공유 소유권에 대한 재산 공제 분배. 배우자의 공유재산에 대한 세금공제

공동 공유 소유권 또는 간단히 "공유 소유권"은 부동산(예: 아파트)이 지분으로 나누어지는 소유권, 즉 부동산에 대한 각 소유자의 지분이 명확하게 정의되는 소유권입니다. 이러한 유형의 부동산 등록을 통해 각 소유자는 자신의 지분 규모를 나타내는 자체 인증서를 발급받습니다.

세금 환급 최대 금액

주정부는 공제 금액의 13%를 반환합니다. 주택 구입에 대한 최대 공제액은 대출에 대한 이자를 제외하고 1인당 200만 루블입니다. 이 금액은 2008년부터 정해졌습니다. 이전에는 최대 공제 금액이 100만 루블이었습니다. 환급 가능한 최대 세금 금액을 결정하려면 환급에 대한 권리가 발생하는 시점, 즉 다음을 결정해야 합니다.

건설중인 건물에서 아파트를 구매할 때 (주식 참여 계약, 권리 양도 계약) 완성 된 아파트에 대한 승인 증명서에 서명하는 순간입니다.

완성된 주택 구입 시(매매 계약) – 소유권 등록일.

2014년부터 모기지 이자 공제는 300만 루블로 제한되었으며, 이전에는 이자 공제 금액이 제한되지 않았습니다.

쉽고 빠르게 최대 공제액을 받는 방법은 무엇입니까?

가장 쉬운 방법은 최대 환급액을 위한 올바른 서류를 신속하게 준비하여 해당 서류를 세무서에 제출하는 것입니다. 세금 조사관을 통해 문서가 승인되며 다시 실행할 필요가 없습니다. 정확한 서류와 전문가의 조언을 받아보실 수 있습니다. 그런 다음 문서를 검사관에게 직접 가져갈지 아니면 온라인으로 제출할지 선택할 수 있습니다.

공제액은 어떻게 분배되나요?

공동 공유 소유권을 등록할 때 주택 구입 및 모기지 이자에 대한 공제는 소유자 지분 규모에 따라 엄격하게 분배됩니다. 소유자는 자신의 공제 부분을 거부하여 다른 사람에게 양도할 수 없으며, 공동 소유자를 위해 공제 부분을 받을 수도 없습니다.

예. Nikolay와 Anna는 2014년에 공동 소유로 아파트를 2,800,000 루블에 구입했습니다. 문서에 따르면 Nikolai는 아파트의 1/4 지분을 소유하고 Anna는 3/4 지분을 소유하고 있습니다. 공제는 그에 따라 그들 사이에 분배됩니다 : Nikolay - 700,000 루블 (2,800,000 * 1/4), Anna - 2,000,000 루블 (2,800,000 * 3/4 ​​​​= 2,100,000, 이는 최대 공제 금액 2,000,000 루블보다 큼) . 그들 각각은 공제 부분에 대해 세금을 반환할 수 있으며 Nikolai는 다른 아파트를 구입할 때 추가로 1,300,000 루블(2,000,000 - 700,000)에 대해 세금을 반환할 수 있습니다.

중요한! 공제를 받기 위해 고려된 절차는 2014년 1월 1일에 발효된 변경 사항(새 규칙)을 고려하여 준비되었습니다. 이 날짜 이전에는 각 소유자가 아닌 전체 부동산(아파트, 주택)에 대해 최대 공제 금액이 설정되었습니다. 예의 조건에 따라 Nikolay와 Anna가 2014년이 아닌 2013년에 아파트를 구입한 경우 공제는 다음과 같이 분배됩니다. Nikolay - 500,000 루블(2,000,000 * 1/4), Anna - 1,500,000 루블( 2,000,000 * 3/4). 또한 이 금액에서 돈을 반환하면 더 이상 다른 아파트로 반환할 권리가 없습니다(공제 금액이 2백만 루블 미만이라는 사실에도 불구하고).

별도 계약에 따른 주식 매입

별도의 계약(예: 아파트 1/2주에 대한 매매 계약)에 따라 부동산 지분을 취득한 경우 재산 공제 목적상 전체 물건을 구매한 것으로 간주됩니다. 이 경우 "기존" 및 "신규"("신규" - 2014년부터) 규칙에 따라 공제는 공동 소유자 간에 분할되지 않습니다. 주택 및 모기지 이자 지불에 지출된 전체 금액에 대해 세금을 환급할 수 있습니다(그러나 설정된 최대 공제 금액, 즉 200만 루블 이하를 고려).

예. Konstantin은 주거용 건물의 1/2 지분을 2,000,000 루블에 구입했습니다. 공제는 그의 이웃이 누구인지, 나머지 집에 대한 권리에 대한 그들의 지분이 무엇인지에 따라 달라지지 않습니다. 확인, 허가 또는 진술이 필요하지 않습니다. Konstantin은 자신의 몫에 대해 지불한 전체 금액에 대해 260,000 루블(2,000,000 * 13%)의 세금을 반환할 권리가 있습니다.

아파트(집)의 지분이 자녀의 이름으로 등록되어 있습니다.

부모(양부모, 양부모, 후견인, 수탁자)가 아파트(집)를 구입하고 그 소유권 전체 또는 일부를 미성년 자녀(와드)에게 등록하는 경우가 종종 있습니다. 자녀의 몫에서 공제를 받을 수 있나요? 할 수 있다.

이는 귀하가 다른 사람을 위해 공제를 받을 수 있는 경우 규칙의 유일한 예외입니다. 주요 조건은 자녀가 18세 미만이어야 한다는 것입니다. 그가 이미 성인이라면, 일반적으로 그의 몫에서 더 이상 공제를 받을 수 없습니다.

많은 부모들이 걱정하는 질문은 자녀가 장래에 세금 환급을 받을 수 있는지 여부입니다. 대답은 분명합니다. 예, 가능합니다. 이 분배를 통해 귀하는 그의 공제액 중 일부를 취하고 이를 귀하의 공제액으로 청구합니다. 아이는 자신의 권리를 사용하지 않으며 앞으로 자라서 주택 구입에 대한 세금을 환급받을 수도 있습니다. 부모는 둘 중 어느 쪽이 자녀에 대한 세금 환급을 받을 것인지 결정해야 합니다.

예. Sergey와 Natalya는 4,500,000 루블에 아파트를 구입하고 다음과 같이 공동 공유 소유권으로 등록했습니다. Sergey는 지분의 1/3, Natalya는 1/3, 미성년 자녀는 1/3을 소유합니다. 부모는 Sergei가 자녀에 대한 환불을 받기로 결정했습니다. 나탈리아가 청구할 수 있는 공제 금액은 1,500,000 루블(4,500,000 * 1/3)입니다. Sergey는 2,000,000 루블(4,500,000 * 2/3 = 3,000,000, 이는 최대 금액보다 높으므로 2,000,000이 사용됨)의 금액을 환불받습니다. 자녀는 재산 공제 권리를 잃지 않으며 향후 자신의 집을 구입할 때 이를 사용할 수 있습니다.

