La primirea unei deduceri fiscale pentru Acordurile (politici) VHI. Deducere fiscală pentru asigurarea voluntară de sănătate Cum să obțineți o deducere fiscală pentru asigurarea medicală voluntară

Toate veniturile cetățenilor Federației Ruse sunt supuse impozitului pe venit în valoare de 13% din valoarea venitului. Dacă un cetățean folosește o parte din venitul său pentru a achiziționa o poliță VHI pentru el sau pentru o rudă apropiată, el are dreptul să nu plătească acest impozit pe venit de 13%, deoarece, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, acest articol bugetar nu este supus. la impozitul pe venitul personal. Dacă un cetățean a plătit deja această taxă, el are dreptul să o returneze prin depunerea unei cereri corespunzătoare la serviciul său fiscal. Mai jos sunt instrucțiuni detaliate despre cum o persoană poate primi o deducere fiscală pentru achiziționarea de VHI și alte tipuri de tratament.

Un cetățean are dreptul de a returna o parte din impozitul pe venit pentru VHI numai din venitul legal, așa-numitul „alb”. Acestea includ:

• Salariul oficial al angajatului
• Venituri din consultații private pentru tutori, profesori și alte persoane care practică cursuri, lecții și consultații
• Venituri din închirierea oficială și exploatarea temporară a unui apartament, mașină sau alt tip de proprietate al unui cetățean
• Venituri din vânzarea proprietății

Deducerea fiscală pentru achiziționarea de VHI nu poate fi returnată din venitul „gri” ilegal al unui cetățean. Acestea includ:

• Salariu in plic
• Orice venit dintr-o activitate nedeclarata la organele fiscale: inchiriere apartament, tutorat etc.

Pentru ce servicii medicale puteți obține o deducere fiscală?

Pe lângă costul achiziționării unei polițe de asigurare voluntară de sănătate, alte elemente ale cheltuielilor de tratament sunt, de asemenea, eligibile pentru deducere fiscală.

O rambursare a taxei de 13% poate fi emisă pentru serviciile medicale prestate atât în ​​instituții medicale publice, cât și private de diferite profiluri, care sunt autorizate să presteze servicii medicale. În general, o deducere fiscală pentru tratament se eliberează pentru:

• Incheierea contractelor de asigurare medicala facultativa
• Programe de achiziții pentru atașare la clinici private
• Cheltuieli pentru sarcină și îngrijire obstetrică
• Servicii medicale de urgenta
• Asistență medicală primită la clinică
• Tratament de urgență și planificat în medii de internare
• Tratament la sanatoriu
• Achiziționarea de medicamente, medicamente și echipamente medicale prescrise de medicul curant și incluse în lista medicamentelor aprobate de guvern

De asemenea, este de reținut că nu puteți returna 13% din impozitul pe venit pentru orice tip de proceduri medicale efectuate exclusiv în scop cosmetic: mărire a sânilor, corectare a nasului, liposucție etc.

Puteți solicita o deducere fiscală nu numai pentru tratamentul propriu, ci și pentru tratamentul rudelor apropiate: soț, părinți, copii. Atunci când solicitați o rambursare a impozitului pe venit care nu este pentru dvs., trebuie să furnizați autorităților fiscale documente care confirmă relația dvs. cu persoana care a primit tratament pe cheltuiala solicitantului.

Deducere fiscală maximă pentru VHI și tratament

În fiecare an, se pot acorda deduceri fiscale pentru asigurarea voluntară de sănătate și alte tipuri de tratament pentru suma maximă 120.000 de ruble. Exemplu:

• Dacă un solicitant a cheltuit 120.000 de ruble pentru o poliță VHI anul trecut, el poate conta pe o rambursare de 13% din această sumă, adică 15.600 de ruble.
• Dacă solicitantul a efectuat o operație asupra mamei sale pentru 200.000 de ruble, atunci va putea primi în continuare doar 15.600 de ruble.

Mai mult, această bază este comună și altor elemente posibile de deducere: taxe de școlarizare, achiziții imobiliare etc. Exemplu:

• Dacă un solicitant a cumpărat o poliță VHI pentru 80.000 de ruble și a plătit pentru studiile universitare ale copilului său în valoare de 100.000 de ruble, el are dreptul să primească o deducere fiscală nu de la 180.000 de ruble, ci doar de la 120.000 de ruble.

De asemenea, este important de reținut că o deducere fiscală poate fi obținută numai din veniturile pentru care impozitul pe venit a fost transferat anterior la bugetul de stat. Exemplu:

• Salariul oficial al solicitantului este de 5.000 de ruble pe lună. Primește 60.000 de ruble pe an. Din acești bani, 7.800 de ruble merg la buget sub formă de taxe plătite. În același timp, în cursul anului, reclamantul a cheltuit 120.000 de ruble pentru tratamentul său și se așteaptă să i se plătească 15.600 ca rambursare a impozitului. Cu toate acestea, în realitate, el va fi plătit doar cu 7.800 de ruble, deoarece aceasta este suma impozitului care a fost transferată la buget din veniturile sale oficiale. Se pare că reclamantul a primit restul banilor pentru tratament de la angajatorul său într-un plic.

