Studiem ce modificări s-au produs în impozitul pe proprietate. Cum se calculează taxa cadastrală Cum se calculează taxa pe apartament în

Deja în acest an, pentru un număr de cetățeni care locuiesc în regiuni în care proiectul-pilot este testat în cadrul noii scheme de impozitare pentru persoane fizice, anul poate crește semnificativ. Acest lucru se datorează faptului că taxele vor fi acum calculate ținând cont valoarea cadastrală imobiliare, care practic corespunde pieţei. Anterior, se folosea valoarea de inventar a obiectului, care ținea cont de costurile construcției acestuia, și nu actuale. valoare de piață. Ca urmare a acestei abordări, multe proprietăți rezidențiale și comerciale au fost supuse unor taxe simbolice.

În acest articol

Cum se determină cuantumul taxelor fiscale din proprietatea cetățenilor?

Impozitarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice este principala sursă de completare a bugetelor regionale. Capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse este dedicat regulilor de calcul și plată a impozitelor și descrie, de asemenea, acele categorii de cetățeni și organizații care sunt scutite de impozitare.

Dacă organizația deține sau are bunuri imobiliare sau alte proprietăți în bilanțul său, atunci impozitele ar trebui plătite la bugetul regional. Datorită faptului că valoarea evaluată a unor astfel de obiecte a fost calculată din valoarea lor de inventar, impozitele erau mici. Guvernul Federației Ruse a decis să înlocuiască evaluarea inventarului cu o evaluare cadastrală, care reflectă cât mai aproape posibil valoarea actuală de piață a proprietății.

Evaluarea cadastrală conform noilor reguli de calcul va trebui ajustată la fiecare 5 ani ca urmare a reevaluării imobilelor de către experți independenți.

În art. 380 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cota maximă de impozitare pe o astfel de proprietate este determinată de 2%. Legea permite autorităților regionale să stabilească în mod independent coeficienți care reglementează cota fiscală federală, ținând cont de:

• tipul de contribuabil;
• tipul de proprietate;
• costul vieții în regiune și o serie de alți factori.

Important! an va fi plătită de organizațiile care lucrează în regimul fiscal simplificat și UTII, dacă nu sunt bunuri mobile, pus în bilanț, este înregistrat într-o listă specială cadastrală a regiunilor Federației Ruse.

Care este diferența dintre valoarea cadastrală a imobilului și valoarea de inventar?

Ultimele modificări în calculul impozitului sunt asociate cu trecerea la evaluarea cadastrală a imobilelor. Anterior, a fost utilizată o evaluare a inventarului, care a inclus:

• structura clădirii,
• anul punerii în funcțiune a instalației,
• Preț lucrari de constructii si materiale.

Clădirile construite cu mult timp în urmă erau foarte ieftine conform acestei scale de evaluare, ceea ce a redus cuantumul impozitului perceput asupra lor. Prin urmare, guvernul a înlocuit valoarea de inventar cu valoarea cadastrală, pentru calculul căreia se folosesc următoarele criterii de evaluare:

• amplasarea casei;
• dezvoltarea infrastructurii;
• apropierea de obiecte importante din punct de vedere social;
• Disponibilitate paza, parcare etc.

Valoarea cadastrală este calculată de experți independenți la fiecare 5 ani.

Valoarea cadastrală este determinată de experți independenți în evaluarea imobilelor și actualizată cel puțin o dată la 5 ani. În fiecare regiune rusă, valoarea cadastrală este calculată ținând cont de specificul local. Explicații pentru fizice și entitati legale, care ar trebui să se desfășoare la nivel local pe problema fiscalității, au fost discutate cu șefii de regiuni încă din 2015.

Reforma fiscală a cetățenilor: puncte principale

Când în 2015 au fost adoptate modificări la impozitarea în Codul Fiscal, s-a decis realizarea reformei pe cinci ani în mai multe etape, timp în care valoarea impozitului în fiecare etapă ar crește cu 20% pe an.

Pentru a preveni o creștere bruscă a impozitelor pe proprietatea persoanelor juridice și a persoanelor fizice, se introduce un coeficient reducător special. Este planificată trecerea la un nou sistem de impozitare în termen de cinci ani. Datorită faptului că, conform celor mai conservatoare estimări, valoarea cadastrală este de 10 ori mai mare decât valoarea de inventar, cuantumul impozitului poate crește semnificativ dacă nu se introduce un factor de reducere care să-i frâneze creșterea. Pentru introducerea treptată a noii cote de impozitare, guvernul a stabilit o cotă de impozitare pentru persoanele fizice în anul 2017 în cuantum de 0,1% din valoarea cadastrală.

Taxa se va percepe pentru următoarele proprietăți:

• spații rezidențiale (apartamente, case particulare, camere etc.);
• proiecte de construcții nefinalizate legate de fondul de locuințe;
• ansambluri imobiliare cu spatii rezidentiale;
• anexe cu o suprafață de până la 50 m² (dacă sunt situate pe un teren destinat agriculturii, construcției unei case de vară, construirii unei case etc.).

În orașele federale, cota de impozitare poate fi mărită de guvernul local în așa-numitul „coridor local”.

Pentru cine va exista impozitare preferențială?

Impozitarea preferențială este prevăzută pentru următoarele categorii de cetățeni:

• persoane cu dizabilități
• pensionari,
• veterani.

