새로운 형태의 소비세 신고서입니다. 새로운 형태의 소비세 신고: 연료 및 소매 소비세 관련 혁신

소비세 신고 -채우기의 예아래 기사에 소개되어 있습니다. 템플릿은 별 어려움 없이 "소비세" 세금을 신고할 수 있게 해주기 때문에 소비세 납세자에게 유용할 것입니다. 우리의 자료는 작성 방법을 알려줄 것입니다.

현재 소비세 신고서에는 몇 가지 유형이 있습니까?

"소비세" 신고 양식은 대부분의 세금 보고서(운송세, VAT, 재산세 등)처럼 보편성을 갖지 않습니다. 동일한 양식을 사용하여 모든 소비세 대상 상품 및 거래에 대해 신고하는 것은 불가능합니다.

포털에 게시된 기사에서 다양한 세금 신고서 작성에 대한 세부 사항을 알아보세요.

• 구축 전차 구성:
  • 제목 페이지;

• 4개 섹션(1차 - 납부할 소비세 금액에 대한 정보 포함, 2차 - 소비세 계산, 3차 - 면세 권리에 대한 서류 증거가 없는 경우 소비세 계산, 4차 - 상환할 소비세)
• 6 부록 - 다양한 상황에서의 과세표준 계산(은행 보증이 없는 경우, 담배 제품을 수출하는 경우 등)
• TD 작성을 위한 기술 요구 사항:
  • 각 TD 셀에는 하나의 지표만 입력하는 것이 허용됩니다.
  • 지표가 없으면 셀에 줄을 그어 지워야 합니다.
  • TD 페이지 번호 매기기는 연속적입니다.
  • 수정액을 사용하여 TD의 종이 사본에 잘못 입력된 데이터를 수정하는 것은 허용되지 않습니다(잘못된 입력은 취소되고 책임자의 서명으로 인증됩니다).

우리 포럼에서는 소비세 신고서 작성 및 제출에 관한 모든 질문에 대한 답변을 얻을 수 있습니다. 예를 들어, 우리 전문가들은 소비세 신고서를 제출하지 않은 경우 책임이 무엇인지에 대한 토론에 참여했습니다.

담배 제품 신고 내용을 한 줄씩 자세히 설명합니다.

TD의 섹션 및 부록을 작성하는 것은 승인된 절차를 따라야 합니다. 행의 내용은 표에 표시되어 있습니다.

섹션 1

섹션 2

2.1항(필터가 없는 담배, 필터가 있는 담배에 대한 과세표준 계산)

하위 섹션 2.2(담배 제품 생산을 위한 원료로 사용되는 담배와 시가 및 시가릴로를 제외한 담배에 대한 과세 기준 반영)

제2.3항(예산에 납부할 소비세 계산)

제3조(소비세가 면제되는 수출거래를 수행하는 경우, 면제권이 문서화되지 않은 경우)

확인되지 않은 수출은 담배 제품의 실제 배송 기간 동안 TD에 반영됩니다(이 사실은 업데이트된 TD에 반영됩니다).

제4조(담배 제품의 면세 수출을 수행하는 경우)

TD의 부록 1-6은 승인된 절차에 따라 작성됩니다. TD 작성 예시는 다음 섹션에 나와 있습니다.

소비세 신고서 작성 - 2016-2017 작성 예시

TD 라인의 점유율은 담배 제품의 종류와 해당 제품과 관련된 거래 유형에 따라 달라집니다. 한 종류의 담배 제조업체가 국내 시장에서만 제품을 판매하는 TD를 작성하는 옵션을 고려해 보겠습니다.

예

Tabakprom LLC는 필터 없는 담배 한 브랜드를 생산합니다. 지난 달 제조업체는 이러한 제품을 180,000개 판매했습니다. 1갑에는 담배 20개가 들어 있으며 최대 소매가(MRP)는 64루블입니다.

TD를 작성하는 데 다음 데이터가 사용되었습니다.

