi.

Stol tekshiruvidan so'ng soliq imtiyozlarini qaytarish muddati

Xo'sh, stol tekshiruvidan necha kundan keyin pul o'tkaziladi? Javob uchun San'atning 2-bandiga murojaat qilaylik. Soliq kodeksining 88-moddasi, bunday tartib Federal Soliq xizmati tomonidan 3 oy ichida amalga oshirilishi aniq ko'rsatilgan. soliq deklaratsiyasi yoki hisob-kitobni taqdim etgan paytdan boshlab. Ya'ni, pulni qaytarishning umumiy muddati shaxs ariza topshirgan kundan boshlab boshlanadi va stol tekshiruvini hisobga olgan holda atigi 4 oy davom etadi.

Chegirma sifatida pul olish misoli ta'lim, davolanish (Soliq kodeksining 219-moddasiga muvofiq) yoki mol-mulkni sotib olish (Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq) uchun to'lovni qaytarish bo'lishi mumkin. Ro'yxatdan o'tish uchun soliq to'lovchi nafaqat arizani, balki boshqa bir qator hujjatlarni, shu jumladan shartnomalar, xarajatlarni cheklar / kvitantsiyalar, tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar, 3-NDFL deklaratsiyasi va boshqalarni ham taqdim etishi kerak. Kameral tekshiruvni tugatgandan so'ng, Federal Soliq xizmatining vakolatli shaxsi pul mablag'larini o'tkazish to'g'risida xabarnoma tuzadi yoki sababini majburiy asoslash bilan rad etadi.

Eslatma! Agar soliq organi ijobiy qaror qabul qilsa, lekin aslida deklaratsiyani topshirgandan keyin soliq chegirmalarini qaytarish muddatlari bajarilmasa, soliq to'lovchi Federal Soliq xizmati xodimlarining harakatsizligi ustidan shikoyat qilish huquqiga ega. San'atning 10-bandiga binoan. 78-modda, agar belgilangan muddatlar buzilgan bo'lsa, har bir kalendar kuni uchun o'z vaqtida qaytarilmagan pul summasiga kompensatsiya foizlari hisoblab chiqilishi kerak.

Mulk solig'i chegirmalarini qaytarish muddati

Kvartirani sotib olishda soliq chegirmalarini qaytarishning umumiy muddati yuqorida ko'rsatilgan tartibga to'g'ri keladi. Shu bilan birga, bunday chegirma bo'yicha da'vo muddati qonun bilan cheklanmaydi, faqat deklaratsiya hujjatlarini topshirish yilidan oldingi 3 yil uchun shaxsiy daromad solig'i qoplanadi. Ya'ni, agar shaxs 2012 yilda uy-joy sotib olgan bo'lsa, lekin chegirmaga bo'lgan huquqidan foydalanishga qaror qilsa va barcha kerakli hujjatlarni (o'zi yoki ish beruvchi orqali) faqat 2017 yilda topshirsa, davlat uning soliqlarini 2014-2016 yillar uchun qaytaradi. Endi oldingi davrlar uchun to‘lovni qaytarib bo‘lmaydi.

Kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish muddatlari: chegirmalar uchun da'vo muddati va ular qachon qaytariladi?

Ko'pgina uy xaridorlari kvartirani sotib olayotganda 2016 yil uchun soliqni qaytarish muddati bilan qiziqadi. Biz ularni maslahatlashuvimizda taqdim etamiz, shuningdek, 3 yillik qoida haqidagi mashhur afsonani rad etamiz.

Kvartira sotib olayotganda chegirma uchun ariza berish muddati qancha?

Bizning fikrimizcha, aholimiz orasida tarqalgan asosiy afsonalardan biri kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarishning da'vo muddati bilan bog'liq. Shunday qilib: kvartira sotib olayotganda 3-NDFLni topshirishning oxirgi muddati YO'Q!

Ichki qonunchilikda kvartira sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kompensatsiya uchun cheklash muddatini belgilaydigan bunday qoida mavjud emas edi, yo'q va bo'lmaydi ham.

Keling, tushuntiramiz: Kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlarining amal qilish muddati qonun bilan cheklanmaydi. Uy-joy sotib olish uchun mulkni chegirib tashlash huquqi umr bo'yi faqat bir marta amalga oshirilishi mumkinligi sababli, tegishli oldi-sotdi bitimi istalgan vaqtda amalga oshirilishi mumkin. Barcha hujjatlarni imzolagandan va Rosreestr bilan uy-joyga bo'lgan mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, kvartirani sotib olishda soliq imtiyozini topshirish muddati xaridorning o'zi tomonidan belgilanadi. Ya'ni, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kompensatsiya uchun hujjatlar to'plamini uy sotib olgandan keyin istalgan vaqtda topshirishingiz mumkin. Kamida o'n yillar o'tgach.

