Impozit pe depozite de la 1 ianuarie. Impozitul pe depozitele persoanelor fizice: procedura de calcul, dobanzi

Perioada de impozitare preferenţială a veniturilor din depozituri bancare se încheie pe 31 decembrie. În general, conform Codului Fiscal, venitul dintr-un depozit de ruble ar trebui să fie parțial supus impozitului pe venit indivizii(NDFL) la o rată de 35%, dacă dobânda la aceasta depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale (SR, acum - 8,25% pe an), majorată cu 5% (adică 13,25%), iar pentru valută - dacă depozitul rata peste 9%. În acest caz, impozitul nu se percepe asupra întregului venit acumulat din depozit, ci doar asupra dobânzilor care depășesc limitele specificate.

„Băncile calculează venitul și, dacă este necesar, calculează impozitul la data plății efective sau valorificării dobânzii la depozit. Pentru a stabili dacă este necesară perceperea unei taxe, limita de cotă stabilită de Codul Fiscal este comparată cu rata de depozit specificată în acord, care nu ține cont de capitalizarea dobânzii”, spune Vladislav Kalenda, șeful fiscal. departamentul de planificare și metodologie la KhMB Otkritie. „Dacă depozitul prevede inițial o rată diferențiată, atunci impozitul va fi perceput numai atunci când se calculează dobânda pentru perioada în care rata depozitului depășește SR + 5%, acest lucru reiese din explicațiile Ministerului Finanțelor”, spune Natalya Ryabova , senior manager al practicii de consultanță fiscală la FBK Legal.

Dar când, în decembrie anul trecut, sectorul bancar a fost lovit de o criză de lichiditate, iar Banca Centrală a ridicat rata cheie la 17%, iar băncile au fost nevoite să majoreze ratele la depozite la ruble de la 9–11% la 15–21% pe an. , deputații Dumei de Stat pentru perioada de la 15 decembrie 2014 Până la 31 decembrie 2015, rata depozitului fără taxe a fost majorată cu încă 5 puncte procentuale - până la 18,25% pe an.

Drept urmare, timp de mai bine de un an, băncile au anulat veniturile din depozitele de criză cantitatea minima impozitul fie nu a fost anulat deloc.

În decembrie anul trecut, depozitele pe termen lung la dobânzi extrem de ridicate după standardele actuale puteau fi deschise chiar și în băncile mari. Unele dintre aceste depozite vor rămâne valabile încă un an sau doi. De exemplu, în MDM Bank a fost posibil să se deschidă un depozit de ruble la 21% timp de până la trei ani, în Renaissance Credit - la 15% timp de doi ani, în Alfa Bank - la 14,7–15% timp de doi și trei ani. an. „Banca are depozite curente cu astfel de rate”, admite un reprezentant al MDM Bank. El a refuzat să precizeze numărul lor și suma fondurilor plasate asupra lor.

Beneficiul care scutește de impozitare veniturile la depozitele care nu depășesc 18,25% va înceta să se aplice de la 1 ianuarie 2016. În consecință, pentru toate depozitele existente, băncile vor reține impozitul pe venitul persoanelor fizice la dobânda ce depășește cota de 13,25% (SR + 5%). , avertizează Natalya Ryabova, senior manager al practicii de consultanță fiscală la FBK Legal.

De exemplu, dacă în 2015 proprietarul unui depozit cu o rată de 18% pe an a primit integral acest venit, atunci din noul an venitul său net va scădea la 16,34%.

Predăm valută

Începând cu noul an, rușii vor trebui să plătească impozit pe venitul personal de 13% din veniturile integrale din depozitele la băncile din străinătate. Acest lucru este prevăzut de modificările la Codul Fiscal adoptate de Duma de Stat la sfârșitul lunii noiembrie. Până de curând, problema impozitării depozitelor în străinătate a rămas controversată, subliniază expertul Consultant Plus Olga Serebryannaya. Deponenții au refuzat uneori să plătească impozitul pe venitul personal pentru ei, deoarece „rata la depozitele în valută este sub 9%. În 2010–2014 Ministerul de Finanțe a dat mai multe explicații contradictorii, atât confirmând, cât și infirmând corectitudinea „refuzenikilor”. Modificările la Codul Fiscal clarifică situația: de la 1 ianuarie, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este evaluat la depozitele în valută cu o rată de până la 9% deschise în băncile din Federația Rusă.