La calcularea impozitului pentru aceste categorii de persoane, din suprafața totală a imobilului se vor deduce următoarele:

• pentru camere - 10 m²;
• pentru apartamente - 20 m²;
• pentru case particulare - 50 m².

Dacă, după deducere, suprafața finală este zero, atunci proprietarul său este complet scutit de impozit. Autoritățile regionale au autoritatea de a extinde în mod independent lista beneficiarilor scutiți de la plata impozitelor imobiliare conform noilor calcule în legătură cu reforma adoptată.

Taxa de apartament este o taxă locală, reglementată de Capitolul 32 „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine ar trebui să plătească impozitul pe apartament

Persoanele fizice pot deține diverse obiecte imobiliare, care devin supuse impozitării pe proprietate.

În acest caz, contribuabilul care deține proprietatea trebuie să plătească impozit pe proprietate la buget.

Taxa de apartament: detalii pentru un contabil

• Nou impozit pe proprietate. Să numărăm împreună

  Exemplu: Să presupunem că trebuie să determinați valoarea impozitului pentru un apartament cu o suprafață de 70 de metri pătrați. sunt in...

• Serviciul Federal de Taxe a explicat care va fi taxa pe apartamente, case și garaje anul viitor

  In 2015 va trebui sa platesc taxa de apartament in functie de valoarea cadastrala. tu...

• Ce vor să spună oficialii fiscali cetățenilor despre impozitele lor în acest an

  Impozit, pensionarul a beneficiat de scutirea de impozit pe apartament), apoi se prevede un beneficiu sau deducere...

• Ce a trimis Putin: fiecare copil din familie va reduce taxele de apartament

  În mesajul său adresat Adunării Federale, președintele țării a prezentat următoarea idee: ar trebui redusă povara fiscală pe familie. "Principiul ar trebui să fie foarte simplu: mai mulți copii - mai puține taxe. Propun să măresc beneficiul fiscal federal pe bunuri imobiliare pentru familiile numeroase. În plus, scutite de impozit: 5 metri pătrați într-un apartament și 7 metri pătrați într-o casă pentru fiecare copil ,” - șeful statului a făcut un gest. Și chiar a descifrat: acum impozit...

Proprietatea rușilor este supusă taxei. Pentru proprietatea asupra proprietăților rezidențiale și nerezidențiale, proprietarul trebuie să plătească anual impozit la buget.

Regula se aplică atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice. Suma plătibilă depinde de costul de proprietate. Anterior, valoarea de inventar era luată în considerare, dar acum în majoritatea regiunilor Federației Ruse impozitul se calculează în funcție de evaluarea cadastrală. Aceasta este o lovitură semnificativă pentru bugetul fiecărei familii, deoarece aceasta este suma cât mai apropiată de cea de piață.

Principiul calculului impozitului pe proprietate

Impozitul pe proprietate se referă la taxele locale. Adică banii primiți de la contribuabili sunt trimiși la bugetul municipiului în care se află instalația. Tarifele de plată sunt, de asemenea, stabilite de autoritățile locale. În același timp, Codul Fiscal stabilește dimensiunea maximă a acestora, pe care regiunile nu au dreptul să le mărească.

Calculul și plata impozitului se efectuează luând în considerare mai mulți parametri:

• Persoana care contribuie la buget (contribuabil)
• Obiectul impozitării (pentru ce anume se plătește taxa)
• Baza de impozitare (de la ce sumă)
• Rata (ce procent)
• Perioada fiscală (pentru ce perioadă de proprietate)

Reguli pentru persoane fizice

• Contribuabil este orice cetățean care deține bunuri imobiliare. În același timp, trebuie să se încadreze în criteriile pentru obiectele de impozitare (în conformitate cu articolul 401 din Codul fiscal al Federației Ruse)
• Obiectul impozitării îl constituie anumite tipuri de proprietate. Acestea includ:
  • Clădiri de locuit, apartamente, camere
  • Locuri de parcare si garaje
  • Alte clădiri
• Baza de impozitare - valoarea cadastrală a obiectului (sau valoarea de inventar pentru regiunile care nu au trecut la noul mecanism de calcul al taxelor) (clauza 2 a articolului 402 din Codul fiscal al Federației Ruse)

La determinarea bazei se utilizează un sistem de deduceri fiscale. Cu ajutorul lor, puteți reduce semnificativ suma finală a taxei.

• Perioada fiscală – perioada pentru care se plătește taxa

Persoanele fizice plătesc impozit pentru anul calendaristic precedent. Adică în 2019 se plătesc toate obiectele pe care proprietarul le-a deținut în 2018. Plata trebuie făcută înainte de 1 decembrie.

• Cote de impozitare

Impozitul pe proprietate este clasificat ca local și cotele sale sunt stabilite de autoritățile municipale (articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, Codul Fiscal stabilește valori pe care autoritățile locale nu le pot depăși. Plafonul ratei este de 2%.

Reguli pentru persoane juridice

• Contribuabilii sunt întreprinderi care dețin bunuri imobiliare (clauza 1 a articolului 374 din Codul fiscal al Federației Ruse, modificat la 3 august 2018 N 302-FZ).

Proprietatea trebuie să se încadreze în criteriile pentru obiectele impozabile.