Perioada în care poți primi o deducere fiscală pentru tratament

Puteți returna impozitul pe venitul personal plătit în baza contractelor de asigurări voluntare de sănătate și a altor tipuri de tratament începând cu anul calendaristic următor, după tratament, dar nu mai târziu de 3 ani de la data primirii serviciilor medicale. De exemplu, în 2017 puteți primi o deducere fiscală pentru primirea de servicii medicale în 2016, 2015 și 2014.

Deducere fiscală pentru tratament costisitor

Un element special pentru obținerea unei deduceri fiscale este restituirea taxei plătite pentru așa-numitul tratament costisitor. Acest tip de servicii medicale nu este supus condiției de rambursare a impozitului doar de la 120.000 de ruble. Astfel, dacă tratamentul aplicantului sau rudelor acestuia este considerat costisitor, atunci aceștia au dreptul să primească o deducere din întreaga sumă cheltuită. Singura limitare aici va fi valoarea impozitului pe venitul personal plătită de solicitant pentru anul precedent.

Tratamentele scumpe includ:

• Tratamentul bolilor severe, inclusiv ereditare și congenitale
• Tratamentul infertilității prin metoda FIV
• Transplant de organe, chirurgie plastică chirurgicală
• Ajută la complicațiile sarcinii
• Ajutor pentru bebelușii prematuri cu o greutate de până la 1,5 kg.

Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere fiscală pentru tratament?

Pentru a primi o deducere fiscală pentru tratament, solicitantul trebuie să furnizeze următorul pachet de documente la biroul fiscal de la locul său de înregistrare:

• Pașaport rusesc și TIN
• Un certificat de muncă în formularul 2-NDFL, care confirmă plata impozitelor din salariul oficial al solicitantului. Acest certificat este întocmit de departamentul de contabilitate al întreprinderii
• Declarația 3-NDFL completată de solicitant
• Acord VHI sau acord privind furnizarea de servicii medicale de către o instituție medicală
• O copie a licenței pentru dreptul de a desfășura activități medicale de către o instituție medicală, dacă contractul a fost încheiat direct cu clinica
• Certificate privind prescrierea medicamentelor scumpe
• Copii ale documentelor de plată, cecuri și chitanțe de plată
• Talonul de bilet pentru tratamentul sanatoriu-stațiune
• La plata pentru tratamentul rudelor, documente care confirmă relația dintre solicitant și pacienți. Este foarte important: dacă solicitantul dorește să returneze impozitul pe venit din achiziționarea polițelor VHI pentru rudele sale, atunci trebuie să acționeze în calitate de asigurat (adică cumpărător) în acest contract VHI.

Cât timp va dura până când solicitantul primește o deducere fiscală după depunerea documentelor?

Biroul fiscal are nevoie de 3 luni calendaristice pentru aprobarea și verificarea tuturor documentelor de deducere fiscală depuse de solicitant. După audit, serviciul fiscal, în termen de 1 lună, transferă suma totală a deducerii fiscale în contul personal al solicitantului specificat la depunerea cererii. Astfel, din momentul depunerii documentelor pentru deducere si pana la sosirea banilor in cont trec aproximativ 4 luni.

Vezi de asemenea

Atunci când primiți deduceri fiscale în cadrul programelor VHI, este important ca contribuțiile pentru acestea să fie plătite tu personal, și nu angajatorul. Un acord VHI poate fi încheiat atât în ​​favoarea dumneavoastră, cât și în favoarea rudelor dumneavoastră apropiate (soți, părinți, copii sub 18 ani). Programul VHI trebuie achiziționat numai de la o companie de asigurări care deține licențe pentru a desfășura tipul relevant de activitate. Pentru a primi o deducere fiscală pentru cheltuielile programului VHI, va trebui să furnizați biroului fiscal:
1) declarația de impozit la sfârșitul anului calendaristic;
2) cerere de deducere a impozitului social sub orice formă;
3) documente de plată (cecuri, ordine de cheltuieli etc.) care confirmă plățile în cadrul programului VHI;
4) copii ale acordului VHI și documente de plată care confirmă plata primelor de asigurare;
5) o copie a certificatului de căsătorie, dacă ați plătit pentru programul VHI pentru soțul dumneavoastră;
6) o copie a certificatului de naștere, dacă ați plătit pentru programul VHI pentru părinții dvs.;
7) copie a certificatului de naștere al copilului (copiilor), dacă ați plătit pentru programul VHI pentru copilul dumneavoastră (copii) sub vârsta de 18 ani;
8) certificat(e) de venit în formularul 2-NDFL.

