Birgalikda egalik qilish uchun mulk chegirmalarini taqsimlash. Turmush o'rtoqlarning umumiy mulki uchun soliq imtiyozlari

Umumiy ulushli mulk yoki oddiygina "ulushli mulk" - bu mulk (masalan, kvartira) ulushlarga bo'lingan, ya'ni har bir mulkdorning mulkdagi ulushi aniq belgilangan mulkdir. Ushbu turdagi ko'chmas mulkni ro'yxatga olish bilan har bir mulkdorga o'z ulushining hajmi ko'rsatilgan o'z guvohnomasi beriladi.

Soliqni qaytarishning maksimal miqdori

Davlat chegirma summasining 13 foizini qaytaradi. Uy-joy sotib olish uchun maksimal chegirma, kredit bo'yicha foizlarni hisobga olmagan holda, bir kishi uchun 2 million rublni tashkil qiladi. Bu miqdor 2008 yildan beri belgilangan. Ilgari maksimal chegirma miqdori 1 million rubl edi. Qaytariladigan soliqning maksimal miqdorini aniqlash uchun ushbu qaytarish huquqi paydo bo'lgan vaqtni aniqlash kerak, xususan:

Qurilayotgan binoda kvartira sotib olayotganda (ulushda ishtirok etish shartnomasi, huquqlarni o'tkazish shartnomasi) bunday daqiqa tayyor kvartirani qabul qilish dalolatnomasini imzolash hisoblanadi;

Tayyor uy-joy sotib olayotganda (sotib olish va sotish shartnomasi) - mulkni ro'yxatdan o'tkazish sanasi.

2014 yildan beri ipoteka foizlari uchun chegirma 3 million rubl bilan cheklangan, ilgari foizlar uchun chegirma miqdori cheklanmagan.

Qanday qilib maksimal chegirmani tez va oson olish mumkin?

Eng oson yo'li - maksimal qaytarib olish uchun to'g'ri hujjatlarni tezda tayyorlash va ushbu hujjatlarni Soliq idorasiga topshirish. Soliq inspektsiyasi bilan hujjatlar tasdiqlanadi va siz ularni qayta ishlashingiz shart emas. Siz to'g'ri hujjatlar va ekspert maslahatini olasiz. Va keyin siz hujjatlarni o'zingiz inspektsiyaga topshirishni yoki ularni onlayn topshirishni tanlashingiz mumkin.

Chegirma qanday taqsimlanadi?

Umumiy ulushli mulkni ro'yxatdan o'tkazishda uy-joy sotib olish, shuningdek ipoteka foizlari uchun chegirmalar mulkdorlarning ulushlari miqdoriga muvofiq qat'iy ravishda taqsimlanadi. Egasi chegirmaning o'ziga tegishli qismidan voz kechishi va uni boshqasiga o'tkazishi yoki o'z egasi uchun chegirmaning bir qismini olishi mumkin emas.

Misol. Nikolay va Anna 2014 yilda umumiy umumiy mulkda 2 800 000 rublga kvartira sotib olishdi. Hujjatlarga ko'ra, Nikolay kvartiraning 1/4 qismiga, Anna esa 3/4 qismiga ega. Chegirma ular o'rtasida mos ravishda taqsimlanadi: Nikolay - 700 000 rubl (2 800 000 * 1/4), Anna - 2 000 000 rubl (2 800 000 * 3/4 ​​= 2 100 000, bu maksimal chegirma miqdori 02,00 rubldan ortiq) Ularning har biri soliqni chegirmaning o'z qismiga qaytarishi mumkin, Nikolay esa boshqa kvartira sotib olayotganda, soliqni yana 1 300 000 rubl (2 000 000 - 700 000) ga qaytarishi mumkin.

Muhim! Chegirma olishning ko'rib chiqilgan tartibi 2014 yil 1 yanvardan kuchga kirgan o'zgartirishlarni (yangi qoidalarni) hisobga olgan holda tayyorlangan. Ushbu sanadan oldin maksimal chegirma miqdori har bir mulkdor uchun emas, balki butun mulk (kvartira, uy) uchun belgilangan edi. Agar misol shartlariga ko'ra, Nikolay va Anna kvartirani 2014 yilda emas, balki 2013 yilda sotib olgan bo'lsa, unda chegirma quyidagicha taqsimlanadi: Nikolay - 500 000 rubl (2 000 000 * 1/4), Anna - 1 500 000 rubl ( 2 000 000 * 3/4). Bundan tashqari, ushbu summalardan pulni qaytarib, ular endi boshqa kvartiraga qaytishga haqli bo'lmaydilar (chegirma miqdori 2 million rubldan kam bo'lishiga qaramay).

Alohida shartnoma bo'yicha ulushni sotib olish

Agar mulkdagi ulush alohida shartnoma asosida olingan bo'lsa (masalan, kvartiraning 1/2 ulushi uchun oldi-sotdi shartnomasi), u holda mulkni chegirib tashlash maqsadida siz butun ob'ektni sotib olgan deb hisoblanadi. Bunday holda, "eski" va "yangi" ("yangi" - 2014 yildan) qoidalariga ko'ra, chegirma sheriklar o'rtasida bo'linmaydi. Siz uy-joy va ipoteka foizlarini to'lash uchun sarflangan barcha summa bo'yicha soliqni qaytarishingiz mumkin (lekin belgilangan maksimal chegirma miqdorini hisobga olgan holda, ya'ni 2 million rubldan oshmasligi kerak).

Misol. Konstantin turar-joy binosining 1/2 qismini 2 000 000 rublga sotib oldi. Chegirma uning qo'shnilari kimligiga va uyning qolgan qismiga bo'lgan huquqdagi ulushlariga bog'liq bo'lmaydi. Ulardan hech qanday tasdiqlash, ruxsat yoki bayonot talab qilinmaydi. Konstantin o'z ulushi uchun 260 000 rubl (2 000 000 * 13%) miqdorida to'langan barcha summadan soliqni qaytarish huquqiga ega.

Kvartiradagi (uydagi) ulush bolaning nomiga rasmiylashtiriladi

Ko'pincha ota-onalar (farzand asrab oluvchilar, asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar) kvartirani (uyni) sotib olishlari va unga to'liq yoki qisman o'zlarining voyaga etmagan farzandiga (palatasiga) egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazishlari holatlari mavjud. Bolaning ulushidan chegirma olish mumkinmi? mumkin.

Bu boshqa shaxs uchun chegirma olishingiz mumkin bo'lgan qoidadan yagona istisno. Asosiy shart - bola 18 yoshdan kichik bo'lishi kerak. Agar u allaqachon voyaga etgan bo'lsa, unda, qoida tariqasida, endi uning ulushidan chegirma olish mumkin bo'lmaydi.

Ko'pgina ota-onalarni o'ylantirayotgan savol, ularning farzandlari kelajakda soliq to'lovlarini olishlari mumkinmi? Javob aniq - ha, mumkin. Ushbu taqsimot bilan siz uning chegirmasining bir qismini olasiz va uni o'zingizniki deb da'vo qilasiz. Bola o'z huquqidan foydalanmaydi va kelajakda, u o'sib ulg'ayganida, u ham uy-joy sotib olish uchun soliqni qaytarishi mumkin bo'ladi. Ota-onalar ikkalasidan qaysi biri bola uchun soliqni qaytarishini hal qilishlari kerak.

Misol. Sergey va Natalya 4 500 000 rublga kvartira sotib oldilar va uni umumiy ulushli mulk sifatida ro'yxatdan o'tkazishdi: Sergey ulushning 1/3 qismiga, Natalya - 1/3 va ularning voyaga etmagan farzandi - 1/3 qismiga egalik qiladi. Ota-onalar Sergeyga bola uchun pulni qaytarishga qaror qilishdi. Natalya talab qilishi mumkin bo'lgan chegirma miqdori 1 500 000 rublni tashkil qiladi (4 500 000 * 1/3). Sergey 2 000 000 rubl miqdorida pulni qaytarib oladi (4 500 000 * 2/3 = 3 000 000, bu maksimal miqdordan ko'p, shuning uchun 2 000 000 olinadi). Bola mulkni chegirib tashlash huquqini yo'qotmaydi va kelajakda o'z uyini sotib olayotganda undan foydalanishi mumkin.

