거래수수료 취소방법. 무역세 또는 "임대세"

2018년 1월 1일부터 해당 조건은 누가 무역세를 내는가모스크바에서. 도심 내 비고정형 소매시설 요금이 절반으로 인하됐다.

거래수수료는 판매점의 면적과 시설의 위치에 따라 분기별로 고정적으로 지급됩니다. 해당 분기의 다음 달 25일까지 납부해야 합니다.

누가 무역세를 납부해야 합니까?

2015년에 무역세가 도입되었으며, 다음 활동에 참여하는 모든 조직 및 개인 기업가는 다음과 같습니다.

• 거래 층이 있거나 없는 고정 네트워크 시설(주유소를 제외한 상점 및 키오스크)을 통해 거래합니다.
• 고정되지 않은 네트워크 개체(텐트, 테이블, 카운터, 카트, 배달 거래)를 통한 거래
• 소매 시장 조직;
• 창고에서 물건을 거래하세요.

온라인으로 판매할 때 판매세를 지불해야 합니까?

일반 과세 제도와 간이과세 제도를 사용하는 기업 및 개인 사업자에게는 납부가 의무화되어 있습니다. 무역세 납부가 확정된 활동에 대한 UTII는 모스크바에서 적용될 수 없습니다. 그러면 다른 과세 시스템으로 전환해야 합니다.

2019년 무역세 납부자 명단에 포함된 경우 TS-1 양식으로 세금 통지서를 제출해야 합니다. 당사에서 거래 수수료 통지서와 샘플 양식을 무료로 다운로드할 수 있습니다.

무역세 납부자로 등록하는 방법

건물이 거래에 사용되지 않는 경우 부동산 등록 장소나 조직 또는 개인 기업가 등록 장소에서 세무서에 등록해야 합니다.

소매점이 모스크바에 등록되어 있고 법인이 다른 지역에 있는 경우 부동산이 등록된 곳의 모스크바 연방세 서비스에 문의해야 합니다. 이 규칙은 동산에도 적용됩니다.

서류는 거래 시작일로부터 5일 이내에 제출되어야 합니다.

세무서는 통지서를 제출한 후 영업일 기준 5일 이내에 영업세 납세자 등록 증명서를 발송합니다.

2019년에는 무엇이 바뀌었나요?

2018년 1월 1일부터 모스크바 중앙 행정 구역의 비고정 소매 시설에 대한 새로운 무역세율이 제정되었습니다. 이제는 이전과 같이 81,000 루블이 아닌 40,500입니다. 고정식의 경우 동일하게 유지됩니다.

2019년 7월 1일부터 판매면적 최대 50㎡ 이하의 물건에 대한 판매세율이 적용됩니다. 300㎡ 이하 판매면적은 10% 감면된다. m - 2-10% (물체의 면적에 따라 다름) 그리고 면적이 300제곱미터 이상인 물체의 경우 m. 요금은 평방미터당 75루블로 인상됩니다. 중.

모스크바의 세금 금액은 무역 유형, 시설 위치 및 홀 면적에 따라 다릅니다. 계산을 위해 우리의

누가 거래 수수료를 지불하지 않습니까?

특허제도를 이용하는 기업가와 통일농업세 납부자는 납부가 면제됩니다. 또한 등록 시 다음과 같은 주요 활동 유형을 표시한 법인은 거래 수수료를 지불하지 않습니다.

• 미용 및 미용실, 세탁 서비스, 드라이클리닝, 직물 및 모피 제품 염색;
• 가정용 의류 및 직물 수리, 신발, 가죽 제품 및 시계 수리, 보석류;
• 금속 잡화 및 열쇠의 생산 및 수리.

해당 혜택은 면적이 100제곱미터 미만인 부동산에만 적용됩니다. m, 상품 진열 및 진열 장비가 차지하는 면적은 전체 면적의 10%를 넘지 않습니다.

구매한 제품의 판매를 포함한 케이터링 서비스가 이러한 서비스의 필수적인 부분인 경우 무역 활동으로 인정되지 않습니다(2019년 6월 5일자 재무부 서신 No. 03-11-11/40960). 따라서 케이터링 업체는 판매세를 납부할 필요가 없습니다.

거래 수수료를 지불하지 않으면 어떻게 되나요?

세무서에 신고하지 않은 경우에는 등록을 하지 않고 사업을 하는 것과 같습니다. 연방세청에 신고하지 않고 거래한 기간 동안 받은 소득의 10%에 해당하는 벌금이 부과되지만 최소 40,000 루블이 부과됩니다. 또한, 간이과세제도에 따른 단일과세로는 거래수수료 금액을 공제할 수 없습니다.

2015년에 무역세가 도입되었지만 아직도 많은 기업가들이 모든 것을 이해하지 못하고 있습니다. 주요 질문에 대한 답변을 준비했습니다.

거래수수료 관련 자주 묻는 질문과 답변

온라인 상점에서는 판매세를 지불합니까?

온라인 상점이 있고 자동차나 택배로 상품을 배송하는 경우 판매세를 내지 않습니다. 일반 상점처럼 고객이 상품 대금을 지불할 수 있는 창고나 픽업 지점을 통해 거래하는 경우 등록하고 세금을 납부해야 합니다.

저는 모스크바의 창고에서 거래합니다. 거래 수수료를 지불해야 하나요?

2014년 12월 17일자 법률 제62호 "무역 수수료"에 따라 창고에서의 거래에는 수수료가 적용되지 않습니다.

IP는 특허에 대한 거래 수수료를 지불합니까?

아니요. 특허제도를 이용하는 기업가와 통일농업세 납부자는 납부가 면제됩니다. 해당되지 않는 경우에는 거래세를 납부하고 세무서에 신고해야 합니다. 다운로드

카페와 레스토랑도 판매세를 내나요?

아니요. 케이터링 기업은 무역세를 내지 않습니다. 단, 현장에서 드실 수 없는 테이크아웃 상품을 판매하시는 경우에는 전액을 지불하셔야 합니다.

도매업자는 판매세를 어떻게 납부합니까?

창고가 아닌 고정 소매 시설에서 도매 거래를 하는 경우에는 수수료가 부과됩니다.

나는 임대한 건물을 통해 거래합니다. 판매세는 누가 지불합니까? 세입자 또는 집주인입니까?

거래 활동을 수행하는 사람이 비용을 지불합니다. 상업용 부동산을 임대하는 경우에는 집주인이 아니라 지불인이 됩니다.

간이과세제도와 특허를 결합한 경우 세금은 어떻게 납부하나요?

단순화된 조세 제도와 특허를 결합한 기업가는 무역이 수행되는 활동의 범위를 이해해야 합니다. 모스크바의 단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가에 대한 무역세는 필수입니다. 특허 활동의 틀 내에서 거래가 이루어지면 세금을 납부할 필요가 없습니다. 특허와 간이과세 제도에 따라 동일한 점포를 통해 동시에 거래하는 경우, 영업세 납세자로 등록하고 간이과세 제도에 따라 거래 활동과 관련된 평방미터에 대해서만 납부해야 합니다. 활동 유형에 따라 공간을 나누는 것이 물리적으로 불가능할 경우 매장 전체 면적에 대한 비용을 지불해야 합니다.

