개인소득세 정정신고서 제출방법 3. 세금 신고 조정 번호: 왜 필요한가요? 신고할 필요가 없는 경우

세무 당국에 보고서를 제출해야 할 필요성은 법인뿐만 아니라 개인에게도 부과됩니다. 문서에 오류가 있는 경우 업데이트된 3-NDFL 선언이 작성됩니다.

부정확한 정보가 발견될 경우 연방세청의 제재를 피할 수 있는 정정 선언입니다. 2018년에 이를 올바르게 수행하는 방법은 무엇입니까?

3-NDFL에 반영된 정보를 명확히 해야 하는 상황이 많이 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

예를 들어 판매자 또는 구매자의 전체 이름 대신 단순히 "판매"라는 단어가 표시된 경우와 같이 거래 데이터가 잘못 작성된 경우에도 업데이트된 신고서가 제출됩니다.

감사 중에 시민 자신과 연방세 서비스 전문가가 오류를 감지할 수 있습니다.

3-NDFL에서 부정확한 내용이 발견되면 어떻게 해야 합니까?

불행하게도 납세자도 실수로부터 자유롭지 않습니다. 다행스럽게도 법은 이를 수정할 수 있는 가능성을 제공하고 있습니다. 그리고 보고서를 준비할 때 실수를 했다면 다음 계획에 따라 행동해야 합니다.

1. 실수의 결과를 계산하십시오. 예산에 비해 자금을 적게 지불한 경우 작년 3-NDFL 선언 조정은 필수이고, 그렇지 않은 경우 선택 사항입니다.
2. 처음에 작성한 양식을 사용하여 새 문서를 편집하십시오.
3. 검사소에 서류를 보내십시오. 직접 방문하거나 우편으로 보내거나 필요한 경우 이전에 사용되지 않은 계산을 확인하는 인증서를 첨부해야 합니다.
4. 처음에 더 적은 금액을 기부한 경우 예산에 추가 세금을 지불하십시오.

신고서를 보낸 후 수정할 수 있으며, 러시아 연방 조세법 제81조는 잊어버리거나 부주의한 납세자를 위해 데이터를 여러 번 명확히 할 수 있는 가능성을 제공합니다.

업데이트된 3-NDFL을 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까?

기본 보고 문서를 직접 준비했다면 업데이트된 신고서를 작성하는 데 어려움이 없을 것입니다. 그것을 수정하는 방법?

• TIN, 성명, 보고 기간 등 귀하에 대한 개인 정보를 입력합니다.
• 수정 번호 표시 - 처음으로 설명을 제출할 때 - "1", 다시 신청할 때 수정 코드는 "2"입니다.
• 수입과 지출에 대한 모든 항목을 마치 처음 하는 것처럼 정확한 데이터를 입력하여 작성하십시오.
• 날짜를 표시하고 문서에 서명하십시오.

처음에 연방세청에 제출되지 않은 수표 또는 기타 서류는 3-NDFL에 첨부되어야 합니다.

선언서를 제출하는 방법은 무엇입니까?

업데이트된 문서를 제공하는 것은 처음으로 신고서를 제출하는 것과 동일한 방식으로 수행됩니다. 납세자는 다음 중 어떤 방법이든 사용할 수 있습니다.

• 영토 당국에 개인적으로 연락하십시오.
• 대리로 대리인에게 책임을 위임합니다.
• 우편으로 서류를 보내십시오.
• 개인 계정을 조정하고 여기에 문서를 첨부하세요.

과태료를 피하려면 수정 신고서를 제출한 날 세금을 납부해야 합니다!

배송 상태를 추적해야 하는 경우 3일 이내에 검사관에 신고가 등록됩니다.

개인 계정으로 작업하고 여기에서 수정 3-NDFL 선언을 작성하려면 디지털 서명이 필요합니다. 서명이 없으면 문서가 거부됩니다.

개인 계정을 통해 업데이트된 3-NDFL 신고서를 제출하는 방법

세금 서비스 웹사이트에서 납세자의 개인 계정(PA)을 사용하여 온라인으로 수정할 수 있습니다. 이를 위해서는 등록(주 서비스의 로그인 및 비밀번호로도 작동)하고 PA를 입력해야 합니다. 개인 계좌에서 세금 신고서를 조정하는 방법은 무엇입니까? 절차는 이 문서의 초기 작성과 유사합니다.

1. "개인 소득세 및 보험료" 섹션에서 "양식 3-NDFL 신고서" 탭으로 이동합니다.
2. 여기에서 신고서를 작성하고, 양식 생성을 위한 프로그램을 다운로드하고, 알림을 받고, 신청서를 제출할 수 있습니다.
3. “새 보고서 작성”을 선택하고, 제출하려는 연도를 표시하십시오.
4. 작성할 때 수정 번호 - 01, 나머지 정보 - 시민(무국적자) 데이터 및 소득 정보를 표시해야 합니다.
5. 3-NDFL 조정 신고서에는 사회, 재산, 투자, 표준 등 세금 공제에 대한 정보도 포함되어 있으며 모두 동시에 신고할 수 있습니다.
6. 제출 후 상태를 추적하십시오. 3일 이내에 문서가 검사관에 등록됩니다.