„Chiar și ținând cont de impozit, investitorii care au deschis depozite pe doi sau trei ani în decembrie 2014 vor primi venituri mai mari decât dacă ar fi deschis. noua contributie la tarifele curente”, consolează reprezentantul MDM Bank.

Într-adevăr, acum ratele la depozitele în ruble atât în ​​băncile mari, cât și în cele mici au scăzut atât de mult încât nu pot fi supuse impozitului pe venitul personal. Potrivit banki.ru, la Moscova, doar trei bănci deschid depozite cu o rată ceva mai mare de 13,25% pe întregul termen (VVB, Milbank, Pulse Stolitsa). Rata maximă acum este de 13,4% pe an.

În special, extinderea limitei ratei scutite de impozit în cuantumul ratei de refinanțare plus 10%, precum și trecerea de la rata de refinanțare la rata cheie a Băncii Centrale ca indicator al costului banilor, poate prevenirea scăderii rentabilității depozitelor de criză. Cu toate acestea, în ambele cazuri, trebuie adoptate legi care să modifice prevederile Codului Fiscal, subliniază avocații. Duma de Stat nu a luat încă în considerare astfel de documente.

Pentru majoritatea rușilor, întrebarea în ce bancă să plaseze fonduri este una simplă. Acolo unde randamentul depozitelor este mai mare. Dar există un dezavantaj la ratele ridicate - este posibil să fii nevoit să plătești taxe pentru astfel de depozite. Caracteristicile impozitării depozitelor în Rusia în 2015 sunt în recenzia noastră.

Un depozit bancar este cel mai ușor și mai accesibil instrument de investiții pentru mulți ruși. Puteți plasa fonduri la dobândă în aproape majoritatea băncilor, iar riscurile sunt minime. Depozitele persoanelor fizice sunt sub protecția statului: dacă o bancă este membră a sistemului de asigurare a depozitelor, atunci dacă își pierde licența, fondurile plasate în ea vor fi compensate deponentului. Adică poți să-ți asumi un risc și să plasezi bani la rata maximă de pe piață? Este posibil, dar astfel de depozite sunt de obicei supuse impozitării.

Faptul este că legislația rusă prevede plata impozitului pe venitul personal pentru o serie de depozite. Mai precis, dacă rata la un depozit în ruble depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse (în prezent 8,25%) plus 10% (adică >18,25%), pt. depozit în valută- depășește 9%, atunci investitorul trebuie să plătească impozit pe diferență în valoare de 35% (30% pentru nerezidenții Federației Ruse). Mai precis, banca sa va reține această sumă la plata dobânzii (conform articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitarea are loc în momentul plății dobânzii la depozit - clientul primește dobândă de la bancă minus impozitul. În funcție de depozit, dobânda poate fi plătită o dată pe lună, o dată pe trimestru sau la sfârșitul termenului de depozit. Responsabilitatea calculării, reținerii și virării la buget a impozitului pe venitul din depozitele bancare revine băncii.

Procedura veche de plată a impozitului pe depozite

Până în decembrie 2014, pragul peste care se plătea impozitul pe depozit a fost de 13,25% pe an (8,25% + 5%) în ruble și 9% în valută străină. După ce Banca Centrală a majorat dobânda cheie (16 decembrie 2014) de la 10,5% la 17%, a apărut o situație paradoxală: băncile au majorat ratele la depozitele persoanelor fizice (până la 20-22%) și aproape toate depozitele erau acum supuse impozitării. (peste 13,25%). Rata de refinanțare la care se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru depozite a rămas la 8,25%, întrucât din punct de vedere tehnic nu poate fi modificată mai devreme de 1 ianuarie 2016. Și pentru această perioadă (15.12.2014 - 31.12.2015) s-a decis pentru a crește pragul venitului neimpozabil din depozite până la rata de refinanțare plus 10% (adică >18,25%). Pentru depozitele în valută - fără modificări, >9%.

