Dobânzi la plăți de leasing. Diferența dintre leasing și credit

Evgenii Malyar

Bsadsensedinamick

# Nuanțe de afaceri

Suma plăților de leasing

Navigarea articolelor

• Ce se înțelege prin plata locației?
• Relația dintre programul de plată și metoda de amortizare
• Calculul plăților de leasing în 2019
• Metoda cu sumă fixă ​​cu și fără plată în avans
• Metoda de minimizare a plății
• Caracteristici de calcul a plăților pentru leasing operațional folosind un exemplu
• Calculul plăților de leasing cu metode de amortizare neliniară în Excel
• Calculul ratei efective de leasing
• Calculul ratei efective a dobânzii de leasing în Excel
• Care este rata de apreciere a leasingului?
• Beneficiile leasingului pt entitati legale

Consecutiv în diverse moduri achiziționarea de active, leasingul se remarcă prin accesibilitatea relativă, simplitatea și viteza de înregistrare. Cu toate acestea, după cum știți, orice avantaj și confort costă bani. Este acest serviciu scump? Este profitabil? Doar luarea în considerare a condițiilor fiecărui caz specific ne permite să răspundem în mod fiabil la această întrebare. Un articol despre ce constă o plată de leasing și cum să o calculezi corect.

Ce se înțelege prin plata locației?

Este necesar să se facă distincția între plățile lunare în condițiile unui leasing financiar cu o plată de leasing. Sunt adesea confuzi.

Plata de leasing este suma tuturor ratelor lunare plus plata avansului și prețul de cumpărare al obiectului contractului de leasing financiar, ținând cont de dobânda locatorului.

Definiția de mai sus ia în considerare condiții generalizate. De exemplu, prețul de achiziție pentru leasing financiar poate să nu fie indicat în mod oficial, dar acest lucru nu înseamnă absența acestuia - în acest caz este pur și simplu inclus în plățile obișnuite de leasing, iar după expirarea contractului, articolul devine automat proprietatea locatarul. Același lucru este valabil și pentru o plată în avans - în unele cazuri părțile se pot descurca fără ea.

Structura plăților de leasing:

• amortizarea proprietății pe durata contractului de leasing financiar;
• costul acumulat al utilizării fondurilor împrumutate cheltuite pentru achiziționarea unui articol;
• plata serviciilor suplimentare primite de locator în timpul achiziției, întreținerii, livrării și altor activități care asigură finalizarea tranzacției;
• prețul de răscumpărare (sub formă financiară de leasing);
• comision constituind interesul (profitul) comercial al locatorului;
• plata în avans, dacă este prevăzut în contract.

După ce s-a format suma totală a plății de leasing (adică prețul contractului), se întocmește un grafic de rambursare a acesteia în rate separate, cu frecvența stabilită.

Teoretic, leasingul are următoarele forme de plată:

• Monetar.
• Despăgubiri în natură, în care locatarul (LP) plătește pentru bunurile sau serviciile produse prin mijlocul fix închiriat.
• Amestecat. Oferă o metodă combinată de plată în numerar în natură pentru leasingul financiar.

În practică, cele mai frecvente în condiții interne sunt plățile în numerar. Includerea formelor naturale complică semnificativ contabilitatea. În același timp, locatorul (LD) nu va accepta ca plată un produs de lichiditate îndoielnică, iar dacă produsul se vinde bine, atunci LP-ul îl vinde el însuși.

Relația dintre programul de plată și metoda de amortizare

Amortizarea obiectului unui leasing financiar reprezintă o mare parte din plata leasingului. În esență, face parte din prețul proprietății anulate în perioada de decontare. În acest caz, avansul și valoarea de răscumpărare trebuie scăzute din suma totală, dacă sunt prevăzute în contract.

Amortizarea poate fi calculată folosind una dintre următoarele metode:

• Liniar. Cea mai simplă, în care costul unui mijloc fix scade treptat în linie dreaptă până la zero pe parcursul duratei sale utile.
• Prin reducerea accelerată a valorii reziduale. În formula liniară se introduce un coeficient de accelerație.
• Reducerea echilibrului. Metoda accelerată, în care se ia ca bază nu valoarea inițială, ci valoarea contabilă anuală la începutul perioadei.
• Cumulativ. Costul inițial este împărțit la așa-numitul „număr cumulativ”, care este suma aritmetică a anilor rămași până la sfârșitul duratei sale de viață utilă.
• Industrial. Rata de depreciere depinde de intensitatea de utilizare a obiectului muncii.

Pe baza metodelor de amortizare enumerate, se disting următoarele tipuri de plăți în cadrul unui contract de leasing:

• Anuitate. Se rambursează suma totală sume egale tranșee. Conform metoda liniara depreciere.
• Regresiv. Suma maximă a unei plăți obișnuite este prima, apoi scade. Se aplică dacă amortizarea este calculată folosind toate celelalte metode (accelerată neliniară).
• Sezonier. Se ține cont de frecvența solvabilității maxime a locatarului.

În cele mai multe cazuri, locatorul se străduiește să se asigure că programul de rambursare nu rămâne în urmă cu amortizarea. În caz contrar, cheltuielile îi vor depăși veniturile, adică rezultate financiare vor fi temporar neprofitabile.