이전 보고 문서의 정보를 자동으로 전송하여 개인 계정에서 3-NDFL을 조정할 수 있으므로 시간이 절약됩니다.

"선언" 프로그램에서 완성된 3-NDFL을 보낼 수도 있습니다. 이 경우 필요한 모든 정보를 수정하고 수정번호를 반드시 표시하시기 바랍니다.

3-NDFL을 전송하려면 조정 코드가 중요합니다. 동일한 번호로 신고서를 재발송하는 것은 불가능합니다!

모든 수정이 끝나면 결과 파일을 xml 형식으로 저장하고 연방세무조사관 웹사이트의 개인 계정으로 이동합니다. 여기서는 . 이 경우 3NDFL에 입력된 데이터를 확인하는 모든 문서의 전체 목록을 첨부하는 것이 좋습니다.

특정 문제의 명확화

신고서 작성 및 편집과 관련하여 납세자가 가장 자주 묻는 질문이 있으며, 이에 대한 답변은 이 절차를 유능하고 올바르게 완료하는 데 도움이 됩니다.

1. 신고서를 조정하는 데 얼마나 걸리나요? 검증기간은 제출일로부터 3개월입니다.
2. KBK가 잘못 표시된 경우 3-NDFL 선언을 편집해야 합니까? 아니요, 그러한 의무는 없습니다. 그러나 이는 개인적 주도로 이루어질 수 있습니다.
3. 실수를 저지른 납세자에게는 어떤 제재가 가해 집니까? 세금을 기한 내에 납부한 경우에는 벌금이 부과되지 않습니다.
4. 연방세청은 과지급된 개인소득세를 언제 반환합니까? 결정은 각각 90일 이내에 이루어지며, 서면 감사가 완료된 후 환불됩니다.
5. 설명 제출 마감일은 언제입니까? 검사 직원이 오류를 발견한 경우 업데이트된 3-NDFL 신고서를 영업일 기준 5일 이내에 제출해야 하며 검토 기간은 동일하게 3개월입니다. 사회공제액을 늘리려면 세금이 과도하게 원천징수된 날로부터 3년 이내에 조정을 해야 합니다.

오류로 인해 납부한 세금이 감소되는 경우 수정된 신고서를 제출하는 것은 납세자의 책임입니다. 사무 오류 및 오류를 적시에 명확히하면 세무 당국의 벌금을 피할 수 있습니다.

업데이트된 3-NDFL 선언을 작성하는 방법은 무엇입니까? 절차는 기본 문서 작성과 유사하지만 유일한 예외는 수정 번호(01 또는 02)를 표시해야 한다는 것입니다.

Tatyana, 저는 귀하의 웹사이트가 아닌 2011년 선언문을 작성했습니다. 내 손에는 선언문 사본이 있습니다. 나는 2012년에 이런 선언을 했습니다. 전화해서 다음연도 이월금액이 잘못 기재되었다고 하더군요. 신고서를 받아 이해하려고 노력한 결과, 수입에 오류가 있음을 발견했습니다. 이 금액의 수입이 어디서 나오는지 이해할 수 없습니다. 이것이 오류의 원인입니다. 두 가지 선언에 따르면 내 수입은 2년 동안 약 70만 루블이었습니다. 이를 토대로 내 세금 공제가 올바르지 않게 됩니다. 편집하는 방법은 무엇입니까? 우리 지역 세무서에서는 제대로 설명도 안 하고 내 잘못이라고만 했어요.

라리사, 우선 시청해 보시길 권합니다. 다음으로, 조정세액신고서를 제출할 권리가 있으므로 걱정할 필요가 없습니다. 제가 알기로는 2012년 선언에 오류가 있었습니다. 이제 2012년에 대한 신고서를 작성할 수 있지만 기본 문서가 아닌 조정 번호 1을 사용하여 조정 문서로 작성할 수 있습니다.

정정 신고서를 작성할 때 이전 신고서와 동일한 방식으로 작성하되, 잘못된 데이터 대신 올바른 숫자를 표시합니다. 저희 웹사이트에서 작성해 보세요. 최종 수치를 확인하고 도와드리겠습니다.

기본 보고 제공 시 특정 오류가 발생한 경우 3-NDFL에 대한 명확한 조정이 필요합니다. 목록화는 양식의 특수 필드에 작성되었으며, 이는 2019년 12월 24일자 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다.

실무상 관련 세금 납부자가 문서를 준비할 때 어려움을 겪는 경우는 거의 없습니다. 그러나 어쨌든 여러 가지 뉘앙스를 고려해야합니다.

보고 조정 기능을 이해하려면 핵심 개념, 설정된 검토 기간, 작성 권장 사항, 자기 소개서의 의미, 병가 증명서 수정, 개인 계정을 통해 문서를 제출하는 절차를 숙지해야 합니다. 전자 형식 등.