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin

Soliq veb-saytida siz Rossiyaning istalgan hududida chegirma olish uchun kerak bo'lgan hamma narsani topasiz. Soliq sizga nafaqat hujjatlarni tayyorlash va topshirish, balki to'lov miqdorini maksimal darajada oshirish, hujjatlarni to'g'ri tayyorlash va qaytarish jarayonini siz uchun imkon qadar soddalashtirishga yordam beradi. Soliq solish bilan, davlat hujjatlarni tasdiqlashi va ularni qayta ko'rib chiqishga hojat qolmasligi ehtimoli maksimal bo'ladi:

Bizning veb-saytimizda chegirma hujjatlarini olish uchun quyidagi "Keyingi" tugmasini bosing.

Ko'chmas mulk, shu jumladan turar-joy, bir necha shaxslar tomonidan sotib olish uchun quyidagi variantlarni beradi:

• bo'g'inga aylanadi, aktsiyalarni, umumiy mulkni ajratmasdan;
• umumiy mulkda, o'ngdagi ulush hajmini ko'rsatuvchi.

Birgalikda mulk bo'lgan taqdirda, fuqarolar bir xonadondan huquq doirasini ham, uning hududini ham rasmiy ravishda taqsimlamasdan birgalikda foydalanadilar. Aholining har biri umumiy mulkdor bilan kelishilgan, lekin yashash joyining bir qismini talab qilmasdan, yashash joyini tashkil qilish huquqiga ega.

Ular, shuningdek, uy-joy mulkini boshqarish, uni ishlatish, ijara va kommunal to'lovlar bo'yicha harajatlarni qoplash uchun birgalikda javobgarlikka tortiladi.

Bunday holda, kvartiraga egalik qilish huquqining bir qismini sotish ko'zda tutilmaydi. Asosan, bunday mulk shakllari paydo bo'ladi:

• xususiylashtirish davrida;
• qarindoshlar o'rtasida birgalikda kvartira sotib olayotganda;
• turmush o'rtoqlar tomonidan kvartirani ro'yxatdan o'tkazishda;
• meros olishda va hokazo.

Umumiy mulk uy-joyga bo'lgan huquqlarning ma'lum doirasini ta'minlaydi. U birgalikdagi mulkdan ulushlarni ajratish natijasida yuzaga keladi, shuningdek, agar kvartiradagi ulush sotib olingan bo'lsa, ulushdan soliq chegirmasi hisoblanadi.

Birgalikda umumiy mulkdan farqli o'laroq, ulushli mulk nafaqat shaxsiy hisoblarni bo'lish imkonini beradi, balki mulkni shartnoma bo'yicha, begonalashtirgan holda o'tkazishga imkon beradi. Ya'ni, o'z ulushingizni sotishingiz yoki boshqa mulkiy bitimni amalga oshirishingiz mumkin.

Umumiy mulkdan ko'chmas mulk solig'i chegirmasi

Kvartirada ulushni sotib olish quyidagilarni o'z ichiga oladi, ko'chmas mulk sotib olishning boshqa holatlarida bo'lgani kabi.

Rosreestrga taqdim etilgan fuqarolik shartnomasida ko'rsatilgan narxning 13% ni tashkil qiladi. Soliq to'lovchilarning mablag'lari hisobidan to'lanadi va soliq imtiyozlari sifatida faqat shunday shaxslarga beriladi.

Bunday holda, umumiy ishtirok etish shartnomasi bo'yicha kvartirani sotib olishda mulkni chegirib tashlash faqat sotib olingan mulk ulushi hajmiga nisbatan qo'llaniladi. Jarayon qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi:

• Moliya vazirligining 2014-yil 11-dekabrdagi № 2-sonli xati bilan.
• 2013 yil 23 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni;
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi.

Qabul qilish bo'yicha cheklovlar

Belgilangan soliq imtiyozlarini olish huquqidan foydalanish mumkin emas:

1. Ilgari chegirma olish imkoniyatidan foydalangan shaxslar, chunki u bir marta beriladi.
2. Kvartira sotib olgan shaxslar: turmush o'rtoqlar, ota-onalar, bolalar.
3. Rossiya Federatsiyasining soliq to'lovchilari bo'lmagan shaxslar, shu jumladan kunduzgi talabalar, nafaqaxo'rlar va ishsizlar (ishsizlar uchun soliq imtiyozlarini olish usullari haqida o'qing).

Umumiy va qo'shma mulkni olish o'rtasidagi farqlar

Aktsiyalarni ajratmasdan qo'shma mulk huquqi bir xil hujjat - oldi-sotdi shartnomasi asosida rasmiylashtiriladi. Ushbu shartnoma asosida chegirma uchun ariza berishingiz mumkin. Shunga ko'ra, chegirmani ro'yxatdan o'tkazish hammualliflarning kelishilgan harakatlarini va ariza berishda bir vaqtning o'zida ishtirok etishini talab qiladi.

Aktsiyadorlar uchun binolarning mustaqil qismlarini sotishda ishtirok etish huquqiy layoqati tufayli bunday shart belgilanmagan. Huquqdagi mutanosib ulushning har bir egasi ulushli mulkdagi kvartirani qolganlaridan alohida sotib olayotganda mulk chegirmasini tuzishi mumkin.

Hajmi

Kvartirada ulushni sotib olish uchun soliq imtiyozlari Uy-joy umumiy qiymatining 13%. Ushbu miqdor quyidagicha taqsimlanadi:

1. Umumiy umumiy xarajatlar bilan- chegirib tashlash uchun taqdim etilgan miqdor pulni qaytarish uchun ariza bergan ishtirokchilar soniga emas, balki birgalikda sotib olingan ob'ektning narxiga asoslanadi. To'lov hajmini hisoblash uchun ruxsat etilgan miqdor teng nisbatda taqsimlanadi.
2. Umumiy egalik bilan Ob'ektni sotib olish uchun kompensatsiya qilish uchun ruxsat etilgan miqdorni taqsimlash mulk ulushiga mutanosib ravishda belgilanadi.

Masalan, 1 500 000 rublga teng bo'lgan kvartira, yaqin qarindosh bo'lmagan ikkita umumiy mulkdor tomonidan umumiy mulk sifatida sotib olingan, uning umumiy qiymatining 13 foizini hisobga olgan holda chegirmaga ruxsat beradi, bu 195 ming rubl. Har bir egasi xarajatlarning yarmini talab qilish huquqiga ega.

Agar egalari mulkni har biriga bo'lgan huquqlarning 50% ulushlarida ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, xuddi shu rasm paydo bo'ladi. Agar ulardan biri, masalan, o'ngdagi ulushning ¾ qismini, ikkinchisi esa ¼ qismini olgan bo'lsa, hisob-kitoblar quyidagicha amalga oshiriladi:

1. Ob'ektning umumiy qiymatidan (1,500,000) ¾ va ¼ hisoblab chiqiladi, bu huquqning bir qismining narxiga to'g'ri keladi. Ma'lum bo'lishicha, mos ravishda: 1 125 000 va 375 000 rubl.
2. Olingan summalardan soliq kvartirada ulushni sotib olishda aniqlanadi - 13%, bu to'lov uchun hisoblangan soliqni ushlab qolishning hisob-kitobi: 146 250 rubl (¾ ulush uchun) va 48 750 rubl (¼ ulush uchun).

Shu bilan birga, chegirib tashlashga ruxsat berilgan sotib olingan ko'chmas mulkning ruxsat etilgan maksimal qiymati 2 000 000 rublni tashkil qiladi.

2014 yilgacha olingan mol-mulk deklaratsiyasini chegirib tashlash uchun ruxsat etilgan maksimal chegara mulk egasi uchun emas, balki har bir mulk uchun belgilanadi.

Qabul qilish tartibi

Sotib olish va sotish bitimini tugatgandan so'ng, tomonlar Federal Soliq xizmatining mahalliy bo'limiga mulkni qaytarishni hisoblash uchun ariza bilan murojaat qilishadi. Bunday holda, quyidagi nuanslar kuzatiladi:

1. Mulkdorlar umumiy umumiy mulk huquqi asosida bir vaqtning o'zida soliq idorasiga murojaat qilishadi va hujjatlarni ilova qilgan holda ariza yozadilar.
2. Umumiy mulkni ro'yxatdan o'tkazgan shaxslar bir vaqtning o'zida ham, alohida-alohida chegirma berish huquqiga ega.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun arizani yuklab oling: , .

Soliq imtiyozlari uchun ariza to'ldirish namunasi

Hisoblangan summa soliq davrlari bo'yicha taqsimlanadi. Har bir soliq davrida manfaatdor shaxs oldingi soliq davridagi soliq to'lovlari miqdoridan oshmaydigan miqdorni talab qilish huquqiga ega.