Este nevoie de:

• • Înregistrarea sa în Rosreestr
  • Introducerea obiectelor în bilanțul unei întreprinderi ca active fixe (clauza 1 a articolului 374 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Obiectul impozitării îl constituie următoarele categorii de imobile:

• • Proiecte de construcție de capital finalizate (tot ce este ferm legat de pământ și nu poate fi mutat fără a deteriora clădirea)
  • Clădiri la care lucrările nu sunt finalizate
  • Locuri de parcare;
  • Spații de locuit (case, apartamente, camere);
  • Căsuțe și garaje.

În acest caz, imobilele pot fi deținute nu numai de întreprindere, ci și de:

• • În posesie temporară
  • Despre managementul încrederii
  • Disponibil
• Baza de impozitare este costul mediu anual al obiectului (clauza 1, art. 375).

Pentru specii individuale cladiri, se ia ca baza pretul cadastral. Lista cadastrală pentru calcularea impozitului pe proprietate include:

• Birouri și centre comerciale
• Spații nerezidențiale în care este permisă amplasarea de birouri, podele comerciale, obiecte Catering(în conformitate cu extrasul USRN și documentația tehnică a clădirii)
• Imobiliare ale companiilor străine care nu au reprezentanțe permanente în Federația Rusă

Fiecare subiect al Federației Ruse face în mod independent tranziția la sistemul de calcul al impozitului cadastral. Înainte de a introduce oficial un nou principiu, autoritățile regionale sunt obligate să adopte o lege care să reglementeze și să standardizeze procesul de determinare a valorii cadastrale a obiectelor.

În prezent, algoritmul cadastral este utilizat de 74 de regiuni.

• Cota de impozitare este stabilită de fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse în mod independent și nu poate depăși 2,2%.

Schimbări cheie în legislația privind obligațiile de proprietate

Cele mai semnificative inovații includ:

• Trecerea de la un inventar la un sistem cadastral de calcul al impozitelor pe proprietate pentru persoane fizice
• Înăsprirea regulilor fiscale pentru întreprinderi

Impozit pe proprietate la valoarea cadastrala pentru populatia tarii

Anterior, impozitul pe bunuri imobiliare pentru persoane fizice era calculat numai pe baza valorii de inventar a proprietății, în baza Legii federale nr. 2003-1. Dar din 2015, capitolul 32 a fost introdus în Codul Fiscal.

Ea este cea care determină acum modul în care se calculează impozitul pe bunuri imobiliare, prevăzând un nou mecanism de calcul (Legea federală nr. 284 din 10/04/14). Acum autoritățile fiscale calculează impozitul pe bunuri imobiliare pe baza valorii cadastrale. Tocmai aceasta reflectă pe cât posibil valoarea reală de piață a proprietății.

Autoritățile au în vedere o tranziție treptată la un nou algoritm de lucru. Scopul principal este de a atenua cât mai mult povara financiară asupra populației, care a crescut odată cu introducerea de noi reforme. În acest scop sunt prevăzute următoarele:

Conectarea treptată a entităților constitutive ale Federației Ruse la noul mecanism de plată (în funcție de situația economică din regiune)

Introducerea factorilor de reducere pentru calcularea taxelor.

Impozitarea persoanelor juridice

Anul 2017 a fost marcat de modificări ulterioare care au făcut obligatorie plata taxei pe proprietatea întreprinderilor agricole care au fost scutite anterior de aceasta (nr. 335-FZ „Cu privire la modificările la Codul fiscal al Federației Ruse” din 27 noiembrie 2017). ).

Din 2018, sunt scutite de impozit doar bunurile companiilor agricole care sunt folosite pentru a-și desfășura activitățile principale (muncă agricolă).

Toate celelalte proprietăți ale plătitorilor de impozite agricole unificate sunt supuse impozitării.

În același timp, există și schimbări pozitive: de la 1 ianuarie 2019, toate întreprinderile rusești sunt scutite de plata taxelor asupra bunurilor mobile. Este exclus de la impozitare. Acum trebuie să plătiți doar pentru imobile.

Cote de impozitare

Pentru a calcula valoarea finală a taxei, sunt stabilite rate specifice. Acestea sunt determinate de fiecare municipalitate în mod independent (articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, Codul Fiscal stabilește cote de bază, care pot fi reduse sau majorate de autoritățile locale, dar în limitele impuse de prevederile codului.

Tarifele de bază sunt:

• Pentru calcule bazate pe valoarea cadastrală - de la 0 la 2% (în funcție de caracteristicile obiectului și ale regiunii).

În cele mai multe cazuri, rata este de 0,1%. Autoritățile locale au dreptul să o majoreze, dar doar până la 0,3%. Acest nivel de taxă este aplicabil pentru următoarele clădiri:

• Clădiri și spații de locuit
• Cladire de locuit in constructie
• O clădire, din care cel puțin o parte este recunoscută ca rezidențială
• Locuri de parcare si garaje
• Anexe, dacă suprafața acestora nu depășește 50 de metri pătrați și sunt situate pe terenuri cu scopul de a gestiona parcele subsidiare personale, agricultură dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcții individuale.

Pentru o serie de obiecte imobiliare nerezidențiale, de exemplu, centre comerciale și administrative și imobiliare mai scumpe de 300 de milioane de ruble, rata va fi de 2% (lista este specificată în paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federația Rusă, paragraful 2 al paragrafului 10 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru toate celelalte obiecte rata va fi de 0,5%.

• Dacă calculul este efectuat pe baza unei evaluări a inventarului - de la 0 la 2% (în funcție de tipul de imobil și regiune).