기본 개념

먼저 조정번호의 개념을 숙지해야 합니다. 이는 보고서가 다시 제출된다는 사실을 세무 담당자에게 알리기 위한 것입니다. 특별 섹션은 제목 페이지의 왼쪽 상단에 있으며 3개의 셀을 포함합니다. 보고 기간 내에 제출된 첫 번째 신고서에는 0 코드 값이 제공된다는 점에 주목할 필요가 있습니다.

이미 제출된 정보를 수정하거나 추가하는 경우 첫 번째 설명에는 코드 1, 두 번째 설명에는 코드 2 등을 입력할 수 있습니다. 각 특정 사례의 3-NDFL 조정이 지불인의 실제 위치에 위치한 세무 서비스의 영토 부서에 제출된다는 사실에 특별한 주의를 기울이는 것이 중요합니다.

명확한 신고가 필요한 경우, 납세자는 조정 당시 유효한 서류 양식을 정확히 작성하도록 주의해야 합니다. 등록 절차는 초기 정보 입력과 거의 동일합니다. 현재의 코드화 및 보고기간에 대한 정보를 명시할 필요가 있습니다. 필요한 경우 새로운 서류가 첨부됩니다.

이 문서는 두 개의 사본으로 개발되었습니다. 이는 그 중 하나를 연방 세금 서비스의 영토 지점에 제공하기 위해 수행됩니다.

다음과 같은 배송 옵션이 제공됩니다.

• 서비스를 직접 방문하여 - 이 경우 신고서 이전 신청서를 작성해야 합니다.
• 세무서의 공식 웹사이트를 통해 온라인으로;
• 첨부 파일에 대한 설명과 함께 우편 주문으로.

검사 담당자는 문서의 수정이나 삭제를 허용하지 않는다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 신고서에 특정 첨부 문서가 추가되는 경우, 지불인의 개인 서명으로 인증된 특별 첨부 등록이 필요합니다. 보고서를 인쇄할 때 시트에 양면 형식으로 정보를 표시하는 것은 허용되지 않습니다.

검증기간

서면 감사 수행을 위해 설정된 기한은 현행 세법 조항에 의해 완전히 규제됩니다. 러시아 연방 조세법 제2조의 규정에 따라 감사는 검사 전문가가 납세자로부터 서류를 받은 시점부터 3개월을 초과하여 지속될 수 없습니다.

관련 감사 중에 특정 오류나 불일치가 발생한 경우, 세무서는 반드시 설명을 제공하고 수정하도록 요구하면서 이 사실을 납부자에게 알려야 합니다. 문서를 전자적으로 제출할 때 지불인은 개인화된 디지털 서명을 사용해야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

따라서 확인된 부정확함으로 인해 신고서의 수정이 필요한 경우 지불인은 명확한 문서를 제출해야 합니다. 이 작업은 해당 개인이 영토세 서비스 담당자로부터 요청을 받은 날로부터 영업일 기준 5일 이내에 수행됩니다.

세무 당국에 제출한 신고서의 오류로 인해 개인 소득세가 감면되는 경우, 납부자는 수정하여 검사관에게 변경 사항을 제출해야 합니다. 해당 요구 사항은 러시아 연방 조세법 제81조의 조항에 의해 완전히 규제됩니다.

이 규칙은 신고서에 세금 공제를 신고한 개인을 포함하여 예외 없이 모든 납세자에게 적용됩니다. 대부분의 경우 세금 의무 재계산은 오류 기간 동안 수행됩니다. 즉, 예를 들어 지급인이 2019년 12월에 2019년 1월의 오류를 발견한 경우 2019년과 관련된 양식을 사용해야 합니다.

조정할 때 특별한 코드화를 입력하는 것이 중요합니다. 표시할 숫자를 이해하려면 현행법 조항을 참조해야 합니다. 이에 따라 신고서 제목 페이지의 조정 번호가 있는 필드에 업데이트된 기본 또는 보조 신고서의 현재 코드를 표시해야 합니다.

커버레터 작성 방법

자기소개서에는 법률에서 정한 서식이 없습니다. 실습에 따르면 관련 문서를 준비해야 하는 경우 영토 세무 조사관 직원만이 문서 작성에 대한 자세한 정보를 제공할 수 있습니다.

납세자는 신고서 제출과 동시에 해당 문서를 즉시 작성할 수 있습니다. 재산 공제 사용을 요청하는 신청서 역할을 하는 서한의 경우 전문가는 특정 유형의 재산 매각 후 과세 표준을 줄이기 위해 작성 샘플을 제공할 수 있습니다. 이는 차량 판매와 관련된 상황에서 특히 그렇습니다.

3년이 지나면 자동차 소유자는 신고서 작성을 중단하고 세금 납부를 거부할 법적 근거가 있다는 사실을 기억하는 것이 중요합니다. 그러나 어떤 경우에는 검사 대표가 세금 납부 거부 사실에 대한 설명이 포함된 전문 ​​서한의 준비를 요구할 수도 있습니다.

병가 시정

근로 능력 상실에 대한 병가 증명서는 엄격하게 정해진 양식을 가지고 있으며, 이는 정보를 변경하거나 보완할 수 없습니다. 그러한 문서를 준비할 때 의료진은 2011년 6월 29일 명령에 의해 규제된 특정 절차에 의존해야 합니다.