Ya'ni, agar 2015 yilda soliq to'lovchidan davlat foydasiga 25 mingta ushlab qolingan bo'lsa, u holda 2016 yilda u mol-mulk deklaratsiyasi sifatida 25 mingdan ortiq bo'lmagan miqdorni olishi mumkin bo'ladi.

Siz har yili umumiy mulkda kvartira sotib olayotganda, xaridor bilan to'liq hisob-kitob qilingunga qadar soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin.

Hujjatlar

Arizaga har yili 3-NDFL shaklida to'ldirilgan soliq deklaratsiyasi ilova qilinadi, va quyidagilardan iborat hujjatlar to'plami:

• fuqarolik oldi-sotdi shartnomasi (asl nusxasi va nusxasi);
• to'lovni tasdiqlovchi kvitansiya yoki bank cheki;
• egalik guvohnomasi (asl nusxasi va nusxasi);
• sertifikat 2-NDFL;
• pasport.

3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi: , .

3-NDFL shakli bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish namunasi shunday ko'rinadi

Jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma, 2-NDFL shakli: , .

2-NDFL shaklida daromad sertifikatini to'ldirish namunasi

Agar sherikning egasi voyaga etmagan bola bo'lsa, uning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi ota-onaning pasportiga ilova qilinadi. Siz bola uchun soliq imtiyozini olishning xususiyatlari haqida bilib olishingiz mumkin.

Asosiy qabul qilish imkoniyatlari

Muayyan vaziyatlar atrofdagi sharoitlardan kelib chiqqan holda qo'shimcha nuanslarni talab qiladi.

Umumiy qo'shma mulk uchun taqsimlash

Arizani topshirishda chegirma summalarini teng taqsimlash ta'minlanadi. Agar bitta mualliflik huquqi egasi soliq imtiyozlarini olish huquqini yo'qotsa, bu mulkning boshqa ishtirokchilariga o'tmaydi.

Istisno - bu:

• turmush o'rtoqlar;
• voyaga etmagan bolalar vakillari.

Turmush o'rtoqlarning umumiy mulki bo'lgan taqdirda

Birgalikda kvartirani ro'yxatdan o'tkazgan va qonuniy nikohda bo'lgan shaxslar; soliqni qaytarish summasini o'z xohishiga ko'ra taqsimlash huquqiga ega, va shuningdek - RF ICning 35-moddasi asosida bir-biriga o'tkazish.

RF IC, 35-modda. Er-xotinning umumiy mulkiga egalik qilish, foydalanish va tasarruf etish

1. Er-xotinning umumiy mol-mulkiga egalik qilish, undan foydalanish va uni tasarruf etish er-xotinning o‘zaro roziligi bilan amalga oshiriladi.
2. Er-xotinlardan biri turmush o'rtoqlarning umumiy mulkini tasarruf etish bo'yicha bitim tuzganda, u boshqa turmush o'rtog'ining roziligi bilan harakat qiladi deb hisoblanadi.

   Er-xotinlardan biri tomonidan er-xotinning umumiy mol-mulkini tasarruf etish bo'yicha tuzilgan bitim boshqa turmush o'rtog'ining roziligi yo'qligi sababli sud tomonidan faqat uning iltimosiga ko'ra va faqat boshqa er-xotinning umumiy mol-mulkini tasarruf etishi isbotlangan hollardagina haqiqiy emas deb topilishi mumkin. bitim tarafi boshqa turmush o'rtog'ining ushbu bitimni bajarishga rozi emasligini bilgan yoki bilishi kerak edi.

3. Er-xotindan birining huquqlari davlat ro‘yxatidan o‘tkazilishi lozim bo‘lgan mol-mulkni tasarruf etish to‘g‘risidagi bitimni, qonun hujjatlarida majburiy notarial shakl belgilangan bitimni yoki majburiy davlat ro‘yxatidan o‘tkazilishi lozim bo‘lgan bitimni tuzishi uchun; boshqa turmush o'rtog'ining notarial tasdiqlangan roziligini olish kerak.

Ko'rsatilgan bitimni amalga oshirishga notarial tasdiqlangan roziligi olinmagan turmush o'rtog'i ushbu bitim tugaganligi to'g'risida bilgan yoki bilishi kerak bo'lgan kundan boshlab bir yil ichida bitimni sudda haqiqiy emas deb topishni talab qilishga haqli.

Bunday holda, ular turmush o'rtoqlardan birining boshqasining foydasiga olingan mulk deklaratsiyasining belgilangan qismini o'tkazish to'g'risidagi iltimosini ko'rsatadigan arizalarni taqdim etishlari shart.

Turmush o'rtoqlar o'rtasida mol-mulk solig'i chegirmalarini taqsimlash uchun arizani yuklab oling: , .

Er-xotinlar o'rtasida mol-mulk solig'i chegirmalarini taqsimlash uchun ariza namunasi

Bundan tashqari, agar turmush o'rtoqlardan biri ilgari soliq imtiyozlaridan foydalangan bo'lsa, vakolatlarni topshirishga imkon beradi. Biz turmush o'rtog'imiz uchun mulk chegirmasini olishning nozik tomonlarini batafsil muhokama qildik.

Bolalarning umumiy mulki bo'lgan taqdirda

Agar ulush voyaga etmagan bolaning nomiga yozilgan bo'lsa, uning nomidan mulk egasi. Agar ikkala ota-ona ham ushbu imkoniyatdan foydalangan bo'lsa, uni ro'yxatdan o'tkazish huquqi bola voyaga etgunga qadar qoladi.

Buning uchun siz umumiy mulkda bolaga tegishli ulushni ajratishingiz kerak bo'ladi, keyin chegirmani tuzish huquqi da'vo muddatiga aylanmaydi.

Onalik ta'tilida bo'lganida

Agar xotinning ulushi bo'lsa va tug'ruq ta'tilida bo'lsa, u holda u bu vakolatlarini yo'qotmagan bo'lsa, u qonuniy turmush o'rtog'iga mulkiy chegirma olish huquqini o'tkazish huquqiga ega. Boshqa hollarda, u chegirma berishi mumkin:

• tug'ruq ta'tiliga chiqishdan oldin olingan mablag'lardan;
• tug'ruq ta'tilidan qaytguningizcha chegirmani olishni kechiktiring.

Chegirmani topshirish vaqtida soliq to'lovchi bo'lmagan fuqarolarning boshqa toifalari ham soliq davrini uch yil orqaga yoki kelajakdagi soliq davrlariga o'tkazishlari mumkin.

Umumiy mulkka ega kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkin?

Variant 1 - soliq organiga murojaat qiling

Sotib olgandan keyin bir yil(yoki keyinroq) Siz Federal Soliq Xizmatining mahalliy bo'limiga murojaat qilishingiz mumkin. Yuqorida ko'rsatilganidek, aktsiyalarni taqsimlashning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda, manfaatdor shaxslar soliq organiga murojaat qilishadi:

• birgalikda va alohida - agar huquqdagi ulushlar ajratilmagan bo'lsa;
• birgalikda yoki alohida, aktsiyalarni rasmiy ravishda taqsimlash bilan.

Buning uchun siz ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL shaklida sertifikat olishingiz kerak.

Bayonot

Ariza yozish uchun kvartiraning ulushini sotib olish uchun soliq imtiyozini berish to'g'risida erkin shaklda mumkin. Aktsiyalarni ajratmasdan umumiy umumiy mulk bo'lgan taqdirda, ariza umumiy mulkdorlar tomonidan yoziladi.

Bu Federal soliq xizmati boshqarmasi boshlig'iga yozilgan, lekin fuqarolardan hujjatlarni tekshiradigan va qabul qiladigan vakolatli mansabdor shaxsga taqdim etiladi. Shuningdek, u fikr-mulohaza uchun aloqa ma'lumotlarini qoldirishi kerak.

Hujjatlar va to'lovlar

Arizaga taqdim etilgan ro'yxatdagi hujjatlarni ilova qilish talab qilinadi. 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldiring. Chegirma olish huquqini tasdiqlash uchun hujjatlarni qoldiring.

Bunday holda, hech qanday to'lov olinmaydi, Federal Soliq xizmati barcha qonuniy operatsiyalarni bepul amalga oshiradi.