Atunci când se calculează impozitul pe baza valorii de inventar, acesta este înmulțit cu un coeficient de deflator. Cifra finală se calculează din suma primită. Coeficientul impozitului pe proprietate în anul 2019 este stabilit la 1,518 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2018 nr. 595).

Tarife de bază pentru evaluarea stocurilor:

• până la 300 de mii de ruble. — până la 0,1% (inclusiv);
• de la 300 la 500 de mii de ruble. — de la 0,1% la 0,3% (inclusiv);
• peste 500 de mii de ruble. — de la 0,3% la 2,0% (inclusiv).

Tarife pentru persoane juridice

Autoritățile locale au dreptul de a-și stabili propriile niveluri de cota în funcție de categoriile de contribuabili sau de caracteristicile proprietății. În acest caz, cuantumul taxei nu poate depăși următoarele valori:

• pentru Moscova: 2%;
• pentru alte entități – 2%.

Într-o relație conductele principale, liniile de transport a energiei, precum și structurile care sunt parte indivizibilă a acestora, din punct de vedere tehnologic, taxele nu pot fi mai mari - 2,2%

Obiecte de impozitare: pentru ce proprietate plătesc taxe persoanele fizice?

Odată cu introducerea unui nou algoritm de calcul al taxelor, s-a extins și lista spațiilor pentru care sunt necesare contribuții la buget. Astăzi, astfel de obiecte includ:

• O casă privată
• Apartament, camera
• Cota alocata intr-un apartament, casa
• Loc de parcare sau garaj
• Complex imobiliar unic
• Proiect de constructie nefinalizat
• Alte clădiri, structuri, structuri, spații

Clădirile de locuit sunt clădiri situate pe terenuri cu un scop specific - pentru conducerea unei filiale, casă de țară, grădină sau grădină de legume.

Nou principiu de determinare a bazei de impozitare: în ce regiuni se utilizează sistemul de calcul cadastral

Calculul bazat pe valoarea cadastrală este utilizat în 74 de regiuni ale Federației Ruse. Acest principiu a început să fie utilizat în 2015 în primele 28 de regiuni. Din 2016 li s-au adăugat 21 de regiuni, iar în 2017 - alte 14, 7 regiuni - în 2018 și 4 - în 2019. Cu toate acestea, 11 entități mai folosesc valoarea de inventar pentru calcul.

Fiecare subiect al Federației Ruse trebuie să implementeze în mod independent un nou sistem de impozitare. Mai mult, toate regiunile țării trebuie să treacă la utilizarea acestuia până la 1 ianuarie 2020.

Care este coeficientul pentru perioada fiscală

Pentru a facilita tranziția la un nou principiu de calcul al impozitelor, Codul fiscal prevede coeficienți de reducere (clauza 8 a articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acestea trebuie utilizate la calcularea taxei conform noilor reguli (pe baza valorii cadastrale). Coeficienții au fost introduși pentru primii 4 ani ai noii legislații (din 2015) și sunt:

• 0,2 - pentru prima etapă (pentru 2015)
• 0,4 — pentru etapa a 2-a (pentru 2016)
• 0,6 — pentru etapa a 3-a (pentru 2017)
• 0,8 — pentru etapa a 4-a (pentru 2018)

Totodată, Legea federală nr. 334-FZ din 3 august 2018 a modificat articolul 52 din Codul fiscal. Potrivit acestora, coeficientul pentru etapa a IV-a – 0,8 – a fost anulat. Scopul abolirii este de a aduce cotele de impozitare în diferite regiuni la o singură valoare. Coeficientul maxim în acest moment este 0,6.

În regiunile în care impozitarea imobiliară se efectuează conform evaluării cadastrale pentru al treilea și următorii ani, se va aplica un coeficient pentru perioada fiscală, limitând majorarea impozitului la cel mult 10% față de cuantumul acestuia pentru perioada anterioară. O excepție o reprezintă bunurile imobiliare în scopuri comerciale și de birou (clauza 8.1 din articolul 408 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Calculul impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale pentru persoane juridice

Pentru calcularea taxei se folosește costul mediu anual al obiectului (clauza 1, articolul 375). În acest caz, pentru anumite tipuri de imobile se ia ca bază prețul cadastral. Aceasta include:

• Birouri și centre comerciale;
• Spații nerezidențiale în care este permisă amplasarea de birouri, podele comerciale, facilități de alimentație publică (în conformitate cu Registrul Unificat de Stat al Imobiliar și cu documentația tehnică a clădirii);
• Imobiliare ale companiilor străine care nu au reprezentanțe permanente în Federația Rusă;
• Clădiri de locuit care nu sunt incluse în bilanț ca mijloace fixe.

Fiecare subiect al Federației Ruse face în mod independent tranziția la sistemul de calcul al impozitului cadastral. Înainte de a introduce oficial un nou principiu, autoritățile regionale sunt obligate să adopte o lege care să reglementeze și să standardizeze procesul de determinare a valorii cadastrale a imobilelor.

Primele 29 de regiuni au trecut la noul mecanism în 2015. În prezent, sistemul cadastral este utilizat de 70 de entități constitutive ale Federației Ruse. Din 2019, li s-au alăturat încă 4 entități: Republica Ciuvașă, regiunile Irkutsk, Kursk și Smolensk.