Statul a făcut concesii: în condițiile în care a devenit mai puțin profitabil pentru bănci să strângă fonduri de la Banca Centrală la o rată mai mare, iar fondurile gospodăriilor au devenit principala sursă de finanțare, mize mari pe zăcăminte aveau scopul de a atrage indivizi. Dar nu toată lumea era pregătită să plaseze fonduri în bancă, deși sub procent mare, deoarece impozitul pe venitul persoanelor fizice pe depozite a consumat o parte din venit. Și creșterea veniturilor neimpozabile din depozite la nivelul de 18,25% pe an în ruble a fost menită să rezolve această problemă. Acum doar cei cu o rată de depozit peste acest nivel vor plăti taxa. Deși această măsură este temporară - până la 31 decembrie 2015.

Care depozit va fi mai profitabil - cu un randament mare și necesitatea de a plăti impozit sau cu un randament mai mic?

Să presupunem că ești atras de două oferte: un depozit de ruble la 19% și la 18% pe an. Pentru a decide pe care să o alegeți, trebuie să vă calculați venitul din plasarea de fonduri, ținând cont de faptul că în primul caz va trebui să plătiți impozit (întrucât venitul din depozit va depăși 18,25%), iar în al doilea - nu. De exemplu, sunteți gata să plasați 100 de mii de ruble în bancă.

Pentru primul depozit la sfârșitul anului vei primi un venit de 118.737,5 ruble.

• 19% - 18,25% = 0,75%; baza de impozitare
• 100.000 * 0,0075 = 750 de ruble; venit impozabil
• 750 * 0,35 = 262,5 ruble; suma impozitului
• 100.000 * 0,19 = 19 mii de ruble; venituri din depozit
• 100.000 + (19.000 - 262,5) = 118.737,5 ruble; venit după impozitare.

Pentru al doilea depozit venitul va fi de 118.000 de ruble.

1) 100 000 * 1,18 = 118 000.
Prin urmare, în cazul nostru, chiar și după plata impozitelor către stat, un depozit cu o dobândă mai mare se dovedește a fi mai atractiv.

Nuanțe de impozitare a depozitelor

• Pentru calcularea impozitului, doar rata nominală a depozitului este importantă, care se precizează în contract, chiar dacă rata efectivă la depozit este mai mare decât normele stabilite de lege. De exemplu, la capitalizarea dobânzii, venitul va fi adăugat la suma depozitului și va crește cifra finală. Aceasta înseamnă că rata nominală la depozit (specificată în contract) va diferi mai puțin de rata efectivă (ținând cont de capitalizarea dobânzii). Dar chiar dacă rata nominală este de 18% pe an, iar rata efectivă este mai mare de 18,25%, nu trebuie să plătiți impozit.
• Pentru depozitele de până la trei ani, singurul lucru care contează este care era rata de refinanțare la momentul încheierii sau prelungirii acordului. Rata de refinanțare se poate modifica în timpul perioadei de depozit (de exemplu, poate crește, astfel încât depozitul dvs. va fi supus impozitării). Dar dacă la momentul deschiderii depozitului (sau reînnoirii acestuia) banca a oferit o rată care nu era supusă impozitării, atunci nu va trebui să plătiți impozit.
• Unele bănci au o scară flexibilă de profitabilitate. Vă puteți reînnoi depozitul, iar pariul final va crește. Dacă, după o astfel de creștere, rata ajunge la punctul în care venitul trebuie să fie impozitat, banca este obligata sa retina suma impozitului pe perioada de la care a inceput sa se aplice cota majorata.
• Rezilierea anticipată a depozitului, de regulă, implică o recalculare a profitabilității în jos. Iar dacă anterior contribuția dumneavoastră a fost supusă impozitării (randament peste 18,25%), atunci dacă retrageți fonduri anticipat, cota poate scădea (de exemplu, la 2/3 din cea declarată) și contribuția nu va mai fi impozitată. Dacă la momentul încetării depozitului impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost deja virat la buget, acesta poate fi restituit la cererea scrisă a contribuabilului.
• Venitul contribuabilului din plasarea de fonduri într-o bancă în valută străină (pentru a plăti impozitul) sunt convertite în ruble la cursul Băncii Centrale Federația Rusă stabilit la data încasării efective a venitului. Aceasta poate fi ultima zi a lunii/trimestrului sau la sfârșitul termenului.