Muddatlari

Texnik xatolarni tuzatish uchun hujjatlar 5 ish kuni ichida qaytarilishi mumkin., agar ruxsat berilgan bo'lsa. Keyinchalik chegirma olish huquqiy layoqati 30-45 kalendar kungacha hisoblanadi.

Aktsiyalarda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin ro'yxatdan o'tgan va doimiy yashash joyida, agar mulk Rossiya Federatsiyasining boshqa mintaqasida sotib olingan bo'lsa, lekin chet elda emas, balki mumkin.

DDU bo'yicha kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini qachon olishim mumkin?

Agar qaror ijobiy bo'lsa, soliq organi har yili mualliflik huquqi egasiga qaytariladigan summani bitta to'lovda o'tkazadi. Uni olish uchun bank kartasini chiqarishingiz yoki Sberbank filialida hisob ochishingiz kerak. Qabul qilish usuli va shaxsiy hisob ma'lumotlari arizada qoldirilishi kerak.

Variant 2 - Ish beruvchidan chegirmani ro'yxatdan o'tkazish

Umumiy mulkni qonunga muvofiq taqsimlaganlar uchun, Shuningdek, ish joyida soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish mumkin.

Ariza va hujjatlar

Erkin shaklda tashkilot rahbari nomiga yozilgan va unga taqdim etilgan. Keyinchalik, aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari ish beruvchi tomonidan Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi.

Va ular bojlarni to'lashni talab qilmaydi.

Bunday holda, muddatlar oldingi dizayn variantida nazarda tutilganidan ancha uzoq emas. Federal Soliq xizmatiga ariza va hujjatlar to'plamini topshirish uchun ish beruvchiga qo'shimcha kunlar kerak bo'ladi.

Chegirma olish

Oylik to'lovlarda pul o'tkaziladi, ish beruvchi soliq organiga o'tkazishni to'xtatgan, ammo xodimning ish haqiga hisoblangan mablag'lardan.

Bundan tashqari, yangi soliq davrini kutishning hojati yo'q va mulkni sotib olgandan va Rosreestrda ro'yxatdan o'tgandan so'ng deyarli darhol kvartirani birgalikda sotib olish uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishga ruxsat beriladi.

Qayta taqsimlash imkoniyati

Agar umumiy umumiy mulk ishtirokchilaridan biri boshqalarga nisbatan ustuvor moliyaviy javobgarlikni o'z zimmasiga olgan bo'lsa, u mutanosib ravishda kompensatsiya talab qilishga haqli.

Bunday holda, tuzilgan va notarial tasdiqlangan shartnoma asosida yoki Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan hujjatlar to'plamiga ilova qilingan sud qarori asosida belgilangan chegirma summalarini qayta ko'rib chiqishga ruxsat beriladi.

Turmush o'rtoqlar, shu jumladan, ularning har biri uchun to'lanadigan miqdorni o'zboshimchalik bilan belgilashlari mumkin:

1. To'liq.
2. Belgilangan standartlardan oshib ketgan undirilmagan qoldiqni o'tkazing.

Chegirmani olishning xususiyatlari

Soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berishda to'lovlarni qayta ishlash va qaytarishda nuanslar paydo bo'lishi mumkin.

Ipoteka kreditini taqsimlash

Turar-joy binosi kvartirasini sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun ariza berishda, bu holda nafaqat oldi-sotdi shartnomasi, balki kredit shartnomasi ham asosiy rol o'ynaydi.

Umumiy mulkning har bir ishtirokchisi kredit shartnomasida ko'rsatilgan foiz stavkasini to'lashga mos keladigan, lekin 1 000 000 rubl chegirib tashlanadigan summadan oshmagan holda qo'shimcha soliq imtiyozini oladi.

Agar to'lov hujjatlari bitta egasiga berilsa

Ushbu holatda Mulkni qaytarish faqat xarajatlar to'g'risidagi hujjatni taqdim etgan to'lovchi tomonidan olinishi mumkin., chunki soliq imtiyozi fuqaro tomonidan qilingan xarajatlarni mutanosib ravishda qoplashni ta'minlaydi.

Maqolada kvartiraning ulushini sotib olayotganda soliq imtiyozini olishni istagan mulk egasi yodda tutishi kerak bo'lgan bir qator muhim fikrlar ko'rsatilgan.

Kvartirada ulushni sotib olayotganda mulk solig'i chegirmasidan qanday foydalanishim mumkin? Agar uy-joy bir necha kishi tomonidan umumiy mulkka sotib olingan bo'lsa yoki kvartira yoki uyning umumiy qurilishi davom etayotgan bo'lsa, bu savol dolzarbdir.

Kvartirada ikki yoki undan ortiq egasi bo'lsa, yashash maydonining "egalari" ning har biri qanday maksimal foyda kutishi mumkinligini tushunish muhimdir. Agar mulk turmush o'rtoqlar yoki boshqa qarindoshlarga tegishli bo'lsa, bu farq qiladimi? Bolalar egalari mulkiy imtiyozlarga qanday huquqlarga ega?

Bu savolga javob berish uchun siz ikkita vaziyatni ko'rib chiqishingiz kerak, ya'ni: mulk qachon sotib olingan: 2014 yil 1 yanvargacha yoki ushbu sanadan keyin.

2014 yilgacha

Agar xarid 2014 yilgacha amalga oshirilgan bo'lsa, bitta kvartiraning barcha xaridorlari uchun 13% olish mumkin bo'lgan maksimal miqdor 2 millionni tashkil qiladi. Bu miqdor har bir kishi o'rtasida qanday ulushga ega bo'lishiga qarab taqsimlanishi kerak.

Oddiy qilib aytganda, kvartiraning 2 ta egasi bo'lsa va ularning har biri yarmiga ega bo'lsa, biz ham 2 million chegirmani yarmiga bo'lamiz. Bunday holda, ikkalasi ham 1 million soliqni qaytarishi mumkin. Agar uchta egasi bo'lsa, unda 2 million miqdori uch kishiga bo'linadi va hokazo.

Misol. 2012 yilda ikki aka-uka Akrobatovlar Perm o'lkasi Chuvaki qishlog'ida elita yashash maydonining baxtli egalari bo'lishdi. Sotib olish ularga 4 200 000 ga tushdi.Bundan tashqari, katta akasi kvartiraning 2/3 qismiga, qolgan 1/3 qismi esa kichik akaga tegishli.

Deklaratsiyada katta Akrobatov o'zining 1 333 333 rubl miqdoridagi foydasini aks ettiradi. (2 000 000 * 2/3), eng kichigi esa atigi 666 667 rubl. (2 000 000/3). Shunga ko'ra, har bir kishi belgilangan summalarning 13 foizini qaytarishi mumkin bo'ladi.

2014 yildan keyin

Endi birgalikda egalarining moliyaviy komponenti sezilarli darajada yaxshilandi! Ko'chmas mulkni sotib olish 01/01/2014 dan keyin amalga oshirilgan hollarda, hisob-kitob kvartiraning umumiy qiymatiga asoslanadi. Va har bir aktsiya egasi 3-NDFL deklaratsiyasida haqiqatda to'langan summani e'lon qilishi mumkin, lekin maksimal chegirma 2 million rubldan oshmasligi kerak.

2 million rubl miqdoridagi soliq imtiyozlari endi mulkka emas, balki har bir egasiga alohida bog'liq.

Misol. Faraz qilaylik, Akrobatovlar 2019 yilda o'z mulklarini xuddi shu narxda 4,2 millionga sotib olishgan, bu holatda Akrobatovlarning eng kattasi 2 000 000 rubl oladi. chegirma (4 200 000*2/3=2 800 000), eng kichigi esa 1 400 000 rubl. (4 200 000/3), chunki har bir kishi maksimal 2 000 000 rubldan oshmaydigan imtiyozga ishonishi mumkin.

Yana bir bor eslatib o'tamiz. Har bir aktsiya egasi uchun maksimal qaytarish miqdori 2 000 000 rublni tashkil qilishi mumkin. Ammo bu faqat bu miqdorlar uy-joy uchun sarflangan bo'lsa. Shunday qilib, agar kvartira ikki aka-uka 1,8 million rublga tushsa, ikkalasi uchun chegirmaning umumiy miqdori aniq 1,8 million rublning 13 foizini tashkil qiladi.

Chegirmalaringizni qayta taqsimlash imkoniyati

Aktsiyani sotib olish yoki qurilishda ishtirok etishda mulk solig'i chegirmalarini qayta taqsimlash mumkin emas. Bu umumiy mulkda kvartirani sotib olish turmush o'rtog'i bo'lmaganlar tomonidan amalga oshirilgan holatlarga nisbatan qo'llaniladi.