Beneficii și deduceri fiscale

Persoanele fizice pot solicita 2 tipuri de beneficii:

• Federal
• Local

Următoarele categorii de cetățeni au dreptul la prestații federale:

• Eroi ai Rusiei și ai Uniunii Sovietice, participanți ai celui de-al Doilea Război Mondial
• Persoane cu handicap din grupa 1 sau 2, copii cu handicap.
• Persoane și cetățeni afectați de dezastrul de la Cernobîl care au participat la lichidarea accidentelor nucleare.
• Anumite categorii de cadre militare eliberate din serviciul militar și membrii familiilor acestora.
• Pensionarii pentru limită de vârstă și cetățenii care au împlinit vârsta de 60 de ani și 65 de ani pentru femei și bărbați.

Un alt număr de beneficii depinde de tipul de proprietate. Categoriile preferenţiale includ:

• cladiri rezidentiale si comerciale cu o suprafata de pana la 50 mp. m., situat pe parcele de grădinărit și dacha asociații non-profit ale cetățenilor

Beneficiile locale sunt determinate de fiecare municipalitate în mod independent.

Legislația prevede și un sistem de deduceri fiscale. La calcularea taxei de proprietate se aplică principiul reducerii suprafeței impozabile: din suprafața totală a clădirii se scade un anumit număr de metri pătrați. După care se calculează valoarea finală a impozitului.

Deducerile sunt stabilite după cum urmează (în metri pătrați):

• Pentru un apartament, parte dintr-o clădire rezidențială - 20
• Pentru o cameră, parte a unui apartament - 10
• Pentru o clădire rezidențială - 50 (clauza 3 a articolului 403 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se calculează impozitul pe apartamente și alte proprietăți?

Taxa se calculeaza in functie de schema standard: se determină baza sa de impozitare, se adaugă și deducerile și beneficiile dacă contribuabilul are dreptul la acestea. Cota de impozitare se stabilește în funcție de regiunea de reședință, tipul de obiect și valoarea acestuia.

Autoritățile fiscale calculează cuantumul taxei în mod independent și notifică contribuabilul cu chitanța corespunzătoare. Acesta va indica obiectul impozabil, valoarea cadastrală a acestuia și suma de plătit.

Dacă dorește, proprietarul poate folosi servicii electronice pentru a calcula independent costul taxei. Există mai multe moduri:

• Aflați taxa după numărul cadastral al imobilului

Pentru aceasta, există un serviciu separat pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe - „Calculatorul de impozite pe proprietate”. Trebuie să selectați regiunea de locație și să introduceți numărul cadastral al obiectului.

• Calculați singur impozitul folosind formula

Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de valoarea cadastrală actuală a proprietății.

O puteți solicita online prin site-ul Rosreestr.

Cum se calculează impozitul pe proprietate: formulă

În conformitate cu paragraful 8 al articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse, în timpul tranziției la noi reguli, pe lângă coeficientul de reducere, regiunile pot aplica o formulă specială pentru impozitul pe bunuri imobiliare. Esența acestuia este să plătească o cotă de impozit pe diferența dintre valoarea cadastrală și cea de inventar.
Formula arată astfel:
H = (Hk - Ni) x K + Ni,
unde N este suma impozitului de plătit.
NK - impozit calculat din valoarea cadastrală
Nici – impozit calculat conform sistemului anterior (valoarea de inventar)
K – factor de reducere

Un exemplu de calcul al impozitului pe apartament

Apartament cu suprafata de 50 mp. m. Costul unui metru pătrat este de 200.000 de ruble, valoarea cadastrală este de 10.000.000 de ruble.

Costul inventarului - 500.000 de ruble. Cota de impozitare în regiune este de 0,1%. Factorul de reducere – 0,6. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, 20 de metri pătrați nu sunt supuși impozitului. m. apartament.

Calculăm impozitul pe valoarea cadastrală: (10.000.000 – 4.000.000) * 0,1% = 6.000 ruble.

Impozit pe valoarea de inventar:
500.000 * 0,1%* 1,518 = 759 ruble.

Astfel, taxa va fi:
(6.000 – 500) * 0,6 + 759 = 3.903 ruble 60 copeici.

Este posibilă contestarea valorii cadastrale a proprietății?

Evaluarea cadastrală se efectuează de către autoritățile de înregistrare. Proprietarul însuși nu poate influența procesul în niciun fel. Pentru calcule se utilizează o metodologie aprobată de Minister dezvoltare economică(Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 1 martie 2016 nr. 90). Valoarea cadastrală finală este influențată de o combinație de factori: suprafața locuinței, materialul și anul construcției casei, situația economică din regiune etc.

Valoarea stabilită de Rosreestr nu pare întotdeauna corectă proprietarului. În acest caz, evaluarea poate fi contestată. Există două moduri disponibile:

• Depuneți o cerere în instanță
• Inițiază o revizuire a evaluării prin intermediul Comisiei la oficiul teritorial din Rosreestr

De asemenea, este posibil să existe o eroare tehnică în calculele făcute de agentii guvernamentale. Pentru a o repara aveți nevoie de:

• Trimiteți o plângere scrisă la biroul Serviciului Fiscal Federal de la locul înregistrării (sau online, prin contul personal de pe site-ul biroului fiscal), indicând motivul contestației și enumerând erorile
• Așteptați un răspuns scris din partea autorității fiscale

În 2019, mecanismul de revizuire a valorii cadastrale a imobilelor se schimbă. Dacă proprietarul a putut contesta evaluarea incorectă a imobilului, noua valoare va fi utilizată pentru calcularea impozitului de la începutul impozitării imobilului la prețul incorect, și nu din momentul depunerii cererii (cum a funcționat). anterior) (Clauza 15 N 334-FZ din 08.03.2018).
De exemplu, în 2019, proprietarul unui apartament a depus o cerere în instanță de contestare a valorii cadastrale a imobilului. Mai mult, impozitul pe baza sa a fost calculat începând cu anul 2018. În cazul câștigării cauzei, solicitantul va recalcula taxa pentru perioada din 2018
al anului.