판매수수료 계산을 위한 매장 면적은 어떻게 결정하나요?

총 면적은 재고 및 제목 문서를 기준으로 계산됩니다. 여기에는 건물의 목적, 디자인 특징 및 레이아웃에 대한 정보는 물론 해당 지점을 사용할 권리를 확인하는 정보가 포함되어야 합니다. 다음을 사용하여 수수료를 계산하세요.

소매시장에서 거래하는 경우 거래수수료를 지불해야 하나요?

아니요. 소매 시장 조직과 관련된 활동과 관련된 거래 수수료는 관리 회사에서만 지불합니다.

혜택을 받을 자격이 있고 무역세가 면제되는 경우, 세무서에 신고서를 제출해야 합니까?

네, 필요해요. 이 경우 통지와 함께 급여를 받을 권리를 확인할 수 있는 서류를 제출해야 합니다. 그리고 알림에 혜택 코드를 표시하십시오. 무역세 납세자 등록 통지서 다운로드 >>

무역세가 적용되는 다른 지역은 어디입니까?

2015년부터 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 등 연방 도시에 무역세가 도입되었습니다. 이는 법률 No. 382-FZ에 명시되어 있습니다. 그러나 무역세는 현재 뉴 모스크바(TiNAO) 영토에서 거래할 때를 포함하여 모스크바에서만 유효합니다. 무역세 납부 및 세율에 대한 규칙은 모스크바 법률 제 62호 "무역세에 관한"에 의해 제정되었습니다.

우리가 모든 질문에 답변하고 누가 얼마를 지불할지, 어떻게, 누구에게 보고할지 정리한 웨비나 녹화를 시청하세요. 웨비나는 2015년에 녹화되었지만 2019년에도 여전히 관련성이 있습니다.

이 수수료는 거의 2년 전 러시아 법률에 등장했지만 계산 및 지불 절차에 대한 분쟁과 수많은 질문은 여전히 ​​​​수그러들지 않습니다. 그리고 매년 적어도 무역과 관련된 활동을 하는 많은 조직과 기업가들은 새로운 무역세에 관해 계속해서 많은 질문을 하고 있습니다.

발생 문제 및 연방세 서비스에 통지하는 절차에는 귀하의 상업 활동이 적어도 어떻게 든 무역과 교차하는지 알아야 할 다양한 측면과 뉘앙스가 있습니다.

수수료 징수 절차는 많은 규제 문서, 다양한 조항에 의해 규정되며, 여기에는 다양한 예약 및 뉘앙스가 포함되어 있습니다. 모든 문서를 함께 수집하더라도 특별한 준비 없이는 이해하기가 매우 어려울 것입니다. 오늘 우리는 상업 무역 조직과 개인 기업가로부터 거래 수수료를 징수하는 이 어려운 문제를 자세히 분석하려고 노력할 것입니다.

컬렉션에 대한 일반 정보

작년에 러시아 입법자들은 러시아 연방 조세법에 새로운 개념을 도입했습니다. 무역세는 무역에 종사하는 경제 주체(조직, 개인 기업가)가 분기별로 부과하는 수수료입니다. 이 새로운 수수료는 지방자치단체의 법적 규범에 따라 규제되며 지방(시) 예산에 지불됩니다.

수수료 징수는 현재 모스크바 시 당국에서만 수행됩니다. 따라서 모스크바 영토에서 거래하는 사업체에 의해서만 지불됩니다. 또한, 수수료는 경제 주체가 등록된 지역, 도시 여부에 관계없이 지불된다는 점에 유의해야 합니다.

무역세율은 기업가가 계산을 통해 독립적으로 결정하며, 과세 체계, 상업 활동 유형(우대 범주 있음), 무역 대상 유형 및 면적에 따라 다릅니다.

수수료는 분기별이므로 분기 종료 후 다음달 25일 이전에 납부해야 합니다.

수수료는 계절이나 실제 근무일수에 관계없이 분기별로 지불하며, 판매시설을 직접 이용하는 사람이 전액을 지불합니다.

누가 수수료를 지불해야합니까?

수수료는 우선 상업 활동의 유형에 따라 지불되지만 대상이 사용하는 과세 시스템의 특성도 고려할 필요가 있습니다.

수수료는 OSNO 및 단순화된 조세 제도에 따라 신고하는 개인 기업가 및 상업 단체만 납부해야 하며, 다른 조세 제도를 적용하는 사람들은 수수료를 납부하지 않습니다. 조직이나 개인 기업가는 지불한 수수료만큼 이윤세를 줄일 수 있습니다.

그러나 상업 법인이 UTII 시스템에 있고 활동 유형에 따라 수수료를 지불해야 하는 경우 상업 활동으로 인한 수수료를 지불하려면 OSNO 또는 단순화된 세금 시스템으로 전환해야 합니다.

대상이 "소득"에 대한 간이과세 제도에 해당하는 경우, 무역 소득에 대해 납부해야 하는 세금은 양도된 무역세액만큼 감면될 수 있습니다. 따라서 기업이 여러 유형의 활동을 수행하는 경우 각 활동에 대해 별도로 기록을 보관해야 합니다.

주제가 단순화된 세금 시스템 및 "소득-지출"에 관한 경우 이 수수료를 비용에 귀속시킬 수 있으며 별도의 회계가 필요하지 않습니다.

부과 대상 활동: 거래소 유무에 관계없이 고정 무역 시설을 통한 소매 및 도매 거래(주유소 제외), 이동 물체(트레일러, 트레일러, 선박 포함), 창고.

그러나 현재 이러한 유형의 사업은 수도의 법적 행위에 언급되어 있지 않기 때문에 창고에서의 판매에는 무역세가 적용되지 않습니다. 이와 별도로 시장 상황을 명확히 할 필요가 있습니다. 무역세가 부과되는 것은 노점이 아니라 전체 시장 지역입니다.

무역세가 부과되지 않는 활동(수혜자):

• 기계를 통한 거래;
• 박람회 - 주말에는 다양한 전문 또는 지역 행사(전러시아 전시 센터는 여기에 적용되지 않음)
• 문화 기관 거래(분기별 티켓 수입이 50%를 초과하는 경우)
• 야채 창고 거래;
• 시장 영역의 거래 시설;
• 예산 또는 정부 기관;
• 우편 서비스;
• 인쇄물이 포함된 이동식 물체;
• 종교 단체;
• 소비자 서비스 조직 및 수리점(면적 최대 100제곱미터, 소매 부분 최대 10%)
• 온라인 상점.

그러나 나열된 활동이 영업세 납부에서 면제되는 경우에도 혜택 범주를 나타내는 개체 등록에 대한 통지서를 연방세청에 제출해야 합니다. 중요한 점은 무역수수료 산정의 핵심은 무역시설을 이용했다는 사실 자체이며, 무역시설의 면적과 위치를 기준으로 수수료를 산정한다는 점이다.