La alegere depozit bancar De obicei, calculăm rentabilitatea așteptată pe baza sumei, termenului și ratei dobânzii produsului. În același timp, factorul de impozitare a veniturilor din dobânzi nu este, desigur, luat în considerare în calcule, deoarece mulți nici măcar nu presupun că dobânda la depozite poate fi impozitată. Acest comportament al deponentului este destul de de înțeles: în primul rând, responsabilitatea transferului impozitelor în favoarea statului este atribuită băncilor (și vom fi ultimii care știe despre acest lucru), iar în al doilea rând, nu orice depozit este supus impozitării. Prin urmare, în acest articol vom încerca să ne dăm seama ce procent din veniturile din dobânzi instituțiile de credit trebuie să contribuie la buget și în ce cazuri.

Temeiul legal pentru impozitarea veniturilor din dobânzi la depozite

Potrivit art. 214.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile din dobânzi la depozite sunt supuse impozitării atunci când:

• înregistrarea unui depozit de ruble, dobândă care depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse cu 5 puncte procentuale (de la 1 ianuarie 2016, valoarea ratei de refinanțare este egală cu valoarea ratei cheie a Băncii Centrale, care este de 11% din 08 /03/2015);
• înregistrarea unui depozit în valută, a cărui rată a dobânzii depășește 9% pe an.

La 29 decembrie 2014, a fost adoptată Legea nr. 462-FZ „Cu privire la modificările la articolele 46 și 74-1 din partea I și articolul 217 din partea a doua din Codul fiscal al Federației Ruse”, crescând nivelul neimpozabil. venitul din dobânzi la rata de refinanțare a Băncii Centrale plus 10 puncte procentuale.
Modificările adoptate au fost în vigoare în perioada 15 decembrie 2014 până la 31 decembrie 2015.

Impozitul pe depozitele persoanelor fizice se reține din veniturile din dobânzi care depășesc normele stabilite de lege. În acest caz, se ia în calcul rata nominală, și nu cea efectivă, care poate fi mai mare, de exemplu, din cauza capitalizării dobânzii. Cota de impozitare este de 35% pentru rezidenții Federației Ruse și de 30% pentru nerezidenții care stau în Rusia cel puțin 183 de zile.

La încheierea unui acord pe o perioadă de până la 3 ani, este relevantă doar rata în vigoare la momentul înregistrării (prelungirii) depozitului. Taxa se percepe la momentul plății dobânzii, banca însăși acționând ca agent fiscal. Organizația financiară ține o evidență strictă a tuturor veniturilor din dobânzi ale persoanelor fizice și transferă în timp util impozitul pe venitul personal, deoarece acest proces este monitorizat de autoritățile de reglementare - Banca Centrală, inspectoratul fiscal și auditori. Suma impozitului plătit trebuie să fie afișată de cetățean în Înapoierea taxei conform formularului 3-NDFL, care trebuie completat la primire deduceri fiscale etc.

Vă vom spune mai detaliat cum se desfășoară procesul de impozitare în practică.

Procedura de impozitare a veniturilor din dobânzi: exemple și caracteristici

Banca, îndeplinind funcțiile de agent fiscal, înregistrează veniturile din dobânzi ale deponenților de la începutul perioadei de raportare (de la începutul anului sau de la începutul contractului de depozit). Pentru inspectoratul fiscal se completează certificate speciale pentru fiecare investitor individual, indicând baza de impozitare și cuantumul impozitului plătit. Dacă veniturile din dobânzi ale deponentului nu sunt supuse impozitării, nu se eliberează certificat pentru aceasta. Băncile păstrează secretul bancar, astfel încât suma totală a depozitului nu este indicată în documentele pentru inspectoratul fiscal (apare doar suma veniturilor din dobânzi supuse impozitului).

Important: la cererea scrisă a clientului, banca este obligată să îi elibereze un certificat în formularul 2-NDFL, care va indica baza impozabilă (venitul) și suma impozitului pe venitul personal plătit.

Procesul de impozitare a depozitelor poate fi văzut clar folosind următoarele exemple.

Să presupunem că 3 deponenți - cetățeni ai Federației Ruse - au plasat fonduri în trei bănci diferite:

1. Primul investitor a investit 500.000 de ruble la 15% pe an pentru o perioadă de 1 an. Dobânda se plătește la sfârșitul termenului.
2. Al doilea investitor a investit 800.000 de ruble la 17,75% pe an timp de 6 luni cu dobânda plătită la sfârșitul termenului.
3. Al treilea investitor a investit 20.000 de dolari la 9,2% pe an timp de un an, dobânda plătită la sfârșitul termenului.