Cu cuvinte simple, aceasta poate fi exprimată ca indezirabilitatea deprecierii bunului închiriat mai repede decât își rambursează locatorul valoarea.

Dacă acest principiu este încălcat, interesele proprietarului proprietății (LP) vor fi în pericol. Acestea trebuie să fie garantate de dreptul său necondiționat de a retrage bunul închiriat prin leasing financiar în cazul neîndeplinirii obligațiilor de către LP.

Calculul plăților de leasing în 2019

Înainte de a încheia un contract de leasing financiar, ar trebui să evaluați mărimea plăților de leasing pentru a determina dacă compania poate „suporta” această sarcină.

Metoda cu sumă fixă ​​cu și fără plată în avans

Cea mai simplă metodă este împărțirea sumei fixe a întregii plăți la numărul de perioade de facturare. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți datele inițiale:

• costul articolului;
• durata contractului;
• suma plății inițiale (avans);
• rata medie a băncilor comerciale pentru utilizarea unui împrumut;
• mărimea comisionului societății de leasing (în procente sau, dacă se poate afla, imediat în termeni monetari).

Formula de calcul a plății este simplă:

Unde:
SLP – suma plății de leasing;
P – prețul articolului de la vânzător;
A – suma de avans;
ВС – valoarea de răscumpărare;
K – costul creditării;
RDU - cheltuieli pentru tot Servicii aditionale legate de achizitie;
KLD – comision datorat locatorului;
SVAT este cota de TVA în cazul în care locatorul este plătitor de taxa pe valoarea adăugată.

Pot apărea dificultăți dacă se utilizează o procedură de calcul regresivă sau sezonieră.

Cu rambursarea anuității (în părți egale), totul este din nou simplu: suma plății de leasing este împărțită la numărul de perioade de facturare (cel mai adesea luni) specificate în contract și care constituie perioada de valabilitate a acestuia.

Componentele individuale ale acestui polinom necesită explicații.

Valoarea de răscumpărare (VV) este prezentă în formulă doar în cazul leasingului financiar, care prevede posibilitatea transferului dreptului de proprietate asupra bunului de la LD la LP după încetarea contractului. Acesta nu poate depăși o pătrime din prețul inițial. Cu alte cuvinte, articolul trebuie amortizat cu cel puțin 75%.

Plata în avans (A) se scade și din suma totală între paranteze numai atunci când plata inițială este specificată în termenii contractului.

Costul creditării (K) se calculează folosind formula:

Unde:
K – costul creditării;
DCR – suma resurselor de credit utilizate pentru achiziționarea articolului;
BS – curs bancar anual;
T – durata contractului în ani (de exemplu, dacă șase luni, atunci T=0,5).

Metoda de minimizare a plății

Spre deosebire de metoda sumei fixe descrisă mai sus, această metodă este legată de amortizarea proprietății închiriate financiar. Calculul costului fiecărei plăți individuale depinde de ce parte din suma totală este anulată din sold. De regulă, se utilizează cu metode de amortizare neliniară (accelerată).

Unde:
SLP – suma plății de leasing
AM – valoarea deprecierii imobilului închiriat pentru perioada de plată a facturării;
K – costul creditării;
N – durata perioadei de facturare;
T – durata contractului in aceleasi unitati de timp;
RDU – cheltuieli pentru toate serviciile suplimentare asociate cu achiziționarea unui articol;
NP este rata profitului locatorului, exprimată ca procent.

Astfel, locatorul returnează periodic cota amortizată a proprietății, costurile și cheltuielile suplimentare pentru deservirea creditului, împreună cu profitul standard.

Caracteristici de calcul a plăților pentru leasing operațional folosind un exemplu

Diferențele dintre leasingul operațional și leasingul financiar sunt o durată mai scurtă și dreptul de a returna proprietatea proprietarului după expirarea contractului. O altă caracteristică este că gradul de amortizare a proprietății pe perioada de utilizare este mult mai scăzut.

Locatorul nu își stabilește obiectivul de rambursare integrală a costurilor suportate pentru achiziționarea articolului. Îi este suficient ca costul său inițial să fie compensat într-o măsură mai mare decât amortizarea proprietății.

În esență, leasingul operațional este similar cu închirierea, deși această formă de închiriere are propriile sale caracteristici.

Dacă durata leasingului financiar este mai mică de un an, perioada obișnuită de plată se calculează lunar. În acest caz, sunt luate în considerare toate componentele enumerate anterior care formează prețul serviciului.

Un exemplu de calcul al plăților de leasing folosind forma operațională de leasing financiar:

• Costul inițial al activului închiriat, inclusiv costurile pentru serviciile suplimentare suportate de locator, este de 6,4 milioane de ruble.
• Perioada contractuala de utilizare a articolului este de 8 luni.
• Durata de viață utilă completă a articolului este de 5 ani.
• Rata de reducere la un împrumut luat de locator pentru achiziționarea unui articol este de 22% pe an pentru întregul cost al articolului.
• Rata profitului locatorului este de 15%.
• Cota de TVA este de 20%.

Valoarea plății de leasing se calculează folosind formula generală:

Valoarea deprecierii pe lună se calculează folosind metoda liniară:

Costul utilizării unui împrumut pe lună:

Costuri totale ale locatorului:

Taxa pe valoare adaugata:

Profitul locatorului:

Suma plată de leasing:

Puteți verifica rezultatul înmulțindu-l cu 8 luni.