세금 공제를받는 방법

조세 웹사이트에서는 러시아 어느 지역에서나 공제를 받는 데 필요한 모든 것을 찾을 수 있습니다. 세금은 서류를 준비하고 제출할 뿐만 아니라 환급 금액을 최대화하고 서류를 올바르게 준비하며 환급 절차를 최대한 단순화하는 데 도움이 됩니다. 과세를 통해 주정부가 문서를 승인하고 문서를 다시 작성할 필요가 없을 가능성은 최대입니다.

당사 웹사이트에서 공제 서류를 얻으려면 아래의 다음 버튼을 클릭하십시오.

주거용 부동산을 포함한 부동산은 여러 사람이 다음과 같은 취득 옵션을 허용합니다.:

• 관절로, 주식, 공동 재산을 할당하지 않고;
• 공유 소유권, 오른쪽에 주식의 양을 나타냅니다.

공동 소유의 경우 시민은 권리 범위와 영토를 공식적으로 구분하지 않고 하나의 아파트를 공동으로 사용합니다. 각 거주자는 공동 소유자와 합의한 생활 방식을 마련할 권리가 있지만 생활 공간의 일부에 대한 소유권은 주장하지 않습니다.

그들은 또한 주택의 자산 관리, 운영, 임대료 및 공과금 비용 발생에 대한 공동 및 여러 책임을 맡고 있습니다.

이 경우 아파트 소유 권리 중 일부를 판매하는 것은 제공되지 않습니다.. 주로 다음과 같은 형태의 소유권이 발생합니다.

• 민영화 중;
• 친척이 공동으로 아파트를 구입할 때;
• 배우자가 아파트를 등록할 때;
• 상속을 받을 때 등

공유 소유권은 주택에 대한 특정 범위의 권리를 제공합니다. 이는 공동 재산과 주식의 분리로 인해 발생하며, 아파트의 주식을 구입한 경우 해당 주식에서 세금 공제가 계산됩니다.

공동 공동 소유권과 달리 공유 소유권은 개인 계정의 분할뿐만 아니라 소외 시 합의에 의한 소유권 이전도 허용합니다. 즉, 귀하의 지분을 매각하거나 다른 부동산 거래를 수행하는 것이 허용됩니다.

공유 소유권에 따른 재산세 공제

아파트의 지분을 구입하는 데에는 다음이 포함됩니다., 다른 부동산 구매의 경우와 마찬가지로.

Rosreestr에 제출한 민사계약서에 명시된 비용의 13%입니다.. 납세자의 자금으로 지급되며 납세자에게만 세금 혜택으로 제공됩니다.

이 경우 공유 참여 계약에 따라 아파트 구입시 재산 공제는 취득한 소유권 지분 금액에만 적용됩니다. 절차는 법적 조항의 적용을 받습니다.

• 2014년 12월 11일자 재무부 서신, No.
• 2013년 7월 23일자 연방법 No. 212-FZ;
• 러시아 연방 조세법 제 220조.

수령 제한

지정된 세제 혜택을 받을 수 있는 권리를 사용할 수 없습니다.:

1. 공제혜택은 1회 제공되므로 이전에 공제혜택을 받은 적이 있는 자입니다.
2. 아파트를 구입한 사람: 배우자, 부모, 자녀.
3. 정규 학생, 연금 수급자 및 실업자를 포함하여 러시아 연방 납세자가 아닌 사람(실업자를 위한 세금 공제 방법에 대해 읽어보십시오).

공유 소유권과 공동 소유권의 차이점

주식을 할당하지 않은 공동 소유권은 동일한 제목 문서, 즉 구매 및 판매 계약을 기반으로 공식화됩니다. 본 계약에 따라 공제를 신청하실 수 있습니다. 따라서 공제를 등록하려면 공동 소유자의 조정된 조치와 신청서 제출 시 동시 출석이 필요합니다.

주주의 경우 해당 건물의 독립적인 부분 매각에 참여할 수 있는 법적 능력으로 인해 그러한 조건이 설정되지 않습니다. 권리에 대한 비례 지분을 보유한 각 소유자는 나머지 아파트와 별도로 공유 소유권으로 아파트를 구매할 때 재산 공제를 작성할 수 있습니다.

크기

아파트 주식 구입에 대한 세금 공제는 다음과 같습니다. 총 주택 비용의 13%. 이 금액은 다음과 같이 분배됩니다.

1. 공동 총비용 포함– 공제금액은 환급신청인원이 아닌 공동취득물품의 원가를 기준으로 산정됩니다. 환불 금액 계산에 허용되는 금액은 동일한 비율로 분배됩니다.
2. 공유 소유권물건 구매에 대한 보상으로 허용되는 금액의 분배는 소유권 지분에 비례하여 설정됩니다.

예를 들어, 가까운 친척이 아닌 두 명의 공동 소유자가 공동 소유권으로 취득한 1,500,000 루블 상당의 아파트는 총 비용의 13%인 195,000 루블을 기준으로 공제를 허용합니다. 각 소유자는 비용의 절반을 청구할 권리가 있습니다.

소유자가 각 권리의 50%를 공유하여 부동산을 등록한 경우에도 동일한 상황이 발생합니다. 예를 들어, 그 중 하나가 권리 지분의 3/4를 받고 두 번째 ¼을 받은 경우 계산은 다음과 같이 수행됩니다.

1. 객체의 총 비용(1,500,000) 중 ¼ 및 ¼이 계산되며 이는 권리 일부의 비용에 해당합니다. 각각 1,125,000 및 375,000 루블로 밝혀졌습니다.
2. 받은 금액에서 아파트 주식 구매시 세금이 13 %로 결정되며 이는 환급을 위해 발생한 원천 징수 계산에 해당합니다 : 146,250 루블 (3/4 주) 및 48,750 루블 (1/4 주).

동시에 공제가 허용되는 취득 부동산의 최대 허용 가치는 2,000,000 루블입니다.

2014년 이전에 받은 부동산 신고 공제에 허용되는 최대 한도는 소유자가 아닌 부동산별로 설정됩니다.

영수증 절차

구매 및 판매 거래를 완료한 후, 당사자는 재산 환급 계산 신청서와 함께 연방 세금 서비스의 지역 지점에 신청합니다.. 이 경우 다음과 같은 뉘앙스가 관찰됩니다.

1. 소유자는 공동 공동 소유권에 따라 동시에 세무서에 접근하여 신청서를 작성하고 문서를 첨부합니다.
2. 공유 소유권을 등록한 사람은 동시에 또는 별도로 공제를 신청할 권리가 있습니다.

아파트 구입 시 세금 공제 신청서를 다운로드하세요: , .