2017년 혁신

2017년 초부터 다음과 같은 혁신이 시행되었습니다.

1. 수수료 혜택 목록이 인쇄물 소매 판매를 주요 활동으로 하는 조직 및 개인 기업가를 포함하도록 확대되었습니다.
2. 2017년의 디플레이터 계수는 회수 계산을 위해 1.237로 도입되었습니다. 무역 시장의 경우 계산된 수거율은 550루블/제곱미터로 설정되며 이 계수만큼 증가합니다. 최대 무역세율은 680.35 루블입니다. (550 루블 × 1.237) 러시아 연방 세금 코드에 따라.
3. 모스크바의 경우 지방 자치 단체는 올해 50 루블 / 평방 미터로 할인율을 설정했습니다. 시장 면적에 디플레이터를 곱한 값입니다. 시에서 정한 무역세율은 무역 시설이 위치한 지역과 면적에 따라 다릅니다. 고정식 소매 공간과 고정식 소매 공간에 대한 거래세율이 다르다는 점도 참고하세요.

이 수수료는 매년 변경되는 특징이 있어 기업가가 모든 새로운 변경 사항을 면밀히 모니터링하고 불필요한 문제를 추가하도록 강요합니다. 새로운 규칙과 수수료 요율을 주의 깊게 살펴보시기 바랍니다. 매년 업데이트됩니다.

무역세율

올해 모스크바 지역의 무역세율:

전통적으로 도시의 영토 위치에 따른 객체는 3개 그룹으로 나뉩니다.

1. 그룹: 중앙 행정 구역;
2. 그룹: 북부 행정 구역, 북동 행정 구역, 동부 행정 구역, 남동 행정 구역, 남서 행정 구역, ZAO, 북서 행정 구역(3항에 나열된 지역 제외) 남부 행정 구역;
3. 그룹: 북부 행정 구역 Molzhaninovsky 구역, 북동부 행정 구역 Severny 구역, 동부 행정 구역 Vostochny, Novokosino, Kosino-Ukhtomsky, 남서부 행정 구역 Nekrasovka, 남서부 행정 구역 북부 및 남부 Butovo, 폐쇄 행정 구역 Solntsevo, Novo -Peredelkino, Vnukovo, 북서부 행정 구역 Mitino 및 Kurkino; Zelenograd, Troitsk 및 Novomoskovsk 자치 Okrug.

• 소매점이 없는 고정 시설을 통한 거래(주유소 제외):

1. 그룹 - 81,000 문지름/개체;
2. 그룹 - 40,500 문지름/개체;
3. 그룹 - 28350 문지름/개체.

• 최대 50평방미터 규모의 거래 층을 갖춘 고정 시설을 통해 거래하세요. m 포함:

1. 그룹 - 60,000 문지름/개체;
2. 그룹 - 30,000 문지름/개체;
3. 그룹 - 21,000 문지름/개체.

• 50제곱미터가 넘는 면적의 거래소가 있는 고정 시설을 통해 거래하세요. 중:

1. 그룹 - 1,200 문지름/sq.m. x 50 sq.m. + 50 문지름/sq.m. 50평방미터 이상;
2. 그룹 - 600 문지름/sq.m. x 50제곱미터 + 50 문지름/평방미터 50평방미터 이상;
3. 그룹 - 420 문지름/sq.m. x 50제곱미터 + 50 문지름/평방미터 50평방미터 이상

• 배달무역. - 개체 당 40,500 문지름.
• 소매 시장 - 61.85 루블/sq.m. 시장 광장, 즉 50 문지름. x 1.237 디플레이터 계수.

징수 요율은 1년 동안만 설정되며 이후에는 새로운 요율과 계수가 도입됩니다.

통지 제출 및 중요한 뉘앙스

앞서 언급했듯이 모든 거래 주체는 연방세청에 통지하는 정보를 제출해야 합니다. 등록하려면 TS-1 양식으로 연방세 서비스에 통지를 제출해야 합니다. 이는 직접 방문하거나 우편으로, 재고가 있는 등록 품목으로, 온라인으로(연방세 서비스 웹사이트에서 또는 운영자를 통한 합의를 통해) 수행됩니다. ).

고지기간은 매장 이용 개시일로부터 5일(영업일 기준)입니다. 소매시설을 사용하지 않는 동안에는 등록할 필요가 없습니다.

고정 지점의 경우 개체 위치에서 연방세 서비스에 정보를 제출해야 하며 이동 개체의 경우 조직 사무실 등록 장소 또는 개체를 사용하는 납세자의 거주지/위치에서 정보를 제출해야 합니다. .

여러 개체의 경우 하나의 알림(모든 개체 나열)이 알림 목록의 첫 번째 표시된 개체 위치에 있는 연방세 서비스에 제출됩니다.

지역이 변경되거나 새로운 개체가 나타나는 경우에도 신고서를 제출해야 하므로 주의하시기 바랍니다. 무역 시설의 위치가 변경되면 한 연방세청에서 등록이 취소되고 그 후에는 새 위치에 있는 연방세무서의 다른 부서에 정보가 제출됩니다.

연방세무서에 통보한 후 5일 후에 세무 당국은 영업세 납부자 증명서를 (직접 또는 우편으로) 발급합니다.

거래수수료에 대해서는 공지 외에 별도의 보고가 없습니다.

통지서 제출 지연에 대한 처벌

이미 말했듯이, 모든 소매점은 연방세청에 신고서를 제출해야 합니다. 조직이 수수료를 지불할 필요가 없는 경우 혜택 범주가 표시됩니다.

연방세청과 모스크바 경제정책부는 모든 소매점과 그 활동에 대해 필요한 모든 정보를 보유하고 있습니다. 따라서 필요한 신고서를 제출하지 않은 경우 납세자에게 벌금이 부과 될 수 있습니다. 이는 "불법 노동"기간 동안 소득의 10 %이지만 40,000 루블 이상입니다. 통지를 제공하지 않은 사실에 대해 200 루블. 벌금은 해당 행위의 실행과 함께 현장 검사 중에 발행됩니다. 벌금 외에도 납부한 영업세 금액만큼 소득세 또는 이윤세를 감면하는 혜택 취소 등 행정 조치를 적용할 수 있습니다.

연방세청 등록을 취소하려면 어떻게 해야 합니까?

다양한 이유로 기업은 상품 등록을 취소해야 할 수도 있습니다. 등록을 취소하려면 실제 거래 중단 후 5일 이내에 TS-2 양식으로 연방세청에 신고서를 제출해야 합니다.

조직이 실수로 수수료 납부자 목록(depr.mos.ru에서 확인 가능)에 포함된 경우 해당 부서에 불만 사항을 제출하여 목록에서 제거할 수 있습니다.

부서는 다음과 같은 경우 기업가의 요구 사항을 신속하게 충족합니다.