Deducerea fiscală este limitată la 120.000 de ruble, deducerea este prevăzută la sfârșitul anului calendaristic la depunerea unei declarații fiscale la biroul fiscal de la locul de înregistrare, împreună cu pachetul de documente necesar pentru a primi deduceri. Puteți aplica pentru o deducere în termen 3 ani după ce au fost suportate cheltuielile medicale. Exemplu: un soț a achiziționat un program de asigurare voluntară de sănătate pentru soția sa, care este casnică, suma contribuției a fost de 20.000 de ruble. Programul VHI a fost achiziționat de la una dintre companiile de asigurări din Rusia și a fost plătit integral de soțul meu. În același an, fiul lor cel mic s-a îmbolnăvit și au cumpărat medicamente pentru el de la farmacie în valoare de 12.000 de ruble. Soțul și soția au decis să nu-și ducă fiul la medic, deoarece pastilele erau vândute la farmacie fără prescripție medicală. Tot în acest an, tatăl bărbatului, pensionar, a fost examinat de medicul curant obișnuit și i-a scris o rețetă pentru a cumpăra un medicament de la farmacie pentru a trata tulburările de somn. Medicul a completat în mod corespunzător rețeta în 2 exemplare, astfel încât unul dintre ele să poată fi folosit pentru a primi o deducere fiscală. Și omul a cumpărat medicamente pentru tatăl său la farmacie, plătind 100 de ruble.
Pentru anul, venitul oficial al bărbatului a fost de 500.000 de ruble și poate solicita următoarele deduceri:
1. Deducere pentru cheltuielile programului de asigurări voluntare de sănătate pentru soția dvs. - în valoare de 20.000 de ruble.
2. Deducere pentru costul de cumpărare a medicamentelor pentru tatăl tău - în valoare de 100 de ruble.
Dar pentru o deducere de 12.000 de ruble. El nu poate pretinde că plătește medicamentele fiului său, deoarece aceste medicamente au fost achiziționate fără prescripție medicală.
Aceasta înseamnă că suma totală a deducerii va fi de 20.100 de ruble și se dovedește că deducerea fiscală va fi de 20.100 de ruble. x 13% = 2613 rub.

Pagini utile.

Sistemul VHI este unul dintre elementele cheie ale sectorului modern de asigurări de sănătate. Acum haideți să vorbim despre motivul pentru care a devenit cheia, și nu asigurarea medicală obligatorie, și cum să vă primiți o parte din bani înapoi, ce subtilități și capcane să țineți cont.

Dar mai întâi, să descifrăm abrevierea VHI pentru a puncta toate i-urile deodată. Asigurare voluntară de sănătate. Ce este? Pe scurt, este un program care oferă servicii medicale în plus față de asigurarea medicală obligatorie.

Confruntarea dintre asigurarea obligatorie de sănătate și asigurarea voluntară de sănătate

Statul oferă tuturor cetățenilor posibilitatea de a beneficia de îngrijiri medicale gratuite în cadrul programului de asigurare medicală obligatorie. Cu toate acestea, există multe deficiențe ale medicinei interne, așa că mulți oameni se gândesc la asigurarea voluntară de sănătate din ce în ce mai des. În plus, contribuabilii conștiincioși au dreptul să primească înapoi o parte din fondurile cheltuite pentru tratament.

Pachetul VHI este disponibil pentru aproape toate persoanele care nu au probleme grave de sănătate.

Lista serviciilor standard

Sistemul VHI presupune primirea de servicii medicale:

• tehnici medicii pentru consult diagnostic,
• cercetare pentru diagnosticul corect al bolii,
• Miere. ajutor la domiciliu,
• tratament ambulatoriu,
• servicii de ambulanta,
• spitalizarea de urgență sau planificată a pacienților,
• furnizarea de tratament sanatoriu-stațiune,
• medic de familie sau companie.

Cine are dreptul să primească o parte din bani înapoi?

Iată o scurtă „listă de verificare” care vă va permite să înțelegeți dacă vă puteți recupera o parte din banii dvs. cheltuiți pentru asigurarea voluntară de sănătate. Cu alte cuvinte, solicitați o deducere fiscală pentru asigurarea voluntară de sănătate.

Trebuie să răspundeți la întrebări, „da” sau „nu”.

1. Sunteți angajat oficial și plătiți taxe conform legii? Adică venitul este supus impozitului pe venit la o cotă de 13%?
2. Ați plătit prime pentru VHI: asigurare personală, asigurare pentru soț, părinți, copii sub 18 ani sau toate rudele împreună?
3. Sunteți acoperit de întregul pachet de documentație VHI în calitate de contribuabil?
4. Ești rezident? (Nerezidenții nu au dreptul la plăți de impozite sociale).
5. Organizația dvs. de asigurări este situată pe teritoriul Rusiei și are o licență cerută de lege?

Dacă ați răspuns da la toate întrebările, atunci legea vă permite să primiți o parte din bani înapoi.

Cine nu poate obține o deducere fiscală?

• Ai venit impozitat la rate diferite.
• Ați avut cheltuieli pentru asigurarea voluntară de sănătate în perioada fiscală, dar nu a existat niciun venit care să fie impozitat cu o cotă de 13%.
• Sunteți pensionar, primiți doar pensie și nu aveți venituri care ar fi impozitate cu o cotă de 13%.
• Ați plătit pentru poliță unui copil pentru care nu sunteți considerat oficial părinte, tutore sau mandatar din motive oficiale.
• Ați înregistrat un antreprenor individual care operează într-un sistem de impozitare simplificat sau utilizând UTII/STS.
• Angajatorul dumneavoastră a cumpărat o poliță pentru asigurarea dumneavoastră voluntară de sănătate din banii săi, contractul a fost întocmit pe numele lui. Chiar dacă suma cheltuielilor este dedusă din salariu.
• Ai încheiat o asigurare și ai primit o poliță de la o companie străină de asigurări.