Din această sumă se deduce TVA:

Acum suma costurilor (amortizarea și interes bancar) timp de 8 luni se înmulțește cu un factor de 1,15, ținând cont de rata profitului locatorului:

• Amortizarea pentru 8 luni este de 106.666,67 x 8 = 853.333,33 ruble.
• Comision pentru utilizarea împrumutului 117.333,33 x 8 = 938.666,67 ruble.

Total 1.792.000,00

Plus 15% profit:

1.792.000,03 x 1,15 = 2.060.800,00 ruble, care este egal cu suma calculată anterior a plăților de leasing, fără TVA.

După cum sa menționat deja, valoarea de răscumpărare pentru leasingul operațional, spre deosebire de leasingul financiar, nu este luată în considerare.

Calculatoare online sunt disponibile pentru a calcula sumele plăților de leasing. Cu ajutorul lor, calculele se fac foarte rapid și se simplifică pe cât posibil, dar de obicei iau în considerare o alegere limitată de tipuri și forme de rambursare a datoriilor. Un exemplu de calculator de leasing online poate fi găsit aici.

Calculul plăților de leasing cu metode de amortizare neliniară în Excel

Calculele folosind metodologia luată în considerare devin din punct de vedere tehnic mai complicate dacă amortizarea este efectuată de unul dintre metode neliniare, de exemplu, prin reducerea echilibrului. În acest caz, este recomandabil să folosiți un tabel în Excel, în care valoarea contabilă a bunului închiriat este redusă automat cu valoarea deprecierii acumulate.

Pentru a face acest lucru, ar trebui să întocmiți un tabel în care valoarea proprietății pentru perioada anterioară (de exemplu, o lună) să fie înmulțită cu un coeficient egal cu unu minus procentul de amortizare pentru același timp.

Calculul ratei efective de leasing

Companiile de leasing, de regulă, informează clientul cu privire la condițiile serviciului, indică principalii parametri: rata anuală a dobânzii și suma avansului. Pe lângă aceste date, la încheierea unui contract, clientul primește un calendar calendaristic al plăților viitoare.

Adunarea tuturor sumelor indicate în grafic și împărțirea rezultatului la costul inițial conduce la o cifră care diferă semnificativ de rata dobânzii specificată în contract.

Motivele sunt costurile suplimentare ale locatorului: plata diverselor servicii conexe, asigurare, compensare si alte elemente de cheltuieli.

Pentru a determina cuantumul obligațiilor reale se utilizează conceptul de rată efectivă de leasing. Arată obiectiv de câte ori crește costul articolului pe durata contractului.

Calculul ratei efective a dobânzii de leasing în Excel

Excel este doar un instrument pentru crearea de tabele cu formule, dar pe lângă el există și o funcție numită NET. El însuși poate fi importat în Excel (meniul „Formule” categoria „Financial”) și facilitează foarte mult procesul de creare a unui algoritm pentru calcularea ratei efective de leasing. Următoarele date sunt necesare:

• calendarul plăților de leasing;
• sumele plăților de leasing.

Care este rata de apreciere a leasingului?

Creșterea prețului de leasing pe an în sensul și expresia sa numerică se corelează cu conceptul de rată efectivă. În ambele cazuri, indicatorul demonstrează creșterea reală a valorii articolului luat în leasing financiar. Diferența este în formulele de calcul.

La calcularea ratei efective, toate plățile efective sunt împărțite la prețul inițial:

Unde:
ESL – rata efectivă de leasing;
A – plata în avans;
LP – suma tuturor plăților de leasing pe durata contractului;
N – numărul plăților de leasing pe durata contractului;
NCP – prețul inițial al bunului închiriat la cumpărarea acestuia de la vânzător.

Formula de calcul a creșterii procentuale a prețurilor de leasing este ușor diferită:

Toate denumirile date în formulă sunt disponibile în paragraful de mai sus.

Creșterea medie anuală a prețului bunului închiriat este sens general creșterea prețului împărțită la numărul de ani de valabilitate a contractului de leasing financiar. Dacă timpul este măsurat prin alte perioade (luni, trimestre), atunci se aplică același principiu.

LEASING: teoria și practica finanțării

Vrei să știi totul despre leasing? Această carte oferă experiență practică în utilizarea leasingului în organizațiile rusești. Sunt oferite recomandări pentru calcularea plăților de leasing, reflectarea acestora în contabilitate, întocmirea și încheierea contractelor.

Mai multe detalii

Avantajele leasingului pentru persoane juridice

De regulă, rata de leasing pentru persoane juridice. persoane și alte condiții nu diferă de cele oferite persoanelor fizice. Cu toate acestea, plătitorii OSNO folosesc urmatoarele avantaje comparativ cu sistemul fiscal simplificat și UTII:

• Rambursarea taxei pe valoarea adăugată.
• Atribuirea plăților de leasing la costurile generale de producție.

În plus, la închirierea utilajelor speciale și agricole, există programe speciale care oferă o creștere minimă și chiar zero la sută a prețului.

Tariful pentru o mașină poate fi preferențială dacă este achiziționat de o persoană juridică de la o societate de leasing care face parte dintr-unul dintre grupurile financiare create de lider băncile rusești(VTB Leasing, Sberbank Leasing etc.) Cu toate acestea, programele preferențiale nu sunt disponibile pentru toate companiile și prevăd termene de valabilitate scurtate a contractelor de leasing financiar. Condițiile sunt discutate individual.