Procedura, ratele și termenele limită de plată a impozitelor imobiliare în Moscova, Regiunea Moscova pentru 2019-2020 sunt stabilite prin Legea Moscovei din 19 noiembrie 2014 N 51 „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”, publicată pe site-ul oficial al Moscovei City Duma http://www.duma.mos.ru (cu modificări în vigoare în 2020).

Procedura și termenele limită pentru plata impozitelor pe proprietate la Moscova

În conformitate cu noua procedură în vigoare din 2016, la Moscova și regiunea Moscovei, impozitul pe proprietate se calculează pe baza valorii cadastrale. Această procedură de plată a impozitului se aplică următoarelor proprietăți:

• Casa;
• spațiu de locuit (apartament, cameră);
• garaj, loc de parcare;
• complex imobiliar unic;
• proiect de construcție nefinalizat;
• altă clădire, structură, structură, încăpere.

Notă, că clădirile rezidențiale situate pe terenuri destinate agriculturii subsidiare personale, agricultura dacha, grădinăritul de legume, horticultură, construcția de locuințe individuale sunt clasificate ca clădiri rezidențiale.

Proprietate inclusă în proprietatea comună bloc, nu este supus impozitării.

Taxa se plateste la locatia obiectului impozabil in baza aviz fiscal transmisă contribuabilului de către organul fiscal. În acest caz, transmiterea unui aviz de impunere este permisă cel mult 3 perioade fiscale anterioare anului calendaristic al trimiterii acestuia.

Termenul limită pentru plata impozitului pe bunuri imobiliare la Moscova

N Taxa trebuie plătită cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor expirării perioada fiscala. Adică impozitul pe proprietate pentru anul 2018 trebuie plătit înainte de 1 decembrie 2019, pentru anul 2019 - înainte de 1 decembrie 2020. , iar pentru 2020 - până la 1 decembrie 2021.

Termenul limită pentru plata impozitului pe bunuri imobiliare la Moscova în 2020 este 1 decembrie 2020.

În cazul în care termenul de plată stabilit este încălcat, organul fiscal va aplica penalități.

Ratele impozitului pe proprietate la Moscova

Cotele impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice din Moscova sunt stabilite diferențiat în funcție de valoarea obiectului de impozitare și sunt în raport cu Cladiri rezidentiale, spații rezidențiale, ansambluri imobiliare unificate, care includ cel putin un spatiu rezidential (cladire rezidentiala), precum si in legatura cu cladiri de utilitati sau clădiri, a căror suprafață nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt amplasate pe terenuri prevăzute pentru parcele subsidiare personale, agricultura dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcție de locuințe individuale, în următoarele dimensiuni:

În legătură cu alte obiecte imobiliare, cotele de impozitare ca procent din valoarea cadastrală a obiectelor impozabile sunt stabilite la Moscova în următoarele sume (pe baza valorii cadastrale a obiectului impozabil):

Ratele impozitului pe proprietăți imobiliare în Moscova (altă proprietate)

Număr de ordine	Obiectul impozitării	Cota de impozitare ((în % din valoarea cadastrală)
		pentru 2015-2016	pentru 2017	pentru 2018-2019	pentru 2020
	Obiecte de construcție neterminată dacă scopul proiectat al unor astfel de obiecte este o clădire rezidențială
	Garaje si locuri de parcare
	Obiectele de impozitare incluse în lista determinată în conformitate cu alin. 7 al art. 378.2 din Codul fiscal Federația Rusă, în legătură cu obiectele fiscale prevăzute la paragraful 2 al clauzei 10 din articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse
	Obiecte de impozitare, valoarea cadastrală a fiecăruia dintre ele depășește 300 de milioane de ruble.
	Alte obiecte de impozitare

Cotele de impozitare sunt aceleași ca în majoritatea orașelor din regiunea Moscovei.

Procedura de calcul a impozitului

Cuantumul impozitului se calculează din valoarea cadastrală stabilită la data de 1 ianuarie a perioadei fiscale curente proporțional cu perioada de proprietate.

La calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale, se prevad deduceri fiscale (reducerea valorii cadastrale) cu suma valorii cadastrale:

• 10 mp. referitor la camera,
• 20 mp. referitor la apartament,
• 50 mp m. în raport cu o clădire de locuit.
• 1 milion de ruble - în legătură cu un singur complex imobiliar cu o clădire rezidențială.

Dacă, la aplicarea deducerilor fiscale, baza de impozitare ia o valoare negativă, în scopul calculării impozitului, o astfel de bază de impozitare este considerată egală cu zero.

Factori de corecție

Datorită faptului că cuantumul impozitului calculat din valoarea cadastrală este, de regulă, semnificativ mai mare decât cel calculat din valoarea de inventar, s-au stabilit factori de corecție care se folosesc la calcularea cuantumului impozitului:

• 0,2 – la calculul impozitului pe anul 2015;
• 0,4 - la calculul impozitului pe anul 2016;
• 0,6 - la calculul impozitului pe anul 2017;
• 0,8 - la calcularea impozitului pe anul 2018

Începând din 2019, factorul de corecție nu se aplică.