해당 문서의 규정에 따르면 의료 전문가는 어떤 상황에서도 시트를 변경할 수 없습니다. 오류나 누락이 발견되면 의사는 유효한 정보가 포함된 사본을 발급해야 합니다.

순전히 기술적인 오류가 발생한 경우에는 이 작업이 수행되지 않는다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 예를 들어 이니셜 사이에 공백이 없을 수 있습니다.

각각의 구체적인 경우에 완성된 사회 문서는 해당 문서를 발급받은 사람에게 개인적으로 전달됩니다. 이는 장래에 금전적 혜택을 받을 목적으로 정규직 근무지에서 증명서를 발급하기 위한 것입니다.

직접 고용주의 경우, 그러한 서류를 받으면 명시된 사항을 모두 확인하고 양식의 나머지 부분을 작성해야 합니다. 경우에 따라. 고용주 자신이 정보를 제공할 때 실수를 한 경우 동일한 문서의 틀 내에서 이를 수정할 수 없습니다.

다음 정보는 수정될 수 있습니다.

• 장애인의 직장이나 거주지에 관한 정보
• 특정 조직 직원의 보험 경험에 대해
• 고용주 또는 공식 대리인의 개인정보에 관한 정보
• 인센티브 금액에 대해
• 소스 데이터 등에 대해 설명합니다.

오류가 해당 필드에 표시된 정보를 읽는 데 방해가 되지 않는 경우 수정할 필요가 없다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

선언문에 반영

문제의 양식은 수령한 소득 금액에 대한 보고를 위해 항상 세무서의 영토 사무소에 제출됩니다. 또한 특정 보고 기간 동안의 비용에 대해서도 설명합니다. 실습에 따르면 문서에 지정된 정보는 전년도와 관련이 있습니다. 연례 보고서 제출은 보고 연도의 다음 연도 2월 15일까지 수행됩니다.

이러한 선언은 다음 개인 또는 법인이 작성해야 합니다.

• LLC 또는 OJSC;
• 개인 기업가;
• 개인 업무를 수행하는 사람 - 공증인 또는 변호사 역할을 할 수 있습니다.
• 대형 자산이 그 과정에 관련되어 있을 때 매매 계약을 체결한 개인.

선언에는 물건 구매를 위한 목표 자금 할당뿐만 아니라 반영될 수도 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 이 문서를 사용하여 세금 공제를 신청할 수도 있습니다. 이해관계가 있는 각 사람은 러시아 연방 세법 제26조에 따라 세금 환급이 가능한 사례 목록을 철저히 숙지할 수 있습니다.

3-NDFL 조정 및 제출 마감일

직접 납세자가 신고서를 제출할 때 특정 오류를 범하는 경우가 자주 발생할 수 있습니다. 이러한 상황에 대해 조세법은 제출된 문서를 수정하기 위한 특정 절차를 제공합니다. 해당 선언을 업데이트라고 합니다.

2019년에는 기본 문서와 수정된 문서를 구별하기 위해 양식의 해당 세부 사항에 특별 코드화를 입력해야 합니다. 최초 제출된 서류에는 코드 0이 부여되며, 수정된 서류마다 오름차순으로 다음 번호가 표시됩니다.

문제가 되는 선언의 현재 형식이 변경될 수 있다는 사실에 특별한 주의를 기울이는 것이 중요합니다. 업데이트된 양식은 기본 문서 전송 시 유효한 형식으로만 통제 서비스에 제출되어야 합니다.

업데이트된 양식을 제출하기 위한 정해진 기한은 연방세청의 승인된 직원이 오류를 발견한 순간부터 영업일 기준 5일입니다.

개인 계정을 통한 제출

업데이트된 양식을 온라인으로 제출할 수 있는지 여부를 이해하려면 세금 코드의 최신 개정 사항을 철저히 숙지해야 합니다.

2019년에는 납세자가 전자 형식으로 신고서를 준비할 수 있게 되면서 세금법 조항이 많이 변경되었습니다. 문서를 전송하려면 연방세청 공식 웹사이트에 있는 지급인의 개인 계정이 사용됩니다.

관심 있는 사람은 세금 공제에 대한 개인의 권리를 확인하기 위한 특정 추가 문서 목록을 세무 조사관에게 보낼 수 있습니다.

개인 계정에서 문서 전송뿐만 아니라 초안 작성 서비스도 찾을 수 있다는 사실을 고려하는 것이 중요합니다. 양식을 작성하려면 러시아 연방 세무 서비스 웹사이트로 이동하여 개인 계정을 등록해야 합니다. 최초 등록 절차를 완료한 후, 생성된 비밀번호를 포함하는 지불인의 로그인 정보를 입력해야 합니다.

사무실의 상단 패널에서 여러 메뉴 항목을 찾을 수 있습니다. 이 경우 개인 소득에 대한 세금 담당 부서로 이동하여 Form 3-NDFL을 선택해야 합니다. 그런 다음 신고서를 작성하여 보낼 수 있습니다.