Unde și când să obțineți o deducere pentru VHI?

Legea prevede că puteți contacta organele fiscale de la locul de reședință sau locația bunurilor imobile sau vehiculelor al căror proprietar sunteți. De asemenea, este posibil să primiți o deducere la locul dvs. de reședință dacă depuneți o cerere de înregistrare la autoritățile fiscale.

Legea vă permite să depuneți o Declarație completată în Formularul 3-NDFL și alte documente care dovedesc că aveți dreptul de a returna impozitul pe venit. Acest lucru se poate face după încheierea perioadei fiscale – anul calendaristic. Deducerea fiscală este prevăzută pentru perioada în care ați plătit pentru serviciile medicale.

Important! Legea asigurărilor voluntare de sănătate prevede că puteți solicita rambursarea în termen de 3 ani de la data plății pentru serviciile VHI.

Ce documente trebuie să prezint la fisc pentru deducere?

• Declarație în formularul 3-NDFL.
• Certificat de la angajator în formularul 2-NDFL.
• O copie a primei pagini a carnetului sau a fișei cu detaliile contului bancar.
• Copii după două pagini ale pașaportului - cele cu o fotografie și informații despre locul de înregistrare.

După primirea acestor documente, organele fiscale au dreptul să vă solicite alte documente în vederea efectuării unui audit.

De exemplu, rețetele completate de un medic cu o notă care indică faptul că au fost depuse la fisc. La fel și cecuri sau chitanțe de plată, care vor confirma faptul că ați plătit medicamentele.

Important! Este mai bine să eliberezi documente de plată direct persoanei care va returna impozitul pe venit, conform VHI. În caz contrar, pot apărea probleme de la autoritățile fiscale.

Suma de plată

Pentru cei care plătesc nu numai pentru propria poliță, ci și pentru polițele soțului, părinților, copiilor, secțiilor oficiale sub 18 ani, lege vă permite să vă reduceți venitul impozabil din aceste cheltuieli. Cu toate acestea, există o limitare: nu mai mult de 120 de mii de ruble pentru perioada fiscală. 13% din 120 de mii de ruble vin la îndemână, adică suma este de 15.600 de ruble.

De asemenea, este necesar să se țină seama de faptul că soldul deducerilor neutilizate nu este reportat în perioadele viitoare.

Cheltuielile pentru tratament costisitor, conform Hotărârii Guvernului, sunt rambursate integral. Aici, impozitarea nu prevede restricții asupra sumei. Cu toate acestea, aceste costuri nu sunt incluse în suma maximă (discută mai sus) și sunt luate în considerare separat.

Deducere pentru tratament costisitor

În cazul în care contribuabilul primește un tratament costisitor pentru care valoarea plăților pentru servicii medicale nu este limitată, trebuie date unele explicații.

• Suma este acceptată pentru deducere ținând cont de cheltuielile reale.
• Tratamentul costisitor din punct de vedere fiscal este furnizarea de servicii medicale din lista aprobată în 2001. Este important să primiți această îngrijire medicală într-o instituție autorizată să furnizeze astfel de servicii.
• Daca o institutie medicala care ofera tratament costisitor nu dispune de materialele medicale necesare pacientului, acesta le poate achizitiona si apoi sa primeasca o deducere. Punctul fundamental: materialele achiziționate au mers direct la acest tratament costisitor.

Ce documente trebuie să colecteze pacientul?

• Un certificat de la o instituție medicală care a oferit tratament costisitor. Ar trebui să conțină informații că medicul a prescris aceste materiale medicale.
• O chitanță sau alt document care confirmă plata pentru medicamentele prescrise de medicul curant.
• Certificat de plată pentru servicii. Trebuie să indice suma de (X) ruble.

Subtilități: cum să obțineți bani când rudele plătesc?

Dacă medicamentele au fost achiziționate pentru copii sau soț, atunci o copie a certificatelor de naștere și căsătorie ale copiilor va trebui atașată la lista de documente de mai sus. Dacă ai cumpărat medicamente pentru părinții tăi, vei avea nevoie de o copie a certificatului de naștere.

Copiile acestor documente trebuie certificate personal. Indicați data certificării, puneți o semnătură cu o transcriere (nume, prenume, patronimic). În acest caz, atunci când depuneți toată documentația la biroul fiscal, va trebui să luați și originalele cu dvs. Inspectorul va compara copiile și originalele și va lăsa un semn pe copii și va indica data primirii.

Cum să obții o deducere prin angajatorul tău?