(5 evaluări, medie: 5,00 din 5)

Eficient dobândă pentru un împrumut (ca și aproape orice alt instrument financiar) este expresia tuturor plăților viitoare în numerar (încasări din instrumentul financiar) cuprinse în termenii acordului, sub aspectul unui indicator redus la rata dobânzii anuale. Adică, aceasta este rata reală pe care împrumutatul o va plăti pentru utilizarea banilor băncii (investitorul o va primi). Aceasta ia în considerare rata dobânzii în sine specificată în contract, toate comisioanele, schemele de rambursare și termenul împrumutului (depozit).

Calcularea ratei efective a creditului în Excel

Excel are o serie de funcții încorporate care vă permit să calculați rata efectivă a dobânzii, atât ținând cont de comisioane și comisioane suplimentare, cât și fără a ține cont (pe baza doar a ratei nominale și a termenului de împrumut).

Împrumutatul a contractat un împrumut în valoare de 150.000 de ruble. Durata – 1 an (12 luni). Rata anuală nominală este de 18%. Indicăm plățile împrumutului în tabel:

Deoarece exemplul nu include comisioane și taxe suplimentare, vom determina rata efectivă anuală folosind funcția EFECT.

Apelați „Asistentul pentru funcții”. În grupul „Financial” găsim funcția EFECT. Argumente:

1. „Rata nominală” este rata anuală de împrumut specificată în contractul cu banca. În exemplu – 18% (0,18).
2. „Număr de perioade” - numărul de perioade dintr-un an pentru care se calculează dobânda. În exemplu - 12 luni.

Rata efectivă a creditului este de 19,56%.

Să complicăm sarcina adăugând un comision unic atunci când acordăm un împrumut în valoare de 1% din suma de 150.000 de ruble. În termeni monetari - 1500 de ruble. Împrumutatul va primi 148.500 de ruble.

Am introdus 148.500 în coloana cu plăți lunare cu semnul „-”, pentru că Banca returnează mai întâi acești bani. Plățile pe care împrumutatul le face ulterior la casierie sunt pozitive pentru bancă. Calculăm rata internă de rentabilitate din punctul de vedere al băncii: acţionează ca un investitor.

Funcția a dat o rată lunară efectivă de 1,69%. Pentru a calcula rata nominală, înmulțiți rezultatul cu 12 (termenul împrumutului): 1,69% * 12 = 20,28%. Să recalculăm rata efectivă a dobânzii:

Taxa unică de 1% a crescut DAE efectivă cu 2,72%. Acum: 22,28%.

Vom adăuga o taxă lunară de gestionare a contului de 300 de ruble la schema de rambursare a împrumutului. Rata efectivă lunară va fi de 2,04%.

Rata nominală: 2,04% * 12 = 24,48%. Rata anuală efectivă:

Taxele lunare au crescut la 27,42%. Dar în acord de împrumut cifra va fi în continuare de 18%. Adevărat, noua lege obligă băncile să indice în contractul de împrumut dobânda anuală efectivă. Dar împrumutatul va vedea această cifră după aprobarea și încheierea contractului.



Care este diferența dintre leasing și credit?

Leasingul este o închiriere pe termen lung a transporturilor, imobilelor, utilajelor cu posibilitatea de cumpărare ulterioară a acestora. Locatorul dobândește proprietatea și o transferă pe baza unui acord unei persoane fizice/juridice în anumite condiții. Locatarul folosește proprietatea (în scopuri personale/de afaceri) și plătește locatorului dreptul de utilizare.

În esență, acesta este același împrumut. Doar proprietatea va aparține locatorului până când locatarul va rambursa integral costul obiectului achiziționat plus dobânda de utilizare.

Calculul ratei efective de leasing în Excel se realizează după aceeași schemă ca și calculul ratei anuale a dobânzii la un împrumut. Să dăm un exemplu cu altă funcție.

Date de intrare:

Puteți urma calea bine bătută: calculați rata internă de rentabilitate, apoi înmulțiți rezultatul cu 12. Dar folosim funcția NET (returnează rata internă de rentabilitate pentru graficul fluxului de numerar).

Argumente ale funcției:

Rata efectivă de leasing a fost de 23,28%.

Calculul ratei efective la obligațiunile de stat în Excel

OVDP – obligațiuni de stat interne. Ele pot fi comparate cu depozitele la o bancă. Întrucât în ​​același mod investitorul primește o rambursare a întregii sume de fonduri investite plus venituri suplimentare sub formă de dobândă. Banca centrală acționează ca un garant al siguranței fondurilor.

Rata efectivă vă permite să estimați venitul real, deoarece ia în considerare capitalizarea dobânzii. De exemplu, să „cumpărăm” obligațiuni pe un an în valoare de 50.000 la 17%. Pentru a calcula venitul, utilizați funcția BS:

Să presupunem că dobânda este capitalizată lunar. Prin urmare, împărțim 17% la 12. Introducem rezultatul sub forma unei fracții zecimale în câmpul „Rate”. În câmpul „Nper”, introduceți numărul de perioade de scriere cu majuscule. Nu vom primi plăți fixe lunare, așa că vom lăsa câmpul „Pmt” gol. În coloana „Ps” introducem suma fondurilor investite cu semnul „-”.