Beneficiul actual: rata de refinanțare - 11% + 5 puncte procentuale, adică impozitul pe venitul personal ar trebui perceput pe veniturile din dobânzi la depozitele în ruble, pe care băncile plătesc 16% sau mai mult pe an. Astfel, venitul din dobânzi al primului nostru investitor (cota de 15% pe an) nu este supus impozitării, al doilea este supus impozitării (17,75 – 16 = 1,75 puncte procentuale), al treilea investitor este de asemenea supus impozitării (9,2 – 9 = 0,2 puncte procentuale).punct).

Lăsați cota de impozitare pentru al doilea și al treilea investitor să fie de 35%. Apoi vom calcula baza de impozitare pentru investitorii nr. 2 și 3:

• Pentru nr. 2: 800.000 de ruble * 1,75 * 182 / 365 * 100 = 6.981 de ruble.
• Pentru nr. 3: 20.000 USD. SUA *0,2*365/365*100 = 40 de dolari.

Să calculăm suma impozitului care va fi plătită din venit:

• Pentru nr. 2: 6.981 rub. * 35% = 2.443,35 RUB
• Pentru nr. 3: 40 de dolari. * 35% *71 (cursul de schimb al dolarului american) = 994 ruble.

Important: taxa trebuie calculată în moneda națională la cursul Băncii Centrale de la data calculării.

Să calculăm ce sumă de dobânzi vor primi investitorii nr. 2 și 3 în cele din urmă pentru 6 și, în consecință, 12 luni:

• Pentru nr. 2: 800.000 * 17,75% *182/365 - 2.443,35 ruble. = 68.362,13 ruble. timp de 6 luni (în loc de 70.805,48 RUB înainte de impozitare).
• Pentru nr. 3: 20.000 * 9,2% * 71 – 994 rub. = 129.646 rub. timp de 12 luni (în loc de 130.640 RUB înainte de impozitare).

Ne-am uitat la exemplul celei mai simple variante de calculare a sumei impozitului, dar sunt si cazuri mai complexe, mai multe despre ele mai jos.

Variații pe tema impozitării veniturilor din dobânzi

Cazurile în care dobânda se plătește fără valorificare la sfârșitul contractului sunt cele mai simple. Cu toate acestea, depozitele la termen sunt adesea emise cu condiția plăților lunare sau trimestriale a dobânzii. Apoi banca reține impozitul pe venitul personal în conformitate cu acest program - cu aceeași frecvență cu care se calculează dobânda.

O opțiune mai complexă este reținerea impozitului pe venitul personal pe venitul din dobânzi atunci când se utilizează dobânda compusă („dobândă la dobândă”, sau capitalizare) sau când se efectuează depozite cu posibilitatea de reînnoire. Apoi:

• Suma depozitului crește, prin urmare, baza de impozitare și valoarea impozitului se modifică de fiecare dată.
• Rata poate crește și (când există o gradare a ratelor în funcție de suma din cont). Atunci se aplică următoarea regulă: dacă la momentul înregistrării rata a fost mai mică decât rata de refinanțare a Băncii Centrale + 5 puncte procentuale. pentru depozitele în ruble (sau sub 9% pentru depozitele în valută), nu se percepe nicio taxă. În cazul în care deponentul a reînnoit depozitul sau s-a adăugat dobânda la suma depozitului, iar rata, în creștere, a ajuns la punctul după care venitul ar trebui să fie impozitat, banca este obligată să rețină cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada din care a crescut. a început să se aplice rata.

De asemenea la ocazii speciale Aceasta include rezilierea anticipată a depozitului și recalcularea ratei la rate mai mici (de obicei, la rata pentru depozitele la vedere care nu depășește 1%). Apoi, chiar dacă veniturile din dobânzi au fost impozitate anterior, impozitul pe venitul personal nu se percepe. Dacă la momentul încetării depozitului impozitul pe venitul personal a fost deja virat la buget, acesta poate fi returnat la cererea scrisă a contribuabilului (de obicei impozitele plătite în plus sunt transferate în contul curent specificat în cerere).