Deducerea poate fi obținută fără a aștepta sfârșitul exercițiului financiar. În acest caz, angajatul completează o cerere de deducere și, de asemenea, oferă angajatorului o notificare din partea organului fiscal prin care se confirmă că persoana fizică are dreptul la un beneficiu social. Salariatul primește această notificare în termen de 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii la organul fiscal. Atașați la cerere documente care vă confirmă dreptul la o deducere fiscală. Deci, acestea sunt chitanțe de numerar și o rețetă cu timbru fiscal.

Condiții și lista medicamentelor pentru deducere fiscală

În 2017, lista medicamentelor pentru deducere a rămas aceeași cu cea aprobată de guvernul rus în 2001, ținând cont de modificările care au fost făcute în 2007.

Condiții pentru primirea unei deduceri: furnizarea unei declarații, cerere, documente pentru medicamente care confirmă plata. Important: plățile se fac numai pentru acele medicamente care sunt pe listă.

Medicamentele trebuie prescrise de medicul care a tratat pacientul, pe cheltuiala pacientului-contribuabil. Dacă medicamentele dumneavoastră au fost plătite de către angajator, atunci nu este prevăzută nicio deducere pentru această sumă.

Lista conține denumiri internaționale neproprietate ale medicamentelor. Mai mult, fiecare dintre medicamente poate avea nume sinonime. Numele sunt în Registrul de stat. Ministerul Sănătății îl publică anual.

Dacă medicul a prescris medicamente care nu sunt pe listă, atunci nu puteți conta pe primirea plăților de asigurare. Medicul poate prescrie atât medicamentele care pot fi achiziționate decât pe bază de rețetă, cât și cele care se vând fără rețetă.

Formulare de prescriptie medicala

Numele medicamentelor din rețete sunt scrise cu litere latine. Dar metoda de utilizare a produsului trebuie să fie scrisă în limba rusă. Rețeta nu trebuie să conțină expresii cu sens general, de exemplu, „medicament de uz extern”, „medicament de uz intern”. Este necesar un extras din rețete, care se eliberează pe formularele nr. 148-1/u-88, nr. 107-1/1, nr. 148-1/u-04 (l) sau nr. 148-1/u -06 (l).

La eliberarea rețetelor, medicii urmează procedura stabilită de Ministerul Sănătății. Este permis să se facă rețete cu majuscule, adică pe computer. Formularele trebuie depuse fără modificări. Dacă medicul a făcut o greșeală când a completat formularul de prescripție, este mai bine să pregătiți unul nou.

Există formulare separate pentru prescrierea diferitelor grupuri de medicamente. Deci, nr. 148-1/u-88 - pentru următoarea listă de fonduri:

• psihotrope din lista III sau medicamente înregistrate
• steroizi anabolizanți,
• medicamente cu concentrații scăzute de componente psihotrope și narcotice - așa-numiții precursori,
• medicamente create individual, inclusiv substanțe narcotice și psihotrope din Lista II în doză mică, care nu depășește o singură doză.

Formularele nr. 148-1/u-04 (l) și 148-1/u-06 (l) sunt destinate prescrierii medicamentelor cu primire gratuită, precum și eliberării rețetelor cetățenilor cu drept de reducere.

Formularul nr. 107-1/u - pentru medicamentele care sunt supuse controlului, deoarece acestea, pe lângă dozele mici de componente narcotice și psihotrope, conțin și alte substanțe farmaceutice. De asemenea, pe acest formular sunt prescrise și alte medicamente pentru cele pentru care nu sunt prevăzute formulare speciale.

Ce medicamente pot lua?

În cadrul acestui articol privind asigurarea voluntară de sănătate, este imposibil să se furnizeze o listă completă de medicamente. De aceea, prezentăm grupe de medicamente, unele denumiri fără a preciza formele lor de eliberare.

1. Medicamente pentru anestezie și reducerea tonusului mușchilor scheletici. De exemplu, soluție pentru inhalarea halotanului, lidocainei, toxinei botulinice etc.
2. Grupul de analgezice. Medicamente narcotice, nenarcotice, nesteroidiene, pentru gută etc.
3. Antihistaminice.
4. Medicamente care afectează sistemul nervos central.
5. Medicamente antiinfecțioase (un număr de antibiotice, antifungice, vaccinări etc.)
6. Medicamente antitumorale și imunosupresoare (citostatice, antihormoni, hormonale etc.)
7. Stimulanti cu actiune anti-osteporoza.
8. Medicamente care afectează sângele. Pentru anemie, probleme cu coagularea sângelui, înlocuitori de plasmă etc.
9. Medicamente pentru inimă și vasele de sânge (allapinină, verapamil, dopamină etc.)
10. Mijloace de diagnostic medical. Fluorescent, contrast pentru raze X, radioizotop etc.
11. Antiseptice, de exemplu, iod, și dezinfectanți: clorhexidină, peroxid de hidrogen, etanol.
12. Pentru boli gastrointestinale. Pancreatină, aprotinină, atropină, lactuloză etc.
13. Medicamente hormonale. Insulină, comprimate de metiltestosteron, altele.
14. Mijloace pentru tratamentul sistemului urinar, patologii renale. De exemplu, ciclosporină, manitol etc.
15. Oftalmologic. Reducerea inflamației, antiglaucomului și mioticului, stimulând procesele regenerative.
16. Uterine, inclusiv hormonale. În plus, agenți care afectează mușchii uterini.
17. Medicamente pentru patologii ale organelor respiratorii - de exemplu, o serie de medicamente împotriva astmului.
18. Nutrienți și electroliți.
19. Unele preparate cu vitamine.