Fereastra arată imediat suma care poate fi câștigată pentru obligațiuni la sfârșitul perioadei. Aceasta este expresia monetară a dobânzii compuse acumulate.

Cumpărarea unei mașini în leasing este un serviciu care câștigă din ce în ce mai multă popularitate în rândul cetățenilor ruși în fiecare zi.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Această metodă de achiziție a proprietății mobile pe patru roți este un instrument excelent pentru multe companii de investiții, împrumuturi și alte companii.

Un acord încheiat pe bază de leasing poate fi numit și leasing financiar. Dar înainte de încheierea sa, trebuie făcute calcule preliminare și finale.

Ce date inițiale sunt necesare?

Rezultatul decontărilor este influențat de mulți factori care intervin în tranzacție. Acestea includ ratele dobânzii, termenii de închiriere și valoarea avansului pe care un potențial client își poate permite.

În plus, prețul inițial al mașinii, kilometrajul său sau dacă a fost adus direct de la producător joacă un rol important.

Pentru a determina valoarea exactă a valorii reziduale a mașinii pe care clientul va trebui să o plătească la sfârșitul contractului de închiriere pentru ca proprietatea să-i fie transferată, este necesară determinarea datelor inițiale.

Acestea includ următorii parametri de calcul:

• costul mașinii;
• termeni;
• dobânda care se va acumula pe contractul de leasing;
• valoarea avansului;
• suma comisionului;
• procentul ratei de apreciere (sau rata inflației);
• determinarea TVA-ului.

De regulă, capabilitățile moderne ale tehnologiei IT fac posibilă optimizarea calculului preliminar cât mai mult posibil.

Acum puteți estima în avans suma aproximativă a costului introducând valorile inițiale menționate mai sus în câmpurile corespunzătoare ale calculatorului online, care se află pe site-ul web al unei anumite companii de leasing. Dar calculul final mai trebuie făcut prin serviciile unui specialist.

Formulă

Pentru ambele părți - locatorul și locatarul, este foarte important să se determine. Cât va costa o mașină închiriată în totalitate? Pentru a face acest lucru, utilizați următoarea formulă:

X = Y – (C + O + %),

Această formulă, la prima vedere, poate reflecta un beneficiu pentru locator sau pentru revânzătorii de mașini închiriate. Dar este util și pentru persoanele care trebuie să știe cât vor plăti dacă achiziționează o mașină în leasing, mai degrabă decât pe credit.

Cu toate acestea, cel mai apropiat lucru pentru șoferi va fi în continuare o formulă care indică mărimea plăților lunare, care arată astfel:

LP = AO + PC + Kn + DU + Bn + TVA,

Pentru a vă imagina mai clar cum funcționează formula în practică, trebuie să luați în considerare câteva calcule aproximative.

Exemple

Condițiile problemei:

Creșterea prețului este următoarea: 1.000.000 de ruble. / 100 * 5% * 5 ani = 250.000 de ruble pentru toți cei 5 ani. Acum aplicăm această sumă pentru a calcula întregul cost de leasing: 1.000.000 + 250.000 + 10.000 (1% din valoarea de răscumpărare) = 1.260.000 de ruble.

Plata în avans - 30%, care este luată din costul mașinii și se ridică la 300.000 de ruble. Dacă clientul îl plătește imediat, atunci scădem plata inițială din suma cu prețul de răscumpărare: 1.260.000 – 300.000 = 960.000 de ruble. Aceasta este suma care va fi plătită conform programului.

Cu toate acestea, acesta nu este totul; o sarcină separată este încă determinarea plăților de închiriere, care sunt efectuate conform propriei scheme. Luați în considerare următorul exemplu de astfel de calcule.

După aceasta, se aplică și factorii de corecție: cu ajutorul căruia se încheie contractul de închiriere în acest exemplu chiria se va reflecta in suma de 906 unitati (15000 * 0,06375 / 0,9689 * 0,9779).

Prin schimbarea formulei de calcul de bază, puteți modifica și graficul de plată - crescător, descrescător sau trimestrial.

Calculul plăților de leasing

Plățile în baza unui contract de leasing auto reprezintă suma finală retrasă după toate calculele, pe care clientul este obligat să o plătească companiei care i-a furnizat astfel de servicii.

Suma este determinată nu numai după ce a fost calculat costul de leasing al mașinii. Dar este atribuit și după ce se găsesc costuri precum cheltuielile de amortizare și așa mai departe.

În plus, este întotdeauna luată în considerare metoda de plată a clientului - în cote egale sau nu. Sunt luate în considerare și alte nuanțe.

Cum se calculează

Locatarul poate rambursa suma sub orice formă, totul depinde de modul în care părțile convin asupra acestei chestiuni.

Există trei forme de plăți de leasing:

1. În numerar.
2. Produse sau servicii.
3. Amestecat.

Chiar dacă persoanele fizice nu sunt antreprenori sau o entitate juridică cu o afacere mai mare, pot conta și pe utilizarea oricăruia dintre aceste modele de plată.

Acest lucru poate fi practicat, de exemplu, în cazul în care un cetățean își conduce propriul teren subsidiar. El poate plăti o parte din costul mașinii închiriate de recoltă.