각각의 구체적인 경우에 제출된 문서는 인증을 받아야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 이는 개인화 된 . 그것 없이는 기본도 허용되지 않습니다.

세무서에 정보를 전송하기 위한 신고 양식에는 특별한 지정이 포함될 수 있습니다. 그 중 하나가 세금 신고서의 조정 번호입니다. 개정 내용은 세금 유형과 변경 목적에 따라 달라집니다. 법률은 "설명" 제출 기간을 제한하지 않으며, 경우에 따라 3년 후 현장 조사 후 발급을 요구합니다. 따라서 세무 당국의 통제 도구인 특수 숫자 코드 및 신고서 재제출의 기타 기능에 대한 정보를 알고 있어야 합니다.

특정 연도에 첫 번째 신고서를 제출할 때 개인 소득세 납부자는 숫자 "0"을 표시해야 합니다. 보고 수신자에게는 이는 조정이 없음을 의미합니다. 개인소득세 양식에 오류가 있으면 수정란에 "1"이라고 표시된 새 문서가 제출됩니다.

일부 납세자들은 신고정보를 작성할 때 신고번호인 줄 알고 '1'을 적기도 합니다. 이 오류는 기술적 부정확성으로 간주되며 정정의 근거가 되지 않습니다.

어떤 이유로든 문서가 두 번 이상 수정된 경우 필요한 코드가 양식에 표시되어 이전에 변경되었는지(2번, 3번 등) 확인할 수 있습니다. 이는 관련 규정에 명시된 세무 당국의 요구 사항에 따라 수행됩니다. 설명의 수는 제한되지 않습니다. 표시를 입력하는 필드는 제목 페이지의 왼쪽 상단에 있습니다. 여기에는 세 개의 셀이 포함됩니다.

부가가치, 이익 등 기타 세금 납부자가 유사한 가치를 사용합니다.

비디오 - 세금 신고서의 수정 번호, 연금 기금 및 사회 보험 기금 계산

조정 이유

납세자는 주소를 잘못 기재하거나 기타 부정확한 정보를 제공하거나, 세액을 과소평가하거나, 소득 전액을 신고하지 않을 수 있습니다. 후자의 경우 납세자는 지역 연방세청에 반복적인 정보를 보내야 하며, 다른 모든 경우에는 납세자에게 그러한 권리가 있지만 신고 내용을 조정하도록 강요할 수는 없습니다.

예.개인이 사회공제를 받기 위해 서류를 작성했는데, 치료비 전액을 기재하지 않은 실수를 하게 되면 해당 금액은 예산에서 전액 환급되지 않습니다. 납세자가 누락된 금액을 지급받기 위해서는 동일한 과세 기간의 데이터를 기반으로 신고 정보를 다시 제출해야 합니다.

세금법 제81조는 신뢰할 수 없는 정보의 개념을 드러냅니다. 이는 납세자가 소득이나 지출을 잘못 기록하거나, 기업 활동의 잘못된 결과를 나타내거나, 지불 금액의 최종 가치에 실수를 한 경우에 발생합니다. 일반적으로 세무 당국은 산술 부정확성, 납세 기간의 잘못된 표시 및 표준 코드를 오류로 인식합니다(예: 정보 제출 시 TIN 번호가 입력됨, 체크포인트, KBK 목록 및 기타 통합 값도 가능함). 마크에 포함됩니다.)

위에서 언급한 바와 같이, 필요한 것보다 적은 세금이 예산에 기여된 경우 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다. 초과 지불하는 경우 장단점을 평가해야 합니다. 첫째, 이 경우 과세표준이 부정확하게 표시되는 것이 현장감사의 근거가 됩니다. 둘째, 초과 지불의 경우 확인을 위해 정보(기본, 지불 문서, 송장, 공급업체와의 계약 등)가 세무 당국에 제출됩니다. 때로는 그 숫자가 매우 중요하므로 초과 지불 규모가 특정 세금 기간 동안 기업의 예산에 실제로 피해를 주는지 "명확히"하는 것이 좋습니다.

세금 초과 납부와 관련된 정보를 반복적으로 제출하는 경우, 예산에 대한 "초과" 납부일로부터 3년에 해당하는 소멸시효가 적용됩니다. 이에 대한 명확한 표시는 세금 코드에 있습니다. 부가가치세 공제를 받기 위한 확인서를 제출하는 경우 해당 제품, 수행한 작업, 재산권 또는 상품의 국내 수입 등록일로부터 3년간 유효합니다(이 조항은 2015년 발효됨). .

기억하다! 3-NDFL 틀 내에서 보고하는 것은 연방세무서의 관할 구역에 속하므로 납세자가 등록된 기관에 정보를 제출해야 합니다. 업데이트된 세금 데이터는 최초 신고서를 제출할 부서로 이전됩니다. 명확해질 때까지 유효한 기본 정보가 반영된 양식은 향후에도 관련성이 유지되므로 후속 요청을 위해 보고 양식이 보존됩니다. 납세자는 항상 부정확성이 발견된 기간의 정보에 의존합니다(세법 제81조 5항). 2016년에 2014년 데이터가 업데이트되는 상황이 발생한 경우 납세자는 설명을 위해 적절한 2014년 양식을 사용해야 합니다.