Qayta taqsimlash nimani anglatadi? Va bu uy-joy ulushining bir egasining boshqa egasiga foyda olish huquqidan voz kechish imkoniyatini anglatadi, shunda ulardan kamida bittasi mulkni qaytarishning maksimal miqdorini oladi.

Misol. Akrobatov birodarlarimizning har biri 2 milliondan maksimal foyda olishni xohlaydi. Axir, oldingi misolda, oqsoqolning ortiqcha qismi "yoqib ketdi", kichiki esa mumkin bo'lgan shiftga "etib ketmadi". Ammo, afsuski, summalarni boshqacha tarzda qayta taqsimlash mumkin bo'lmaydi, chunki imtiyozlar mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan ulushlarga muvofiq hisoblanadi.

Ammo agar kvartirani aka-uka teng ulushlarda sotib olgan bo'lsa, uy-joy miqdori 4,2 million rubl bo'lsa, ularning har biri maksimal 2 million rublni olishlari mumkin edi.

Ammo bizning vaziyatimizda ham hamma narsa unchalik yomon emas. Axir, eng kichigi olish huquqidan foydalanishi mumkin. Va keyingi kvartirangizni sotib olayotganda, siz mumkin bo'lgan maksimal va joriy mulk foydasi o'rtasidagi farqni qaytarib olasiz.

Agar xaridor kvartirada ulushga ega bo'lsa, boshqa qismi eski "egasi" ga tegishli bo'lsa, chegirmani o'tkazish mumkin bo'lmaydi. Ya'ni, 1 500 000 rubl, 500 000 rubl uchun aktsiyani sotib olish. O'zgarishsiz qolgan ikkinchi egasining ulushidan o'tkazish mumkin bo'lmaydi.

Agar mulkdorlardan biri nafaqa olish huquqidan foydalangan bo'lsa, chegirmani qayta taqsimlash ham mumkin emas.

Ipoteka foizlari ham taqsimlanadi

Umumiy ulushli mulk bo'lgan taqdirda, ipoteka bo'yicha foizlar to'lovi mulkni chegirib tashlash bilan bir xil qoidalarga muvofiq mulkdorlar o'rtasida taqsimlanadi. Faqatgina farq 3 milliondan oshmasligi kerak bo'lgan chegarada.

Aka-uka Akrobatovlar misolida, foizlar bo'yicha bunday daromad quyidagicha taqsimlanadi.

Kattasi yashash maydonining 2/3 qismiga egalik qilganligi sababli, foizlarni chegirib tashlash ipoteka foizlarining umumiy miqdorining 2/3 qismini tashkil qiladi, lekin 3 milliondan oshmasligi kerak; eng kichigi foizlarning 1/3 qismidan foydalanishi mumkin. to'langan.

Misol. Aytaylik, xuddi shu Akrobatlar uchun ipoteka bo'yicha foizlar miqdori 5 000 000 rublni tashkil etdi. Kvartiraning 2/3 qismiga ega bo'lgan eng kattasi 3 000 000 rubldan foizlarni chegirib tashlaydi. (5 million * 2/3 = 3,333,333), kichik Akrobatov, o'z navbatida, 1,666,667 rubl miqdorida chegirmaga ega. (5 million*1/3).

Qolgan foydalanilmagan chegirma bilan nima qilish kerak

Agar egasi soliq imtiyozining barcha miqdoridan foydalanmagan bo'lsa (u 2 million rubldan kam bo'lsa), u holda bu shaxs "tanlanmagan" qoldiqni ko'chmas mulkni keyingi sotib olishga o'tkazish huquqiga ega. Egasi bunday vaziyatga ega bo'lishi mumkin, masalan, kvartirada kichik ulush tufayli.

Yuqoridagi misolimizdan ko'rinib turibdiki, Akrobatsning ukasi bor-yo'g'i 1 400 000 rublga soliqni qaytargan. Qolgan 600 000 rubl. mumkin bo'lgan maksimal 2 milliondan u boshqa uy sotib olayotganda deklaratsiyada ko'rsatishi mumkin.

Kvartirada bolaning ulushi uchun soliq imtiyozlari

Agar sotib olingan mol-mulkning bir qismi, shu jumladan, hali voyaga etmagan bolaning nomiga ro'yxatga olingan bo'lsa, ota-ona o'z nafaqasi miqdorini farzandining ulushi hisobiga oshirishi mumkin.

Agar u ilgari boshqa yashash maydoni uchun chegirmadan foydalanmagan bo'lsa, buni amalga oshirishi mumkin.

1-misol. Akrobatovning rafiqasi 2010 yilda o'zi uchun soliqni qaytarib olgan va 2019 yilda u qizi bilan umumiy mulkda yangi kvartira sotib olgan. Bunday holda, u soliq imtiyozlaridan foydalana olmaydi: na o'zi uchun, na bolasi uchun, chunki u qayta ushlab qolish huquqiga ega emas.

2-misol. Ammo agar Akrabatova ilgari daromad solig'ini qaytarib olmagan bo'lsa va yangi kvartira 3 million rublga tushsa, moddiy boylik unga "tabassum" qiladi. Agar uy-joy qizi bilan umumiy mulk sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, baxtli ona kvartira uchun 2 million rubl miqdorida 13% mulk solig'i chegirmasini olishi mumkin. Bu uning maksimal darajasi.

Bundan tashqari, ota-ona kvartirada o'z ulushi bo'yicha soliqni qaytarib bergan va keyinchalik egalari bo'lgan bolalar haqida "eslab qolgan" vaziyat ham bo'lishi mumkin. Bunday holda, u xuddi shu mulkdagi voyaga etmagan bolaning ulushi uchun chegirma olish uchun soliq deklaratsiyasi bilan qayta murojaat qilish huquqiga ega.

Va unutmasligimiz kerakki, 2 million rubldan ortiq nafaqa ota-onadan biri uchun mavjud emas, hatto u o'zi va bolasi uchun qo'shma chegirma qilsa ham. Shu bilan birga, bola kelajakda shaxsiy daromad solig'ini qaytarishdan foyda olish huquqini yo'qotmaydi.

Chegirma uchun hujjatlar

Soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar, odatdagidek, mol-mulkni chegirib tashlash uchun yig'iladi. Siz batafsil ko'rsatmalarni topasiz. Faqatgina qo'shimcha tafsilot shundaki, mulk egalari qancha bo'lsa, shunchalik ko'p egalik guvohnomalari bo'ladi.

Agar sizga 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishda shaxsiy maslahat yoki yordam kerak bo'lsa, bemalol ketishingiz mumkin. Biz tez va mamnuniyat bilan ishlaymiz! Va buni tasdiqlash uchun

Turmush o'rtoqlar tomonidan uy-joy sotib olingan taqdirda, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olishning o'ziga xos xususiyatlari mavjud. Uy-joy sotib olayotganda, turmush o'rtoqlar mulkchilik turini o'zlari tanlaydilar: umumiy ulushli (ulushlarga bo'lingan), umumiy qo'shma (ulushlarga bo'linmasdan) yoki yakka tartibdagi (mulk er-xotinlardan birining nomiga ro'yxatga olingan). Bu ularning kelajakda qanday qilib chegirma olishi mumkinligini aniqlaydi.

Er-xotinlar chegirib tashlash huquqini qachon qo'lga kiritganligi ham juda muhimdir: kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasi imzolangan yil, agar kvartira aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha sotib olingan bo'lsa yoki davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma olingan yil. uy-joy oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotib olingan yoki turar-joy binosi 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin qurilgan bo'lsa, mulkka egalik huquqi.

Agar turmush o'rtoqlar umumiy umumiy mulkka ega bo'lsa

Chegirma summasi er-xotinlar o'rtasida mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan ulushlariga muvofiq taqsimlanadi. Va ularni qayta taqsimlashning boshqa yo'li yo'q. Hatto, masalan, turmush o'rtoqlardan biri chegirmaga bo'lgan huquqidan foydalangan bo'lsa ham, u ikkinchi turmush o'rtog'i foydasiga uni qayta ololmaydi yoki chegirmadagi o'z ulushini rad eta olmaydi. Har bir turmush o'rtog'i o'z ulushigacha chegirma oladi.

Bu ipoteka foizlariga ham tegishli. Foizlarni chegirib tashlash miqdori sertifikatda ko'rsatilgan ulush hajmiga muvofiq taqsimlanadi. Va qaysi turmush o'rtog'i kredit shartnomasiga ega ekanligi muhim emas.