De asemenea, la impozitarea veniturilor din dobânzi trebuie luate în considerare modificările ratei de refinanțare a Băncii Centrale (atât în ​​sus, cât și în scădere). Taxa începe (oprește) să fie colectată din ziua în care rata de refinanțare este modificată oficial.

Nu trebuie să uităm de depozitele în metale prețioase: toate veniturile din dobânzi sunt supuse impozitării, dar cota impozitului pe venitul personal este de 13%.

În concluzie, aș dori să remarc că impozitarea depozitelor nu este un punct negativ și nu ar trebui să afecteze alegerea unui produs bancar. Având în vedere că dimensiunea maximă compensare de asigurare pentru depozitele (conturile) persoanelor fizice, inclusiv antreprenorii individuali, a fost crescută la 1,4 milioane de ruble, puteți plasa în siguranță fonduri gratuite pe

Rușii nu vor trebui să dea statului o treime din suma primită sub formă de dobândă la depozite, a cărei rată depășește 13,25% pe an. Modificarea corespunzătoare a Codului Fiscal al Federației Ruse a fost aprobată astăzi de deputații Dumei de Stat

Conform normei actuale (articolul 214.2 din Codul fiscal al Federației Ruse), veniturile primite sub formă de dobândă la depozitele bancare în ruble sunt scutite de impozitul pe venitul personal (NDFL), dar numai dacă rata depozitului nu mai este. cu peste 5 puncte procentuale depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

Această rată este stabilită în prezent la 8,25%. Aceasta înseamnă că, dacă o bancă percepe mai mult de 13,25% pe an pe un depozit de ruble, atunci deponentul trebuie să plătească impozit pe venitul personal pe profitul primit. Până de curând, această normă nu a creat probleme, deoarece pe piață nu existau depozite cu un randament peste 13,25% pe an. Cu toate acestea, din 16 decembrie 2014, Banca Centrală și-a majorat rata cheie la 17% și banci comerciale au început ratele de depozit.

Rata de refinanțare a Băncii Centrale a rămas însă la același nivel, la 8,25%, ca urmare, veniturile din plasarea de bani pe depozite reînnoite au început să fie supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Și în conformitate cu legea, veniturile acumulate peste cota de 13,25% pe an se impozitează cu o cotă de 35%. Astfel, deponenții ar trebui să ofere statului mai mult de o treime din veniturile suplimentare.

Modificarea introdusă astăzi de Duma de Stat scutește veniturile din depozite de impozitul pe venitul personal în cazurile în care rata la un depozit în ruble nu este cu mai mult de 10 puncte procentuale mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Astfel, nu va trebui să plătiți impozit pe dobânda primită la un depozit cu un randament de cel mult 18,25% pe an. Beneficiul introdus de Duma de Stat este însă temporar și va fi valabil până la 31 decembrie 2015.

„Această rată va fi semnificativ mai mare decât inflația, dar în același timp orientăm atât băncile, cât și oamenii către faptul că cei care ridică serios rata, iar acest lucru poate fi făcut de băncile slabe, că există riscuri aici pentru ambele sistem bancar, și însuși cetățeanul care investește în bănci. Aceasta este o decizie rezonabilă”, a declarat Andrei Makarov, șeful Comisiei pentru buget și impozite a Dumei de Stat, la întâlnire.

Într-un număr de bănci, ratele la depozitele în ruble au fost deja stabilite peste 18,25% pe an. De exemplu, în Alfa Bank, venitul maxim, ținând cont de capitalizarea, la depozitele în ruble la termen „Pobeda” este de până la 19,56% pe an, la Moscova banca de credit ratele la depozitele „Acumulative +”, ținând cont de capitalizarea dobânzii, sunt de 20,37% pe an, iar la MDM Bank rata la depozitele „Leader” este stabilită la 21% pe an. Chiar și ținând cont de decizia adoptată astăzi de Duma de Stat, proprietarii unor astfel de depozite vor trebui să plătească impozit pe venitul personal pe venitul lor „de dobânzi”.