• 현물 과세표준 - 180,000 단위;
• MRP를 기준으로 한 RS(담배 예상 비용):

RS = 64 문지름. × 180,000개 / 20 개 = 576,000 문지름;

• 소비세 세율-1,250 루블. 1,000개용. + MRP를 기준으로 결정된 예상 비용의 12.0%(그러나 1,000개당 RUB 1,680 이상);
• 소비세 금액 계산 공식(A):

A = 180,000개 × 1250 문지름. / 1000개 + 576,000 문지름. × 12% = 294,120 문지름,

180,000개 × 1,250 문지름. / 1,000개 - "담배" 소비세를 고정 비율로 계산합니다.

576,000 × 12% - 종가세율로 소비세 계산

• 소비세 금액 확인(1,000개 A ≥ 1,680 루블로 계산):

루블 294,120 / 180,000개 × 1000개 = 1,634 문지름.< 1680 руб.;

• 납부할 소비세 금액: 2가지 값 중 가장 큰 값 기준(이전 단락의 값):

1,680루블 / 1000개 × 180,000개 = 302,400 문지름.

TD의 섹션 2.1을 작성하는 예가 그림에 나와 있습니다.

이 예의 경우, TD의 섹션 1의 제목 페이지와 섹션 2.1 외에도 섹션 2.3(8열의 200~230페이지 작성)과 부록 2를 작성해야 합니다.

자동차 휘발유 소비세 신고서를 작성하는 기능은 무엇입니까?

자동차용 휘발유(BD)에 대한 새로운 신고서가 2016년 중반부터 시행되었습니다. 관리비율을 이용하여 정확하게 입력되었는지 확인할 수 있습니다.

준비할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

• 세금 기간 동안 Art에 명시된 휘발유(자동차, 오토바이 및 석유 제품)에 대한 소비세 거래가 있는 경우 데이터베이스가 채워집니다. 181 러시아 연방 세금 코드;
• 데이터베이스는 회사 (또는 별도 부서) 등록 장소의 세무 조사관에게 제출되며, 가장 큰 납세자는 등록 장소에서 하나의 신고서를 제출합니다.
• 데이터베이스는 Art에 명시된 특정 상황을 제외하고 보고 월 다음 25일 이전에 매월 제출됩니다. 204 러시아 연방 세금 코드. 예를 들어, 일반 휘발유 거래를 하는 회사의 등록 증명서가 있는 경우, 보고 달의 다음 달 3월 25일까지 신고서를 제출해야 합니다.
• 데이터베이스는 종이 또는 전자적으로 제출할 수 있습니다. 최대 납세자의 경우 TKS를 통해 최대 납세자를 위한 지역 간 조사관에게 데이터베이스를 제출할 수 있는 방법은 단 하나뿐입니다.
• 데이터베이스 구성 - 제목 페이지, 3개 섹션(첫 번째 - 납부할 소비세 금액) 및 4개 부록
• 데이터베이스 작성 순서: 신청서 → 섹션 2 → 섹션 3 → 섹션 1;
• 데이터베이스 작성 기능:
  • 섹션 1에서는 해당 증명서 유무에 따라 코드("1" 또는 "0")를 표시해야 하며, 섹션 1의 030-050 페이지는 BCC가 소비세 납부에 사용되는 횟수만큼 작성됩니다. (정보는 섹션 2에서 전송됩니다)
  • 섹션 2에서는 지불할 소비세가 계산됩니다. 각 소비세 대상 제품에 대해 별도의 섹션 2가 작성됩니다(특수 셀에 해당 코드 표시). 석유제품의 경우 과세표준은 톤 단위로 소수점 3자리까지 정확하게 표시됩니다.
  • 두 가지 조건이 동시에 충족되는 경우 부록 3을 작성해야 합니다. 회사는 직접 휘발유 처리에 대한 인증서를 보유하고 있으며 보고 달에 공급업체로부터 직접 휘발유 생산 인증서를 받았습니다. 휘발유를 사용합니다(각 공급업체에 대해 하나의 부록 3이 작성됨).
  • 회사가 직접 휘발유 생산에 대한 인증서를 가지고 있고 보고 월에 휘발유 처리 인증서를 가지고 고객에게 이를 판매한 경우 부록 4가 완성됩니다.

기존 양식을 사용하여 제출한 신고서에 오류가 있는 경우, 해당 오류가 발생한 기간 동안 유효했던 양식을 사용하여 해당 내용을 제출해야 합니다.