Har bir turmush o'rtog'i bir-biridan mustaqil ravishda 3-NDFL deklaratsiyasini va hujjatlar to'plamini taqdim etadi.

Agar chegirma huquqi 2014 yil 1 yanvardan keyin kelgan bo'lsa, har bir turmush o'rtog'i o'z deklaratsiyasida 2 million rublgacha (uy-joy narxiga qarab) sotib olish xarajatlari miqdorini e'lon qilishi va 260 ming rublgacha (2 000 000 x 13) olishi mumkin. % = 260 000).

Agar chegirma huquqi 2014 yil 1 yanvargacha bo'lgan bo'lsa, u holda mulkning qiymatini hisobga olgan holda, ulushlarga ko'ra atigi 2 million rubl taqsimlanadi (bu 2014 yil 1 yanvargacha butun mulk uchun chegirma chegarasi). Va turmush o'rtoqlar oila uchun (boshqa mulkdorlar bo'lmasa) maksimal 260 ming rubl (2 000 000 x 13% = 260 000) soliq qaytarib olishlari mumkin bo'ladi.

1-misol. 2015 yilda Ivanovlar juftligi ipoteka kreditidan foydalangan holda umumiy umumiy mulk uchun 5 million rublga kvartira sotib olishdi. To'langan foizlar miqdori 3 million rublni tashkil etdi. Har kimning mulkdagi ulushi 1/2 ni tashkil qiladi. Har bir turmush o'rtog'i o'z deklaratsiyasida sotib olish xarajatlari miqdorini 2 million rubl (egasi uchun chegirma chegarasi) va foizlar miqdorini 1,5 million rubl (3 million x 1/2 = 1,5 million) miqdorida e'lon qilishi mumkin. Hammasi bo'lib, har bir kishi (2 million + 1,5 million) x 13% = 455 ming rublni qaytarishi kerak.

2-misol. 2014 yilda Smirnovlar umumiy umumiy mulk sifatida 2,1 million rublga kvartira sotib olishdi. Smirnov A.A.ning mulkidagi ulush. 2/3, Smirnova E.K.ning mulkidagi ulush. 1/3. Smirnov A.A. 1,4 million rubl (2,1 million x 2/3 = 1,4 million) deklaratsiyasida chegirma miqdorini e'lon qilish imkoniyatiga ega bo'ladi va Smirnova E.K. 700 ming rubl (2,1 million x 1/3 = 700 ming) chegirma miqdorini e'lon qilish imkoniyatiga ega bo'ladi.

3-misol. 2013 yilda Sidorovning turmush o'rtoqlari 3 million rubl (har biri 1/2) uchun teng huquqli kvartira sotib olishdi. Har bir turmush o'rtog'i butun kvartira uchun 2 million rubl miqdoridagi maksimal chegirmaning 50 foizini, ya'ni 1 million rublni talab qilishi mumkin. Qaytish uchun har biriga 130 ming rubl oling.

Agar turmush o'rtoqlar umumiy umumiy mulkka ega bo'lsa

Oila kodeksiga muvofiq (33, 34-moddalar) nikoh davrida olingan barcha mulk umumiy umumiy mulk hisoblanadi. Shu bilan birga, uy-joy sotib olish vaqtida (sotib olish-sotish shartnomasini tuzish, ulushli ishtirok etish shartnomasi, to'lov) er-xotinlar o'rtasidagi nikoh rasmiylashtirilganligi va nikohdan oldingi shartnoma (yoki shartnoma) tuzilmaganligi muhimdir. Bunday holda, qaysi turmush o'rtog'i sotib olingan uy-joy va to'lov hujjatlariga egalik qilish huquqiga ega ekanligi muhim emas. Xarajatlar umumiy oilaviy byudjetdan amalga oshirilgan deb ishoniladi.

Har bir turmush o'rtog'i chegirma huquqini tasdiqlovchi alohida hujjatlar to'plami bilan (mustaqil soliq to'lovchilar sifatida) alohida 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etish huquqiga ega.

Agar chegirmaga bo'lgan huquq 2014 yil 1 yanvardan keyin paydo bo'lgan bo'lsa, unda har bir turmush o'rtog'i sotib olingan uy-joy narxi 4 million rubl yoki undan ortiq bo'lishi sharti bilan to'liq - 2 million rubl miqdorida chegirma talab qilishi mumkin. Agar uy-joy narxi 4 million rubldan kam bo'lsa, chegirma miqdori chegirmani taqsimlash to'g'risida Shartnoma (ariza) tuzib, uni boshqa hujjatlar bilan birga inspektsiyaga taqdim etish orqali bir-biri bilan qayta taqsimlanishi mumkin. deklaratsiyaga. Ushbu ariza ikkala turmush o'rtog'i tomonidan imzolanadi.

Muhim nuqta shundaki, chegirma har qanday nisbatda taqsimlanishi mumkin, masalan, 50% va 50%, 70% va 30%, hatto 100% va 0%, ya'ni turmush o'rtoqlardan biri chegirmaning bir qismini rad qilishi mumkin. boshqasining foydasiga. Misol uchun, agar turmush o'rtoqlardan biri ilgari boshqa ob'ekt bo'yicha chegirma olish huquqidan foydalangan bo'lsa yoki turmush o'rtoqlardan birining daromadiga 13% stavka bo'yicha soliq solinmagan bo'lsa.

Chegirmalarni taqsimlash to'g'risidagi ariza faqat bir marta tuziladi va inspeksiyaga taqdim etiladi va kelajakda chegirmalarni taqsimlash shartlarini o'zgartirish, shuningdek chegirmaning o'z qismi foydasiga rad etish mumkin bo'lmaydi. boshqa turmush o'rtog'i. Ipoteka foizlarini chegirib tashlash sotib olish yoki qurilish xarajatlari miqdori bilan bir xil nisbatda taqsimlanadi. Bu xuddi shu arizada ko'rsatilgan.

Chegirma 100% va 0% nisbatda taqsimlangan taqdirda, ikkinchi turmush o'rtog'i (0% ga ega bo'lgan) kelajakda boshqa mulkka chegirma olish huquqidan foydalanishi mumkin. Albatta, agar u tarqatishdan oldin bu huquqdan foydalanmasa. Agar soliq to'lovchi chegirma uchun inspeksiyaga shaxsan murojaat qilmagan va deklaratsiya taqdim qilmagan bo'lsa, u chegirmadan foydalanmagan deb ishoniladi.

Agar chegirma huquqi 2014 yil 1 yanvargacha hisoblangan bo'lsa, unda butun mulk uchun chegirmalarning maksimal chegarasi 2 million rublni tashkil qiladi. Va uy-joy qimmatroq bo'lsa ham, turmush o'rtoqlar o'zaro faqat 2 million rublni taqsimlashlari mumkin. Aks holda hammasi bir xil.

1-misol. Andreev er-xotin 2012 yilda 2,2 million rublga kvartira sotib olib, uni umumiy mulk sifatida ro'yxatdan o'tkazishdi. Xotin ishlamaydi, shuning uchun er-xotinlar chegirmani shu tarzda taqsimlashga rozi bo'lishdi: eriga 100% va xotinga 0%. Natijada, er deklaratsiya topshirdi va 2 million rubl miqdorida chegirma talab qildi.

2-misol. Kotov juftligi 2015 yilda umumiy mulk sifatida 8,8 million rublga kvartira sotib oldi. Bunday vaziyatda chegirmani taqsimlashning hojati yo'q. Har bir inson o'z deklaratsiyasida maksimal 2 million rublni e'lon qilishi va 260 ming rubl miqdorida soliqni qaytarishi mumkin.

3-misol. 2014 yilda Maltsev juftligi ipoteka bilan birgalikdagi mulk sifatida kvartira sotib oldi, kvartiraning narxi 2,5 million rublni, to'langan foizlar miqdori 700 ming rublni tashkil etdi. Erning soliqqa tortiladigan daromadi ko'proq bo'lganligi sababli, er-xotin chegirmani eriga 80%, xotinga 20% nisbatda taqsimlashga qaror qilishdi. Shunga ko'ra, er 2,56 million rubl (narxi 2 million rubl + foizlar 560 ming rubl), xotini esa 640 ming rubl (narxi 500 ming rubl + 140 ming rubl) miqdorida chegirma olishi mumkin. qiziqish).

Qanday qilib maksimal chegirmani tez va oson olish mumkin?