• 피험자가 연방세청에 필요한 정보를 제출했으나 제때 등록되지 않았거나 받지 못한 경우
• 경제 주체는 해당 시설에서 거래하지 않습니다.

따라서 항소 시 귀하에게 유리한 결정의 가능성과 속도를 높이기 위해 이러한 이유 중 하나를 안전하게 명확하게 표시할 수 있습니다.

수수료 납부자 등록부에 조직이 포함된 것에 대해 항소하려면 20일 이내에 해당 부서가 설명되지 않은 대상에 대한 행위를 연방 세무 서비스에 제출합니다. 연방 세무 서비스는 거래 수수료를 부과합니다.

지불인은 해당 행위와 수수료 발생을 취소할 기회가 있습니다. 이를 위해서는 발생한 수수료와 함께 해당 행위를 받은 후 180일 이내에 부서에 항소 또는 불만 사항을 보내야 합니다. 불만 사항에 귀하의 조직이 수수료 납부자 목록에 포함되어서는 안 되는 이유를 명시하고 납부자 목록에서 삭제해 달라고 요청하십시오. 신청서 또는 불만 사항에는 특정 사유를 확인하는 서류(소매점의 지적 여권, 임대 계약서 등)가 첨부되어야 합니다. 온라인, "전자 접수" 또는 우편을 통해 해당 부서에 항소 또는 불만 사항을 제출할 수 있습니다.

샘플 애플리케이션은 https://www.gazeta-unp.ru/files/01-09-15/torgovyy-sbor-v-2017-godu.docx에서 다운로드할 수 있습니다.

수수료 지불을 위한 BCC는 https://www.gazeta-unp.ru/files/01-09-15/kbk-2017-torgovyy-sbor.docx에서 다운로드할 수 있습니다.

부서에서는 이러한 요청을 한 달 이내에 검토하며, 어려운 상황에서는 기간을 두 배로 늘릴 수 있습니다.

항소가 정당한 경우 해당 행위는 취소되고 요금 및 벌금이 제거되며 향후 초과 지불 금액이 고려될 수 있습니다.

결론

오늘 기사에서 우리는 거래 수수료 지불 및 계산과 관련된 모든 주요 측면과 가장 일반적인 문제를 다양한 각도에서 자세히 조사했습니다. 우리는 연방세청에 통지를 제출하는 과정, 개인 기업가 또는 조직을 납세자 등록부에 포함 및 제외하는 것에 대한 질문을 직접 조사했습니다. 불법적인 거래수수료 계산과 관련한 이의신청 및 오류정정 절차를 고려하였습니다.

우리는 이해하기 쉬운 언어로 복잡하고 다소 화려한 공식을 제시하려고 노력했습니다. 수수료 계산 규칙과 수수료 징수 절차는 매우 복잡하고 많은 법률에 의해 규제됩니다. 비록 지방자치단체 차원에서만 제정되었지만 실제로 이는 작업을 복잡하게 할 뿐이며 초보자에게는 매우 어렵습니다. 수수료 징수의 모든 기능을 이해하고 고려하는 데 법적으로 능숙하지 않습니다. 문서에는 유보사항과 뉘앙스가 많이 포함되어 있으므로, 예기치 않게 세무당국의 처벌을 받는 일이 없도록 해당 문제를 주의깊고 철저하게 검토하시기 바랍니다. 실습에서 알 수 있듯이 정부 기관의 도전적인 결정과 그 결정을 번복하는 것은 매우 번거롭고 결코 쉽지 않습니다.

요약하자면, 귀하가 납세자가 아니고 우대 기업가 범주에 속하더라도 여전히 연방세 서비스에 무역 시설을 등록해야 한다고 말할 수 있습니다. 하지만 신고서를 제출할 때는 혜택을 명시해야 합니다. 통지는 실제 거래 시작 후 5일 이내에 귀하의 물건이 있는 장소, 이동 물건의 경우 조직의 사무실 또는 기업가의 위치 또는 거주지에서 연방세무서에 제출되어야 합니다.

실수로 무역세가 부과된 경우, 20일 또는 최대 180일 이내에 해당 요금에 대해 항소해야 합니다. 본인이 옳다는 것을 입증할 수 있는 경우에는 요금이 취소되며, 이미 요금을 납부한 경우에는 과오납으로 처리됩니다. 가장 중요한 것은 귀하의 주장을 명확하게 주장하고 필요한 모든 문서의 사본을 첨부하는 것입니다. 이렇게 하면 귀하에게 유리하게 문제를 신속하게 해결할 수 있는 더 많은 기회가 제공됩니다.

해당 시설에서의 거래가 중단되면 5일 이내에 연방세무서에도 통보해야 합니다. 정지된 물체를 이동시키거나 영역을 변경하는 경우에는 다시 신고해야 합니다. 이는 온라인, 우편 또는 직접 방문하여 수행할 수 있습니다.

우리 기사가 오늘 논의된 문제를 이해하는 데 도움이 되기를 바랍니다. 이 수수료의 연간 변화를 모니터링하는 것을 잊지 마십시오. 이 수수료는 지속적으로 변하는 불쾌한 특성을 가지고 있습니다. 행운을 빌어요!

2015년 7월 1일부터 모스크바에서는 법인 및 개인 기업가를 대상으로 이동 가능하고 고정된 거래 대상에 대한 추가 과세가 도입됩니다. 연방 정부의 발표에 따르면 연방정부의 중요한 두 도시인 상트페테르부르크와 세바스토폴의 경우 2015년에는 세금이 도입되지 않을 것이라고 합니다. 세율은 지방 수준의 입법 행위, 즉 납세자가 운영하는 지역의 도시 또는 지역의 입법 행위에 의해 규제됩니다.

무역세는 누가 납부해야 합니까?

몇 가지 예외를 제외하고 대중에게 상품을 판매하는 모든 조직 및 개인 기업가. 이 법은 소매 및 도매 무역에 종사하는 법인에 적용됩니다. 과세 대상이 되는 모든 물건은 네 가지 등급으로 나뉩니다.

• 이동식 및 고정식 판매 구역이 없는 물건(가판대, 텐트). 주유소와 휴대용 구조물이나 트레이를 이용한 거래는 예외입니다.
• 유통 및 유통 무역의 대상, 동일한 트레이입니다.
• 인구를 대상으로 제품을 직접 판매하는 홀을 갖춘 고정식 소매 시설.
• 소매 시장. 무역세는 임차인이 아닌 소매 시장 소유자에게만 적용됩니다.

모스크바의 판매세 규모는 얼마입니까?

판매수수료 금액은 물건의 종류, 위치, 면적에 따라 다릅니다. 가장 큰 수수료는 모스크바 중앙 지구에서 지불해야 하며 최소 수수료는 뉴 모스크바 지역에서 지불해야 합니다.

모스크바 법률 제62호 "무역 수수료"에 따라 다음 관세가 도입됩니다.