Sau daca individual este gata să furnizeze în mod regulat servicii de transport de pasageri la cererea unei companii de leasing. Dar cel mai adesea, desigur, forma monetară de plată este aplicabilă în realitate.

Clientul poate efectua plăți nu doar o dată pe lună. Programul poate fi stabilit de locator și discutat cu clientul (locatarul) și alții.

De exemplu, un consumator poate plăti săptămânal, în anumite date ale lunii, care nu sunt neapărat întotdeauna aceleași, sau trimestrial sau chiar anual. Dar cel mai adesea constatăm că plățile către persoane fizice sunt alocate lunar sau pe un program individual.

Calculele plății pot depinde și de mărimea și mecanismul de plată. Astfel, clientul poate alege cum să plătească suma de leasing de fiecare dată:

• în părți egale (renitate);
• sume în scădere de la plată la plată;
• cantități crescânde.

Plata de leasing va include întotdeauna următoarele taxe:

1. Costul închirierii unei mașini (luat în considerare într-un contract care presupune achiziționarea acestei proprietăți).
2. Problema de amortizare. Plata se emite si se calculeaza pe toata durata contractului de leasing.
3. Plăți de compensații către societatea de leasing pentru utilizarea împrumutului de către client.
4. Remunerația comisionului.
5. Cheltuieli secundare (suplimentare) efectuate de locator la înmatricularea autoturismului.

Sunt necesare calcule de amortizare din motivul că leasingul mai conține un aspect precum arenda proprietății achiziționate, care este în continuare deținută de societatea de leasing.

Plățile pot fi, de asemenea, diferite în funcție de metoda de acumulare a acestora către locatar, care includ:

1. Metoda în avans. Cazul în care, în etapa încheierii unui contract, clientul este gata să plătească imediat o sumă inițială în valoare de 10 până la 50% din costul mașinii.
2. Sume fixe. Astfel de sume sunt întotdeauna numite plăți de anuitate de către băncile creditoare.

Din anumite motive, acest termen este rar întâlnit în leasing. Acestea sunt plăți egale pe care clientul trebuie să le facă în contul locatorului o dată pe lună.

1. Metoda minima de plata. Suma totală include amortizarea, plata creditelor pe care locatorul le folosea anterior la cumpărarea unei mașini pentru un viitor client, comisioane, plata servicii suportȘi așa mai departe.

Suma inițială va fi dedusă în calculele ulterioare și nu va fi inclusă în plățile ulterioare. Dar acest moment vine abia după fapt, când clientul plătește avansul.

Cheltuielile suplimentare suportate de locator la achiziționarea unui autoturism pot include: vămuire, asigurare obligatorie răspunderea autovehiculelor (), costuri voluntare și alte costuri.

Deoarece plata constă din mai multe direcții de operații de calcul, se folosesc formule pentru fiecare dintre aceste calcule. Să luăm în considerare toate formulele care sunt utilizate în practica determinării sumelor de plată într-un singur tabel.

Formule pentru aflarea sumelor plăților de leasing în ordine cronologică:

Acum, dacă adunați toate acestea, obțineți o sumă potrivită pentru plată în condițiile acceptate de părțile la acord. Suma totală care se obține și adaosul valorilor constatate trebuie distribuite conform principiului și mecanismului de plată stabilit prin contract.

În părți egale, o dată pe lună, ceea ce înseamnă că suma este împărțită la numărul de luni care se încadrează pe întreaga durată a contractului și așa mai departe.

Exemplu de procedură de plată

Să luăm următoarele date inițiale:

Calculul se va efectua pe trei ani - perioada pentru care va fi valabil contractul de leasing incheiat intre parti. În condițiile noastre, aceasta este de 3 ani. Pentru a face acest lucru, trebuie să luăm în considerare trei tabele.

Plăți pentru primul an de leasing:

Plăți pentru al doilea și al treilea an de leasing:

Creșterea prețului

Creșterea prețului include raportul sumelor cheltuite atunci când societatea de leasing preia mașina, care este comparat cu costul inițial mașini.

Creșterea prețului este de obicei indicată ca procent și arată cifra pe o perioadă de un an. Această cifră este un fel de adăugare la costul de bază al proprietății și este plătită de client - locatar.

Se mai numește și un analog al ratei dobânzii pe care băncile o stabilesc de obicei pentru un împrumut auto. Dar pentru a calcula corect un astfel de parametru, trebuie să utilizați formula standard clasică:

Rata efectivă

Costul real al proiectului de leasing, care include toate cheltuielile pe care locatarul trebuie să le suporte în procesul de închiriere a folosinței proprietății, este rata efectivă. Să luăm în considerare un calcul aproximativ al acestui parametru.

Sunt acceptate următoarele date inițiale:

După achitarea primei rate în valoare de 280 de mii de ruble. creșterea prețului nu se aplică sumei totale, ci minus plata în avans, care se ridică la 2,52 milioane de ruble. Aceasta este suma reală pe care ați „împrumutat”-o de la compania de leasing.

Formula pentru astfel de calcule va arăta astfel:

RATA (luni de leasing; - suma plății lunare (se cere semnul minus în fața unei astfel de sume!); suma totală a datoriei).

Introduceți valori numerice în câmpul formulei Excel după cum urmează:

RATE(36; -100.000; 2.520.000).