În acest caz, valoarea impozitului se calculează folosind formula:

H = (H1 - H2) x K + H2, unde

• N - suma impozitului de plătit;
• N1 - cuantumul impozitului calculat din valoarea cadastrală fără a lua în considerare factorul de corecție;
• N2 - suma impozitului calculată pe baza valorii de inventar corespunzătoare a obiectului impozabil;
• K – factor de corecție.

Exemplu de calcul

Să calculăm valoarea impozitului pentru un apartament cu o suprafață totală de 70 de metri pătrați. m., situat la Moscova, lângă stația de metrou Prospekt Mira, cu o valoare cadastrală de 6 milioane de ruble. Valoarea impozitului pentru 2014, calculată pe baza valorii de inventar, este de 950 de ruble.

Pentru trimitere. Puteți afla valoarea cadastrală a unui apartament (cladire rezidențială) pe site-ul web Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), apoi calculați independent cuantumul impozitului pe proprietate folosind un calculator.

1. Deci, deducere fiscală este de 20 mp, adică baza de impozitare este egală cu:

6.000.000 / 70 mp. * 20 mp. = 1.714.285,71 ruble.

2. Cota de impozitare pentru acest apartament este de 0,1%.

(6.000.000 - 1.714.285,71) * 0,1% = 4.285,71 ruble.

3. Aplicam formula de calcul a impozitului tinand cont de factorul de corectie:

H = (H1 - H2) x K + H2

Suma impozitului de plătit pentru 2015 = (4.285,71-950)*0,2+950 = 1.617,14 ruble.

Suma impozitului de plătit pentru 2016 = (4.285,71 -950)*0,4+950 = 2.284,28 ruble.

Suma impozitului de plătit pentru 2017 = (4.285,71 -950)*0,6+950 = 2.951,42 ruble.

Suma impozitului de plătit pentru 2018 = (4.285,71 -950)*0,8+950 = 3.618,56 ruble.

Suma impozitului de plătit pentru 2019 și anii următori = 4.285,71 ruble.

Beneficii fiscale pe proprietate la Moscova

Beneficiile pentru plata impozitului pe proprietate sunt disponibile pentru categoriile de cetățeni enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse (beneficii federale). Acestea includ:

• Eroii Uniunea Sovieticăși Eroii Federației Ruse;
• persoanele cu dizabilități din grupele de dizabilități I și II;
• participanții la Marele Război Patriotic;
• veterani de luptă;
• victime de la Cernobîl;
• pensionari pentru bătrânețe și alții.

Pentru o listă completă a beneficiarilor impozitului pe proprietate, consultați articolul de la link.

Nou. Dacă legislația anterioară prevedea o scutire completă de impozit pentru toate tipurile de obiecte pentru o categorie privilegiată de persoane, atunci din 2016 beneficiul se acordă la alegerea contribuabilului pentru un obiect de un singur tip: 1) apartament, cameră; 2) clădire de locuit; 3) ateliere de creație, ateliere, studiouri special echipate; 4) garaj sau loc de parcare etc.

De exemplu, dacă un pensionar deține un apartament, o cameră, o clădire rezidențială și un garaj, atunci el are dreptul la un beneficiu: un obiect la alegerea sa - un apartament sau o cameră (deoarece locuința specificată este inclusă într-un singur tip de obiect), un bloc de locuit si un garaj.

Beneficii locale

1. La Moscova, beneficiarii de prestații federale beneficiază în plus de o scutire de la plata impozitului pentru un garaj sau loc de parcare dacă:

• în perioada fiscală nu au folosit dreptul la prestații în temeiul art. 407 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu aceste obiecte;
• Suprafața garajului sau a locului de parcare nu depășește 25 de metri pătrați. m;
• obiectul se află într-un imobil cuprins în lista determinată în conformitate cu clauza 7 a art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, ținând cont de condițiile alin. 2 clauza 10 art. 378.2 Codul fiscal al Federației Ruse.

2. Contribuabilii (cu excepția beneficiarilor federali) plătesc impozit pentru un garaj sau loc de parcare specificat la paragraful 1 în următoarele sume:

• 8,3% din valoarea impozitului calculat pentru anul 2015;
• 7,7% din valoarea impozitului calculat pentru anul 2016;
• 7,1% din valoarea impozitului calculat pentru anul 2017;
• 6,7% din valoarea impozitului calculată pentru anul 2018 și perioadele fiscale ulterioare.

Beneficiile fiscale prevăzute la alin. 1 și 2 se acordă în legătură cu un garaj sau loc de parcare cu suma maximă calculată a impozitului, indiferent de numărul de motive de aplicare a avantajelor fiscale.

Nu există beneficii suplimentare pentru plata impozitelor pe proprietate pentru familiile numeroase, cetățenii cu venituri mici și orfanii la nivel local din Moscova.

Pentru a primi beneficii, trebuie să depuneți o cerere scrisă (puteți descărca formularul de solicitare a beneficiului folosind linkul) la organul fiscal înainte de 1 noiembrie a anului care este perioada fiscală și documente care vă confirmă dreptul la beneficiu.

Întocmit de „Personal Prava.ru”

Din 2016, rușii au fost nevoiți să se obișnuiască cu modificările aduse Codului Fiscal al Federației Ruse. Potrivit articolelor 399-409, modificările vor afecta persoanele fizice care dețin imobile.