객체 카테고리	분기별 회수율
판매구역이 없는 물건(이동식, 부동산 모두)	개체당
중앙 행정 구역	81 000
모스크바 순환 도로 내	40 500
모스크바 순환 도로 외부	28 350
유통대상 및 유통무역	개체당
모든 지구	40 500
	개체당
중앙 행정 구역	60 000
모스크바 순환 도로 내	30 000
모스크바 순환 도로 외부	21 000
최대 50m2의 홀을 갖춘 고정식 소매 시설	M 2의 경우
중앙 행정 구역	미터당 1,200~50, 추가 미터당 50루블
모스크바 순환 도로 내	미터당 600~50, 추가 미터당 50루블
모스크바 순환 도로 외부	미터당 420~50, 추가 미터당 50루블
소매 시장	M 2의 경우
모든 지구	미터당 50루블

법인에 대한 판매세 계산의 예

귀하는 중앙 행정 구역에 위치한 80미터 면적의 소매점 소유자입니다. 중앙 구역의 세율은 최대 50면적의 건물에 대해 분기당 평방 미터당 1200루블입니다. 평방 미터에 추가 미터당 연간 200 루블이 추가됩니다.

따라서 2015년 2분기부터 매 분기마다 50*1200+(80-50)*50 = 61,500 루블을 재무부에 기부해야 합니다.

중앙 행정 구역이 아닌 모스크바 순환 도로 내의 소매 시설에 대한 유사한 예: 50*600+(70-50)*200 = 31,500 루블.

귀하가 1000 평방 미터 면적의 시장 소유자라면 분기당 1000 * 50 = 50,000 루블을 지불해야합니다.

무역세 납부가 면제되는 사람은 누구입니까?

무역세 납부 면제는 연방 및 지방의 두 가지 수준으로 제공됩니다.

다음은 연방 차원에서 무역세 납부가 면제됩니다.

• 특허를 기반으로 과세 시스템을 적용하는 개인 기업가.
• 주유소
• 통합농업세를 납부하는 법인

모스크바의 지역 수준에서는 다음과 같은 이점이 있습니다.

• 자동 판매기 및 자동 판매기
• 주말 박람회 및 기타 전문 박람회 및 지역 박람회의 판매 시설(매장, 텐트)
• 소매시장 지역의 소매시설(세금은 시장지역 소유자가 납부함)
• 다양한 예산 기관의 영역에서의 소매 무역
• 우체국
• 예산 조직
• 영화관, 박물관, 극장, 전문 매점 인쇄의 소매 시설
• 종교 영토, 건물 및 토지에 대한 종교 단체.

온라인 상점에서는 판매세를 납부해야 합니까?

고객에게 배송하는데 판매 지점이 없다면 필요하지 않습니다.

또한 모스크바 법에는 창고에서 상품을 출고할 때 거래 수수료를 지불하는 경우(픽업 지점은 고려하지 않음)를 규정하지 않으므로 창고에서 판매할 때 거래 수수료를 지불할 필요가 없습니다.

세금은 어떻게, 어디서 납부되나요?

우선, 부동산 교역소가 위치한 지역의 연방세청에 무역세 납부자로 등록해야 합니다.

기타 모든 경우에는 납세자 등록 장소의 연방세무서에 문의하십시오.

이미 거래 활동에 종사하고 있는 물건에 대해서는 2015년 7월 7일 이전에, 새로 형성된 물건에 대해서는 개봉일로부터 5일 이내에 세무 관리 당국에 신청서를 보내야 합니다.

수수료는 다음 분기의 첫 달 25일까지 예산에 납부되어야 합니다.

거래 수수료를 지불하는 데 어떤 KBK 코드가 사용됩니까?

거래 수수료를 지불하지 않으면 어떻게 되나요?

무역세 납부 회피에 대한 벌금은 세금 미납 기간 동안 받은 소득의 10%이지만 40,000 루블 이상입니다.

러시아에서 처음으로 불운을 겪은 모스크바 회계사에게 조언.

2014년 12월 17일자 모스크바 법률 제 62호 "무역세"는 세율, 혜택 및 납부 기한을 설정합니다. 또한 과세 대상에 대한 정보를 수집, 처리, 확인하고 연방세 서비스에 전송하는 사람을 나타냅니다.

2018년 무역세는 모스크바에서만 유효합니다. 기업가는 이 세금을 분기별로 계산하고 납부해야 합니다.

귀하의 사업이 무역세가 부과되는 경우, 세무 당국에 등록해야 합니다. 이렇게 하려면 TS-1 양식으로 알림을 제출해야 합니다. 문서에 활동 유형과 포인트의 특성을 표시하십시오.

2015년 6월 30일자 모스크바 정부 법령 No. 401-PP는 소매 시설에 대한 정보를 수집, 처리 및 세무 당국에 전송하는 절차를 승인합니다. 세금 계산을 위한 판매 지역의 면적을 결정하는 방법을 명시합니다.

상트페테르부르크와 세바스토폴에서는 2015년에 무역세 도입에 대한 3년 유예가 확립되었습니다. 2019년까지 연장될 가능성도 있습니다.

2018년 1월 1일부터 모스크바 중앙 행정 구역의 비고정 소매 시설에 대한 새로운 무역세율이 제정되었습니다. 이제는 이전과 같이 81,000 루블이 아닌 40,500입니다. 고정식의 경우 동일하게 유지됩니다.

이 기사에서 우리는 전부는 아니지만 무역세 납부자들이 제기하는 가장 시급한 질문에 답하는 데 도움이 되는 흥미로운 상황을 고려할 수 있습니다.

과소지급에 대한 초과지불 금액 상쇄

개인 기업가는 한 연방 세무 조사관에서 거래 수수료를 초과 지불하고 다른 조사관에서는 과소 지불했습니다.

질문: 한 연방세무조사관에서 다른 연방세무조사관으로 과소지급액에 대한 초과지불 금액을 상쇄할 수 있습니까?

예술의 단락 1에 따라. 러시아 연방 세금 코드 411, 무역세 납부자는 지방 자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시)의 영토에서 다양한 사업 활동을 수행하는 조직 및 개인 기업가입니다. 이 지방자치단체의 법적 규제법(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 따라 이 지방자치단체의 영토 내 동산 및 부동산을 사용하여 수수료가 책정되었습니다.

2015년 6월 26일자 러시아 연방세청 서한 No. GD-4-3/11229@에 따름(2015년 9월 15일자 러시아 연방세청 서한 No. GD-4로 개정됨) -3/16205), 무역세 금액은 세무 당국에 무역세 납부자로 등록된 조직 또는 개인 기업가가 부동산 위치에서 수행하며 수취인 및 OKTMO의 세부 정보가 표시됩니다. 거래 활동 장소의 코드.

수수료가 부과되는 기업 활동 유형을 수행하는 여러 대상이 서로 다른 세무 당국의 관할 구역에 위치한 경우 수수료 납부자 등록은 대상 위치의 세무 당국에서 수행합니다. 정보 다른 물건보다 먼저 수수료 납부자로부터 받은 물건입니다.