Rezultatul dat va fi rata efectivă, care în exemplul nostru a fost de 2,07% și 24,85% pe an (2,07 * 12 luni).

Internaţional

Utilizarea calculelor valutare la determinarea costului leasingului internațional este un fenomen normal și firesc.

Aceasta ia în considerare și taxele vamale, precum și impozitele indirecte, cum ar fi accizele. Pentru claritate, luați în considerare un exemplu de astfel de calcul.

Condițiile problemei:

Întrucât autoturismul va fi ulterior dat în proprietate legală locatarului, clientul este obligat să acopere costurile care au fost suportate de societatea de leasing la importul mașinii în țară.

Leasingul oferă o mulțime de beneficii pentru antreprenorii ruși. Eficacitatea și relevanța acestui acord constă în faptul că dobânda de leasing poate fi redusă semnificativ în comparație cu împrumuturile convenționale. Iar proprietatea dobândită în temeiul contractului devine, de fapt, obiect de garanție, care garantează băncii sau companiei de leasing o rentabilitate a fondurilor investite.

Cum se determină dobânda de leasing?

În esență, leasingul este foarte asemănător cu sistem tradiționalîmprumut. O entitate comercială i se alocă un împrumut regulat la un anumit procent, plătit anual, care este inclus în plățile de leasing.

Singura diferență este că o bancă sau o companie de leasing emite un împrumut împotriva unei anumite proprietăți. Mai mult, banca, de regulă, este indiferentă față de relația dintre locator și locatar și întreaga latură tehnică a contractului. Este interesat de dobânda de leasing. Iar succesul tranzacției de leasing va depinde de cât de mai puține vor fi în comparație cu împrumuturile convenționale.

Banca oferă locatarului un împrumut la o rată a dobânzii destul de scăzută. Cu toate acestea, datorită mai multor caracteristici ale contractului de leasing, procentul acestui împrumut va fi întotdeauna mai mic decât de obicei, iar bancherii ruși reușesc să-l crească la 10-12 puncte procentuale pe an. Obținerea unui împrumut la o dobândă atât de mică și fără garanții suplimentare, este visul oricărei entități de afaceri.

Motive pentru reducerea ratelor dobânzilor de leasing

Banca are posibilitatea de a reduce rata dobânzii din următoarele motive:

• Echipamentele achiziționate contribuie la dezvoltarea producției, ceea ce conferă împrumutului un caracter deliberat vizat;
• Proprietatea achiziționată devine un analog excelent al garanțiilor tradiționale, care permite băncii să garanteze rambursarea împrumutului;
• Cu o determinare rezonabilă a termenului contractului de leasing, banca poate primi profit suplimentar pe lângă dobânda la împrumut, iar astfel de condiții pot să nu fie foarte împovărătoare pentru întreprindere.

Cu toate acestea, pe lângă calcularea dobânzii anuale tradiționale pentru utilizarea proprietății în cadrul unui contract de leasing, economiștii ruși evidențiază conceptul de „rată de leasing”, al cărui calcul este, de asemenea, de o importanță nu mică pentru determinarea eficacității și rentabilității unei tranzacții de leasing. .

Tarife de leasing

Definirea conceptului de „rate de leasing” nu este ușoară, deoarece există mai multe dintre ele. O serie de economiști îl înțeleg ca o rată obișnuită a împrumuturilor, care poate fi de 10-12 la sută sau mai mult pe an. Din punctul de vedere al acestei evaluări, rata de leasing este analogă cu rata creditului.

Dar există un alt punct de vedere. Iar determinarea ratei de leasing este adesea legată de rata de apreciere a proprietății în cadrul tranzacției de leasing. Economiștii calculează această rată pe baza diferenței dintre valoarea reală a proprietății achiziționate și costul proprietății în cadrul tranzacției de leasing. În esență, vorbim despre suma plății în exces pentru proprietate la primirea unui împrumut bancar.

Nu există un mecanism clar pentru calcularea ratelor de leasing. Deci, unii experți includ toate plățile (avansuri, depozite, precum și plata inițială a împrumutului) în formula de calcul, în timp ce alții exclud aceste plăți, în urma cărora rata de creștere a costului împrumutului este semnificativ. redus. Iar o tranzacție de leasing devine mult mai profitabilă decât obținerea unui împrumut convențional.

Credit- aceasta este o relație economică care implică transferul de bunuri materiale sau de altă natură de la proprietarul acestora (creditorul) către o altă persoană (împrumutatul) în condiții de returnare într-un anumit interval de timp și plata unui procent corespunzător pentru utilizare.

Împrumutul poate fi și fără dobândă, dar în acest caz împrumutatul practică încă de la început să umfle o anumită valoare a valorilor care se transferă pe credit sau, conform termenilor contractului, împrumutatul este obligat să plătească asigurarea. Totul depinde de termenii contractului și de tipul de valori (valori monetare, de mărfuri sau intangibile).

Leasing este un tip de creditare care presupune închirierea pe termen lung a activelor fixe (spații, echipamente, teren, vehicule etc.) cu prevederea ulterioară a dreptului de cumpărare a obiectelor închiriate. Acesta poate fi numit și un tip de activitate antreprenorială.

Care este diferența dintre un împrumut și leasing?

Cine devine proprietarul bunurilor cumpărate. Atât o persoană fizică, cât și o persoană juridică pot solicita un împrumut, precum și un leasing. Dar leasingul este încă preferat de antreprenorii privați și de persoane juridice.