기본 문서의 정확성에 대한 데스크 점검을 수행할 때 정정 보고서를 받았다는 사실은 자동으로 이 절차가 종료되고 새로운 데스크 점검 날짜가 지정됨을 의미합니다.

사회 공제를 신청하고 치료 자금의 일부를 반환하려는 시민의 경우 실제 비용을 과소 평가하는 잘못된 정보가 있으면 예산에서 불완전한 보상이 발생합니다. 누락된 금액을 금전적으로 받으려면 신고서를 다시 작성해야 합니다. 명확한 양식을 세무서에 제출하세요.

의료 서비스에 대한 세금 공제에 대해 자세히 알아보세요. 이 공제를 받는 방법과 필요한 서류에 대해 알려드리겠습니다.

기억하다! 언제든지 공제를 신청할 수 있으며 지난 3년 동안의 정보가 고려됩니다. 신고서 제출 기한을 준수하지 못하더라도 납세자에게 유리한 자금 이체에 영향을 미치지 않으며 개인에게 책임을 부과하지 않습니다. 2018년에 공제를 청구하는 사람들은 2015년, 2016년, 2017년의 데이터를 기준으로 돈을 받게 됩니다.

"오리"에 추가

신고서를 다시 제출할 때 지불인은 부정확한 가치와 공정한 가치 사이의 차이를 고려할 필요가 없습니다. 문서에는 현재 표시기만 포함되어야 하며 기본 선언이 전혀 존재하지 않는 것처럼 보여야 합니다. "조정 번호" 속성만 변경됩니다.

이 경우 세무 당국은 공식적으로 설명을 요구하지 않지만 이후에 세부 사항 및 설명 세부 사항을 요청할 수 있습니다. 그러한 상황의 예로는 데스크 감사가 있습니다. 패키지에 포괄적인 세부정보가 포함된 설명 메모를 포함하는 것이 좋습니다.

완전한 그림을 위해 자기 소개서에는 다음 정보가 포함될 수 있습니다.

1. 신고서가 제출되는 기간입니다.
2. 세금 유형.
3. 설명이 포함된 그래프(기본 데이터와 새로 수정된 데이터의 위치를 ​​설명해야 함)
4. 세액 및 과세표준이 변경된 경우 최신 정보가 표시됩니다.
5. 납세자가 이전에 연체금을 제거하고 벌금을 전액 납부한 경우 납부 명령의 세부사항.

"설명"이 제출되기 전에 벌금 및 연체금이 예산에 접수되면 "지불" 사본이 문서에 포함되어야 합니다. 처음에 고려 대상으로 제공되지 않은 경우 기타 정보(사본 형태도 있음)가 필요할 수 있습니다.

계산 오류가 있는 경우 추가 서류가 필요하지 않습니다. 납세자가 사회 공제를 발행할 때(미지급 금액을 받기 위해) 업데이트된 신고서와 필요한 확인서를 제출합니다.

지불이 예산에 유리하지 않은 경우

연방세청이 최초 세금 신고서에 과소평가된 세액이 기재되어 있다고 판단하는 경우 체납금 징수와 관련하여 다양한 상황이 발생할 수 있습니다.

표 1. 연체금 징수 예시

실시예 1	세무 공무원은 보고 기간 내에 업데이트된 정보를 받았습니다. 예를 들어, 2017년 2월에 한 조직은 전년도 정보가 포함된 단순화된 세금 시스템에 따라 신고서를 제출했습니다. 동시에 경영진은 오류와 부정확성을 매우 빠르게 발견했습니다. 그러한 조직은 서둘러서 2017년 3월 말 이전에 세무서에 변경 사항을 제출해야 합니다. 그러면 세무서는 신고서 제출일이 기본 신고서 제출일과 일치한다고 간주하며 이로 인해 부정적인 결과가 발생하지 않습니다.
실시예 2	늦은 신고 기간에도 불구하고 세금을 납부할 기회는 여전히 있습니다. 7월 20일까지 신고하고 7월 25일까지(2분기) 세금을 납부해야 하는 조세 제도 중 하나인 UTII를 고려해 보겠습니다. 세금이 제때에 예산에 납부되었고 납세자 자신이 (세무 당국의 감사 활동 결과 외에) 오류를 인식한 경우, 세무서에 반복적으로 신청해도 체납으로 이어지지 않습니다.
실시예 3	납세자가 세금정보의 납부 및 양도기한을 위반한 경우 이 예에서는 업데이트된 신고서를 보내기 전에 연체금을 지불해야 합니다. 이에 대한 정보는 제81조 4항에서 확인할 수 있습니다. 이는 러시아 연방 조세법 제122조에 따른 처벌을 피하기 위해 필요합니다. 일반적으로 납세자가 세금을 정확하게 계산했을 때 세금을 납부하지 않은 경우 과태료가 부과되지 않습니다. 중요한! 해당 부채는 지급명령이 은행 지점에 제출되는 시점에 상환된 것으로 간주됩니다. 따라서 지연기간에는 실제 세금을 납부한 날은 포함되지 않습니다. 벌금은 재융자율의 1/300이며, 세액을 미납한 날마다 부과됩니다. 일반적으로 Art. 122는 지정된 기간보다 늦게 납부했더라도 올바른 세금 계산의 경우 적용할 수 없습니다. 연체금이 발생하면 납세자는 체납자가 됩니다. 러시아 연방 조세법 제75조(벌금), 은행 계좌 압수 등 다른 영향력 행사 방법도 있습니다.
실시예 4	세금의 과소평가에 대한 정보는 세무 조사관의 공식 서신에서 나왔습니다. 이러한 상황에서는 연체금 외에도 납세자는 벌금을 납부해야 합니다. 양적 측면에서 벌금은 미납 세액의 1/5에 해당합니다 (러시아 연방 세법 제 122 조에 따라). 예를 들어, 한 조직에서 1000루블의 세금을 표시했지만 납부하지 않았습니다. 문서를 검토 할 때 세금 조사관 대표는 1,200 루블의 세금 금액을 결정했습니다. 추가 세금 평가(200루블)는 40루블(20% * 200루블)의 벌금이 부과된다는 의미입니다. 납세자가 고의로 행위한 경우(이런 경우는 입증이 매우 어렵습니다), 탈세에 대한 과태료는 세액의 40%로 늘어납니다.