세금 공제 신청서 작성 샘플

발생한 금액은 세금 기간에 걸쳐 분배됩니다.. 각 과세기간마다 이해관계인은 이전 과세기간에 납부한 세액을 초과하지 않는 금액을 요구할 권리가 있습니다.

즉, 2015년에 주정부를 위해 납세자로부터 25,000달러를 원천징수했다면 2016년에는 재산 환급으로 25,000달러를 초과하지 않는 금액을 받을 수 있습니다.

공유 소유권으로 아파트를 구매할 때 구매자와 전액 합의가 이루어질 때까지 매년 세금 공제를 신청할 수 있습니다.

선적 서류 비치

신청서에는 매년 Form 3-NDFL로 작성된 세금 신고서가 첨부됩니다., 그리고 다음으로 구성된 문서 패키지:

• 민간 판매 계약서(원본 및 사본);
• 지불을 증명하는 영수증 또는 은행 수표;
• 소유권 증명서(원본 및 사본)
• 인증서 2-NDFL;
• 여권.

3-NDFL 형식의 세금 신고서: , .

이것은 양식 3-NDFL의 신고서를 작성하는 샘플의 모습입니다.

개인 소득 증명서, 양식 2-NDFL: , .

2-NDFL 양식으로 소득 증명서 작성 샘플

공동 소유자가 미성년자인 경우, 그의 출생 증명서가 부모의 여권에 첨부됩니다. 자녀에 대한 세금 공제 혜택에 대해 알아볼 수 있습니다.

주요 수신 옵션

특정 상황에는 주변 상황에 따라 추가적인 뉘앙스가 필요합니다.

공동소유에 대한 분배

신청서 제출시 공제금액 균등분배. 한 저작권 보유자가 세금 혜택을 받을 수 있는 권한을 상실한 경우 이는 소유권의 다른 참여자에게 전달되지 않습니다.

예외는:

• 배우자;
• 미성년자 대표.

배우자가 공동소유하는 경우

함께 아파트를 등록하고 법적으로 결혼한 사람, 재량에 따라 세금 환급 금액을 분배할 권리가 있습니다., 그리고 또한 - RF IC 제35조에 기초하여 서로에게 양도합니다.

RF IC, 제 35조. 배우자의 공동 재산 소유, 사용 및 처분

1. 배우자의 공동재산의 소유, 사용 및 처분은 배우자의 상호 동의에 따라 수행됩니다.
2. 배우자 중 일방이 배우자의 공동재산을 처분하기 위해 거래를 체결한 경우, 다른 배우자의 동의를 받아 행위한 것으로 간주됩니다.

   배우자 중 일방이 배우자의 공동 재산을 처분하기 위해 한 거래는 다른 배우자의 동의가 없다는 이유로 그의 요청에 의해서만 그리고 다른 배우자가 거래 당사자는 이 거래를 완료하기 위해 상대방 배우자가 동의하지 않는다는 사실을 알았거나 알았어야 했습니다.

3. 배우자 중 한 사람이 재산 처분을 위한 거래, 국가 등록이 적용되는 권리, 법에 의해 필수 공증 양식이 설정된 거래 또는 필수 국가 등록이 적용되는 거래를 시작하려면, 상대방 배우자의 공증된 동의를 받아야 합니다.

해당 거래 수행에 대한 공증된 동의를 받지 못한 배우자는 해당 거래가 완료되었음을 알았거나 알았어야 했던 날로부터 1년 이내에 법원에서 해당 거래의 무효 선언을 요구할 권리가 있습니다.

이 경우, 한 배우자가 받은 재산 신고서 중 확정된 부분을 다른 배우자에게 양도해 달라는 요청을 나타내는 진술서를 제출해야 합니다.

배우자 간 재산세 공제 분배 신청서를 다운로드하십시오: , .

배우자 간 재산세 공제 분배 신청서 샘플

또한 배우자 중 한 명이 이전에 세금 혜택을 사용한 경우 권한 이전도 허용됩니다. 배우자에 대한 재산 공제를 받는 복잡한 과정에 대해 자세히 논의했습니다.

자녀가 공동소유인 경우

미성년 자녀의 이름으로 주식이 등록된 경우, 해당 자녀를 대신하여 부동산 소유자가. 부모 모두 이 기회를 모두 소진한 경우 등록할 권리는 자녀가 성인이 될 때까지 자녀에게 유지됩니다.

이렇게 하려면 공동 재산에서 자녀에게 속한 지분을 할당해야 하며, 그러면 공제를 작성할 권리가 시효가 되지 않습니다.

출산휴가 중

아내가 지분을 갖고 있고 출산 휴가 중이라면, 아내는 재산 공제를 받을 권리를 법적 배우자에게 양도할 권리가 있습니다. 단, 배우자가 이러한 권한을 상실한 경우는 제외됩니다. 다른 경우에는 공제를 할 수 있습니다.

• 출산 휴가를 떠나기 전에 받은 자금에서;
• 출산휴가를 마치고 복귀할 때까지 공제 수령을 연기하세요.

현재 공제 신청 시점에 납세자가 아닌 다른 범주의 시민도 세금 기간을 3년 전으로 이전하거나 향후 세금 기간으로 전환할 수 있습니다.

공유 소유권이 있는 아파트를 구입할 때 세금 공제를 받는 방법은 무엇입니까?

옵션 1 – 세무 당국에 문의

구입 후 1년(또는 나중에) 연방세청 지역 사무소에 문의할 수 있습니다.. 위에 표시된 대로 주식 할당의 세부 사항에 따라 이해 당사자는 세무 당국에 문의합니다.

• 공동으로 그리고 개별적으로 - 권리의 주식이 할당되지 않은 경우;
• 공동으로 또는 별도로 주식을 공식적으로 할당합니다.

이를 위해서는 직장의 회계 부서로부터 2-NDFL 형식의 인증서를 받아야 합니다.

성명

신청서를 작성하려면아파트 주식 구매에 대한 세금 혜택 제공에 대해 자유로운 형태로 가능. 주식배당이 없는 공동공동소유의 경우, 신청서는 공유자가 작성합니다.

그것 연방세무서장에게 보낸 편지, 그러나 시민의 문서를 확인하고 수락하는 권한 있는 공무원에게 제출됩니다. 또한 피드백을 위해 연락처 정보도 남겨야 합니다.

서류 및 수수료

제공된 목록에서 신청서에 서류를 첨부해야 합니다. 3-NDFL 양식으로 세금 신고서를 작성하세요. 공제를 받을 자격이 있는지 확인하는 서류를 남겨주세요.

이 경우 수수료는 부과되지 않으며 연방세 서비스는 모든 법적 업무를 무료로 수행합니다.

마감일

기술적 오류를 수정하기 위해 영업일 기준 5일 이내에 문서가 반환될 수 있습니다., 허용된 경우. 더 나아가 공제를 받을 수 있는 법적 능력은 역일로 최대 30~45일로 간주됩니다..