따라서 무역세는 첫 번째 물건이 등록된 세무서에 납부됩니다. 즉, 잘못 등록된 물건을 등록 취소하고 첫 번째 물건이 등록된 세무서에 등록해야 함을 의미합니다.

이 경우 초과 지불액의 환급은 동일한 유형의 세금, 벌금 또는 벌금에 대한 부채 상환과 상쇄된 후에만 이루어집니다. 연방세무서는 납세자의 신청 없이 자체적으로 상계를 수행합니다. 상쇄 후 남은 금액은 당좌 계좌로 반환됩니다.

이 법안은 검사 간 거래 수수료 초과 지급을 상쇄하는 절차를 제공하지 않습니다. 따라서 한 검사에는 연체금을 지불하고 다른 검사에는 초과 지불금 환불 신청서를 작성해야 합니다.

등록 말소 통지 마감일

납세자가 정해진 기간 내에 문서나 기타 정보를 제출하지 않으면 200루블의 벌금이 부과됩니다. 제출되지 않은 각 서류에 대해. 수수료는 소매점에서의 활동과 관련하여 책정됩니다.

세무 당국에 수수료 납부자로 조직 또는 개인 기업가를 등록 또는 등록 취소하는 것은 그가 세무 당국에 제출한 수수료 납부자에 대한 해당 통지 또는 권한 있는 기관이 제공한 정보를 기반으로 수행됩니다. 세무 당국. 거래 대상을 이용한 사업 활동이 종료되는 경우, 수수료 납부자는 세무 당국에 해당 통지서를 제출합니다.

조직 또는 개인 기업가의 수수료 납부자 등록 취소 날짜는 통지에 명시된 활동 유형이 종료되는 날짜입니다.

따라서 무역세 납부자는 무역 대상을 이용한 사업 활동이 종료되는 경우 세무 당국에 적절한 신고서를 제출할 의무가 있습니다. 그러나 러시아 연방 세법에는 이 의무 이행에 대한 기한이 정해져 있지 않습니다.

거래목적물을 이용한 영업활동 종료 시 과세당국에 해당 신고서를 제출할 의무를 이행하기 위한 구체적인 기간이 정해져 있지 않아 어떤 경우에 수수료 납부자가 대상인지 판단할 수 없습니다. 그러한 지불인이 러시아 연방 세법을 위반한 것으로 간주되어야 하는 날짜가 명확하지 않기 때문에 통지를 제출하지 않은 것에 대한 책임은 무엇입니까?

예술의 단락 7에서. 러시아 연방 세법 3에서는 세금 및 수수료에 관한 법률 행위에서 제거할 수 없는 모든 의심, 모순 및 모호함이 납세자(수수료 납부자)에게 유리하게 해석된다는 사실이 확립되어 있습니다.

따라서 우리는 Art 1 항에 따라 조직이 세금 책임을 질 수 없다고 결론을 내릴 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 126, 거래 대상을 이용한 사업 활동 종료 후 세무 당국에 신고서를 제출하지 않은 경우.

거래가 없다는 증거서류

조직에 매장이 있지만 7월, 8월, 9월에는 거래가 없습니다. 4분기에 재개할 예정이다. 3분기에도 거래 수수료를 지불해야 하나요? 3분기 동안 거래 시설에서 거래 활동이 없었다는 것을 확인할 수 있는 문서는 무엇입니까?

수수료 금액은 과세 대상이 발생한 과세 기간을 기점으로 각 과세 대상에 대해 해당 사업 활동 유형에 따른 수수료율과 실제 가치를 곱하여 납부자가 독립적으로 결정합니다. 해당 거래 대상의 물리적 특성. 무역세 납부는 과세 기간이 속하는 달의 다음 달 25일까지 이루어집니다.

거래 대상을 이용한 사업 활동이 종료되는 경우, 수수료 납부자는 세무 당국에 신고서를 제출합니다. 수수료 납부자로서 조직의 등록 취소 날짜는 통지에 명시된 활동 종료 날짜입니다.

조직이 무역세 납세자로서 등록이 취소되면 해당 납세자는 등록 취소일로부터 5일 이내에 세무 당국에 양식 1-5-회계로 러시아 조직의 등록 취소 통지서를 발행합니다. 그러한 신고서를 제출하지 않으면 해당 조직은 계속해서 영업세 납부자로 간주됩니다. 그러한 조직이 영업세를 납부하지 않는 것은 세법 위반으로 간주됩니다.

위의 내용을 토대로 고려 중인 상황에서 조직이 거래 활동 종료 날짜를 나타내는 거래세 납부자 등록 취소 통지서를 세무 당국에 제출한 경우에는 거래세를 납부할 필요가 없습니다.

거래가 없으면 수수료를 지불해야 하나요?

영업세의 과세 대상은 수수료가 부과되는 사업 활동 유형을 분기 중 적어도 한 번 수행하기 위해 동산 또는 부동산을 사용하는 것입니다(조세법 제412조 1항). 러시아 연방 세금 코드).

예술의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 413에 따라 거래 활동에는 다음과 같은 유형의 거래가 포함됩니다.

1) 판매 구역이 없는 고정식 소매 네트워크 개체를 통한 거래(판매 구역이 없는 고정식 유통 네트워크 개체, 즉 주유소는 제외)

2) 고정되지 않은 거래 네트워크의 개체를 통한 거래

3) 거래 층과 고정 소매 체인 시설을 통해 거래합니다.

4) 창고에서 물품을 반출하여 거래가 이루어집니다.

미술. 2009년 12월 28일자 연방법 2호 No. 381-FZ "러시아 연방의 거래 활동에 대한 국가 규제의 기본에 관하여" 거래 활동은 상품 취득 및 판매와 관련된 비즈니스 활동의 한 유형으로 결정됩니다. . 등록 시 지정한 OKVED는 거래 수수료에 영향을 미치지 않습니다. 주 등록부에 무역이 주요 또는 추가 활동 유형으로 포함되어 있지만 실제로 조직이 다른 활동에 참여하는 경우 수수료를 지불할 필요가 없습니다.

쇼룸 및 판매 수수료

이 조직은 모스크바의 Gostiny Dvor에 쇼룸을 보유하고 있습니다. 가맹점이 구내에 설치된 경우 거래 수수료를 지불해야 합니까?

2014년 12월 17일자 모스크바 법률 제62호 "거래 수수료"(이하 법률 제62호) 거래 수수료 면제는 거래가 없는 고정 거래 네트워크의 대상을 통해 수행되는 거래에 적용됩니다. 층, 비고정식 거래 네트워크의 물체 또는 100평방미터 미만의 홀을 갖춘 고정식 소매 체인의 물체. m, 다음 조건이 적용됩니다.