Eng oson yo'li - maksimal qaytarib olish uchun to'g'ri hujjatlarni tezda tayyorlash va ushbu hujjatlarni Soliq idorasiga topshirish. Soliq inspektsiyasi bilan hujjatlar tasdiqlanadi va siz ularni qayta ishlashingiz shart emas. Siz to'g'ri hujjatlar va ekspert maslahatini olasiz. Va keyin siz hujjatlarni o'zingiz inspektsiyaga topshirishni yoki ularni onlayn topshirishni tanlashingiz mumkin.

Agar mulk individual bo'lsa

Ya'ni, agar uy-joy nikoh paytida sotib olingan bo'lsa, lekin mulkka egalik huquqi va to'lov hujjatlari faqat turmush o'rtoqlardan birining nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa. Bunday holda, yuqorida aytib o'tilganidek, nikoh paytida olingan mulk umumiy qo'shma mulk bo'lganligi sababli (RF ICning 33, 34-moddalariga muvofiq), har ikkala turmush o'rtoq ham chegirma olish huquqiga ega. Chegirma shartnoma (1) bo'yicha chegirmani taqsimlash to'g'risidagi arizani tuzish orqali qayta taqsimlanishi mumkin. To'liq chegirmani mulk huquqi ro'yxatdan o'tgan turmush o'rtog'i olishi mumkin (2), keyin ariza talab qilinmaydi. Agar chegirma to'lash uchun birinchi arizada ariza berilmasa, bu chegirmani uning foydasiga to'liq taqsimlash hisoblanadi.

Misol. Mixaylovlar oilasi 2011 yilda 2,6 million rubllik kvartira sotib olgan va uni faqat rafiqasi nomiga rasmiylashtirgan. Turmush o'rtoqlar bir muncha vaqt chegirmaga bo'lgan huquqlari haqida bilishmagan va ular 2016 yilda bilib, er chegirma olishiga qaror qilishgan. Xotin 2011 yilda nafaqaga chiqqan va endi ishlamaganligi sababli, eri ishlashda davom etdi. O'z deklaratsiyasida u 2 million rubl (maksimal) chegirma miqdorini e'lon qiladi va deklaratsiyaga chegirmani taqsimlash to'g'risidagi bayonotni ilova qiladi, unga ko'ra u 100%, xotini esa 0% oladi.

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin

Soliq veb-saytida siz Rossiyaning istalgan hududida chegirma olish uchun kerak bo'lgan hamma narsani topasiz. Soliq sizga nafaqat hujjatlarni tayyorlash va topshirish, balki to'lov miqdorini maksimal darajada oshirish, hujjatlarni to'g'ri tayyorlash va qaytarish jarayonini siz uchun imkon qadar soddalashtirishga yordam beradi. Soliq solish bilan, davlat hujjatlarni tasdiqlashi va ularni qayta ko'rib chiqishga hojat qolmasligi ehtimoli maksimal bo'ladi:

Veb-saytimizda to'g'ri deklaratsiya va soliqni qaytarish arizasini olish uchun quyidagi "Keyingi" tugmasini bosing.

Turmush o'rtoqlarning umumiy umumiy mulkka ega bo'lgan uy-joy sotib olishi, turmush o'rtoqlarning har biriga tegishli bo'lgan ulushlarning guvohnomada aniq belgilanganligini anglatadi.

• ulushlar Sertifikatda aniq belgilangan, har bir turmush o'rtog'i faqat uning ulushi miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Siz turmush o'rtog'ingiz uchun ulushni ololmaysiz, hatto turmush o'rtog'i ilgari chegirma huquqidan foydalangan bo'lsa ham;
• ob'ektga. Bu shuni anglatadiki, masalan, 2 500 000 rublga kvartira sotib olayotganda (turmush o'rtog'ining 50% ulushi, turmush o'rtog'ining 50% ulushi) har bir turmush o'rtog'i 2 000 000 / 2 = 1 000 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Ya'ni, soliqni qaytarishning maksimal miqdori har bir turmush o'rtog'i uchun 130 000 rubl (1 000 000 dan 13%) bo'ladi.
  Agar turmush o'rtoqlardan biri ilgari chegirma olgan bo'lsa ham, ikkinchi turmush o'rtog'i hali ham 1 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan chegirma olish huquqiga ega (bizning misolimiz bo'yicha uning ulushi miqdorida).
• foizlarni chegirib tashlash ham aktsiyalarga muvofiq taqsimlanadi
  

• Chegirma har bir turmush o'rtog'i tomonidan qilingan xarajatlarga muvofiq taqsimlanadi; 2 holat mumkin:
  - har bir turmush o'rtog'ida to'lov hujjatlari mavjud bo'lib, ulardan kim va qancha miqdorda xarajatlar qilganligi aniq. Bunday holda, chegirma ushbu hujjatlarga muvofiq taqsimlanadi.
  - to'lov hujjatlari mavjud bo'lib, ularda xarajatlar turmush o'rtoqlar yoki turmush o'rtoqlardan biri uchun umumiy summa sifatida qayd etiladi. Bunday holda, turmush o'rtoqlar xarajatlarni taqsimlash uchun ariza yozish va har qanday nisbatda chegirma olish huquqiga ega.
• har bir turmush o'rtog'i. Bu shuni anglatadiki, masalan, 2 500 000 rublga kvartira sotib olish va xarajatlarni teng ravishda qoplash (turmush o'rtog'ining 50% ulushi, turmush o'rtog'ining 50% ulushi), har bir turmush o'rtog'i 2 000 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega, bizning misolimizda - 2 500 000 / 2 = 1 250 000 rubl. Ya'ni, soliqni qaytarishning maksimal miqdori har bir turmush o'rtog'i uchun 162 500 rubl (1 250 000 ning 13%) bo'ladi.
• .
  

Umumiy umumiy mulkdagi uy-joy sotib olish uchun chegirma

Turmush o'rtoqlarning umumiy umumiy mulk sifatida uy-joy sotib olishi nikoh paytida olingan uy-joy, u kimga ro'yxatdan o'tganligidan yoki uni sotib olish xarajatlarini kim o'z zimmasiga olishidan qat'i nazar, umumiy ekanligini anglatadi. Ikkala turmush o'rtoq ham harajatlarni o'z zimmasiga olgan deb hisoblanadi.

Agar egalik 01.01.2014 dan oldin paydo bo'lgan bo'lsa:

• chegirma chegarasi - 2 000 000 rubl ob'ektga. Bu shuni anglatadiki, masalan, 2 500 000 rublga kvartira sotib olayotganda va 50/50 nisbatda (50% turmush o'rtog'ining ulushi, 50% turmush o'rtog'ining ulushi) ko'rsatilgan tegishli arizada har bir turmush o'rtog'i 2 000 000 / 2 chegirma olish huquqiga ega. = 1 000 000 rubl. Ya'ni, soliqni qaytarishning maksimal miqdori har bir turmush o'rtog'i uchun 130 000 rubl (1 000 000 dan 13%) bo'ladi.
• Maksimal chegirma chegarasi yo'q. Ya'ni, siz qiziqish uchun alohida bayonot yoza olmaysiz.
  Masalan, ipoteka shartnomasiga ko'ra, kreditning butun muddati uchun foizlar 7 000 000 rublni tashkil etdi, keyin har bir turmush o'rtog'i o'z ulushi miqdorida chegirma olish huquqiga ega (bizning misolimizda bu har biri uchun 3 500 000 rubl chegirma. turmush o'rtog'i, 13% qaytarish uchun - 455 000 rublga ko'ra).

Agar mulk 01.01.2014 dan keyin paydo bo'lsa:

• Odatiy bo'lib, turmush o'rtoqlar teng ulushlarda (50/50) mulkiy huquqlarga ega deb hisoblanadilar. Shu bilan birga, turmush o'rtoqlar Arizani yozish va chegirmani kim va qancha miqdorda olishini tarqatish huquqiga ega. Biroq, bunday ariza faqat bir marta topshirilishi mumkin va kelajakda bu nisbatni o'zgartirish mumkin bo'lmaydi.
• chegirma chegarasi - 2 000 000 rubl - har bir turmush o'rtog'i
• nikohdagi barcha xarajatlar umumiy bo'lganligi sababli, foizlar uchun chegirma chegirmani taqsimlash uchun tegishli ariza yozish orqali har qanday nisbatda olinishi mumkin. Ariza har yili yozilishi mumkin, bu nisbatni o'zgartiradi.
• Ipoteka foizlarining maksimal chegarasi - har bir turmush o'rtog'iga 3 000 000 rubldan oshmasligi kerak.
  Masalan, ipoteka shartnomasiga ko'ra, butun kredit muddati uchun foizlar 7 000 000 rublni tashkil etdi, keyin har bir turmush o'rtog'i o'z ulushi miqdorida chegirma olish huquqiga ega, lekin 3 000 000 rubldan oshmasligi kerak (bizning misolimizda bu Har bir turmush o'rtog'i uchun 3 000 000 rubl chegirma, 13% qaytarish uchun - har biri 390 000 rubl).