Și, în sfârșit, vom răspunde la cea mai importantă întrebare pentru mulți.

Când vor fi returnați banii?

Deducerea fiscală se calculează după efectuarea unui control de birou a datelor pe care le-ați indicat în declarație și se consemnează, de asemenea, în documentația depusă la vedere. Verificarea poate avea loc în termen de 3 luni de la data depunerii tuturor documentelor necesare. Așa legea cu privire la voluntariat asigurare.

Atragerea unui angajat doar cu salariu devine din ce în ce mai dificilă. Prin urmare, au apărut diverse „pachete sociale” nu numai pentru companiile mari, ci și pentru companiile mici. O componentă aproape obligatorie a pachetului social este asigurarea medicală. Citiți acest articol pentru a afla cum să obțineți corect o astfel de asigurare și cum să calculați impozitele și contribuțiile aferente asigurării voluntare de sănătate (VHI) pentru un angajat pe cheltuiala angajatorului.

Tipuri de asigurare

Să facem imediat o rezervă că regulile fiscale, în special în materie de asigurări, depind puternic de tipul de asigurare pe care angajatorul a decis să o includă în „pachetul social”. Deci, poate exista asigurare in caz de invaliditate sau deces. În plus, legislația prevede posibilitatea asigurării în caz de invaliditate temporară.

Cu toate acestea, aceste opțiuni de asigurare sunt mai degrabă exotice, cu care majoritatea contabililor nu trebuie să se confrunte. Cel mai adesea, pachetul social include polițe de asigurări voluntare de sănătate, care oferă angajaților posibilitatea de a primi îngrijiri medicale în instituții medicale acreditate de societatea de asigurări (clinici, spitale, camere de urgență, sanatorie etc.). Ne vom concentra pe acest tip de asigurare.

Trei condiții pentru VHI

Așadar, conducerea companiei a decis să asigure angajaților o asigurare de sănătate. Pentru a face acest lucru, compania va trebui să încheie un acord de asigurare personală voluntară cu o organizație de asigurări în favoarea terților (angajații).

În consecință, responsabilitățile angajatorului includ plata unei astfel de asigurări, iar angajații vor folosi direct serviciile instituțiilor medicale. Codul Fiscal vă permite să luați în considerare costul unei astfel de asigurări. Adevărat, există mai multe „dar”.

Deci, în primul rând, obligația de a asigura angajaților trebuie să fie menționată în contractul de muncă sau în contractul colectiv (clauza 1 a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). În al doilea rând, cheltuielile pot include doar acele sume care sunt transferate pentru a plăti asigurarea angajaților, de ex. persoanele cu care organizația are un contract de muncă. În al treilea rând, suma care poate fi cheltuită este limitată la șase procente din costurile totale cu forța de muncă. În sfârșit, în al patrulea rând, contractul de asigurare în sine trebuie încheiat pe o perioadă de cel puțin un an. Să luăm în considerare aceste condiții în detaliu.

Ce scriem in contract?

Să începem cu contractul de muncă. Este clar că această condiție trebuie consacrată în contractele de muncă cu angajații, dar acest lucru se poate face în diferite moduri.

Deci, acesta poate fi o indicație directă în contract că angajatorul este obligat să asigure angajatul în cadrul programului VHI. Sau poate exista o legătură către un act de reglementare local - Regulamente privind garanțiile sociale, Regulamentul intern al muncii etc., care conține o condiție similară. Mai mult, dacă se alege prima variantă, atunci trebuie înregistrate toate „detaliile” (cum ar fi: din ce moment se asigură asigurarea, dacă este valabilă la concediere, transfer, transfer în altă funcție, sfera acestei asigurări) fie tot în contract, sau prin referire la actul local corespunzător.

De asemenea, trebuie să vă asigurați clar că lista persoanelor asigurate coincide cu lista angajaților organizației. La urma urmei, cheltuielile luate în considerare la impozitarea profiturilor pot include doar acele sume care sunt plătite în baza contractelor de asigurare pentru persoanele care au un contract de muncă valabil cu organizația. Desigur, este posibilă plata unei asigurări pentru membrii de familie ai angajaților sau pentru persoanele cu care organizația are contracte civile. Dar astfel de cheltuieli nu vor reduce baza de impozitare a profiturilor.

Raționalizarea costurilor

Să trecem la raționalizare. Cheltuielile cu impozitul pe venit includ plăți conform acordurilor VHI în valoare de cel mult șase procente din valoarea costurilor cu forța de muncă.

Vă rugăm să rețineți că, în scopul calculării standardului, costurile cu forța de muncă includ salariile tuturor angajaților întreprinderii și nu doar a celor pentru care se eliberează asigurare. De asemenea, este important de reținut că limita este determinată în aceeași perioadă în care se înregistrează costurile de asigurare.