법인 또는 개인 기업가의 국가 등록 시 표시되는 주요 활동 유형은 미용실 및 미용실 서비스 제공, 세탁 서비스, 직물 및 모피 제품의 드라이클리닝 및 염색, 가정용 의류 및 직물 제품 수선과 관련이 있습니다. 신발 및 기타 가죽 제품의 사용, 수리, 시계 및 보석 수리, 금속 잡화 및 열쇠의 제조 및 수리;

상품 진열 및 진열을 위한 장비가 차지하는 면적은 위에 명시된 활동을 수행하는 데 사용되는 시설 전체 면적의 10%를 넘지 않습니다.

결과적으로, 러시아 재무부는 2013년 2월 11일자 편지 번호 03-11-06/3/3381에서 전시장(쇼룸)이 고정 소매 체인 시설에 속한다고 명시했습니다. 법원은 동일한 의견을 고수합니다(2013년 10월 24일자 북코카서스 지역 연방 독점금지국 결의문 No. A25-347/2013 및 Volga-Vyatka 지역 2013년 7월 15일자 No. A79-8172/2012).

취득결제카드를 이용하여 상품이나 서비스에 대한 대금을 결제하는 방식입니다. 동시에 가맹점 획득은 고객이 제품을 선택하고 지불을 위해 판매자에게 카드를 제공하는 것입니다. 판매자는 필요한 장비를 사용하여 카드를 읽은 후 구매자는 카드에 있는 PIN 코드를 입력하여 거래를 확인합니다.

제공된 상품 시연 샘플이 전시되는 장소(쇼룸)에서 거래 획득이 설치되고 이를 통해 결제도 이루어지므로(구매자와 판매 계약이 구매자와 체결됩니다), 이 경우는 다음과 같습니다. 거래수수료를 지불하는데 필요합니다.

개인 기업가가 무역 활동을 수행하는 경우 무역세를 납부해야 하지만 동시에 특허세 제도(PTS)를 적용하고 통합 농업세(UST)를 납부해야 합니까?

PSN을 사용하는 개인 기업가와 통합농업세를 사용하는 개인 기업가 및 조직은 무역세 납부자가 아니며 세무 당국에 적절한 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

PSN은 개인 기업가가 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률에서 제공하는 기타 과세 제도와 함께 사용합니다.

PSN을 사용하는 개인 기업가와 농업 생산자를 위한 과세 시스템(UST)을 사용하는 납세자는 지방 자치 단체의 규제법에 따라 수수료가 설정된 사업 활동 유형에 대한 무역세 납부가 면제됩니다( 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴의 연방 도시). ), 동산 또는 부동산의 해당 대상을 사용하는 이러한 유형의 사업 활동과 관련하여.

거래 수수료 : 봉제 장난감

단순화 된 세금 시스템의 개인 기업가가 봉제 인형 주문에 참여하고 있습니다. 기업가는 또한 자신이 만든 봉제인형을 고객에게 판매합니다. 이 경우 어떻게 해야 하며, 거래 수수료를 지불해야 합니까?

모스크바 시 영토에서는 조직 및 개인 기업가가 다음 조건을 동시에 충족할 경우 수수료 납부자로 인정됩니다.

1) 거래 활동으로 분류된 거래 유형을 수행합니다.

2) 그러한 거래 활동은 Art 제4항에 나열된 거래 시설에서 수행됩니다. 413 러시아 연방 세금 코드. 거래가 수행되는 대상에 대한 납세자의 소유권 유무는 중요한 역할을하지 않습니다. 왜냐하면 과세 대상은 정확하게 "거래를 위해 해당 대상을 사용하는 것", 즉 수수료가 다음과 같아야하기 때문입니다. 물건 거래의 소유자가 아닌 직접 거래하는 사람이 지불합니다. 즉, 세입자도 수수료 지불자가 될 수 있습니다.

3) 해당 단체 및 개인 사업자에게는 혜택이 적용되지 않습니다.

무역 대상이 없는 조직의 자체 생산 제품 판매와 관련하여 2015년 8월 5일자 편지 번호 GD‑4-3/13688@에 제공된 러시아 연방세청의 설명에 따르면 , 무역세를 설정할 수 없습니다.

따라서 자신의 제품을 판매하는 개별 기업가의 활동은 무역 대상(건물, 구조물, 부지, 고정 또는 비고정 물체)을 사용하는 경우 무역세가 적용됩니다. 개인 기업가가 자신의 제품을 판매하기 위해 소매 시설을 사용하지 않는 경우 판매세를 납부할 필요가 없습니다.

거래 수수료- 많은 모스크바 기업가들에게 심각한 도전입니다. 일부는 가격을 인상하고, 공간을 줄이고, 심지어 사업을 폐쇄해야 했습니다. 부하를 견디려면 운영 비용을 줄이고, 구매를 계획하고, 재정을 통제하세요.

6. 영화관, 극장, 박물관에서의 거래. 분기 말에 영화관, 연극 및 기타 극장 공연 티켓 판매 및 총 수입 중 박물관 티켓 판매로 인한 수입의 비율이 50 이상인 경우 혜택이 적용됩니다. 퍼센트.

7. 모스크바 정부가 승인한 절차에 따라 위치한 "인쇄" 전문화를 통해 비고정 거래 네트워크의 개체를 통해 거래합니다.

또한, 다음의 경우에는 원칙적으로 판매세가 면제됩니다.

1. 자치, 예산, 정부 기관

2. 러시아우정기관

3. 종교 단체 - 종교 건물 및 구조물, 그리고 이와 관련된 토지 거래와 관련됩니다.

이 절차는 2014년 12월 17일자 모스크바 법률 제62호 제3조 1부 및 2부에 규정되어 있습니다.

또한 무역이 주요 활동이 아닌 관련 활동인 일부 조직 및 기업가는 무역세 납부가 면제됩니다. 이 혜택은 세 가지 조건이 동시에 충족되는 경우 사용할 수 있습니다.

1. 서비스 제공은 조직 또는 기업가의 주 등록 중에 주요 활동 유형으로 선언됩니다.

미용 및 미용실;

직물 및 모피 제품의 세탁, 드라이클리닝 및 염색;

가정용 의류 및 직물 제품 수리;

신발 및 기타 가죽 제품 수리

시계 및 보석 수리;

금속 잡화 및 열쇠 제조 및 수리용.

2. 거래가 수행되는 장소는 다음과 같습니다.

매장이 없는 고정식 소매 체인의 대상

100제곱미터 미만의 홀(홀)이 있는 고정식 소매 체인의 객체 중;

고정되지 않은 거래 네트워크의 개체.

3. 상품 진열 및 진열을 위한 장비가 차지하는 면적은 주요 활동에 사용되는 시설 전체 면적의 10%를 초과할 수 없습니다.

이 혜택을 적용하는 절차를 설명하면서 러시아 재무부는 더 광범위한 결론을 내린다는 점에 유의해야 합니다. 2015년 7월 27일자 서한 No. 03-11-09/42966(2015년 8월 5일자 No. GD-4-3/13687자 러시아 연방세청 서신을 통해 세무 조사관에게 전달됨)에는 조직과 가사 서비스(예: 장례 서비스)를 제공할 때 관련 제품을 판매하는 기업가는 무역세 납부자로 인정되지 않습니다. 서신 작성자는 관련 제품 판매가 가사 서비스 제공의 일부인 GOST R 53108-2008 조항을 기반으로 자신의 입장을 취합니다.