아파트를 주식으로 구매할 때 세금 공제를 신청할 수 있습니다 등록 장소 및 영주권 장소에서, 부동산을 러시아 연방의 다른 지역에서 구입했지만 해외에서는 구입하지 않은 경우에도 가능합니다.

DDU에 따라 아파트를 구입할 때 언제 세금 공제를 받을 수 있나요?

결정이 긍정적이라면, 세무 당국은 매년 한 번의 지불로 환불 금액을 저작권 보유자에게 이전합니다.. 그것을 받으려면 은행 카드를 발급하거나 Sberbank 지점에서 계좌를 개설해야 합니다.. 지원서에는 수령방법과 개인계좌정보를 반드시 남겨주셔야 합니다.

옵션 2 – 고용주로부터 공제 등록

법에 따라 공유재산을 분배받은 자에게는 근무지에서도 세제혜택 신청 가능.

신청서 및 서류

조직의 책임자에게 자유 형식으로 작성하여 제출했습니다.. 그 후, 지분 참여 계약에 따라 아파트를 구입할 때 세금 공제는 고용주가 연방세 서비스에 제출합니다.

그리고 관세 지불이 필요하지 않습니다.

이 경우 마감일은 이전 디자인 옵션에서 제공된 마감일보다 그리 길지 않습니다. 고용주가 연방세무서에 신청서와 문서 패키지를 제출하는 데 추가 일수가 필요합니다.

공제 받기

돈은 월별 지불액으로 이체됩니다., 고용주가 세무 당국으로의 이체를 중단하지만 직원의 임금으로 발생하는 자금에서.

또한 새로운 세금 기간을 기다릴 필요가 없으며 부동산을 구입하고 Rosreestr에 등록한 직후 아파트 공동 구매에 대한 세금 공제를 신청할 수 있습니다.

재배포 가능성

공동 공동재산의 참가자 중 한 명이 다른 참가자에 비해 우선적인 재정적 책임을 맡은 경우, 그는 비례적인 보상을 청구할 권리가 있습니다.

이 경우, 작성 및 공증된 계약에 기초하여 또는 연방세청에 제출된 문서 패키지에 첨부된 법원 결정에 기초하여 설정된 공제 금액의 수정이 허용됩니다.

배우자는 다음을 포함하여 각자가 임의로 지불할 금액을 결정할 수 있습니다.:

1. 완전히 .
2. 정해진 기준을 초과하는 미수금 잔액을 이체합니다.

공제받는 특징

세금 혜택을 신청할 때 환불 처리 및 수령에 미묘한 차이가 발생할 수 있습니다.

담보 대출 분배

주거용 건물 아파트 구입시 세금 공제를 신청할 때이 경우 매매 계약뿐만 아니라 대출 계약도 근본적인 역할을합니다.

공유 소유권의 각 참가자는 대출 계약에 반영된 이자율 지불에 해당하는 추가 세금 혜택을 받지만 1,000,000 루블 공제 대상 금액을 초과하지 않습니다.

지급서류가 한 명의 소유자에게 발급되는 경우

이 경우 비용 증빙서류를 제출한 납부자에 한하여 재산환급이 가능합니다., 세금 혜택은 시민이 지출한 비용에 대해 비례적인 보상을 제공하기 때문입니다.

이 기사에서는 아파트 주식을 구매할 때 세금 공제를 받기를 원하는 부동산 소유자가 명심해야 할 여러 가지 중요한 사항을 보여줍니다.

아파트 주식을 구매할 때 재산세 공제를 어떻게 사용할 수 있나요? 이 질문은 여러 사람이 공유 소유로 주택을 구입하거나 아파트 또는 주택의 공유 건설이 진행 중인 경우에 해당됩니다.

아파트에 2명 이상의 소유자가 있는 경우 생활 공간의 각 "소유주"가 기대할 수 있는 최대 혜택을 이해하는 것이 중요합니다. 부동산이 배우자나 다른 친척의 소유인 경우에도 차이가 있습니까? 그리고 자녀 소유자는 재산 혜택에 대해 어떤 권리를 가지고 있습니까?

이 질문에 대답하려면 두 가지 상황, 즉 부동산을 구입한 시기: 2014년 1월 1일 이전 또는 이 날짜 이후를 고려해야 합니다.

2014년까지

2014년 이전에 구매한 경우 한 아파트의 모든 구매자에 대해 13%를 받을 수 있는 최대 금액은 200만 달러입니다. 이 금액은 그가 소유한 주식에 따라 각 사람에게 나누어져야 합니다.

간단히 말해서, 아파트 소유자가 2명이고 각 아파트가 아파트의 절반을 소유하고 있는 경우 공제액인 200만 달러도 절반으로 나눕니다. 이 경우 두 사람 모두 100만 달러에 대한 세금을 환급받을 수 있습니다. 소유자가 3명일 경우 200만원을 3명으로 나누는 식입니다.

예. 2012년에 두 명의 Akrobatov 형제가 Perm Territory의 Chuvaki 마을에서 엘리트 생활 공간의 행복한 소유자가 되었습니다. 인수 비용은 4,200,000이며, 형은 아파트의 2/3를 소유하고 남동생은 나머지 1/3을 할당 받았습니다.

선언문에서 Akrobatov 선배는 1,333,333 루블의 혜택을 반영할 것입니다. (2,000,000*2/3), 가장 어린 것은 666,667 루블에 불과합니다. (2,000,000/3). 따라서 모든 사람은 지정된 금액의 13%를 반환할 수 있습니다.

2014년 이후

이제 공유 소유자의 재정적 구성 요소가 크게 개선되었습니다! 2014년 1월 1일 이후에 부동산을 구매한 경우 아파트의 총 비용을 기준으로 계산됩니다. 그리고 각 주식 소유자는 3-NDFL 신고서에 실제로 지불한 금액을 신고할 수 있지만 최대 공제 금액은 200만 루블을 넘지 않습니다.

200만 루블의 세금 혜택은 이제 부동산이 아니라 각 소유자에게 개별적으로 연결됩니다.

예. Akrobatovs가 2019년에 동일한 가격 420만 달러에 부동산을 구입했다고 가정하면, 이 경우 Akrobatovs 중 장남은 2,000,000 루블을 받게 됩니다. 공제(4,200,000*2/3=2,800,000), 가장 어린 금액은 1,400,000 루블입니다. (4,200,000/3), 모든 사람이 최대 2,000,000 루블을 초과하지 않는 혜택을 기대할 수 있기 때문입니다.

다시 한번 주목해 봅시다. 각 주식 소유자의 최대 환불 금액은 RUB 2,000,000입니다. 그러나 이는 해당 금액이 실제로 주택에 지출된 경우에만 해당됩니다. 따라서 아파트 비용이 두 형제에게 180만 루블이라면 두 사람 모두에 대한 총 공제 금액은 정확히 180만 루블의 13%가 됩니다.