Alocarea costurilor

Să vedem acum când sunt luate în considerare costurile VHI. Pentru a face acest lucru, să ne întoarcem la paragraful 6 al articolului 272 din Codul fiscal. Se spune că procedura de recunoaștere a cheltuielilor pentru plata asigurărilor în cadrul contractelor încheiate pe o perioadă mai mare de o perioadă de raportare (în cazul asigurărilor voluntare de sănătate, cheltuielile pentru contracte mai scurte pur și simplu nu se încadrează în cheltuieli, întrucât conform Codului Fiscal al Federației Ruse, perioada minimă este de un an) depinde de modul în care compania plătește pentru serviciile companiei de asigurări. Codul Fiscal oferă două opțiuni posibile - o plată unică și mai multe plăți pe perioade de asigurare.

În primul caz (plată unică), suma plătită în baza contractului de asigurare se cheltuiește uniform pe toată durata contractului, proporțional cu numărul de zile calendaristice în care contractul este valabil în perioada de raportare.

În al doilea caz (mai multe plăți pe perioade de asigurare), fiecare plată trebuie recunoscută uniform pe o perioadă corespunzătoare perioadei pentru care a fost transferată plata, din nou proporțional cu numărul de zile calendaristice ale contractului din perioada curentă de raportare.

În practică, este posibilă și o a treia opțiune, care nu este descrisă în Codul Fiscal. Vorbim de cazuri de plata in rate, cand in contract nu se indica clar pentru ce perioada se face fiecare plata anume. Acesta este un plan obișnuit de rate, când contractul stabilește doar datele pentru efectuarea următoarei plăți, dar nu există nicio legătură între această plată și perioada de asigurare. Codul Fiscal nu spune ce trebuie făcut în acest caz. Dacă aplicăm aici logica folosită la articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse, rezultă că fiecare plată trebuie distribuită uniform pe perioada de la data transferului plății până la data de sfârșit a perioadei de asigurare.

Impozitul pe venitul personal și contribuțiile la fonduri

Primele de asigurare pe care angajatorul le plătește în temeiul acordului VHI nu creează venituri impozabile pentru angajații asigurați, datorită indicației directe a acestui lucru în paragraful 3 al articolului 213 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vă rugăm să rețineți că, spre deosebire de impozitul pe venit, nu există raționalizare în acest sens. Chiar dacă angajatorul nu a putut să includă integral în cheltuieli suma plătită în baza contractului de asigurare, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se realizează pentru angajații asigurați în baza unui astfel de contract.

Nu există obligația de a acumula impozit pe venitul personal cu privire la costul serviciilor medicale pe care angajații asigurați le primesc în cadrul programului VHI plătit de angajator. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 213 din Codul fiscal al Federației Ruse. Singura excepție este plata tratamentului în stațiunea balneară prin asigurare. Aici apare impozitul pe venitul personal, dar agentul pentru această plată nu este angajatorul, ci compania de asigurări (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ea este cea care va trebui să calculeze impozitul pe venitul personal din costul bonului, dacă este posibil, să-l rețină și să-l transfere la buget, sau să informeze inspectorii cu privire la imposibilitatea reținerii la sursă (clauza 5 din articolul 226 din Codul fiscal). al Federației Ruse, hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 10 noiembrie 2010 Nr. VAS-14352/10). Deci contabilul organizației angajatoare nu are de ce să-și facă griji.

Problema contribuțiilor la fondurile extrabugetare se rezolvă în mod similar. Potrivit paragrafului 5 al paragrafului 1 al articolului 9 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, plățile în baza contractelor de asigurare personală voluntară pentru angajații care prevăd plata pentru servicii medicale și se încheie pe o perioadă de cel puțin un an. sunt scutite de la calcularea contributiilor. Totodată, legiuitorul, ca și în cazul impozitului pe venitul persoanelor fizice, nu a stabilit niciun standard pentru acest beneficiu. Aceasta înseamnă că nu este nevoie să se acumuleze contribuții pentru plăți în favoarea angajaților, chiar dacă o parte din cheltuielile din contract nu este luată în considerare la impozitarea profiturilor.

Potrivit informațiilor statistice, trei sferturi dintre ruși știu despre existența deducerilor fiscale, dar doar 10% le folosesc. Analiștii atribuie acest dezinteres faptului că majoritatea oamenilor nu au nevoie de astfel de deduceri. Un alt motiv este lipsa de conștientizare a rezidenților Federației Ruse cu privire la procedura de obținere a deducerilor.

Principalele diferențe dintre asigurarea medicală obligatorie și asigurarea medicală voluntară

Polița de asigurare medicală obligatorie oferă cetățenilor Federației Ruse posibilitatea de a primi îngrijiri medicale gratuite în conformitate cu standardele stabilite de lege în cazul unui eveniment asigurat. Tratamentul conform poliței de asigurare medicală obligatorie este plătit de o organizație de asigurări medicale, care este finanțată de fondul de asigurări obligatorii de sănătate.