MISOL

2017 yilda Shirokova 6 yil oldin sotib olgan kvartirasi uchun ilova qilingan hujjatlar bilan birga chegirma olish uchun soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etdi. Byudjet unga faqat 2014, 2015 va 2016 yillarda soliq agenti tomonidan g'aznaga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'ini qoplashi mumkin.

Muammo shundaki, ko'pchilik kvartirani sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish bo'yicha da'vo muddatini qonun bilan belgilanmagan, byudjetdan olinadigan daromad solig'i faqat maksimal 3 yil davomida qaytarilishi mumkinligi bilan aralashtirib yuboradi. 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish yilidan oldin.

Ya'ni, ideal holda, to'lovchi o'zining rasmiy oq maoshidan byudjetga soliq tushgan so'nggi 1-3 yilni tanlashi kerak. Bu Federal Soliq xizmatiga kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini to'lash uchun asos beradi. 3-NDFL shaklida deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddatlari muhim emas, lekin ular oq ish haqi bilan tanlangan davrdan oldingi yilga to'g'ri kelishi kerak.

Bundan tashqari: uy-joy narxi 2 000 000 rubldan kam bo'lsa, ob'ektiv sabablarga ko'ra chegirmadan maksimal darajada foydalanish mumkin emas. Bunday holda siz keyingi uyingizni sotib olayotganda miqdorni olishingiz mumkin. Shunday qilib: 2-sonli kvartirani sotib olishda mulkni chegirib tashlash uchun da'vo muddati ham belgilanmagan. Buni keyingi deklaratsiyada istalgan vaqtda keyinroq e'lon qilishingiz mumkin.

Ko'pincha, ish haqi va undan olinadigan soliq dastlabki deklaratsiyani topshirish orqali shaxsiy daromad solig'ining to'liq miqdorini (260 000 rubl yoki undan kam) darhol qaytarish uchun etarli emas. Bunday holda, keyingi yillarda 3-NDFL yana inspektsiyaga chegirib tashlash uchun taqdim etiladi. Bunday vaziyatda kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish muddati ham belgilanmagan.

Oq ish haqining roli

Albatta, kvartirani sotib olish uchun chegirmalar uchun da'vo muddati deb ataladigan narsa faqat rasmiy oq maosh oladigan va umuman, qonun bo'yicha mulkni chegirib tashlash huquqiga ega bo'lganlar uchun qiziqarli bo'lishi mumkin.

Boshqa hollarda, uy-joy sotib olayotganda, siz kvartirani sotib olayotganda daromad solig'ini faqat rasmiy ish va ushbu maqomda kamida 1 yil ishlagan holda qaytarishingiz mumkin. Soliq agenti (ish beruvchi) vijdonan uy sotib oluvchining maoshidan daromad solig'ini o'tkazgan bo'lsa.

Kvartira sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish muddati qancha?

Kvartira sotib olayotganda hech kim sizga soliqni qaytarishning aniq muddatlarini bera olmaydi, chunki soliq qonunchiligida qat'iy cheklovlar belgilanmagan.

Shunday qilib, kvartirani sotib olayotganda 2016 yil uchun soliq imtiyozlari muddati maksimal 4 oy bo'lishi mumkin. Chunki kvartira sotib olayotganda daromad solig'ini to'lash muddati quyidagilardan iborat:

3-NDFL stol tekshiruvining haqiqiy muddati inspektsiya daromad solig'ini qanchalik tez qaytarishi mumkinligiga va / yoki to'lovchining o'tgan yildagi daromadlarini qanchalik to'g'ri e'lon qilganiga bog'liq. Shuning uchun biz bu masalani batafsil ko'rib chiqamiz.

Qonunga muvofiq muddat

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandida 3-NDFLning stol tekshiruvi qancha davom etishi aniq belgilab qo'yilgan - bu deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab maksimal 3 oy. Ushbu qoidadan istisnolar yo'q. Bundan tashqari, bu muddat nafaqat 3-NDFL shakli uchun, balki har qanday soliq hisoboti uchun ham tegishli.

Agar siz deklaratsiyani pochta orqali yuborsangiz, u holda 3-NDFL stol tekshiruvining oxirgi muddati hujjat topshirilgan deb hisoblanadigan kundan emas, balki soliq organlari qo'shimchalar ro'yxati bilan tegishli xatni olgan kundan boshlab boshlanadi. Bu erda mantiq oddiy: tekshiruv hujjatlar to'plamini olmaguncha tekshirishni boshlay olmaydi. Bu Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlari (19.06.2012 yildagi 03-02-08/52-son) bilan tasdiqlangan.