2017년 초부터 제122조는 예산 외 자금에 대한 보험료 납부도 포함합니다. 이제 세무 기관이 그 징수를 감독하기 때문입니다.

기억하다. 한 기간 동안 여러 신고서를 순차적으로 제출하는 경우 벌금을 계산하기 위해 연방세청 담당자는 중간 정보를 고려하지 않고 첫 번째 양식과 마지막 양식의 세금 금액을 비교합니다.

따라서 납세자는 자신이 특정 사실을 반영하지 않았거나 계산에 오류가 있어 예산에 세금을 적게 납부했다는 사실을 알게 된 경우 업데이트된 정보를 제출할 의무가 있습니다. 납부 및 신고 마감일 이후에 연방세청에서 "설명"을 받은 경우에도 다음 조건에 따라 벌금이 면제됩니다.

1. 납부자는 이전에 세금과 벌금을 납부한 후 연방세청의 공식 결정이 내려지기 전에 이를 제출했습니다.
2. 현장점검 결과 위반사항은 발견되지 않았습니다.

실제로 세무 당국은 러시아 연방 세법 제122조 위반에 대해 적극적으로 벌금을 부과합니다. 소명서를 제출한 후에도 책임을 회피할 수 있다는 점을 아는 것이 중요합니다. 이를 위해서는 연체금을 납부해야 하며, 기한 내에 신청하지 못한 객관적인 사유를 명시해야 합니다. 처벌에 관한 사건의 고려는 Art에 따라 수행됩니다. 러시아 연방 세금 코드 112.

양식 3-NDFL로 세금 신고서를 제출한 후 해당 신고서에 일부 정보가 반영되지 않았거나 과세 기준이 변경되어 계산된 개인 소득세 금액에 영향을 미치는 오류가 있음을 발견한 경우 다음과 같이 변경합니다. 세금 신고서를 작성하고 세무 당국에 업데이트된 세금 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제81조). 업데이트된 세금 신고서를 제출하려면 다음 알고리즘을 따르는 것이 좋습니다.

1단계: 확인된 오류로 인해 납부 세액이 과소계산되었는지 여부를 판단합니다.

귀하가 양식 3-NDFL로 세무 당국에 제출한 세금 신고서의 오류(왜곡)로 인해 납부해야 할 개인 소득세 금액이 과소평가된 경우, 귀하는 세금 신고서를 필요한 대로 변경하고 세무 당국에 대한 업데이트된 신고서(러시아 연방 세법 제81조 1항, 1항).

귀하가 식별한 오류나 부정확한 정보로 인해 납부해야 할 개인 소득세 금액이 과소평가되지 않는 경우, 귀하는 양식 3-NDFL의 신고서를 필요한 대로 변경하고 다음을 제출할 권리(의무는 아님)가 있습니다. 업데이트된 신고서(세법 RF 제81조 2항, 1항).

이 규칙은 양식 3-NDFL의 신고서에서 하나 이상의 세금 공제를 신고한 개인을 포함한 모든 납세자에게 적용됩니다.

예. 신고서에 오류가 발견된 경우 납세자의 조치3-NDFL

개인이 세금 신고서를 제출했습니다.3-NDFL 형식2014년에 아파트 구입 비용에 대해 재산세 공제를 신청했습니다(아파트 소유권은 2014년에 등록되었습니다). 신고서를 제출한 후 해당 개인은 개인 소득세가 납부된 소득을 고려하는 것을 잊었고 그 결과 재산 공제 금액이 과소평가되었음을 발견했습니다.