당사 웹사이트에 게시된 자료에서는 설명을 준비하는 기술을 소개합니다.

“업데이트된 세금 신고서 3-NDFL의 특징” ;

"2015-2016년에 업데이트된 VAT 신고서를 작성하는 방법은 무엇입니까?" .

결과

현재 소비세 대상 상품(담배 제품, 주류 등) 유형별로 소비세 신고가 여러 가지 있습니다. 각 신고서는 법적으로 승인된 방식으로 반영되는 고유한 작성 특성을 가지고 있습니다.

새로운 양식 "담배 제품을 제외한 소비세 대상 물품에 대한 소비세에 대한 세금 환급" 2011년 6월 14일자 러시아 연방세청 명령 문서에 의해 공식적으로 승인됨 N ММВ-7-3/369@(2013년 11월 14일자 러시아 연방세청 명령에 따라 수정됨 N ММВ-7- 3/501@).

KND 양식 1151084 사용에 대한 추가 정보:

• 2016년 8월 입법변경 검토

  3-3/2522@ 2016년 6월 소비세 신고서가 제출되었습니다... 러시아 연방의 명령에 따라 소비세 신고서를 제출해야 합니다... 소비세 세금 신고 양식 및 형식 승인 시 상품(담배 제품 제외) 작성 순서." ... 소득세에 대한 세금 신고서 작성 절차에 따라 조직이 받은 경우... 세금 목적으로 고려되지 않는 OPH...

• 연방세청이 적발한 가장 일반적인 위반 사항

  RF 수출용 물품 판매 시 0% 세율을 부당하게 적용(금액 계산... RF 담배 제품을 제외한 소비세 대상 물품에 대한 소비세 세금 신고를 비교 분석한 결과, 그리고 공급에 관한 EGAIS 데이터... 러시아 연방 세금 코드 실제 ​​지불 없이 맥주 소비세에 대한 세금 공제를 부당하게 표시... 세금 신고, 러시아 연방 세금 코드 21조 201조 부당한 세금 과대평가 소비세에 대한 공제...

• 긴장을 풀지 마세요! 2017년 세금 개정 및 기타 중요한 입법 변경 사항에 대한 안내

  중앙 은행에서 신고한 신고서에 대한 실제 지불에 대한 데이터를 수신합니다(해당 계약... 보험료 관리가 세무 당국으로 이관되었습니다. 세금 코드에 새로운 섹션이 포함되었습니다... No. 178- FZ. 소비세 대상 물품에 대한 소비세율이 인상되었습니다. 세율 인상은 자동차에 영향을 미치지 않았습니다.. 니코틴(1ml당 10루블), 소비용 담배 제품... 주제와 동일한 근거에 따라 결정됩니다. 다음의 경우를 제외하고 중재 법원의 ...

• 세금 혁신(3부)

  8개월) 세액이 신고된 세금 신고서를 제출한 날로부터... 사용자가 흡입할 목적으로 사용하는 액체(규정된 방식으로 등록된 의료기기는 제외... 소비세율 담배 제품에 대한 내용은 다음과 같습니다. 소비세 물품의 종류 세율( 단위당 백분율 및(또는) 루블 단위... ., 보험료 계산에 대한 세무 조사를 실시할 때 세무 당국은 요구할 권리가 있습니다.. .

• 새로운 양식을 사용하여 소비세 신고서를 제출해야 하는 세금 기간에 대해

  담배 제품을 제외한 소비세 대상 물품에 대한 소비세 세금 신고서 양식 및 형식 승인, 작성 절차... 에틸 알코올, 알코올 및/또는)에 대한 소비세 세금 신고서 제출 소비세 알코올 함유... 자동차 휘발유, 디젤에 대한 소비세 세금 신고서 제출 양식 및 형식... 담배 제품을 제외한 소비세 대상 상품에 대한 소비세 신고서 양식 및 형식 승인 작성 절차"…

• 담배, 담배로 만든 제품 및 대체품에 대한 소비세에 대한 새로운 세금 신고서에 대해

  러시아 연방 조세법 182조에 규정된 소비세 대상 물품: 파이프 담배, ... 흡연, 씹기, 빨기, 콧김, 물담배(담배 제외...... 원료로 사용) 담배 제품 생산); ... . 담배(담배 제품), 담배 제품, 전자 배송 시스템에 대한 소비세에 대한 세금 신고서를 작성하는 절차...