Conform legislației Federației Ruse, angajatorii sunt obligați să transfere lunar fonduri către fondul de asigurări medicale obligatorii. Calitatea îngrijirilor medicale primite depinde de obicei de nivelul și specializarea organizației medicale, în timp ce acoperirea riscurilor poate să nu includă furnizarea de servicii non-medicale (de exemplu, plata pentru călătorie, achiziționarea de medicamente).

Polița de asigurare medicală obligatorie este emisă pentru cetățenii Federației Ruse și persoanele care au permis de ședere.

Lista serviciilor de bază VHI

O poliță standard VHI prevede, de obicei, furnizarea următoarelor servicii către persoana asigurată:

• Servicii ambulatoriu și ambulatoriu.
• Stomatologie de bază.
• Examinări și proceduri de bază.
• Tratament într-un spital.
• Tratamentul medicamentos în timpul spitalului.
• Ambulanță.
• Sunați un medic acasă.

Serviciile de ambulatoriu reprezintă atașarea unui cetățean la una dintre instituțiile medicale cu care cooperează organizația de asigurări. În acest caz, clientul primește tratament de la specialiști fără cozi, și are și dreptul de a conta pe studii de diagnostic de bază și terapie fizică.

Examinările și procedurile costisitoare nu sunt de obicei prevăzute în cadrul politicii VHI, adică nu se prevede nicio deducere pentru ele.

Cine are dreptul să primească o deducere?

Pentru a primi o deducere, trebuie să aveți obligația de a plăti impozitul pe venit. Dacă această obligație lipsește, atunci nu există nicio bază pentru a primi o deducere din cauza faptului că nu există o bază impozabilă.

Uneori, suma totală a deducerilor pentru o anumită perioadă este mai mare decât suma veniturilor pe care se plătește impozitul de 13%. Apoi baza de impozitare va fi egală cu 0. Diferența dintre valoarea deducerilor din această perioadă și suma veniturilor impozitate la 13% nu se reportează în perioada următoare.

Toate deducerile fiscale prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse se aplică numai veniturilor care sunt impozitate la o cotă de 13% (articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 4). Primirea compensației este posibilă pentru persoanele care au încheiat un contract de muncă cu angajatorul, un contract de drept civil etc. Deducerea poate fi primită numai de un rezident al Federației Ruse.

Unde și când să obțineți o deducere pentru VHI

Persoanele care depun o declarație doar pentru a primi despăgubiri pentru asigurarea voluntară de sănătate sunt obligate să depună la biroul fiscal un pachet complet de documente în anul următor celui în care au fost efectuate cheltuielile pentru evenimentele asigurate. Dacă un cetățean, la depunerea unei declarații fiscale, declară și un anumit venit, atunci perioada de acceptare a documentelor se limitează la perioada de la 1 ianuarie până la 30 aprilie a anului următor anului de raportare.

Un set de documente este furnizat de către contribuabil:

1. Personal.
2. Prin poștă cu o listă de lucrări anexate.
3. Închiriat oficial de un reprezentant de încredere.
4. Prin contul personal de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite folosind semnătura electronică a persoanei asigurate.

Serviciul fiscal verifică documentele depuse în termen de 3 luni, după care contribuabilului i se va vira suma deducerii în contul bancar specificat în cerere în termen de 30 de zile.

Lista documentelor solicitate

Pentru a returna o sumă de impozit pe venit plătită anterior, trebuie să colectați următorul set de documente:

• Certificat 2-NDFL despre venitul unei persoane fizice și impozitele care au fost plătite pentru o anumită perioadă.
• Declaratie fiscala in formularul 3-NDFL cu partea de calcul depusa pentru plata contributiilor.
• Acord cu casa de asigurări privind asigurarea medicală voluntară (copie).
• Documente de plată pentru polița VHI.
• Act de identitate (copie).
• Cerere de rambursare.
• Detaliile contului bancar pentru primirea de fonduri de la Serviciul Fiscal Federal.

Perioada acceptabilă pentru primirea compensației este de 3 ani de la data cheltuirii fondurilor pentru asigurările voluntare de sănătate. Prin furnizarea unui pachet complet de documente, solicitantul poate primi o rambursare pentru ultimii 3 ani la un moment dat.

La depunerea documentelor care dau dreptul la despăgubiri, inspectorul fiscal are dreptul de a solicita originale pentru verificare.

Când completați o declarație fiscală, se recomandă să utilizați instrucțiunile de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, să contactați un specialist sau să utilizați un program specializat pentru deduceri fiscale.

Suma de plată

În conformitate cu clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale sociale necesită restituirea cheltuielilor efective ale cetățeanului pentru plata impozitului pe venitul personal. Valoarea costurilor este limitată la 120.000 de ruble pe an calendaristic.

Suma maximă a compensației pentru un an este de 13% din 120.000 de ruble, adică 15.600 de ruble. Dacă un cetățean a cheltuit bani pentru nevoi sociale de diferite tipuri în timpul anului, el are dreptul de a primi compensații pentru tipurile de cheltuieli la discreția sa, dar în total nu ar trebui să depășească 120.000 de ruble.

Un cetățean poate conta pe suma maximă de plată dacă venitul său oficial impozabil este de cel puțin 10.000 de ruble.