공제액 재분배 가능성

주식을 구매하거나 건설에 참여할 때 재산세 공제를 재분배하는 것은 불가능합니다. 이는 배우자가 아닌 사람이 공동 소유 아파트를 구입한 경우에 적용됩니다.

재배포한다는 것은 무엇을 의미합니까? 이는 주택 지분의 한 소유자가 다른 소유자에게 혜택을 받을 권리를 양도하여 그들 중 적어도 한 명이 가능한 최대 재산 반환 금액을 받을 수 있는 기회를 의미합니다.

예. 우리 아크로토프 형제들은 각각 최대 200만 혜택을 받고 싶습니다. 결국, 이전 예에서 노인의 잉여는 "소진"되었고, 젊은 사람은 가능한 한도에 "도달하지 못했습니다". 그러나 아쉽게도 재산 등록 증명서에 명시된 지분에 따라 혜택이 발생하기 때문에 금액을 다르게 재분배하는 것은 불가능합니다.

그러나 형제들이 동일한 지분으로 아파트를 구입했다면 주택 금액이 420만 루블이므로 각 사람은 최대 200만 루블을 받을 수 있습니다.

그러나 우리 상황에서도 모든 것이 그렇게 나쁜 것은 아닙니다. 결국 막내가 받을 권리를 누릴 수 있는 셈이다. 그리고 다음 아파트를 구입할 때 가능한 최대 금액과 현재 부동산 혜택 간의 차액을 돌려받게 됩니다.

구매자가 아파트의 지분을 취득하고 다른 부분은 이전 "소유주"가 소유한 상황에서는 공제를 양도할 수 없습니다. 즉, 1,500,000 루블, 500,000 루블의 주식을 구매하는 것입니다. 동일하게 유지되는 두 번째 소유자의 지분에서 이전하는 것은 불가능합니다.

소유자 중 한 명이 이미 혜택을 받을 권리를 행사한 경우에도 공제액을 재분배하는 것은 불가능합니다.

모기지 이자도 분배된다

공동 소유의 경우 모기지 이자 혜택은 재산 공제와 동일한 규칙에 따라 소유자에게 분배됩니다. 유일한 차이점은 한도가 3백만을 초과해서는 안 된다는 것입니다.

Acrobatov 형제의 예에서 이러한 백분율 수익은 다음과 같이 분배됩니다.

장남이 거주 공간의 2/3를 소유하고 있으므로 이자 공제액은 모기지 이자 총액의 2/3이지만 300만 달러를 초과할 수 없으며, 막내는 이자의 1/3을 혜택으로 받을 수 있습니다. 유급의.

예. 동일한 곡예사에 대해 모기지 이자 금액이 5,000,000 루블이라고 가정해 보겠습니다. 아파트에 2/3를 소유한 장남은 3,000,000 루블에서 이자를 공제합니다. (5백만 * 2/3 = 3,333,333), 주니어 Akrobatov는 1,666,667 루블의 공제액을 갖습니다. (500만*1/3).

미사용 공제액은 어떻게 처리하나요?

소유자가 세금 혜택의 전체 금액(200만 루블 미만)을 이용하지 않은 경우 이 사람은 "선택되지 않은" 잔액을 다음 부동산 구매로 이전할 권리가 있습니다. 예를 들어 아파트의 작은 지분으로 인해 소유자가 그러한 상황에 처할 수 있습니다.

위의 예에서 볼 수 있듯이 Akrobats의 남동생은 1,400,000 루블에 대해서만 세금을 반환했습니다. 나머지 600,000 루블. 최대 200만 달러부터 다른 주택을 구입할 때 신고서에 이를 표시할 수 있습니다.

아파트에서 자녀의 몫에 대한 세금 공제

구입한 재산의 일부가 아직 성년이 되지 않은 자녀의 이름으로 등록된 경우, 부모는 자녀의 몫을 희생하여 혜택 금액을 늘릴 수 있습니다.

이전에 다른 생활 공간에 대한 공제 혜택을 활용하지 않은 경우 이 작업을 수행할 수 있습니다.

실시예 1. Acrobatov의 아내는 이미 2010년에 세금 환급을 받았으며, 2019년에는 딸과 공동 소유로 새 아파트를 구입했습니다. 이 경우, 그녀는 재공제할 권리가 없기 때문에 자신이나 자녀를 위해 세금 혜택을 누릴 수 없습니다.

실시예 2. 그러나 Akrabatova가 이전에 소득세 환급을받지 않았고 새 아파트 비용이 300 만 루블이라면 물질적 부가 그녀에게 "미소"될 것입니다. 주택이 딸과의 공유 소유권으로 등록되면 행복한 어머니는 아파트에 대해 200만 루블의 13%에 대한 재산세 공제를 받을 수 있습니다. 이것이 그녀의 최대치입니다.

부모가 이미 아파트 지분에 대한 세금을 반환하고 나중에 소유자이기도 한 자녀에 대해 "기억"하는 상황도 있을 수 있습니다. 이 경우, 그는 동일한 재산에 대한 미성년 자녀의 지분에 대한 공제를 받기 위해 세금 신고서를 다시 신청할 권리가 있습니다.

그리고 한 부모가 자신과 자녀를 위해 공동 공제를 발행하더라도 200만 루블 이상의 혜택을 받을 수 없다는 사실을 잊지 말아야 합니다. 동시에, 해당 아동은 향후 개인소득세 환급 혜택을 받을 권리를 잃지 않습니다.

공제서류

일반 재산공제와 마찬가지로 세금 혜택을 받을 권리가 있음을 확인하는 서류가 수집됩니다. 자세한 지침을 찾을 수 있습니다. 유일한 추가 세부 사항은 해당 부동산의 소유자 수만큼 소유권 증명서가 있다는 것입니다.

3-NDFL 선언을 작성하는 데 개인적인 조언이나 도움이 필요한 경우 언제든지 떠나십시오. 우리는 빠르고 즐겁게 일합니다! 그리고 이를 확인하기 위해

배우자가 주택을 구입하는 경우 재산세 공제를 받을 때 몇 가지 특징이 있습니다. 주택을 구입할 때 배우자는 공동 공유(주식으로 분할), 공동 공동(주식으로 분할하지 않음) 또는 개인(부동산이 배우자 중 한 사람의 이름으로 등록됨) 중에서 소유권 유형을 직접 선택합니다. 이에 따라 향후 공제를 받을 수 있는 방법이 결정됩니다.

배우자가 공제 권리를 정확히 획득한 시기도 매우 중요합니다. 아파트 수락 및 양도 행위에 서명한 연도, 지분 참여 계약에 따라 아파트를 구입한 경우 또는 국가 등록 증명서를 받은 연도 매매 계약에 따라 주택을 구입했거나 2014년 1월 1일 이전 또는 그 이후에 주거용 건물을 건축한 경우 해당 부동산의 소유권.