Inspektor barcha taqdim etilgan hujjatlar to'plamini tekshirish va taqqoslashni avtomatik ravishda boshlaydi: unga Federal Soliq xizmati rahbariyatining maxsus ruxsati kerak emas.

3-NDFL deklaratsiyasini stol auditi uchun qonun bilan belgilangan muddatlarga to'lovchining ushbu hisobotda aniq aytganlari ta'sir qilmaydi:

• faqat oldingi kalendar yili uchun daromad;
• faqat unga tegishli ajratmalar;
• ham daromad, ham chegirmalar.

Va faqat bitta holatda, 3-NDFL soliq deklaratsiyasini stol tekshiruvi muddati bekor qilinishi mumkin. Bu inspektor hali birlamchi hisobotni tekshirishni tugatmagan va shaxs allaqachon ushbu deklaratsiyaning tuzatilgan (aniqlashtirilgan) versiyasini taqdim etganida. Bu degani 3 oy yana boshlanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandida ham ko'rsatilgan.

3-NDFL inspektsiyasi takroriy stol tekshiruvini o'tkazishga qonuniy huquqqa ega emas. Tekshiruvga faqat hisobot hujjati taqdim etilgan davrni tahlil qilishga ruxsat beriladi. Biroq, agar siz birdaniga 2 yoki 3 yil davomida daromad solig'ini qaytarishni istasangiz, ularning har biri uchun bitta deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun, 3-NDFL deklaratsiyasining stol tekshiruvi qancha davom etishi ham miqdorga bog'liq:

• 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etdi;
• da'vo qilingan chegirmalar.

Amalda ishlash muddati

Federal Soliq xizmati inspektsiyalarining ishi shuni ko'rsatadiki, soliq organlari 3-NDFL deklaratsiyalari va ularga biriktirilgan hujjatlarni tezda tekshiradilar. Shuning uchun, 3-NDFL ning stol auditini o'tkazishning haqiqiy muddati aslida qisqaroq. Bu shuni anglatadiki, soliq sizga tezroq qaytariladi (agar chegirma talab qilingan bo'lsa).

Amalda, 3-NDFLning stol tekshiruvi qancha davom etishi inspektor sizning deklaratsiyangizni, unda ko'rsatilgan ko'rsatkichlarni qanchalik sinchkovlik bilan o'rganishiga va ularni biriktirilgan hujjatlar to'plami bilan solishtirishiga bog'liq. Agar xatolar, qarama-qarshiliklar va boshqa noaniqliklar aniqlansa, audit kechiktiriladi.

Shunday qilib, 3-NDFL ning stol tekshiruvi qancha davom etishi bevosita quyidagilarga bog'liq:

• ushbu deklaratsiyani to'ldirish sifati;
• unga ilova qilingan hujjatlar bilan ziddiyatlarning yo'qligi.

Shu munosabat bilan 2017 yilda 3-NDFLni ikki usulda to'ldirishni tavsiya etamiz:

1. Federal Soliq xizmati www.nalog.ru rasmiy veb-saytida jismoniy shaxsning shaxsiy kabinetida onlayn.
2. Federal Soliq Xizmatining "Deklaratsiya 2016" dasturi yordamida.

Qanday kuzatish kerak

Yodingizda tuting: 3-NDFL stol tekshiruvining borishi va muddatini Federal Soliq Xizmatining rasmiy veb-saytida www.nalog.ru jismoniy shaxsning shaxsiy kabinetida kuzatishingiz mumkin. U erda tizim taqdim etilgan deklaratsiyani tekshirish foizini ko'rsatadi. Har kuni u kattalashib boradi. Biroq, bu inspektsiya sizning hisobotingizni kuniga bir necha satrni tahlil qiladi degani emas.

Gap shundaki, sizning shaxsiy hisobingizda 3-NDFL auditining borishi 3 oylik hisoblangan foizni aks ettiradi - stol tekshiruvi boshlangan kundan boshlab hozirgi kungacha.

Soliqni qaytarishga ta'siri

3-NDFL stol tekshiruvi qanchalik tez amalga oshirilishi, shuningdek, arizachi daromad solig'ining hisoblangan miqdorini qanchalik tez qaytarishi mumkinligini bevosita aniqlaydi. Masalan, kvartira sotib olayotganda.

Biroq, soliqlarni qaytarishning aniq muddatlarini nomlash mumkin emas. Ular maksimal 4 oy bo'lishi mumkin, bu esa:

• 3-NDFL deklaratsiyasining stol tekshiruvi qancha vaqt davom etishi (maksimal - 3 oy);
• ortiqcha 1 oy qonun soliqni qaytarish uchun to'g'ridan-to'g'ri beradi.