Yagona mulk sifatida uy-joy sotib olish uchun chegirma

Turmush o'rtoqlar tomonidan uy-joyni yagona mulk sifatida sotib olish nikoh paytida olingan uy-joy er-xotinlardan birining nomiga rasmiylashtirilganligini anglatadi.

Agar egalik 01.01.2014 dan oldin paydo bo'lgan bo'lsa:

• 2014 yilgacha umumiy yoki umumiy mulkda uy-joy sotib olishda bo'lgani kabi, maksimal chegirma miqdori - 2 000 000 rubl - ob'ektga.
  Masalan, agar kvartira 3 000 000 rublga sotib olingan bo'lsa, qaytarilishi kerak bo'lgan maksimal miqdor 260 000 rubldan oshmaydi (2 000 000 ning 13%), agar u bitta turmush o'rtog'i tomonidan bo'lsa (agar chegirmani taqsimlash uchun ariza berilgan bo'lsa). taqdim etilmagan) yoki har ikkala turmush o'rtog'i (har biri arizadagi nisbatdan kelib chiqqan holda, lekin jami ikkitasi uchun 260 000 rubldan oshmaydi).
• foizlarni chegirib tashlash, shuningdek, asosiy chegirmani taqsimlash to'g'risidagi arizaga muvofiq taqsimlanadi; Maksimal chegirma chegarasi yo'q. Ya'ni, siz qiziqish uchun alohida bayonot yoza olmaysiz.
  Masalan, ipoteka shartnomasiga ko'ra, butun kredit muddati uchun foizlar 7 000 000 rublni tashkil etdi, keyin turmush o'rtoqlardan biri 910 000 (agar chegirmani taqsimlash to'g'risida ariza berilmagan bo'lsa, 7 000 000 ning 13%) qaytarib olish huquqiga ega. taqdim etilgan) yoki turmush o'rtoqlarning har biri arizadagi nisbatga muvofiq chegirma olish huquqiga ega.

Agar mulk 01.01.2014 dan keyin paydo bo'lsa:

• Mulk nomiga ro'yxatga olingan turmush o'rtog'i chegirma olish huquqiga ega, ammo chegirmani taqsimlash uchun ariza berishning hojati yo'q.
• chegirmani taqsimlash uchun tegishli arizada turmush o'rtoqlar o'rtasida har qanday nisbatda taqsimlanishi mumkin. Biroq, bunday ariza faqat bir marta topshirilishi mumkin va kelajakda bu nisbatni o'zgartirish mumkin bo'lmaydi.
• chegirma chegarasi - 2 000 000 rubl - har bir turmush o'rtog'i. Bu shuni anglatadiki, masalan, 4 500 000 rublga kvartira sotib olayotganda, har bir turmush o'rtog'i 2 000 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Ya'ni, soliqni qaytarishning maksimal miqdori har bir turmush o'rtog'i uchun 260 000 rubl (2 000 000 dan 13%) bo'ladi.
• nikohdagi barcha xarajatlar umumiy bo'lganligi sababli, foizlar uchun chegirma chegirmani taqsimlash uchun tegishli ariza yozish orqali har qanday nisbatda olinishi mumkin. Ariza har yili yozilishi mumkin, bu nisbatni o'zgartiradi.
• Ipoteka foizlarining maksimal chegarasi - har bir turmush o'rtog'iga 3 000 000 rubldan oshmasligi kerak. Masalan, ipoteka shartnomasiga ko'ra, butun kredit muddati uchun foizlar 7 000 000 rublni tashkil etdi, keyin har bir turmush o'rtog'i o'z ulushi miqdorida chegirma olish huquqiga ega, lekin 3 000 000 rubldan oshmasligi kerak (bizning misolimizda bu Har bir turmush o'rtog'i uchun 3 000 000 rubl chegirma, 13% qaytarish uchun - har biri 390 000 rubl).
• agar ro'yxatdan o'tgan turmush o'rtog'i allaqachon chegirma olishni boshlagan bo'lsa, unda hali olinmagan qoldiq uchun siz ikkala turmush o'rtog'ingiz uchun chegirma olish uchun ariza yozishingiz mumkin.

Bolalar bilan birgalikdagi uy-joy sotib olish uchun chegirma

Faqat 2014 yil 1 yanvardan boshlab o'zgartishlar kuchga kirdi, ularga ko'ra ota-onalar (farzand asrab oluvchilar, homiylar, vasiylar, homiylar) ko'chmas mulkni sotib olishda va uni bolalar nomiga (qisman yoki to'liq) ro'yxatdan o'tkazishda 18 yoshga to'lmagan bolalari (pasiylari) uchun chegirma olish. Shu bilan birga, bolalar kelajakda chegirma olish huquqini yo'qotmaydi. Shuningdek, bolalarning ota-onalari tomonidan o'zlari va ular uchun chegirma olish uchun roziligi talab qilinmaydi.

Ko'chmas mulkni sotib olish va uni bolalar nomiga ro'yxatdan o'tkazishda 3 ta holat mumkin:

1. Bir ota-ona tomonidan uy sotib olish va uni o'zlari va farzandlari (bolalari) uchun ro'yxatdan o'tkazish
   Bunday holda, ota-ona o'zi uchun ham, bolaning ulushi uchun ham mulkiy chegirma olish huquqiga ega. Bunday holda, chegirib tashlash mumkin bo'lgan maksimal miqdor 2 000 000 rublni tashkil qiladi. Soliq idorasidan maksimal qaytarish 260 000 rubl (2 000 000 ning 13%) bo'ladi.
2. Turmush o'rtoqlar tomonidan uy sotib olish va uni o'zlari va farzandlari (bolalari) uchun ro'yxatdan o'tkazish
   Bunday holda, ota-onaning ikkalasi ham, ulardan biri ham o'zlari va farzandlarining ulushi uchun chegirma olish huquqiga ega. Kim va qancha miqdorda chegirma olishini ota-onalarning o'zi hal qiladi. Maksimal chegirma chegarasi har bir ota-ona uchun 2 000 000 rubldan oshmaydi. Ya'ni, o'zlari uchun yoki o'zlari uchun va bolaning ulushi uchun ota-onalardan biri 260 000 rubldan (2 000 000 ning 13 foizi) ko'p bo'lmagan miqdorda olishi mumkin.
   Masalan, ota-onalar 5 000 000 rublga kvartira sotib oldilar va uni o'zlari va ikki farzandi (har biri 1/4 ulush bilan) uchun ro'yxatdan o'tkazdilar. Shunday qilib, ikkala ota-onaning har biri 2 000 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega: birinchi ota-ona - o'zlari uchun 1 000 000 va birinchi farzand uchun 1 000 000; ikkinchi ota-ona - o'zi uchun 1 000 000 va ikkinchi farzand uchun 1 000 000.
3. Turmush o'rtog'i yoki turmush o'rtog'i tomonidan uy-joy sotib olish va uni to'liq bolaning nomiga rasmiylashtirish
   Bunday holda, ota-ona yoki ota-ona ham bola uchun chegirma olish huquqiga ega. Maksimal chegirma chegarasi 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak (agar bitta bola bo'lsa), har bir turmush o'rtog'i uchun 2 000 000 rubl (agar mulk 2 yoki undan ortiq bolaga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, lekin ularning ulushlari hajmidan ko'p bo'lmasa).

Agar ota-ona ilgari mulkiy chegirma olgan bo'lsa va shu bilan yangisini olish huquqini yo'qotgan bo'lsa, u endi uni bola uchun ololmaydi. Ammo agar ota-ona ilgari xuddi shu mulk uchun faqat o'zi uchun chegirma olgan bo'lsa (masalan, u bola uchun chegirma olishi mumkinligini bilmagan bo'lsa), u holda u bola uchun chegirma olish huquqiga ega. Buning uchun siz topshirishingiz kerak bo'ladi