배우자가 공동재산을 소유한 경우

공제 금액은 국가 재산권 등록 증명서에 표시된 지분에 따라 배우자간에 분배됩니다. 그리고 이를 재배포할 수 있는 다른 방법은 없습니다. 예를 들어, 배우자 중 한 명이 이미 공제 권리를 행사한 경우에도 해당 공제를 다시 받을 수 없거나 두 번째 배우자를 위해 자신의 공제 몫을 거부할 수 없습니다. 각 배우자는 자신의 몫까지 공제를 받습니다.

이는 모기지 이자에도 적용됩니다. 이자 공제 금액은 증서에 표시된 지분 규모에 따라 분배됩니다. 그리고 어느 배우자가 대출 계약을 맺었는지는 중요하지 않습니다.

각 배우자는 3-NDFL 신고서와 문서 패키지를 서로 독립적으로 제출합니다.

공제 권리가 2014년 1월 1일 이후에 발생한 경우 각 배우자는 신고서에 최대 200만 루블(주택 비용에 따라 다름)의 구매 비용을 신고하고 최대 26만 루블(2,000,000 x 13)을 받을 수 있습니다. % = 260,000).

공제 권리가 2014년 1월 1일 이전에 발생한 경우 부동산 가치를 고려하여 주식에 따라 200만 루블만 분배됩니다(이는 2014년 1월 1일까지 전체 재산에 대한 공제 한도입니다). 그리고 배우자는 가족을 위해 최대 260,000루블(2,000,000 x 13% = 260,000)의 세금 환급을 받을 수 있습니다(다른 소유자가 없는 경우).

실시예 1. 2015년에 Ivanov 부부는 모기지를 사용하여 500만 루블에 공동 소유 아파트를 구입했습니다. 지불 된이자 금액은 300 만 루블이었습니다. 재산의 모든 사람의 지분은 1/2입니다. 각 배우자는 신고서에 취득 비용 금액을 200만 루블(소유자당 공제 한도), 이자 금액을 150만 루블(300만 x 1/2 = 150만)로 신고할 수 있습니다. 전체적으로 모든 사람은 (200만 + 150만) x 13% = 455,000 루블을 반환해야 합니다.

실시예 2. 2014년에 Smirnov 가족은 210만 루블에 아파트를 공동 공유 소유권으로 구입했습니다. Smirnov A.A.의 재산을 공유하십시오. 2/3, Smirnova E.K.의 재산 공유 1/3. 스미르노프 A.A. 그녀의 선언에서 140만 루블(210만 x 2/3 = 140만)의 공제 금액을 선언할 수 있으며 Smirnova E.K. 70만 루블(210만 x 1/3 = 70만)의 공제 금액을 신고할 수 있습니다.

실시예 3. 2013년에 Sidorov 배우자는 300만 루블(각각 1/2)에 동일한 소유권으로 아파트를 구입했습니다. 각 배우자는 아파트 전체에 대해 최대 공제액인 200만 루블의 50%, 즉 100만 루블을 청구할 수 있습니다. 반품을 위해 각각 130,000 루블을 받으십시오.

배우자가 공동의 공동재산을 갖고 있는 경우

가족법(제33조, 제34조)에 따르면 혼인 중에 취득한 모든 재산은 공동재산입니다. 동시에, 주택 구입(매매 계약, 지분 참여 계약, 대금 지급) 시 배우자 간의 혼인이 공식화되었으며 혼전 계약(또는 계약)이 체결되지 않았는지가 중요합니다. 이 경우, 구입한 주택과 지급서류에 대한 소유권을 어느 배우자가 갖고 있는지는 중요하지 않습니다. 비용은 일반 가계비로 충당된 것으로 추정된다.

각 배우자는 (독립 납세자로서) 공제 권리를 확인하는 별도의 서류 패키지와 함께 별도의 3-NDFL 신고서를 제출할 권리가 있습니다.

공제 권리가 2014년 1월 1일 이후에 발생한 경우, 구입한 주택 비용이 400만 루블 이상인 경우 각 배우자는 200만 루블의 공제를 청구할 수 있습니다. 주택 비용이 400만 루블 미만인 경우 공제 분배에 관한 계약(신청서)을 작성하고 이를 첨부된 기타 서류와 함께 검사관에게 제출하여 공제 금액을 서로 재분배할 수 있습니다. 선언. 이 신청서는 두 배우자가 서명합니다.

중요한 점은 공제액이 50%와 50%, 70%와 30%, 심지어 100%와 0% 등 어떤 비율로든 분배될 수 있다는 사실입니다. 즉, 배우자 중 한 명이 공제 부분을 거부할 수 있습니다. 상대방에게 유리하게. 예를 들어, 배우자 중 한 명이 이전에 다른 항목에 대해 공제권을 행사했거나 배우자 중 한 명이 13% 세율로 과세되는 소득이 없는 경우입니다.

공제 분배 신청서는 한 번만 작성되어 검사관에게 제출되며, 앞으로는 더 이상 공제 분배 조건을 변경하거나 공제 부분을 거부하는 것이 불가능합니다. 다른 배우자. 모기지 이자 공제액은 구입비나 공사비에 비례하여 지급됩니다. 이는 동일한 신청서에 표시되어 있습니다.

100%와 0% 비율로 공제를 배분하는 경우, 두 번째 배우자(0% 보유)는 향후 자신의 공제권을 다른 재산에 사용할 수 있습니다. 물론 배포 직전에 이것을 사용한 적이 없다면 말입니다. 납세자가 검사관에게 직접 공제를 신청하지 않고 신고서를 제출하지 않은 경우 공제를 사용하지 않은 것으로 간주됩니다.

2014년 1월 1일 이전에 공제 권리가 발생한 경우 전체 재산에 대한 최대 공제 한도는 200만 루블입니다. 그리고 주택 비용이 더 많이 들더라도 배우자는 서로 200만 루블만 분배할 수 있습니다. 그렇지 않으면 모든 것이 동일합니다.

실시예 1. Andreev 부부는 2012년에 220만 루블에 아파트를 구입하여 공동 재산으로 등록했습니다. 아내가 일을 하지 않기 때문에 배우자들은 남편에게 100%, 아내에게 0%라는 방식으로 공제액을 분배하기로 합의했습니다. 그 결과 남편은 신고서를 제출하고 200만 루블의 공제를 청구했습니다.

실시예 2. 코토프 부부는 2015년 공동 재산으로 880만 루블에 아파트를 구입했습니다. 이 상황에서는 공제액을 분배할 필요가 없습니다. 모든 사람은 신고 시 최대 200만 루블 한도를 신고할 수 있으며 26만 루블의 세금 환급을 받을 수 있습니다.

실시예 3. 2014 년 Maltsev 부부는 모기지를 통해 공동 재산으로 아파트를 구입했으며 아파트 비용은 250 만 루블, 지불이자 금액은 700,000 루블이었습니다. 남편의 과세 소득이 더 많기 때문에 부부는 공제 비율을 남편에게 80%, 아내에게 20%를 분배하기로 결정했습니다. 따라서 남편은 256만 루블(비용 200만 루블 + 이자 56만 루블), 아내는 64만 루블(비용 50만 루블 + 이자 14만 루블)의 공제를 받을 수 있습니다. 관심).