Acum impozitul pe bunuri imobiliare este calculat într-un mod nou, iar lista obiectelor supuse impozitelor va crește.

Toate impozitele imobiliare în 2019 – tipuri de bunuri imobiliare ale persoanelor fizice supuse impozitelor

Capitolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse a înlocuit Legea existentă anterior a Federației Ruse din 9 decembrie 1991 nr. 2003-I. Modificările au afectat în primul rând obiectele impozabile. În conformitate cu articolul 400, individual care are dreptul de proprietate este obligat la plata impozitului.

Anterior, lista de taxe includea:

1. Casa.
2. Apartament.
3. O cameră într-un apartament comun.
4. Garaj.

Acum la această listă, conform articolului 401, se adaugă:

1. Spatiu auto.
2. Mai multe clădiri care sunt combinate tehnologic și fizic într-un document care vă definește proprietatea (articolul 133.1 din Codul civil al Federației Ruse), adică un singur complex imobiliar.
3. Neterminat.
4. Cabane și alte structuri, clădiri situate pe un teren.

Vă rugăm să rețineți că baza de impozitare pentru calcularea impozitului se modifică și ea. Se va lua în considerare valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră. Aceste date pot fi obținute de la cadastrul imobiliar pe baza unei cereri scrise. Specialiștii sunt obligați să vă furnizeze informațiile necesare în termen de 5 zile lucrătoare.

Dacă nu sunteți mulțumit de valoarea cadastrală specificată, o puteți modifica contactând comisia cadastrală sau instanța de judecată.

Conform noilor legi, există acum trei rate ale dobânzii la proprietate: 0,1, 2 și 0,5 .

Acestea vor fi impuse în următoarele cazuri:

1. Dacă aveți dreptul de a impozita obiectele enumerate la articolul 401.
2. Dacă sunteți în măsură legal să dispuneți de: clădiri de birouri, centre comerciale, facilități de catering și servicii pentru consumatori. În plus, se va percepe o rată de impozitare majorată și pentru proprietățile a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble.
3. Dacă sunteți proprietarul altor bunuri impozabile (clauza 3, art. 406).

Cota pentru articolele impozabile, în funcție de valoarea lor de inventar, a fost stabilită astfel:

1. 0,1%. La un cost de până la 300 de mii de ruble.
2. De la 0,1 la 0,3%. Dacă costul este de 300-500 de mii de ruble.
3. De la 0,3 la 2%. Când costul este peste 500 de mii de ruble.

Cum se calculează impozitul pe proprietate în 2019 - exemplu de calcul al impozitului pe proprietate 2019

Să dăm un exemplu de calcul al impozitelor imobiliare.

Ce trebuie făcut?

1. Calculați suprafața incintei pe care se va percepe taxa. De exemplu, partea neimpozabilă pentru o casă este de 50 mp, pentru un apartament – ​​20 mp, iar pentru o cameră – 10 mp. Adică, ar trebui să scazi partea neimpozabilă din suprafața proprietății. De exemplu, suprafața apartamentului este de 54 mp. Cu deducerea suprafata va fi de 34 mp.
2. Stabiliți cât va costa 1 mp conform planurilor cadastrale. imobiliare. De exemplu, o valoare cadastrală de 4 milioane de ruble. vom imparti la suprafata totala - 54 mp. Totalul pe care îl primim este de 74.074,074 ruble.
3. calculati baza de impozitare. În cazul nostru, taxa se percepe pe 34 mp. Să înmulțim costul rezultat de 1 mp. imobiliare pentru 34 și primim 2.518.519 ruble.
4. Noi definim dobândă. În acest caz, este de 0,1%.
5. Calculați valoarea impozitului. Suma primită la pasul 3 trebuie înmulțită cu rata dobânzii. Total obținem: 2519 ruble.
6. Din 2015 până în 2017, conform articolului 408, au fost în vigoare diferiți factori de reducere a impozitelor. Taxa a fost calculată folosind următoarea formulă:

• 2017:(2519 rub. - 83,33 rub.) x 0,6 + 83,33 rub. = 1544 rub.

Vă rugăm să rețineți că taxa se plătește anual până la 1 octombrie. Autoritățile fiscale au transmis o notificare.

Principala modificare în calculul impozitelor pe proprietate în 2019 va fi eliminarea factorilor de reducere aplicați în anii precedenți. Astfel, impozitul va fi calculat pe baza valorii cadastrale integrale a imobilului.

Este necesar să facem o rezervă că calculul impozitului pe baza valorii cadastrale se va efectua în acele regiuni în care a fost stabilită o astfel de valoare și a fost aprobată data de începere a calculului impozitului pe baza valorii cadastrale.

Beneficii fiscale pe proprietate în 2019 – cum vor plăti impozitele pe proprietate pensionarii, persoanele cu dizabilități și familiile cu mulți copii?

În conformitate cu articolul 407, următoarele nu pot plăti pentru un imobil:

1. Pensionarii.
2. Cu handicap din copilărie sau cei din grupele 1 și 2.
3. Veterani, participanți la Războiul Civil sau Marele Patriotic.
4. Personal militar a cărui experiență este de peste 20 de ani.
5. Rudele personalului militar care și-au pierdut întreținerea.
6. Oameni expuși la radiații din cauza dezastrului de la Cernobîl sau a accidentului Mayak.
7. Cetățeni care au servit în Afganistan sau au participat la unități speciale de risc.