În conformitate cu legea, banca, acționând în calitate de agent fiscal, va deduce ea însăși suma impozitului pe venitul personal acumulat din suma veniturilor din dobânzi la depozit și apoi va plăti soldul deponentului. Veniturile primite sub formă de dobândă la depozitele în valută sunt supuse impozitului pe venitul personal în cazurile în care rata depozitului depășește 9% pe an. Această normă a fost lăsată neschimbată de Duma de Stat.

Anterior, mai mulți deputați au prezentat un alt proiect de lege la Duma de Stat. În conformitate cu acest document, se propune stabilirea ratei maxime la care venitul primit sub formă de dobândă nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în cuantumul ratei de bază a Băncii Centrale a Federației Ruse majorat cu cinci puncte procentuale. . Astfel, dobânda la depozitele cu un randament de cel mult 22% pe an nu ar fi impozitată.

Impozitarea depozitelor în numerar se referă la deducerea unui anumit procent din suma pe care deponentul o primește de la bancă sub formă de dobândă. Depozitele sunt impozitate taxa de stat nu numai în Federația Rusă, ci și în majoritatea țărilor lumii. În Rusia, impozitarea nu este atât de strictă din cauza faptului că depozitele din țară au randament scăzut. Puteți calcula randamentul depozitului dvs. folosind un calculator și îl puteți compara cu ratele dobânzilor băncilor străine. De aceea marime mare taxele din țara noastră vor provoca proteste din partea investitorilor, ceea ce nu este benefic pentru nimeni.

Ce tipuri de depozite sunt impozitate?

Impozitul pe depozitele persoanelor fizice se aplică tuturor depozitelor cu o rată care este cu 5% sau mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. La sfârșitul anului 2018 este de 7,5%. Aceasta înseamnă că comisionul se percepe pentru toate depozitele cu o rată a dobânzii de 12,5% pe an sau mai mult. Nu rata efectivă este luată în considerare, ci rata nominală, astfel încât să nu existe o eroare din cauza valorificării dobânzii.

Investițiile străine sunt, de asemenea, supuse impozitării. Acest lucru se aplică ofertelor băncilor cu rate ale dobânzii care depășesc 9% pe an. Cota de impozitare pentru rezidenții Federației Ruse este de 35%. Pentru nerezidenți, procentul este mai mic - 30%, dar numai pentru cei care stau în Federația Rusă timp de 183 de zile sau mai mult.

Impozitarea depozitelor persoanelor juridice

Impozitul pe depozitele societatii se aplica in acelasi mod ca si alte tranzactii neoperante. Fiecare întreprindere calculează în mod independent valoarea impozitului. Depinde în mare măsură de forma de impozitare utilizată de companie. Acesta poate fi un sistem general și simplificat, UTII și altele. În fiecare perioada fiscala se calculeaza profitul primit din depozit, dupa care societatea plateste impozite.

Mulți antreprenori individuali preferă să investească într-o bancă ca persoană fizică. În acest caz, ei plătesc impozit numai dacă venitul pasiv este cu 5% mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Dacă faceți o investiție în numele unui antreprenor individual, atunci taxa se percepe asupra tuturor veniturilor, deoarece toate intră în baza de impozitare.

Impozitarea depozitelor persoanelor fizice

Nu este nimic complicat cu privire la subiectul impozitării depozitelor bancare ale cetățenilor Federației Ruse. Trebuie doar să monitorizați rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, deoarece se modifică periodic. La această valoare se adaugă 5%. Rezultatul este o rentabilitate minimă a depozitului, din care se aplică taxe asupra depozitului. Cu rata actuală de 7,5%, pragul de randament inferior este de 12,5%.

Pe ce sumă de depozit se plătește impozitul?

Să ne uităm la un exemplu simplu. Un rezident al Federației Ruse a deschis un depozit la o bancă cu o durată de 181 de zile în valoare de 10 000 USD.Dobânda se plătește la sfârșitul termenului, randamentul este de 10%. În acest caz, suma în dolari a dobânzii acumulate ar fi de 495,89 USD (10.000x0,1x181)/365). Taxa se percepe deoarece randamentul depozitului în valută este peste 9%. Suma de 446,3 USD ((10.000x0,09x18)/365) nu este supusă colectării, în timp ce impozitul este reținut pentru restul de 49,59 USD. Acest lucru are ca rezultat o reținere fiscală de 17,36 USD (35% din 49,59 USD).