쉽고 빠르게 최대 공제액을 받는 방법은 무엇입니까?

가장 쉬운 방법은 최대 환급액을 위한 올바른 서류를 신속하게 준비하여 해당 서류를 세무서에 제출하는 것입니다. 세금 조사관을 통해 문서가 승인되며 다시 실행할 필요가 없습니다. 정확한 서류와 전문가의 조언을 받아보실 수 있습니다. 그런 다음 문서를 검사관에게 직접 가져갈지 아니면 온라인으로 제출할지 선택할 수 있습니다.

재산이 개인인 경우

즉, 결혼 중에 주택을 구입했지만 재산 소유권과 지불 서류가 배우자 중 한 사람의 이름으로만 등록된 경우입니다. 이 경우 위에서 이미 설명한 바와 같이 결혼 중에 취득한 재산은 공동 공동 재산이므로 (RF IC 제 33, 34 조에 따라) 두 배우자 모두 공제를받을 권리가 있습니다. 공제 분배 신청서를 작성하여 합의 (1)에 따라 공제를 재분배할 수 있습니다. 전체 공제액은 재산 소유권이 등록된 배우자(2)가 받을 수 있으며, 그 경우에는 신청서가 필요하지 않습니다. 첫 번째 공제 신청 시 신청서를 제출하지 않은 경우, 이는 공제액이 전적으로 그에게 유리하게 분배된 것으로 간주됩니다.

예. Mikhailovs는 2011년에 260만 루블 상당의 아파트를 구입하여 아내의 이름으로만 등록했습니다. 배우자들은 자신의 공제권에 대해 한동안 몰랐고, 2016년 알게 되자 남편이 공제를 받기로 결정했다. 2011년 아내가 퇴직한 뒤 더 이상 일을 하지 않았지만 남편은 계속 일을 했다. 그는 신고서에 최대 200만 루블의 공제 금액을 신고하고 공제 분배에 관한 명세서를 신고서에 첨부합니다. 이에 따라 본인은 100%, 아내는 0%를 받게 됩니다.

세금 공제를받는 방법

조세 웹사이트에서는 러시아 어느 지역에서나 공제를 받는 데 필요한 모든 것을 찾을 수 있습니다. 세금은 서류를 준비하고 제출할 뿐만 아니라 환급 금액을 최대화하고 서류를 올바르게 준비하며 환급 절차를 최대한 단순화하는 데 도움이 됩니다. 과세를 통해 주정부가 문서를 승인하고 문서를 다시 작성할 필요가 없을 가능성은 최대입니다.

당사 웹사이트에서 정확한 신고서 및 세금 환급 신청서를 받으려면 아래의 다음 버튼을 클릭하십시오.

배우자가 공동 소유로 주택을 취득한다는 것은 각 배우자에게 속한 주식이 증명서에 명확하게 정의되어 있음을 의미합니다.

• 주식이 증명서에 명확하게 정의되어 있는 경우, 각 배우자는 자신의 주식 금액만큼만 공제를 받을 수 있습니다. 배우자가 이전에 공제 권리를 행사한 경우에도 배우자에 대한 지분을 받을 수 없습니다.
• 물체에. 이는 예를 들어 2,500,000 루블(배우자 지분 50%, 배우자 지분 50%)로 아파트를 구입할 때 각 배우자가 2,000,000/2 = 1,000,000 루블의 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. 즉, 세금 환급의 최대 금액은 배우자당 130,000루블(1,000,000의 13%)입니다.
  배우자 중 한 명이 이전에 공제를 받았더라도 두 번째 배우자는 여전히 1,000,000 루블(우리 예에 따르면 자신의 몫 금액) 이하의 공제를 받을 권리가 있습니다.
• 이자 공제도 주식에 따라 분배됩니다.
  

• 공제는 각 배우자가 지출한 비용에 따라 분배되며, 두 가지 상황이 가능합니다:
  - 각 배우자는 누가 비용을 부담했는지, 금액이 어느 정도인지 명확히 알 수 있는 지불 문서를 가지고 있습니다. 이 경우 공제는 해당 문서에 따라 분배됩니다.
  -지불 문서가 있으며 비용은 배우자 또는 배우자 중 한 사람의 총액으로 기록됩니다. 이 경우 배우자는 비용 분배 신청서를 작성하고 어떤 비율로든 공제를 받을 권리가 있습니다.
• 각 배우자. 이는 예를 들어 2,500,000 루블의 아파트를 구입하고 비용을 균등하게 부담하는 경우(배우자 몫 50%, 배우자 몫 50%), 이 예에서 각 배우자는 2,000,000 루블의 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. 2,500,000 / 2 = 1,250,000 루블. 즉, 세금 환급의 최대 금액은 배우자당 162,500 루블(1,250,000의 13%)입니다.
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공동소유 주택 구입에 대한 공제

배우자가 공동재산으로 주택을 취득한다는 것은 결혼 중에 취득한 주택이 누구에게 등록되어 있는지, 구입 비용을 누가 부담하는지에 관계없이 공통적이라는 것을 의미합니다. 배우자 모두가 비용을 부담한 것으로 간주됩니다.

2014년 1월 1일 이전에 소유권이 발생한 경우:

• 공제 한도는 2,000,000 루블입니다. 물체에. 이는 예를 들어 2,500,000 루블의 아파트를 구입하고 50/50 비율(배우자 지분 50%, 배우자 지분 50%)을 나타내는 해당 신청서에서 각 배우자가 2,000,000/2의 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. = 1,000,000 루블. 즉, 세금 환급의 최대 금액은 배우자당 130,000루블(1,000,000의 13%)입니다.
• 최대 공제 한도는 없습니다.. 즉, 이자에 대해 별도의 명세서를 작성할 수 없습니다.
  예를 들어 모기지 계약에 따르면 전체 대출 기간에 대한 이자는 7,000,000 루블에 달했으며 각 배우자는 자신의 지분 금액을 공제받을 권리가 있습니다 (이 예에서는 각 배우자에 대해 3,500,000 루블 공제) 배우자, 13 %의 수익-455,000 루블에 따라).

2014년 1월 1일 이후에 소유권이 발생한 경우:

• 기본적으로 배우자는 동일한 지분(50/50)으로 재산권을 소유하는 것으로 간주됩니다. 동시에 배우자는 신청서를 작성하고 공제를 받을 사람과 금액을 배포할 권리가 있습니다. 그러나 이러한 신청서는 한 번만 제출할 수 있으며 향후 더 이상 비율을 변경할 수 없습니다.
• 공제 한도는 - 2,000,000 루블 - 각 배우자
• 결혼 생활에 드는 모든 비용은 공통적이므로 공제 분배에 대한 적절한 신청서를 작성하면 어느 비율로든 이자를 공제받을 수 있습니다. 신청서는 매년 작성하여 비율을 변경할 수 있습니다.
• 최대 모기지 이자 한도는 - 각 배우자에게 3,000,000 루블 이하.
  예를 들어 모기지 계약에 따르면 전체 대출 기간에 대한 이자는 7,000,000 루블에 달했으며 각 배우자는 자신의 지분 금액을 공제받을 권리가 있지만 3,000,000 루블을 넘지 않습니다 (이 예에서는 각 배우자에 대해 3,000,000 루블 공제, 각각 13% - 390,000 루블 반환).