• 담배 및 담배제품에 대한 소비세 신고 완료 확인을 위한 관리 비율

  담배 소비세 세금 신고서의 상관 관계" 담배 및 담배 제품에 대한 소비세 신고서 작성의 정확성을 확인하기 위해... 파이프 담배, 흡연, 씹기, 빨기, 콧김, 물담배와 같은 소비세 대상 물품과 함께 (담배 제외...), 비디(bidis), 크레텍(kretek), 가열하여 소비하는 담배(담배 제품)...

소비세 신고서납세자 또는 별도 부서의 소재지에서 연방세 서비스에 제출됩니다. 이 법안은 3가지 유형의 해당 신고를 규정합니다. 더 자세히 연구해 봅시다.

종이 및 전자 소비세 신고서는 무엇입니까?

러시아 법률은 다음과 같은 3가지 유형의 소비세 신고를 규정합니다.

• 주류 판매자 및 생산자;
• 휘발유 및 기타 유형의 연료 공급업체;
• 담배 제품 공급업체.

처음 두 신고서는 2016년 1월 12일자 No. ММВ-7-3/1 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. 세 번째 - 2006년 11월 14일자 No. 146n 러시아 재무부의 명령.

주류 및 연료에 대한 소비세 신고서는 전자 형식으로 연방세무서에 제출됩니다. 이를 위해 특별한 전자 형식이 제공됩니다. 디지털 형식의 담배는 납세자의 요청에 따라 2002년 4월 2일자 러시아 연방 세무부 명령 No. BG-3-32/169에 규정된 방식으로 연방세청에 제출됩니다.

우리는 당신을 위해 우수한 것을 선택했습니다 전자보고 서비스 !

통합 국가 자동화 정보 시스템에 따른 주류 소비세 및 신고서에 대한 세금 신고서의 특징을 고려해 보겠습니다.

통합 상태 자동 정보 시스템과 알코올 신고서 간의 균형을 균등화해야 합니까?

EGAIS 시스템에 연결된 알코올 음료의 모든 생산자와 판매자는 2012년 8월 9일자 러시아 연방 정부 법령 No. 815에 의해 승인된 에틸 알코올의 생산량 및 매출액에 대한 여러 신고서를 작성합니다. 동시에, 주류 도매 및 소매 거래 참가자는 시스템 및 보고 잔액을 균등화해야 합니다. 균형을 유지하는 방법은 Rosalkogolregulirovanie 웹사이트(여기)에서 확인할 수 있습니다.

주류세 신고서와 통합 주 자동 정보 시스템은 법적으로 연결되어 있지 않습니다. 소비세에 대한 세금 신고서는 연방세청에 제출되고, 통합 국가 정보 시스템에 대한 신고서는 Rosalkogolregulirovanie에 제출됩니다. 그러나 두 부서 모두 재무부에 책임이 있습니다.

당신의 권리를 모르시나요?

당사 웹사이트에서 세무 당국에 제출되는 소비세 신고서 작성 예시를 볼 수 있습니다. 링크.

완성된 서류는 보고월의 다음 달 25일까지 연방세무서에 제출되어야 합니다. 결과적으로 통합 국가 자동화 정보 시스템의 신고서의 주요 부분(예: 에틸 알코올 생산 신고서, 맥주 소매 판매 신고서)은 분기별로 매월 20일까지 제출됩니다. 보고 기간 이후에 발생합니다. 포도를 재배하는 사업체는 포도를 수확한 연도의 다음 해 2월 15일까지 신고서를 제출합니다.

알코올 음료에 대한 소비세는 손익계산서에 기록됩니까?

소득세 신고서에는 소비세 금액이 소득 구조나 사업체 비용의 일부로 포함되지 않습니다.

이 접근 방식은 2011년 3월 9일자 No. 03-07-06/59자 러시아 재무부 서한에 명시되어 있습니다. 부서의 입장은 판매된 소비세 대상 제품의 비용 구조에 소비세를 포함하거나 소득에서 소비세를 제외할 수 있기 때문에 기업의 과세 기반을 과소평가하는 것이 바람직하지 않다는 주장에 근거합니다.