상황: 매장을 통해 자체 제품을 판매하는 상품 제조업체인 조직에 판매세를 납부해야 합니까??

답변: 예, 필요합니다.

무역세는 상품 판매를 위해 실제로 거래 대상(동산 또는 부동산)을 사용하는 사람들이 납부합니다(러시아 연방 조세법 제412조 제411조 1항).

자체 생산품의 소매 거래에 적용할 수 없는 UTII 제도(러시아 연방 조세법 제346.27조)와는 달리, 러시아 연방 조세법 33장 "무역 수수료"에는 그러한 제한이 포함되어 있지 않습니다. 이는 2014년 12월 17일자 제62호 모스크바 법에 포함되지 않습니다.

2014년 12월 17일자 모스크바 법률 제62호 제3조에서는 제조업체가 제품을 판매할 때 활용할 수 있는 혜택을 제공하지 않습니다. 따라서 상품 제조업체가 모스크바에 위치한 자체 매장을 통해 상품을 판매하는 경우 활동 유형에 따라 무역세 납부자로 인정됩니다.

• 거래 층이 있는 고정 소매 체인의 대상을 통해 거래합니다(상점에 전용 판매 구역이 있는 경우)(러시아 연방 조세법 제413조 3항, 2항, 모스크바 법률 3항 2항). 2014년 12월 17일 제62호);

• 매장이 없는 고정 소매 체인의 대상을 통해 거래합니다(상점의 판매 구역이 갖춰져 있지 않은 경우)(러시아 연방 조세법 제413조 1항, 2항, 모스크바 조세법 1항, 2조) 2014년 12월 17일 법률 제62호) .

유일한 예외는 농업생산자로 인정되어 통일농업세를 적용하는 단체이다. 조직이 소유한 상점을 통해 자체 생산한 농산물을 판매하는 경우에는 무역세가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제411조 2항).

상품을 생산하는 조직이 자체 소매점을 갖고 있지 않은 경우, 그러한 조직은 무역세 납부자로 인정되지 않습니다. 이는 2015년 7월 27일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-11-09/43208에 명시되어 있습니다(2015년 8월 5일자 러시아 연방세무서의 서신을 통해 세무 조사관의 주의를 끌었습니다). 번호 GD-4-3/13688).

상황: 구매한 상품을 판매하는 케이터링 업체에 판매세를 납부해야 합니까?

케이터링 조직은 무역 활동을 수행하는 경우 무역세 납부자로 인정됩니다. 즉, 구매한 상품을 판매하여 가져가는 경우입니다. 구매한 상품이 케이터링 서비스 제공의 일부로 판매되는 경우 판매세를 납부할 필요가 없습니다.

설명은 이렇습니다.

케이터링 조직은 구매한 상품을 테이크아웃용으로 판매하거나 주요 활동(음식)의 일부로 현장에서 소비하기 위해 해당 상품을 판매할 수 있습니다.

테이크아웃 판매 - 거래 활동

케이터링 시설은 관련 활동으로 무역에 참여하는 조직 목록에 포함되지 않으며 무역세 납부가 면제됩니다. 이 목록은 비공개이며 다음만 포함됩니다.

여기에는 케이터링 업체가 없기 때문에 구매한 상품을 테이크아웃용으로 판매할 경우 혜택을 받을 권리가 없으며 일반적으로 판매세를 납부해야 합니다.

현장 소비를 위한 판매 - 케이터링 서비스의 필수적인 부분

그러나 케이터링 조직이 케이터링 활동의 일환으로, 즉 현장 소비를 위해 구매한 상품을 판매하는 경우 판매세를 납부할 필요가 없습니다. 이러한 활동은 거래로 인정되지 않습니다.

유사한 설명이 2015년 7월 15일자 No. 03-11-10/40730 및 2015년 7월 27일자 No. 03-11-09/42962자 러시아 재무부의 서한에 포함되어 있습니다(세금에 주목됨) 2015년 8월 5일자 GD-4-3/13689호 러시아 연방세청 서신으로 조사관에게 전달됨).

상황: 차량 수리 서비스와 함께 개별 예비 부품을 설치하지 않고 판매하는 자동차 서비스 센터에 판매세를 납부해야 합니까??

답변: 예, 필요합니다.

미용실 및 미용실;

세탁소, 세탁소, 섬유 및 모피 염색 회사;

가정용 의류 및 직물 수리 작업장;

신발 및 기타 가죽제품 수선점;

시계 및 보석 수리점;

금속 잡화 및 열쇠 제조 및 수리를 위한 워크샵입니다.

보시다시피 여기에는 자동차 서비스가 없습니다. 결과적으로 그들은 혜택을 받을 자격이 없으며 일반적으로 거래 수수료를 지불해야 합니다.

상황: 주요 활동과 함께 소모품, EKLZ, KKT 장치 및 예비 부품을 판매하는 금전 등록기 서비스 센터에 판매세를 지불해야 합니까??

답변: 예, 필요합니다.

관련 활동이 무역인 경우에도 무역세 납부가 면제되는 회사가 있습니다. 이 목록에는 다음이 포함됩니다.

미용실 및 미용실;

세탁소, 세탁소, 섬유 및 모피 염색 회사;

가정용 의류 및 직물 수리 작업장;

신발 및 기타 가죽제품 수선점;

시계 및 보석 수리점;

금속 잡화 및 열쇠 제조 및 수리를 위한 워크샵입니다.

보시다시피 여기에는 금전 등록기 서비스 서비스가 없습니다. 결과적으로 그들은 혜택을 받을 자격이 없으며 일반적으로 거래 수수료를 지불해야 합니다.

과세 대상

무역세 과세 대상은 상품 판매를 위해 거래 대상(동산 또는 부동산)을 사용한다는 사실입니다(러시아 연방 세법 제412조 1항). 판매량, 수량 및 판매되는 상품 범위에 관계없이. 거래 대상(고정식 또는 비고정식, 소유 또는 임대)이 최소한 분기에 한 번 상품을 판매하는 데 사용된 경우에도 영업세 납부 의무가 발생합니다.

거래 목적이 처음으로 사용된 날부터 조직 또는 기업가는 영업세 납부자가 되며 다음 영업일 5일 이내에 세금 목적으로 등록해야 합니다(제412조 제2항, 제2항). 러시아 연방 조세법 제 416조) . 해당 분기 동안 해당 상품이 얼마나 오랫동안(몇 번) 사용되었는지는 중요하지 않습니다. 전체 분기에 대한 거래 수수료를 지불해야 합니다(러시아 연방 조세법 제415조). 해당 분기 동안 실제 거래 활동 기간에 따라 거래 수수료 금액을 조정하는 것은 법률로 규정되어 있지 않습니다.