Proprietarul bunurilor achiziționate atunci când solicită un împrumut imediat sau după prima plată este împrumutatul (adică, valoare materială devine complet proprietatea sa); La încheierea unui contract de închiriere, proprietarul rămâne în continuare pe perioade lungi - locatorul, iar după o anumită perioadă de timp (în funcție de termenii contractului) dreptul de proprietate poate trece locatarului imobilizării.

Băncile stabilesc, de asemenea, cerințe mai mari pentru debitorii lor decât companiile de leasing. De asemenea, unul caracteristică importantăîmprumut și leasing este că impozitele pe împrumut sunt plătite de împrumutat, iar la încheierea unui contract de leasing, impozitele sunt plătite de locator.

Condiții de împrumut și leasing

Împrumuturile sunt în principal pe termen scurt (de la câteva luni la 1 an) și pe termen lung (de la 1 an la 3 ani, 10 ani, 20, etc.) În funcție de obiectul împrumutului, mărimea împrumutului și condițiile acordului.

Leasing- în cele mai multe cazuri, aceasta este o închiriere pe termen lung a activelor fixe, cu posibilitatea de răscumpărare ulterioară.

Leasingul poate fi și sezonier (de exemplu, închirierea terenului).

Momentul de luare în considerare a unei cereri de împrumut și leasing depinde de mulți factori:

• creditor și locator (forme ale activităților lor principale);
• obiectul împrumutului;
• termenii contractului;
• plăți lunare (se aplică diverse scheme de rambursare);
• capacitățile financiare ale împrumutatului și ale locatarului.

Ratele dobânzilor

Rata dobânzii de leasing– este dobânda care se acumulează la soldul datoriei în funcție de valoarea reală a mijloacelor fixe.

Acest indicator arată cel mai obiectiv costul real al leasingului și nu depinde de plata în avans și de structura de rambursare a creditului de leasing.

La evaluarea ratei dobânzii de leasing trebuie să țineți cont și de: costurile de asigurare, taxe diverse, amortizare etc. Taxa pentru utilizarea proprietății va depinde și de acești factori.

Pentru a estima cu adevărat rata de leasing, trebuie să excludeți cât mai mult posibil costurile suplimentare din calcule, deoarece acestea pot fi incluse inițial în prețul total de leasing: impozit pe vehicul, impozit pe bunuri imobiliare, plăți de asigurări etc.

Rata dobânzii de leasing– aceasta este rata dobânzii care se percepe la soldul datoriei în funcție de prețul proprietății.

Rata dobânzii la leasing ajută la navigarea cât mai exactă a valorii acesteia; nu este afectată în niciun fel de cuantumul avansului și nici de schema aleasă de rambursare a costului proprietății închiriate (leasing).

Rata împrumutului va depinde în primul rând de valoarea împrumutului, perioada de rambursare și ratele similare ale instituțiilor de credit concurente în furnizarea de servicii de credit.

De exemplu, programele de credit bancar variază foarte mult și depind de mulți factori (informațiile de bază privind furnizarea de servicii de creditare pentru persoane fizice și juridice sunt afișate pe site-urile băncilor).

Cum se calculează corect leasingul

Pentru a face acest lucru, puteți utiliza un calculator special de leasing.

Alege doar:

• obiect de leasing - tip de mijloace fixe;
• termen de leasing;
• costul total al obiectului creditului;
• indicați rata dobânzii propusă pentru împrumut de către o instituție financiară;
• o taxă inițială;
• valoarea amortizarii (%);
• comision unic.

Puteți alege schema de calcul a dobânzii: standard, anuitate sau amortizare accelerată.

Ca urmare, aflăm indicatorii dobânzii pentru plata în exces:

• suma totală a plăților (inclusiv dobânda);
• costul total al activelor fixe închiriate;
• comision;
• costul rămas al proprietății de închiriere.

Diverse companii de leasing și bănci oferă clienților lor condiții individuale de leasing, astfel încât procentul, comisionul și sumele de plată depind direct de mulți factori privind obiectul creditului.

Caracteristici ale leasingului pentru persoane juridice

Pentru persoanele juridice, instituțiile de credit pot oferi condiții de leasing mai flexibile și mai loiale și pot practica o abordare individuală a fiecărui client.

În plus, companii de leasing condiții foarte favorabile în comparație cu condițiile băncilor (dar și acest lucru este foarte individual și depinde de mulți indicatori).

Pentru persoanele juridice în vederea dezvoltării unei afaceri și achiziționării de active fixe, leasingul este una dintre cele mai favorabile condiții de creditare și are multe avantaje față de obținerea unui credit:

• procent mai mic de creditare;
• termeni flexibili;
• inchiriere pt conditii favorabile cu drept de răscumpărare suplimentar;
• nu sunt luați în considerare diverși factori externi (unde este înregistrată societatea nu este necesară nicio garanție etc.);
• economii la plata impozitelor.

Fiecare poate alege independent atât un împrumut, cât și un leasing.

Trebuie doar să calculezi totul foarte bine (suma împrumutului, termenele de rambursare, dobânda etc.), ținând cont de caracteristicile individuale, etapele de funcționare a afacerii, posibilele investiții și rambursarea creditului în general.