회계에서 소비세는 다음 서신에 반영됩니다.

1. 구매자에게 소비세를 제시할 때:

• Dt 62 Kt 90.1 (총 수익 반영);
• Dt 90.4(소비세 하위 계정) Kt 68(유사 목적의 하위 계정)

2. 공급자가 소비세를 제출한 경우(납세자가 공제를 위해 이를 수락한 경우):

• Dt 62 Kt 90.1 (총 수입);
• Dt 19 Kt 68(두 계정 모두 - 소비세 계산 목적의 소비세 관련 하위 계정)
• Dt 68 Kt 19(공제를 위해 소비세를 허용하는 경우).

러시아 연방 법률은 소비세에 대해 3가지 유효한 세금 신고서를 규정하고 있습니다. 이는 연방 세금 서비스에 제공됩니다. 소비세 금액은 OSN에 따른 세입 및 지출에 포함되지 않습니다.

재무부는 새로운 버전의 양식을 제출했습니다. 소비세 신고그리고 주문하다작성하여 제출하시면 됩니다.

이러한 업데이트는 (1) 연료를 판매하는 사업체(유류 소비세 납부자)와 (2) 소비세 대상 물품의 소매 판매를 수행하는 사업체(소매 소비세 납부자)에게 가장 큰 관심을 끌 것입니다. 이러한 혁신에 대해 간략하게 살펴보겠습니다.

연료 소비세 . 유류세 납부자인 사업체는 업데이트된 섹션 B "에서 세금 부채 금액을 계산합니다. 법 시행을 위한 제출물입니다.”이 섹션에는 사업체의 이름을 기준으로 유류세 금액을 계산하는 데 도움이 되는 항목이 마침내 포함되었습니다. 이제부터:

B1행에 연료 소비세 납세자는 등록된 소비세 송장으로 확인된 우크라이나에서 생산된 연료 판매 운영에 대한 데이터를 표시합니다.

라인 B2는 "왼쪽" 연료(다른 지불자로부터 받은 양, 수입 또는 생산된 연료를 초과하는 양) 판매에 대한 거래를 반영합니다. p.p. 213.1.12 NKU. 이 행을 완성하기 위해 새로운 부록 11이 제공됩니다. 이를 통해 개별 연료 유형(UKT VED에 따른 제품 코드)에 따른 소비세 금액을 계산할 수 있습니다.

B5선은 설정된 손실 기준을 초과하는 손실된 연료량 등을 나타냅니다.

또한 주목할만한 점은 새로운 애플리케이션 9 "의 등장입니다. 침실을 구현하는 특수 재산의 파괴, 작성 절차 및/또는 소비세 계산서 등록 절차/정정 파기에 대한 설명"선언에. 소비세 계산서 등록을 원하지 않는 상대방에 대해 불만을 제기하거나 오류를 정정하기 위해 연료 소비세 납세자가 신고서와 함께 제출합니다.

소매 소비세 . 소비세 대상 상품 소매업체를 위해 제공되는 섹션에도 상당한 혁신이 있습니다.

가장 먼저 주목해야 할 점은 소매업체가 소비세 금액을 계산한다는 것입니다. 섹션 D(이전에는 Ґ 섹션을 사용했습니다).

섹션 제목뿐만 아니라 내용도 변경되었습니다. 개별 판매 지점의 소매 네트워크에서 판매된 상품에 관한 데이터만 반영하면 됩니다. 이전에는 소매점과 특정 기간 동안 판매된 소비세 대상 상품의 개별 유형별로 데이터가 제공되었습니다.

하나의 행정 구역 협회(KOATUU에 따른 하나의 코드)에 위치한 소매점에서 관련 유형의 소비세 대상 상품 판매에 대한 데이터를 신고서의 별도 부록 6에 표시합니다. 이 부록의 소비세 대상 상품 판매에 관한 최종 데이터는 섹션 D로 이전됩니다. 즉, 이제부터 소매 소비세를 신고하려면 사업체는 신고서의 섹션 D와 부록 6을 작성해야 합니다. 그것. 이러한 신청 수는 한 지역에 위치한 소매점 수와 동일합니다.