주택을 단독 재산으로 구입하는 경우 공제

배우자가 단독재산으로 주택을 취득한다는 것은 결혼 중에 취득한 주택이 배우자 중 한 사람의 이름으로 등록되었음을 의미합니다.

2014년 1월 1일 이전에 소유권이 발생한 경우:

• 2014년 이전에 공유 또는 공동 소유로 주택을 구매하는 경우와 같이 최대 공제 금액은 - 2,000,000 루블 - 물체에.
  예를 들어, 3,000,000 루블에 아파트를 구입한 경우 배우자 중 한 사람인지 여부에 관계없이 반환할 최대 금액은 260,000 루블(2,000,000의 13%)을 넘지 않습니다(공제 분배 신청이 다음과 같은 경우). 제출되지 않음) 또는 두 배우자 모두(각각은 신청서의 비율에 따라 다르지만 총 2인당 260,000 루블을 넘지 않음).
• 이자 공제는 주요 공제 분배 신청에 따라 분배됩니다. 최대 공제 한도는 없습니다.. 즉, 이자에 대해 별도의 명세서를 작성할 수 없습니다.
  예를 들어 모기지 계약에 따르면 전체 대출 기간에 대한 이자는 7,000,000 루블에 달했으며 배우자 중 한 명은 910,000(공제 분배 신청이 그렇지 않은 경우 7,000,000의 13%)을 환불받을 권리가 있습니다. 제출) 또는 배우자 각자가 신청서에 기재된 비율에 따라 공제를 받을 수 있습니다.

2014년 1월 1일 이후에 소유권이 발생한 경우:

• 재산이 등록된 배우자는 공제를 받을 수 있는 모든 권리를 가지지만, 공제 분배 신청서를 제출할 필요는 없습니다.
• 공제액은 해당 공제액 분배 신청서에 기재된 배우자 사이에 어떤 비율로든 분배될 수 있습니다. 그러나 이러한 신청서는 한 번만 제출할 수 있으며 향후 더 이상 비율을 변경할 수 없습니다.
• 공제 한도는 - 2,000,000 루블 - 각 배우자. 이는 예를 들어 4,500,000 루블의 아파트를 구매할 때 각 배우자가 2,000,000 루블의 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. 즉, 세금 환급의 최대 금액은 배우자당 260,000 루블(2,000,000의 13%)입니다.
• 결혼 생활에 드는 모든 비용은 공통적이므로 공제 분배에 대한 적절한 신청서를 작성하면 어느 비율로든 이자를 공제받을 수 있습니다. 신청서는 매년 작성하여 비율을 변경할 수 있습니다.
• 최대 모기지 이자 한도는 - 각 배우자에게 3,000,000 루블 이하. 예를 들어 모기지 계약에 따르면 전체 대출 기간에 대한 이자는 7,000,000 루블에 달했으며 각 배우자는 자신의 지분 금액을 공제받을 권리가 있지만 3,000,000 루블을 넘지 않습니다 (이 예에서는 각 배우자에 대해 3,000,000 루블 공제, 각각 13% - 390,000 루블 반환).
• 소유권이 등록된 배우자가 이미 공제를 받기 시작한 경우 아직 받지 못한 잔액에 대해 두 배우자 모두 공제를 받을 수 있도록 신청서를 작성할 수 있습니다.

자녀와의 공동소유 주택 구입에 대한 공제

2014년 1월 1일부터 부모(입양부모, 수양부모, 후견인, 수탁자)가 부동산을 구매하고 자녀의 이름으로 등록할 때(일부 또는 전체) 다음과 같은 권리를 갖는 개정안이 발효되었습니다. 18세 미만의 자녀(병동)에 대해 공제를 받습니다. 동시에, 아이들은 앞으로도 공제받을 권리를 잃지 않습니다. 또한 자녀가 부모로부터 공제를 받는 데 동의할 필요는 없습니다.

부동산을 구입하여 자녀 이름으로 등록하는 경우 다음과 같은 세 가지 상황이 가능합니다.

1. 부모 중 한 명이 주택을 구입하고 본인과 자녀를 위해 등록하는 경우
   이 경우 부모는 자신과 자녀의 몫에 대해 재산 공제를 받을 권리가 있습니다. 이 경우 공제할 수 있는 최대 금액은 2,000,000 루블입니다. 세무서로부터의 최대 환급액은 260,000 루블(2,000,000의 13%)입니다.
2. 배우자가 주택을 구입하여 본인과 자녀를 위해 등록하는 경우
   이 경우, 부모 둘 다 또는 그 중 한 사람은 자신과 자녀의 몫에 대해 공제를 받을 권리가 있습니다. 공제 대상자와 금액은 부모가 직접 결정합니다. 최대 공제 한도는 부모당 2,000,000 루블을 넘지 않습니다. 즉, 자신 또는 자녀의 몫을 위해 모든 부모는 260,000 루블(2,000,000의 13%) 이하를 받을 수 있습니다.
   예를 들어, 부모는 5,000,000 루블에 아파트를 구입하여 자신과 두 자녀(각각 1/4 지분)를 위해 등록했습니다. 따라서 두 부모 모두 각각 2,000,000 루블의 공제를받을 권리가 있습니다. 첫 번째 부모-자신은 1,000,000, 첫 자녀는 1,000,000; 두 번째 부모 - 자신은 1,000,000, 두 번째 자녀는 1,000,000.
3. 배우자가 주택을 구입하고 자녀의 이름으로 등록하는 경우
   이 경우 부모 또는 부모도 자녀에 대한 공제를 받을 자격이 있습니다. 최대 공제 한도는 2,000,000 루블(자녀가 한 명인 경우), 각 배우자당 2,000,000 루블(부동산이 2명 이상의 자녀로 등록되어 있지만 자녀의 지분 크기를 초과하지 않는 경우)입니다.

부모가 이전에 재산 공제를 받았고 이로 인해 새로운 재산 공제에 대한 권리를 상실한 경우, 더 이상 자녀를 위해 이를 받을 수 없습니다. 그러나 부모가 이전에 자신에 대해서만 동일한 재산에 대해 공제를 받은 경우(예를 들어 자녀에 대해서도 공제를 받을 수 있다는 사실을 몰랐던 경우) 해당 부모는 자녀에 대해 공제를 받을 권리가 있습니다. 이렇게 하려면 제출해야 합니다.