이 경우 개인은 업데이트된 개인 소득세 신고서를 제출하고 아파트 구입 비용에 대한 재산세 공제 금액을 다시 계산할 권리가 있습니다.

2단계: 수정된 세금 보고서를 작성합니다.

일반적으로 세금 부채는 오류가 발생한 기간 동안 다시 계산됩니다(러시아 연방 세법 제54조 1항). 즉, 2015년에 2013년에 제출한 양식 3-NDFL의 신고서에서 오류를 발견한 경우 업데이트된 세금 신고서를 작성하려면 2013년에 보고서를 제출할 때 사용한 양식 3-NDFL을 사용해야 합니다.

오류나 왜곡이 발생한 시점을 확인할 수 없거나 오류(왜곡)로 인해 세금이 과다하게 납부된 경우, 이 경우 오류가 확인된 기간 동안 재계산할 수 있습니다(제3조 1항 제1항). 러시아 연방 세금 코드 54).

신고서를 처음으로 조정하는 경우 신고서 제목 페이지의 "조정 번호" 필드를 "1–"과 같이 입력해야 합니다. 두 번째로 업데이트된 선언의 경우 – “2–” 등 (2014년 12월 24일 N ММВ-7-11/671@ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 2항, 3.2항).

업데이트된 신고서에는 모든 데이터를 오류 없이 반영해야 합니다. 업데이트된 신고서의 의미는 납세자가 원래 신고서를 변경하고 일부 이전 기간에 대해 추가 보고서를 제출하지 않는다는 의미이기 때문입니다(1항). 러시아 연방 조세법 제81조).

3-NDFL 양식으로 세금 신고서를 작성할 수 있습니다(절차 1.1항, 2015년 3월 23일자 러시아 연방세청 정보).

1) 손으로;

2) 컴퓨터에서;

3) 러시아 연방세청 웹사이트에 게시된 특수 컴퓨터 프로그램을 사용합니다.

4) "개인을 위한 납세자 개인 계정" 서비스를 대화식으로 사용합니다.

신고서에 적절한 변경/추가 도입을 정당화하는 신고서와 개인 소득세 환급/개인 소득세 공제 신청서(필요한 경우)를 첨부하십시오. 또한, 신고서에 개인소득세액/개인소득세 공제액을 명시한 이유를 설명하는 메모를 첨부할 수 있습니다. 이렇게 하면 책상 검사 중에 검사관의 불필요한 질문을 피할 수 있습니다.

이전에 제출한 서류에 대해서는 다음 사항을 고려해야 합니다.

감사 중에 세무 당국은 검사 대상자에게 이전에 현장 감사 또는 현장 감사 중에 연방세청에 제출한 문서를 요청할 권리가 없습니다. 이 제한은 다음 두 가지 경우에는 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제93조 5항).

1) 문서가 이전에 원본 형식으로 연방세청에 제출되었고 이후 검사를 받는 사람에게 반환된 경우

2) 불가항력으로 인해 연방세무서에 제출된 서류가 세무서에 의해 분실된 경우.

따라서 첫 번째 신고서와 함께 필요한 서류를 모두 제출했다면 더 이상 다시 제출할 필요가 없습니다. 증빙 서류가 사본 형태로 세무 당국에 제출된 경우 조사관은 해당 서류의 원본을 숙지할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제93조 5항, 2항).

3단계. 업데이트된 세금 신고서와 증빙 서류를 거주지 세무 당국에 제출하세요.

3-NDFL 양식의 업데이트된 세금 신고서는 한 부씩 세무 당국에 제출됩니다.

세금 신고서를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제80조 4항).

2) 공증된 위임장(러시아 연방 세법 제29조 3항)을 기반으로 대리인을 통해. 신고서에는 위임장 사본을 첨부하고, 원본은 세무 조사관에게 제시해야 합니다.

원하는 경우 신고서 사본 2부를 작성하고 서명할 수 있습니다. 한 부는 세무 당국에 보관하고 두 번째 사본에는 검사관이 신고서가 수락되었음을 기록하게 됩니다. 또한 세무 당국에 제출된 모든 서류를 나타내는 표지 편지 두 장을 작성하는 것이 좋습니다. 첫 번째는 세무 당국에 제출하고 두 번째는 조사관에게 날짜를 나타내는 문서의 수락 표시를 요청합니다. 세무 당국과 분쟁이 있는 경우 문서가 제출되었다는 확인을 받게 됩니다.

3) 내용 목록이 담긴 귀중한 편지를 우편으로 보내주십시오.

또한 수취인에게 배달 알림과 함께 편지(신고서)를 보낼 수도 있습니다. 이 경우 세무 당국이 신고서를 받았다는 추가 증거를 갖게 됩니다.

4) 전기통신 채널을 통해(인터넷을 통해)

5) 납세자의 개인계좌를 통해.

업데이트된 신고서 제출 기한은 법률로 정해져 있지 않으므로 오류(왜곡)를 발견한 후 언제든지 세무 당국에 업데이트된 신고서를 보낼 수 있습니다. 오류는 귀하가 정정 보고서를 제출한 경우에만 정정된 것으로 간주됩니다.